注册会计师税法-55及答案解析.doc

1、注册会计师税法-55 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：26，分数：15.00)1.根据个人所得税法规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括_。（分数：1.00）A.住所B.居住时间C.国籍D.个人身份2.下列关于个人所得税的表述中，正确的有_。（分数：1.00）A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满 365 天的个人，为居民纳税人B.连续或累计在中国境内居住不超过 90 天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过 30 天的个人，为非居民纳税人

2、D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税3.在中国境内无住所但在境内连续居住满 5 年的个人，从第 6 年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有_。（分数：1.00）A.在境内居住不满 90 日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税B.在境内居住不满 1 年但超过 183 日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税C.在境内居住满 1 年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税D.应就来源于中国境内和境外的

3、所得申报纳税4.下列个人所得应按“工资、薪金所得”项目征税的有_。（分数：1.00）A.企业雇员在行使股票认购权时的行权价低于购买日市场价之间的差额B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红C.内部退养的个人从办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入D.企业为员工支付各项免税之外的保险金5.下列各项所得应按“个体工商户生产经营所得”项目征税的有_。（分数：0.50）A.个人因从事彩票代销业务取得的所得B.个体工商户对外投资取得的股利C.个人合伙企业的投资者从合伙企业取得的所得D.个人开设诊所的所得6.个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有_。（分数：

4、0.50）A.独资企业对外投资分回来的股息B.投资者个人从独资企业领取的工资C.独资企业分配给投资者个人的所得D.独资企业来源于中国境外的生产经营所得7.个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括_。（分数：0.50）A.个人承包、承租经营所得B.投资的股息所得C.个人对经营成果拥有所有权，按月取得的工薪性质的所得D.个人转包、转租取得的所得8.下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有_。（分数：0.50）A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入D

5、.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有_。（分数：0.50）A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.企事业单位的承包、承租经营所得D.财产转让所得10.下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有_。（分数：0.50）A.个人转让限售股取得的所得B.个人销售无偿受赠不动产的所得C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项11.下列所得项目中应依法向中国政府缴纳个人所得税的有_。（分数：0.50）A.

6、中国援外职工境外取得的工资薪金所得B.外籍人员从境内我国银行取得的储蓄存款利息所得C.中国公民从国外银行取得的储蓄存款利息所得D.外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得12.下列所得按次计征个人所得税的有_。（分数：0.50）A.加班奖金B.特许权使用费C.偶然所得D.稿酬所得13.下列项目中以一个月为一次扣除费用，计算应纳税所得额的有_。（分数：0.50）A.财产租赁所得B.在杂志上连载六期的小说稿酬所得C.分月取得的财产转让所得D.某乐手每天在饭店演奏的所得14.个人终止投资收回的下列款项中，应缴纳个人所得税的有_。（分数：0.50）A.转让收入B.违约金C.投资成本D.赔偿金15.下列

7、收入中，可以直接以收入额作个人所得税应纳税所得额的有_。（分数：0.50）A.股息所得B.企业债券利息C.国债利息D.国家发行的金融债券利息16.下列关于“次”的规定，说法正确的有_。（分数：0.50）A.同一事项连续取得收入的，以全部取得的收入为一次B.同一作品再版取得的稿酬，应当单独看作一次所得征税C.同一作品出版社分三次支付的稿酬，应当看作一次所得征税D.出租房屋所得，以一个月作一次所得征税17.某学校四位老师共写一本书，共得稿费 35000 元，其中 1 人得主编费 5000 元，其余稿费四人平分，其个人所得税纳税情况包括_。（分数：0.50）A.此笔稿酬共纳税 3920 元B.四人各

8、自纳税 980 元C.主编一人纳税 1400 元D.除主编以外的三人各纳税 840 元18.下列项目中，免征、减征、不征个人所得税的有_。（分数：0.50）A.个人按规定标准取得的拆迁补偿款B.单位为职工个人购买商业性补充养老保险C.工伤职工按规定取得的工伤保险待遇D.商业保险赔款19.关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的_。（分数：0.50）A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税B.个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税

9、务机关申报纳税20.下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有_。（分数：0.50）A.从境内两处取得工资的中国公民B.2014 年取得年收入 15 万元的中国公民C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户21.下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有_。（分数：0.50）A.个体工商户的生产经营所得B.个人承包经营所得C.个人独资企业D.跨年度分期取得稿酬22.关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的有_。（分数：0.50）A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该拍卖品

10、实际支付的价款及缴纳的相关税费C.拍卖祖传的藏品，原值为该拍卖品的评估价值D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款23.下列各项中，应当按“偶然所得”项目征收个人所得税的有_。（分数：0.50）A.个人从任职单位取得可公开交易的股票期权B.个人将珍藏的古董拍卖所得C.个人参加有奖活动中奖所得D.个人股东从资产购买方企业取得的不竞争款项24.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有_。（分数：0.50）A.办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入B.与单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入C.实行年薪制而兑现的年薪D.实行绩效工资办法

11、兑现的年终绩效工资25.下列关于个人所得税的表述中，正确的有_。（分数：0.50）A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满 365 天的个人，为居民纳税人B.连续或累计在中国境内居住不超过 90 天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过 30 天的个人，为非居民纳税人D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税26.下列关于个人所得税的表述中，正确的有_。（分数：0.50）A.个人取得兼职收入应并入当

12、月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免纳个人所得税C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地D.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴二、计算题(总题数：5，分数：25.00)中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2014 年 5 月取得的部分实物或现金收入如下： (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为 35 万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为 7 万元。 (2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入

13、5 万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入 35 万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为 20 万元。 (3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费 3 万元。 (4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利 5320.56 元。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（分数：5.00）(1).计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。（分数：1.00）_(2).计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_(3).计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_(4).计

14、算讲课费收入应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_(5).计算销售股票净盈利应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2014 年 312 月收入情况如下： (1)每月取得工薪收入 8400 元。 (2)3 月转让 2011 年购买的三居室精装修房屋一套，售价 230 万元，转让过程中支付的相关税费 13.8 万元。该套房屋的购进价为 100 万元，购房过程中支付的相关税费为 3 万元。所有税费支出均取得合法凭证。(3)6 月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金 2 万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 (4)9 月在参加

15、某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值 30000 元。将其中的 10000 元通过相关部门用于公益性捐赠。 (5)10 月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入 60000 元，该项收入已在境外缴纳个人所得税 7800 元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：6.00）(1).计算 312 月工薪收入应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_(2).计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_(3).计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_(4).计算中奖所得应缴纳的个人所得税

16、。（分数：1.00）_(5).计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。（分数：1.00）_(6).计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_某民营科技公司工程师汪先生 2014 年除每月应税工资 6000 元之外，还有以下收入： (1)12 月份取得 2014 年全年一次性奖金收入 22800 元。 (2)3 月份公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。3 月 8 日，该公司授予汪先生股票期权 30000股，授予价 2.5 元/股；该期权无公开市场价格，并约定 2014 年 11 月 8 日起可以行权，行权前不得转让。(3)

17、11 月 1 日公司股票在境外上市，11 月 8 日汪先生以授予价购买股票 30000 股，当日该股票的每股公开市场价格 4 元。 (4)12 月 25 日，汪先生又将持有的境外上市股票中的 10000 股出售，每股公开市场价格 10 元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（分数：4.00）(1).计算汪先生 12 月份取得全年一次性奖金应纳个人所得税。（分数：1.00）_(2).计算汪先生 3 月份接受股票期权计划应纳个人所得税。（分数：1.00）_(3).计算汪先生 11 月份行使股票期权计划应纳个人所得税。（分数：1.00）_(4).计算汪先生 12

18、月份出售股票应纳个人所得税。（分数：1.00）_中国某大学张教授，2014 年 712 月份除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入： (1)7 月份受邀到某企业作演讲，主办方支付报酬 5000 元。 (2)9 月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬 3200 元和 4500 元。 (3)10 月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币 62000 元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币 5600 元。 (4)12 月份转让一处商铺，取得转让收入 85 万元，该商铺购置价 40 万元，购置时支付相关税费 1 万元，转让时发生的

19、相关税费 8 万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：（分数：4.00）(1).张教授 7 月份演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_(2).张教授 9 月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_(3).张教授 10 月份转让著作外文翻译出版权取得收入应在我国补缴的个人所得税。（分数：1.00）_(4).张教授 12 月份转让商铺应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_中国公民张某为某文艺团体演员，2014 年 12 月收入情况如下： (1)取得工薪收入 6000 元，年终奖金 4000 元； (2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费 1

20、0000 元； (3)以拍卖方式支付 100000 元购入力达公司“打包债权”150000 元，其中甲欠力达公司 120000 元，乙欠力达公司 30000 元。2014 年 12 月张某从甲债务人处追回款项 100000 元； (4)录制个人专辑取得不含税劳务报酬 45000 元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付； (5)为他人提供贷款担保获得报酬 5000 元； (6)在乙国出版自传作品一部，取得稿酬 160000 元，已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税 16000 元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：6.00）(1).计算 12 月份工资和

21、奖金收入应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_(2).计算取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_(3).计算处置债权取得所得应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_(4).计算录制个人专辑公司应代付的个人所得税。（分数：1.00）_(5).计算担保所得应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_(6).计算在乙国出版自传作品收入在我国应补缴的个人所得税。（分数：1.00）_三、综合题(总题数：2，分数：60.00)中国公民王某就职于国内 A 上市公司，2014 年收入情况如下： (1)1 月 1 日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金 3800 元。1 月因卫生

22、间漏水发生修缮费用 1200 元，已取得合法有效的支出凭证。 (2)在国内另一家公司担任独立董事，3 月取得该公司支付的上年度独立董事津贴 35000 元。 (3)4 月取得上年度一次性奖金 36000 元，王某当月的工资为 4500 元。 (4)5 月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币 12000 元，在乙国取得专利转让收入折合人民币 60000 元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币 1800 元和 12000 元。(5)5 月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术，取得收入 40000 元。通过有关政府部门向某地震灾区捐款 30000 元，均取得了相

23、关捐赠证明。 (6)6 月与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从 6 月起每周六为该培训中心授课 1 次，每次报酬为 1200 元。6 月份为培训中心授课 4 次。 (7)7 月转让国内 C 上市公司股票，取得净所得 15320.60 元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币 180000 元，在境外未缴纳税款。 (8)8 月开始被 A 上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作，合同期内作为该外商投资企业雇员，每月从该外商投资企业取得薪金 18000 元，同时每月取得派遣公司发给的工资 4500 元。 (9)A 上市公司于 2014 年 11 月与王

24、某签订了解除劳动关系协议，A 上市公司一次性支付已在本公司任职 8年的王某经济补偿金 115000 元(A 上市公司所在地上年职工平均工资 25000 元)。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。（分数：30.00）(1).计算王某 12 月出租房屋应缴纳的个人所得税(不考虑其他税费)。（分数：3.00）_(2).计算王某 3 月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税。（分数：3.00）_(3).计算王某 4 月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税。（分数：3.00）_(4).计算王某 5 月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税。（分数：3.00）_(5).计算某

25、民营企业 5 月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税。（分数：3.00）_(6).计算培训中心 6 月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税。（分数：3.00）_(7).计算王某 7 月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税。（分数：3.00）_(8).计算王某 8 月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税。（分数：3.00）_(9).计算王某 8 月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税。（分数：3.00）_(10).计算公司 11 月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税。（分数：3.00）_某外国籍公民汤姆先生是 2011 年 12 月 1 日来华

26、，担任北京市某外商投资企业的业务顾问，2014 年取得以下收入： (1)每月取得所在外商投资企业支付的工资、薪金 6000 元，每月还取得企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴 2000 元，7 月份出差，企业还支付合理的出差补贴和语言培训费用分别为 300 元和 500 元； (2)3 月汤姆取得保险赔款和借给某公司借款的利息收入各 50000 元； (3)汤姆于 5 月 28 日到 6 月 4 日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分 3 次付款，5 月份分别支付 10000 元、15000 元，6 月份支付 3500 元；7 月份为另一家国内企业提供技术服务获得收入 3000元

27、，除个人所得税外不考虑其他税费； (4)1 月份汤姆购入某境内企业债券 2000 份，每份买入价 15 元，支付相关税费共计 200 元。6 月份将买入的债券卖出 50%，每份卖出价 18 元，支付卖出债券的税费共计 150 元； (5)9 月份汤姆从任职的我国外资企业取得股息所得 10000 元； (6)10 月汤姆翻译某知名作家的小说，当月出版并署名，取得稿酬 40000 元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区 20000 元； (7)将其中国境内自己的房屋出租给他人使用 4 个月，每月取得租金 5000 元； (8)为某公司提供咨询业务，取得税后报酬 40000 元，与其报酬相关的个人

28、所得税由该公司承担。 (说明：不考虑地方教育附加) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：30.00）(1).计算该外籍人员 7 月份工资薪金所得应缴纳的个人所得税。（分数：3.00）_(2).计算该外籍人员保险赔款所得应缴纳的个人所得税。（分数：3.00）_(3).计算该外籍人员取得借款利息应缴纳的个人所得税。（分数：3.00）_(4).计算该外籍人员劳务报酬所得应纳的个人所得税。（分数：3.00）_(5).计算该外籍人员转让债券应缴纳的个人所得税。（分数：3.00）_(6).计算该外籍人员股息所得应缴纳的个人所得税。（分数：3.00）_(7).计算该外籍

29、人员稿酬所得在我国应缴纳的个人所得税。（分数：3.00）_(8).计算该外籍人员出租房屋应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。（分数：3.00）_(9).计算该外籍人员房屋租金收入应缴纳的个人所得税。（分数：3.00）_(10).计算支付不含税报酬的公司应代付的个人所得税。（分数：3.00）_注册会计师税法-55 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、多项选择题(总题数：26，分数：15.00)1.根据个人所得税法规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括_。（分数：1.00）A.住所 B.居住时间 C.国籍D.个人身份解析：解析 个人所得税纳税义务人依据住所和居

30、住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。2.下列关于个人所得税的表述中，正确的有_。（分数：1.00）A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满 365 天的个人，为居民纳税人 B.连续或累计在中国境内居住不超过 90 天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过 30 天的个人，为非居民纳税人 D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税 解析：解析 连续或累计在中国境内居住不超过 9

31、0 天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分纳税；居民纳税人是指中国境内有住所，或无住所而在境内居住满一年的个人。所以在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满 365 天的个人，属于居民纳税人。3.在中国境内无住所但在境内连续居住满 5 年的个人，从第 6 年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有_。（分数：1.00）A.在境内居住不满 90 日的，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，也应申报纳税B.在境内居住不满 1 年但超过 183 日的，仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税 C.在境内

32、居住满 1 年的，应当就来源于境内、境外所得申报纳税 D.应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税解析：解析 选项 A，境内所得境外支付的部分，按规定可以免税；选项 D，必须是居住 1 个纳税年度内满 365 天，才属于居民纳税人，对其境内、外所得征税。4.下列个人所得应按“工资、薪金所得”项目征税的有_。（分数：1.00）A.企业雇员在行使股票认购权时的行权价低于购买日市场价之间的差额 B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红 C.内部退养的个人从办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入 D.企业为员工支付各项免税之外的保险金 解析：解析 上述四项均应按“工资、薪金所得”项

33、目征税。5.下列各项所得应按“个体工商户生产经营所得”项目征税的有_。（分数：0.50）A.个人因从事彩票代销业务取得的所得 B.个体工商户对外投资取得的股利C.个人合伙企业的投资者从合伙企业取得的所得 D.个人开设诊所的所得 解析：解析 选项 B，属于个体经营者取得的与生产经营无关的应税所得，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税。6.个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有_。（分数：0.50）A.独资企业对外投资分回来的股息B.投资者个人从独资企业领取的工资 C.独资企业分配给投资者个人的所得 D.独资企业来源于中国境外的生产经营所得 解析：解析 个人独资企业

34、和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。7.个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括_。（分数：0.50）A.个人承包、承租经营所得 B.投资的股息所得C.个人对经营成果拥有所有权，按月取得的工薪性质的所得 D.个人转包、转租取得的所得 解析：解析 选项 B，属于利息、股息、红利所得，其他选项属于承包、承租经营所得。8.下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有_。（分数：0.50）A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产B.职工个人以股份形式取

35、得的拥有所有权的企业量化资产C.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入 D.职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息 解析：解析 选项 A 为不征收个人所得税项目；选项 B 为暂缓征收个人所得税项目；选项 C、D 均为应计算缴纳个人所得税项目，其中选项 C 按“财产转让所得”征收，选项 D 按“利息、股息、红利所得”征收。9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有_。（分数：0.50）A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得 C.企事业单位的承包、承租经营所得D.财产转让所得解析：解析 本题考核个人所得税的计税方法。根据规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得按照定额与比例相结合的方法扣除费用。10.下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有_。（分数：0.50）A.个人转让限售股取得的所得 B.个人销售无偿受赠不动产的所得 C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额 D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项解析：解析 选项 D 应按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。11.下列所得项目中应依法向中国政府缴纳个人所得税的有_。（分数：