注册会计师税法-5及答案解析.doc

1、注册会计师税法-5 及答案解析(总分：102.04，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：20.00)1.某商贸公司，2011 年 1 月从国外进口一批粮食白酒(合计 6000 公斤)，已知该批白酒关税完税价格为1200000 元，按规定应缴纳关税 180000 元，粮食白酒的消费税税率为 20%，定额消费税为 0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额( )。（分数：1.00）A.312500 元B.322500 元C.332500 元D.352500 元2.下列各项中，属于涉税鉴证业务的是( )。（分数：1.00）A.税务行政复议手续B.审查纳税情况C.企业所

2、得税汇算清缴纳税申报签证D.办理增值税一般纳税人资格认定申请3.税法原则构成税收法律规范的基本因素之一，下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )。（分数：1.00）A.程序优于实体原则B.特别法优于普通法原则C.实质课税原则D.法律优位原则4.下列关于反避税方法的陈述，不正确的是( )。（分数：1.00）A.资本弱化是指跨国公司为了减少税额，采取贷款方式替代募股方式进行投资或融资的一种避税措施B.资本弱化税制是西方国家系列化反避税税制的组成部分C.在税法中制定反避税条款，这是国际反避税的特殊方法D.转让定价税制不适用个人5.下列各项中，符合房

3、产税纳税义务人规定的是( )。（分数：1.00）A.承典人不在房屋所在地的，由出典人缴纳B.房屋产权出典的由出典人缴纳C.产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳D.产权属于国家所有的不缴纳房产税6.下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记义务的是( )。（分数：1.00）A.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所B.临时从事生产经营活动的个体工商户C.只缴纳个人所得税和车船税的纳税人D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位7.甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值 50 万元的辅料并收取加工费 20 万元，代乙公司购买加工用原材料 100 万元

4、该笔加工业务，甲公司应缴纳的印花税( )元。（分数：1.00）A.400 元B.850 元C.350 元D.550 元8.某盐场 2010 年 10 月份以自产液体原盐 55000 吨加工成纯碱 10000 吨全部销售，已知原盐税额为每吨10 元，该盐场 10 月份应缴纳资源税为( )。（分数：1.00）A.550000 元B.100000 元C.137500 元D.305000 元9.关于关税的税率，以下各项不正确的是( )。（分数：1.00）A.属于减免税的进口货物，后因改变用途需予补税的，适用该进口货物原申报进口之日所实施的税率B.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转

5、为内销，应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税；如未经批准擅自转为内销的，则按海关查获日期所施行的税率征税C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税D.查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税10.张某(中国公民)由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，2010 年 4 月派遣单位和雇佣单位分别支付张某工资 1800 元和 3000 元，派遣单位和雇佣单位分别按规定扣缴了个人所得税，张某应补缴的个人所得税税额为( )。（分数：1.00）A.65 元B.105 元C.205 元D.295 元11.某企业 2010 年度境内所得应纳税所得额为 20

6、0 万元，在全年已预缴税款 50 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为( )。（分数：1.00）A.10 万元B.12 万元C.5 万元D.79 万元12.下列关于城市维护建设税的政策陈述，正确的是( )。（分数：1.00）A.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税B.因减免税而需进行“三税”退库，城建税不能同时退库C.增值税因享受先征后返，其附征的城建税也要同时退还D.因城建税具有附加税性质，当主税发生减免优惠时，城建税必定相应发生税收减免13.某公司 2011 年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第

7、一笔业务换出的房产价值 500 万元，换进的房产价值 800 万元；第二笔业务换出的房产价值 600 万元，换进的房产价值 300 万元。上述价差均用银行存款结算。已知当地政府规定的契税税率为 4%，该公司应缴纳契税( )万元。（分数：1.00）A.0 万元B.9 万元C.12 万元D.33 万元14.按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.城市的征税范围包括市区和郊区，但不包括农村B.土地使用税的征税范围，由各省、自治区、直辖市税务机关确定C.城镇土地使用税中所称的“工矿区”，是指坐落在城市之外的工矿企业所在地D.在我国境内拥有土地所用权的单位和个人，均应缴

8、纳土地使用税15.根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是( )。（分数：1.00）A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧B.固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资预计尚可使用年限分期摊销16.以下关于税款优先的原则表述正确的是( )。（分数：1.00）A.税收优先于所有的无担保债权B.税收优先于抵押权、质权和留置权C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得D.纳

9、税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得17.清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是( )。（分数：1.00）A.建成后开发企业转为自用的B.建成后开发企业用于出租的C.建成后直接赠与其他企业的D.建成后产权属于全体业主的18.下列各项中，减半征收耕地占用税的是( )。（分数：1.00）A.民营企业临时占用耕地B.军事设施占用耕地C.农村居民占用耕地新建住宅D.公路线路占用耕地19.增值税一般纳税人销售下列货物或劳务，适用 17%税率征收增值税的是( )。（分数：1.0

10、0）A.销售姜黄B.旧机动车经营单位销售旧机动车C.销售报刊D.销售铜矿砂及其精矿20.某建筑公司于 2010 年 10 月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9 月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200 万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖 3 万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料 2875 万元、电力价款 268 万元。建筑公司应纳营业税为( )。（分数：1.00）A.66 万元B.152.34 万元C.66.09 万元D.160.38 万元二、B多项选择题/B(总题数：20，分数：20.00)21.以下关于营业税纳税地点的表述

11、中，正确的有( )。（分数：1.00）A.境内单位提供设计、工程监理、测试和咨询等应税劳务的，纳税地点为单位机构所在地B.从事运输业务，向运输劳务发生地主管税务机关申报纳税C.跨省工程的分包或转包，由扣缴人向被扣缴人机构所在地税务机构缴纳D.转让土地使用权，向土地所在地主管税务机关申报纳税22.以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的有( )。（分数：1.00）A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税B.员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日

12、公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税D.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税23.下列各项中，属于土地增值税免税或不征税的有( )。（分数：1.00）A.房产所有人将房产赠与直系亲属B.企业兼并转让房地产C.房地产的继承D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产24.甲企业从 2010 年 1 月起以融资租赁方式出租给乙企业一栋房屋，原值为 200 万元，租期 5 年，年租金40 万元，税务机关确定纳税人为承租方(该省规定允许按原值减除 20%的余值计税)。下列处理正确的有( )。（分数：1.00）A.甲企业应纳房产税为 0B.甲企业应纳房产税为

13、 4.8 万元C.乙企业应纳房产税为 0D.乙企业应纳房产税为 1.92 万元25.依据契税法的相关规定，下列处理不正确的有( )。（分数：1.00）A.采用分期付款方式购买房屋附属设施的，应按合同确定的当期支付价款为依据计税B.契税的纳税人包括在境内转让房产的外国人C.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据D.契税纳税义务的发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天26.在双边税收协定中加进反滥用条款的具体方法有( )。（分数：1.00）A.排除法B.真实法C.渠道法D.安全港法27.根据征管法的规定，下列各项中税务机关有权核定其应纳税额的有( )。（分数：

14、1.00）A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报28.下列不同的借款合同，印花税计税方法正确的有( )。（分数：1.00）A.流动资金借款周转性合同先以其规定的最高限额为计税依据，在签订时贴花一次，在限额内随借随还时，再另贴印花B.凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借据的，应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花C.对借款方以财产作抵押，从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花D.借款合同由借款方与银团各方共同书立、各执一份合同正本的

15、借款方与银团各方应分别在所执的合同正本上，按各自的借款金额计税贴花29.耕地占用税的纳税义务人，是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，包括以下( )。（分数：1.00）A.国有企业B.集体企业C.外商投资企业D.个体工商户30.以下属于企业所得税中不征税收入的有( )。（分数：1.00）A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B.符合条件的非营利组织的收入C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金D.国债利息收入31.可以退(免)税的出口货物应具备的条件有( )。（分数：1.00）A.必须是增值税征税范围的货物B.必须是外汇

16、结算的货物C.必须是报关离境的货物D.必须是出口收汇并已核销的货物32.下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有( )。（分数：1.00）A.采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天B.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天C.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的，为全部支付价款的当天33.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有( )。（分数：1.00）A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油B.实木地板厂将自产实木地板用于在建工程C.日化厂自产化妆品移送生产高档化妆品D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝34

17、代理增值税纳税申报时，需要报送的资料有( )。（分数：1.00）A.增值税纳税申报表B.资产负债表和损益表C.已开具的增值税专用发票的存根联D.符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联35.下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是( )。（分数：1.00）A.各级税务机关B.各级人民政府C.海关D.财政机关36.下列各项中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有( )。（分数：1.00）A.在境外运输途中遭受损坏或损失的货物B.因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物C.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的货物D.海关查验时已经损坏，经证明为保管不慎的货物37.我国税务行

18、政处罚的种类有( )。（分数：1.00）A.罚款B.没收非法所得C.停止出口退税权D.扣押、查封商品38.某县城一家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2010 年 8 月购进货物取得普通发票的注明价款合计 50000 元，销售货物开具普通发票销售额合计 70000 元，出租设备取得收入 10000 元。本月应纳城建税和教育费附加分别为( )。（分数：1.00）A.城建税 126.94 元B.城建税 223.11 元C.教育费附加 76.16 元D.教育费附加 133.87 元39.下列关于税务咨询的陈述，正确的有( )。（分数：1.00）A.税务咨询受托主体具有独立性和咨询方式多样性的特点B

19、税务咨询结论具有一定的权威性，税务咨询报告是税务机构征税的一个依据C.签订咨询协议属于税务咨询业务流程的内容，发生在税务咨询的具体操作规范之前D.税务咨询的形式中，最常用的是书面咨询40.下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有( )。（分数：1.00）A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人新征用的非耕地自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税三、B计算题/B(总题数：4，分数：21.00)(要求列出计算步骤，每步骤运算得数精

20、确到小数点后两位)某生产公司预计 2010 年销售收入 20000 万元，发生业务招待费 330 万元，大大超出了税法规定的 5的比例。该公司决定就招待费超标问题(假定上述两个数据不变)聘请税务师事务所进行 2010 年税收筹划。税务师事务所的咨询建议是：将企业的销售部门分离出去，成立一个独立核算的销售(子)公司。企业生产的产品以 18000 万元卖给销售公司，销售公司再以 20000 万元对外销售；330 万元的招待费用在两个公司分配：生产企业承担 160 万元，销售公司承担 170 万元。问题：（分数：4.00）(1).请计算该公司招待费超标对所得税的影响；（分数：2.00）_(2).请用

21、数据分析筹划方案是否可行。（分数：2.00）_某市卷烟厂 2010 年 10 月发生下列业务：(1)从农民手中收购烟叶 10 吨，收购凭证上注明的收购额 100000 元，另支付价外补贴。验收后送某烟丝加工厂加工成烟丝，向运输公司支付运费 800 元，取得运输发票；(2)烟丝加工厂将上述 10 吨烟叶加工成 8 吨烟丝，收取加工费 2000 元，辅料费 4000 元，开增值税专用发票；(3)卷烟厂将 8 吨委托加工烟丝收回，支付运输公司烟丝运输费 600 元，取得运输发票；(4)购进卷烟用纸，增值税专用发票注明价款 10000 元，增值税 1700 元；(5)将 4 吨委托加工收回烟丝和购入卷

22、烟用纸的 20%领用用于生产卷烟；(6)卷烟厂当月销售给某商厦 100 标准箱卷烟，不含税价为 80 元/条。(7)将部分闲置厂房对外出租，双方签订租赁合同，租期为一年，当月收取一年的租金 200000 元。要求：根据上述资料，按下列序号计算同答问题，每问要求计算出合计数：（分数：5.00）(1).收购烟叶可抵扣的进项税额；（分数：1.25）_(2).卷烟厂被代收代缴的消费税(烟丝消费税税率 30%)；（分数：1.25）_(3).卷烟厂当期销售的卷炯应纳的消费税；（分数：1.25）_(4).卷烟厂当期应纳营业税。（分数：1.25）_位于市区的某房地产开发企业建造写字楼，2010 年发生的相关业

23、务如下：签订合同取得土地使用权支付金额 4160 万元，并取得土地使用证；写字楼开发成本 3000 万元；写字楼开发费用中的利息支出为 300 万元(不能提供金融机构证明)；写字楼竣工验收，将总建筑面积的 1/2 销售，签订销售合同，取得销售收入6500 万元；将另外 1/2 的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得租金收入 15 万元。(其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用，契税税率采用最高幅度执行)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（分数：6.00）(1).计算企业应缴纳的印花税。（分数：1.00）_(2)

24、企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；（分数：1.00）_(3).企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；（分数：1.00）_(4).企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；（分数：1.00）_(5).企业计算土地增值税时应扣除的有关税金；（分数：1.00）_(6).企业应缴纳的土地增值税；（分数：1.00）_2010 年，位于 A 市的鸿宇药业制造公司为了实行战略扩张，进行了相应的并购重组，相关业务如下：(1)2010 年 4 月，鸿宇药业公司吸收合并了于 A 市的 M 公司，从 M 公司承继价值 1000 万元、占地面积9000 平方米的厂房，M 公司注销，合并

25、后原投资主体存续。(2)2010 年 4 月，宏大公司申请破产，通过协商，鸿宇药业公司承受宏大公司在 A 市的价值 800 万元、占地面积为 6000 平方米的厂房，鸿宇药业公司当月以银行存款结清，对企业员工不予安置问题。(3)2010 年 6 月，鸿宇药业公司在 A 市购买一个占地 24000 平方米的停车场，合同总价款为 2000 万元，合同约定分三期付款，当年付款 800 万元。(4)2010 年 3 月，鸿宇药业公司为了在 B 市建立生产基地，购买了价值 4000 万元、占地面积 18000 平方米的厂房；并购买了耕地 15000 平方米(其中 3000 平方米用于经依法申请获得批准建

26、设医院和中学学校)、非耕地 5000 平方米，应缴纳土地出让金 1000 万元，当地政府给予出让金减免 100 万元，实际缴纳出让金900 万元。(5)2010 年 12 月，A 市一家国有企业出售，经过谈判，鸿宇药业收购了这家国有企业，该国有企业注销法人资格，鸿宇药业承受该国有企业的土地价值 1000 万元，占地面积 50000 平方米，和该国有企业的职工签订了劳动合同，其中 11%的职工签订了长达 3 年的劳动合同，22%的职工签订了 5 年劳动合同，10%的员工签订了 1 年劳动合同，其余员工领取补偿金离职。(注：A 市城镇土地使用税年税额 8 元/平方米，B 市城镇土地使用税年税额 2

27、5 元/平方米，B 市耕地占用税 45 元，契税税率均为 3%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。每问需计算出合计数：（分数：6.00）(1).2010 年鸿宇药业吸收合并 M 公司应缴纳契税；（分数：1.00）_(2).2010 年鸿宇药业承受破产企业房产业务应缴纳契税；（分数：1.00）_(3).2010 年鸿宇药业收购国有企业业务应缴纳契税；（分数：1.00）_(4).2010 年鸿宇药业共计应缴纳契税；（分数：1.00）_(5).2010 年鸿宇药业应缴纳土地使用税；（分数：1.00）_(6).2010 年购买耕地应缴耕地占用税。（分数：1.00）_四、B综合题/B(总题数

28、3，分数：41.00)(要求列出计算步骤。每步骤运算得数精确到小数点后两位)河北某白酒生产企业为增值税一般纳税人，主营白酒生产和销售、出口业务，2010 年 1 月份和 2 月份的生产经营情况如下：(1)1 月 5 日，从某种植公司购进玉米 150 吨，总价款 30 万元，取得了农产品销售发票；1 月 12 日，从国内购进修理配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额 280 万元、增值税税额 47.6 万元，取得的税控系统开具的货运发票上注明运费 10 万元，建设基金 2 万元；(2)1 月 25 日，出口自产高档粮食白酒 1 吨，出口离岸价格 16 万元。已经按规定纳税申报：(

29、3)2 月 5 日，进口原材料一批，支付给国外买价 120 万元，包装材料 8 万元，到达我国海关以前的运输装卸费 3 万元、保险费 13 万元，从海关运往企业所在地支付，取得货运发票，发票注明运费 7 万元；(4)2 月进口两台电子酿酒机械设备自用，支付给国外的买价 60 万元，相关税金 3 万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费 6 万元，保险费 2 万元；(5)2 月国内购进一批原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额 300 万元、增值税税额 51 万元，另支付购货运输费用 12 万元、装卸费用 3 万元，未取得货运发票；当月将 30%用于企业职工食堂；(6)2 月将

30、单位用过的旧汽车出售，取得含税收入 12.8 万元，开具普通发票；(7)2 月 1 日将自产 A 型白酒 130 吨赊销给境内某代理商，约定 2 月 15 日付款，15 日企业开具增值税专用发票，注明金额 2340 万元、增值税税额 397.8 万元，代理商 30 日将货款和延期付款的违约金 8 万元支付给企业；(8)2 月 12 销售自产 A 型白酒 10 吨给本企业关系户，以成本价核算取得销售金额 80 万元；(9)2 月 25 日，企业所在地区发生雪灾，购进的玉米质量发生异变，成本为 15 万元；2 月 28 日，前期购进的免税农产货品由于管理不善被盗，账面成本为 2.58 万元。其他相

31、关资料：该企业进口原材料和机械设备的关税税率为 10%；白酒成本利润率 10%；退税率13%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：14.00）(1).计算企业 1 月份应退的增值税；（分数：1.40）_(2).计算企业 1 月份留抵的增值税；（分数：1.40）_(3).计算企业 2 月进口原材料应缴纳的关税；（分数：1.40）_(4).计算企业 2 月进口原材料应缴纳的增值税；（分数：1.40）_(5).计算企业 2 月进口机械设备应缴纳的关税；（分数：1.40）_(6).计算企业 2 月进口机械设备应缴纳的增值税；

32、分数：1.40）_(7).计算企业 2 月销售电话机的增值税；（分数：1.40）_(8).计算企业 2 月销售 A 型白酒的销项税额；（分数：1.40）_(9).计算企业 2 月应向税务机关缴纳的增值税；（分数：1.40）_(10).计算企业 2 月应向税务机关缴纳的消费税。（分数：1.40）_中国公民李某为某外资公司的高级职员，2010 年的收入情况如下：(1)单位每月支付工资、薪金 10000 元；(2)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3 个月的稿酬收入分别为 20000 元、40000 元和 20000 元；(3)参加某厂家有奖促销，中奖所得共计 30000 元，即刻从中拿出

33、4000 元通过社会团体向南方雪灾灾区捐赠，取得捐赠票据；(4)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利(股息)5.3 万元；(5)8 月企业为该个人支付商业保险金 2000 元；(6)2010 年 1 月 1 日公司实施员工期权计划，李某获得 10000 股(按价格 1 元购买)的配额，2010 年 6 月 1日，该企业实施第二次期权计划，李某因为职位晋升，获得 37500 股(按照每股 2 元购买)的配额。2010年 11 月 1 日将第一次期权行权，当日市场价格为 6 元。2010 年 12 月 1 日张某将第二次期权行权，当日市场价格每

34、股 6 元。(7)李某在美国讲学取得收入 18000 元，取得股息所得 35000 元，已分别缴纳了个人所得税 3000 元和6000 元。(8)当年 12 月底，李某行权后，与单位解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20 万元(李某在该单位任职 5 年)。(该地上年平均工资 3.8 万元/年)(以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：14.04）(1).李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额；（分数：1.56）_(2).李某参加促销中奖所得应缴纳的个人所得税额；（分数：1.56）_(3).基金

35、公司应代扣李某股息的个人所得税额；（分数：1.56）_(4).李某 2010 年第一次行权所得应缴纳的个人所得税额；（分数：1.56）_(5).李某 2010 年第二次行权所得应缴纳的个人所得税额；（分数：1.56）_(6).李某 2010 年行权所得合计缴纳的个人所得税额；（分数：1.56）_(7).李某全年“工资薪金”项目应缴纳的个人所得税额；（分数：1.56）_(8).李某美国收入应补缴的个人所得税。（分数：1.56）_(9).单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额；（分数：1.56）_北京市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2010 年销售小汽车取得不含税收入

36、3500 万元，国债利息收入 120 万元，金融债券利息收入 12 万元，企业自行计算的会计利润 1200 万元，已预缴所得税 150 万元。2011 年 2 月，委托某会计师事务所进行 2010 年报表审计，发现以下问题：(1)企业当年 3 月 1 日，将一套闲置的检测流水线设备出租，月租金 10 万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；(2)期间费用中广告费 410 万元、业务招待费 25 万元、研究开发费用 20 万元，还包括支付企业的财产保险费用 12.8 万元，为股东支付的商业保险费 25 万元；(3)营业外支出 150 万元(含通过政府部门向受灾地

37、区捐款 56 万元，直接捐赠 16 万元；)；(4)8 月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款 70 万元，增值税 11.9 万元，残值率 5%，预计使用 10 年；(5)在 A 国设有分支机构，A 国分支机构当年 A 国税前所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元；从 A 国分后税后利润 80 万元，尚未入账处理；(6)已知企业 2008 年度亏损 20 万元，2009 年度亏损 35 万元，2009 年结转广告费 200 万元)。(说明：假定该企业 2010 年 12 月份未对外销售汽车)要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：（分数：13.00）(1).计算隐瞒的收入应补缴的流转税、城建税及教育费附加；（分数：1.30）_(2).计算广告费的调整额(包括结转)；（分数：1.30）_(3).计算业务招待费的调整额；（分数：1.30）_(4).计算专用设备对会计利润及应纳税所得额的影响额；（分数：1.30）_(5).计算调账后的会计利润总额；（分数：1.30）_