注册会计师税法-60及答案解析.doc

1、注册会计师税法-60 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、不定项选择题(总题数：21，分数：42.00)1.下列关于税务登记时限的表述中，正确的是_。（分数：2.00）A.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起 10 日内办理税务登记B.从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之目起 15 日内办理税务登记C.税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起 20 日内办理变更税务登记D.境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起 30 日内办理税务2.下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记义务的是_。（分数：2.0

2、0）A.依法负有代扣代缴税款义务的单位B.从事生产经营活动的个体工商户C.企业在外地设立的独立核算的分支机构D.只缴纳个人所得税、车船税的非盈利组织3.下列关于发票的陈述，正确的有_。（分数：2.00）A.依法办理税务登记的单位和个人，在领取营业执照后，向主管税务机关申请领购发票B.对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人可以在提供担保后申请领购发票C.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制D.其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制4.税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是_。（分数：2.00）A.查封纳税人的价值

3、相当于应纳税款的商品或货物B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以 2000 元以上 5000 元以下的罚款5.对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是_。（分数：2.00）A.扣缴义务人B.纳税担保人C.从事生产经营的纳税人D.非从事生产经营的纳税人6.下列关于税款追征的表述中，不正确的有_。（分数：2.00）A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款

4、并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在 20 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 30 年D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 10 年7.根据税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在_。（分数：2.00）A.3 万元以上B.5 万元以上C.10 万元以上D.20 万元以上8.税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取_之日起 15 日内，将其财务

5、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。（分数：2.00）A.税务登记证件B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章9.对各种账簿、凭证、表格必须保存 10 年以上，销毁时须经_审验和批准。（分数：2.00）A.主管税务机关B.主管部门C.主管财政机关D.投资者10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准。可以延期缴纳税款，但最长不得超过_。（分数：2.00）A.1 个月B.2 个月C.3 个月D.6 个月11.以下关于税款征收原则的说法中，正确的是_。（分数：2.00）A.税收优先于所有的无担保债权B.税收优先于抵押权、质权和留置权C.

6、纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得12.下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有_。（分数：2.00）A.查账征收B.查验征收C.查定征收D.定期定额征收13.税务机关采取税收保全措施的期限，一般不得超过 6 个月，重大案件需要延长的，应报经批准。有权批准的税务机关是_。（分数：2.00）A.县级税务局B.市级税务局C.省级税务局D.国家税务总局14.某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款 30 万元，税务机关对其处理为_。（分数：2.

7、00）A.3 年内可以要求补征B.3 年内可以追征C.3 年至 10 年内追征D.无限期追征15.根据税收征收管理法及相关法律制度规定，对偷税或逃避缴纳税款罪的处罚包括_。（分数：2.00）A.不构成犯罪的偷税行为，处偷税数额 50%以上 5 倍以下罚款B.偷税占应纳税额 10%以内，处偷税数额 5 至 10 倍罚款C.逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 10%以上的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金D.逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额 30%以上的，处 3 到 7 年有期徒刑，并处罚金16.根据税收征管法的规定，税务机关有权_。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表

8、和有关资料B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况17.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处 2000元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的处以_。（分数：2.00）A.1 万元以上 5 万元以下罚款B.1 万元以上 6 万元以下罚款C.1 万元以上 8 万元以下罚款D.1 万元以上 10 万元以下罚款18.下列各项中，可以作为纳税抵

9、押财产的有_。（分数：2.00）A.抵押人所有的房屋B.抵押人拥有的土地所有权C.抵押人依法被查封的财产D.抵押人所有的交通运输工具19.下列各项中，能够表明法人或其他经济组织满足纳税担保能力要求的有_。（分数：2.00）A.未曾因偷漏税款被税务机关处罚B.上年缴纳的税款超过担保税额及滞纳金 3 倍以上C.财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金 2 倍以上D.可处分的未设置担保的财产价值超过需要担保的税额及滞纳金20.单位或个人存在以下_情形，不得作为纳税保证人。（分数：2.00）A.拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的其他经济组织B.有逃避追缴欠税行为

10、被税务机关、司法机关追究过法律责任未满 2 年的C.与纳税人存在担保关联关系的D.有欠税行为的21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列财产中，可以作为纳税抵押的有_。（分数：2.00）A.抵押人被查封的房屋B.抵押人有权处分的国有房屋C.抵押人被监管的财产D.抵押人有权处分的交通运输工具二、单项选择题(总题数：15，分数：30.00)22.下列关于税收征收管理的陈述，不正确的是_。（分数：2.00）A.征管法只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管型B.农税征收机关负责征收的耕地占用税、契税的征收管理，由国务院另行规定C.税务机关征收各种工商税收，海关征收关税D.海关征收关税适用其他法律法规

11、但是代征的增值税、消费税，仍适用征管法23.下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记义务的是_。（分数：2.00）A.依法负有代扣代缴税款义务的单位B.临时从事生产经营活动的个体工商户C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位24.某企业 2015 年 3 月 18 日将 2 月份应纳的营业税 20 万元，向当地地税局缴纳，其同时应缴纳税收滞纳金为_。（分数：2.00）A.300 元B.400 元C.800 元D.900 元25.从事生产经营的纳税人应自领取_之日起_日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。（分数：2.

12、00）A.税务登记证，15 日B.税务登记证，30 日C.营业执照，15 日D.营业执照，30 日26.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是_。（分数：2.00）A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施27.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散的，适用的税款征收方式是_。（分数：2.00）A.查账征收B.

13、查定征收C.查验征收D.定期定额征收28.下列关于延期纳税制度中，处理错误的是_。（分数：2.00）A.延期期限最长不得超过 3 个月B.同一笔税款不得滚动延期C.延期纳税必须南县税务局批准D.批准延期内免予加收滞纳金29.下列各项中，不符合税收征收管理法有关规定的是_。（分数：2.00）A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人30.根据税收征管法的规定，下列不属于税务

14、机关权利的项目是_。（分数：2.00）A.调出发票查验B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况31.下列财产中不得作为纳税抵押的是_。（分数：2.00）A.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产B.依法取得的国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的国有土地使用权C.学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施D.抵

15、押人依法有权处分的交通运输工具32.下列单位或个人可以成为纳税保证人的是_。（分数：2.00）A.与纳税人存在担保关联关系的B.在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人C.纳税信誉等级被评为 B 级D.有欠税行为的33.根据税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在_。（分数：2.00）A.3 万元以上B.5 万元以上C.10 万元以上D.20 万元以上34.纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措

16、施是_。（分数：2.00）A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员直接征收税款D.核定其应纳税额35.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由_。（分数：2.00）A.税务机关责令停业整顿B.税务机关处 2000 元以下的罚款C.工商行政管理机关吊销其营业执照D.税务机关处 2000 元以上 1 万元以下的罚款36.根据税收征收管理规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款。其罚款限额是_。（分数：2.00）A.2000 元以下B.2000 元以上 5000 元以下C.应扣未扣、应收未收税款 50%以上

17、 3 倍以下D.应扣未扣、应收未收税款 50%以上 5 倍以下三、多项选择题(总题数：14，分数：28.00)37.下列各项中，属于法定税务登记事项的有_。（分数：2.00）A.开业税务登记B.注销税务登记C.停业税务登记D.临时经营税务登记38.根据税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，下列单位中应承担税务登记义务的有_。（分数：2.00）A.企业在境内其他城市设立的分支机构B.企业在本地设立的非独立核算的分支机构C.依法负有代扣代缴税款义务的单位D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位39.下列关于纳税申报的陈述，正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人因有特殊情况，不能按期进行纳

18、税申报的，经省级人民政府核准，可以延期申报B.纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封C.邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期D.纳税人采取电子方式办理纳税申报的，不再需要书面报送主管税务机关40.从事生产经营的纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动，需持_，向营业地主管税务机关报验登记。（分数：2.00）A.税务登记证B.税务登记证副本C.工商执照D.所在地税务机关开的外出经营活动税收管理证明41.下列纳税人从事经营活动，需要办理临时税务登记证的有_。（分数：2.00）A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人B.只

19、缴纳个人所得税、车船税的自然人C.从事生产经营的纳税人外出经营在同一地连续 12 个月累计超过 180 天D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务42.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内43.下列关于税务机关税款追征期的规定，正确的说法有_。（分数：2.00）A.一般情况追征期为三年B.特殊情况追征期为五年

20、C.特殊情况追征期为十年D.对纳税人偷税骗税少缴的税款无限期追征44.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有_。（分数：2.00）A.到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款45.下列关于税款优先的原则中，表述正确的有_。（分数：2.00）A.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权B.对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以

21、罚款时，税收优先于罚款D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款46.纳税担保的具体方式包括_。（分数：2.00）A.提供保证金B.纳税保证C.纳税抵押D.纳税质押47.纳税人有下列_情形，适用纳税担保。（分数：2.00）A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象B.纳税人未按规定期限纳税C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的48.下列表述中，不符合税收征收管理法规定的有_。（分数：2.00）A.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者

22、少缴税款累计数额在 5 万元以上，税务机关在 5 年内可以追征税款、滞纳金B.纳税人在合并、分立时未缴清的税款，应由合并、分立后的纳税人继续履行纳税义务C.税务机关的发现多缴税款，无论多长时间都应退还给纳税人D.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起 5 年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息49.下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有_。（分数：2.00）A.税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证C.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单50.

23、根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有_。（分数：2.00）A.从事生产经营的事业单位B.企业在境内其他城市设立的分支机构C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业注册会计师税法-60 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、不定项选择题(总题数：21，分数：42.00)1.下列关于税务登记时限的表述中，正确的是_。（分数：2.00）A.从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起 10 日内办理税务登记B.从事生产经营以外的纳税人，应当自纳税义务发生之目起 15 日内办理税

24、务登记C.税务登记内容发生变化的，应当自变更营业执照之日起 20 日内办理变更税务登记D.境外企业在中国境内提供劳务的，应当自项目合同签订之日起 30 日内办理税务 解析：解析 选项 A，从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起 30 日内办理税务登记。选项B，从事生产经营以外的纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起 30 日内办理税务登记。选项 C，纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起 30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记；不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起 30 日内

25、持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。2.下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记义务的是_。（分数：2.00）A.依法负有代扣代缴税款义务的单位B.从事生产经营活动的个体工商户C.企业在外地设立的独立核算的分支机构D.只缴纳个人所得税、车船税的非盈利组织 解析：解析 除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。3.下列关于发票的陈述，正确的有_。（分数：2.00）A.依法办理税务登记的单位和个人，在领取营业执照后，向主管税务机关申请领购发票B.对无固定经营场地或者财务制度不健全的纳税人可以在提供

26、担保后申请领购发票 C.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制 D.其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局指定企业印制 解析：解析 依法办理税务登记的单位和个人，在领取税务登记证后，向主管税务机关申请领购发票。4.税务机关采取的下列措施中，属于税收保全措施的是_。（分数：2.00）A.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品或货物 B.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款C.拍卖纳税人其价值相当于应纳税款的商品用以抵缴税款D.对纳税人逃避纳税义务的行为处以 2000 元以上 5000 元以下的罚款解析：解析 税务机关可以采取下列税

27、收保全措施：(1)书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。(2)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。所以选项 A 是正确的。5.对下列企业或个人，税务机关可以采取税收保全措施的是_。（分数：2.00）A.扣缴义务人B.纳税担保人C.从事生产经营的纳税人 D.非从事生产经营的纳税人解析：解析 可以采取税收保全措施的纳税人仅限于从事生产、经营的纳税人，不包括非从事生产、经营的纳税人，也不包括扣缴义务人和纳税担保人。6.下列关于税款追征的表述中，不正确的有_。（分数：2.00）A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3 年内

28、可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金 C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在 20 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 30 年 D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 10 年 解析：解析 因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在

29、 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到 5 年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。7.根据税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在_。（分数：2.00）A.3 万元以上B.5 万元以上 C.10 万元以上D.20 万元以上解析：解析 欠税清缴制度中规定：欠缴税款数额在 5 万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。8.税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取_之

30、日起 15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。（分数：2.00）A.税务登记证件 B.发票领购簿C.营业执照D.财务专用章解析：解析 备案制度的时限是自领取税务登记证件之日起 15 日内。9.对各种账簿、凭证、表格必须保存 10 年以上，销毁时须经_审验和批准。（分数：2.00）A.主管税务机关 B.主管部门C.主管财政机关D.投资者解析：解析 对各种账簿、凭证、表格必须保存 10 年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。10.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准。可以延期缴纳税款，但最长不得超过_。（分数：2.

31、00）A.1 个月B.2 个月C.3 个月 D.6 个月解析：解析 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 3 个月。11.以下关于税款征收原则的说法中，正确的是_。（分数：2.00）A.税收优先于所有的无担保债权B.税收优先于抵押权、质权和留置权C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得解析：解析 本题考核税款征收原则。并不是优先于所有的无担保债权，对于

32、法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权，所以选项 A 错误。纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行，所以选项 B 错误。选项 D 所捕述的情形，税收优先于罚款和没收非法所得。12.下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有_。（分数：2.00）A.查账征收 B.查验征收 C.查定征收 D.定期定额征收 解析：解析 税务机关征收税款的方式有多种，选项 A、B、C、D 都属于其主要的方式。13.税务机关采取税收保全措施的期限，一般不得超过 6 个月，重大案件需要延长的，应报经批准。有权批准的税务机关是_。（分数：2.00）A.县级税务局B.市级税务局C.省级税务局D.国家

33、税务总局 解析：解析 税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 6 个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。14.某纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款 30 万元，税务机关对其处理为_。（分数：2.00）A.3 年内可以要求补征B.3 年内可以追征C.3 年至 10 年内追征D.无限期追征 解析：解析 纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款的，属征管法中偷税行为；因偷税未缴或少缴税款的，税务机关可无限期追征。15.根据税收征收管理法及相关法律制度规定，对偷税或逃避缴纳税款罪的处罚包括_。（分数：2.00）A.不构成犯罪的偷税行为，处偷税数额 50%以上 5 倍以下罚款 B.偷税占应纳税额

34、10%以内，处偷税数额 5 至 10 倍罚款C.逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 10%以上的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金 D.逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额 30%以上的，处 3 到 7 年有期徒刑，并处罚金 解析：解析 偷税数额占应纳税额 10%以内，不构成犯罪，按征管法处罚，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款。16.根据税收征管法的规定，税务机关有权_。（分数：2.00）A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料 B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.到车站、码头、机场、邮政企

35、业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄、应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料 D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况 解析：解析 税务机关检查权有六项，其中场地检查权的“场地”指纳税人的生产、经营场所和货物存放地点，不包括纳税人生活场所。17.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处 2000元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的处以_。（分数：2.00）A.1 万元以上 5 万元以下罚款 B.1 万元以上 6 万元以下罚款C.1 万元以上 8 万元以下罚款D.1 万元以上 10 万元以下罚款解析：解

36、析 纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处 2000 元以上 1 万元以下的罚款；情节严重的处以 1 万元以上 5 万元以下罚款。18.下列各项中，可以作为纳税抵押财产的有_。（分数：2.00）A.抵押人所有的房屋 B.抵押人拥有的土地所有权C.抵押人依法被查封的财产D.抵押人所有的交通运输工具 解析：解析 下列财产不得抵押：(1)土地所有权。(2)土地使用权，上述抵押范围规定的除外。(3)学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会

37、团体，可以其教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施以外的财产为其应缴纳的税款及滞纳金提供抵押。(4)所有权、使用权不明或者有争议的财产。(5)依法被查封、扣押、监管的财产。(6)依法定程序确认为违法、违章的建筑物。(7)法律、行政法规规定禁止流通的财产或者不可转让的财产。(8)经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他不予抵押的财产。19.下列各项中，能够表明法人或其他经济组织满足纳税担保能力要求的有_。（分数：2.00）A.未曾因偷漏税款被税务机关处罚B.上年缴纳的税款超过担保税额及滞纳金 3 倍以上C.财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金 2 倍以上 D.可处分的未设置担保的财产价值

38、超过需要担保的税额及滞纳金 解析：解析 法人或其他经济组织财务报表资产净值超过需要担保的税额及滞纳金 2 倍以上的，自然人、法人或其他经济组织所拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的，为具有纳税担保能力。20.单位或个人存在以下_情形，不得作为纳税保证人。（分数：2.00）A.拥有或者依法可以处分的未设置担保的财产的价值超过需要担保的税额及滞纳金的其他经济组织B.有逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满 2 年的 C.与纳税人存在担保关联关系的 D.有欠税行为的 解析：解析 不得作为纳税保证人的有 7 种情形，本题选项 B、C、D 均包括在 7

39、 种情形内，选项 A 可以作为纳税保证人。21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列财产中，可以作为纳税抵押的有_。（分数：2.00）A.抵押人被查封的房屋B.抵押人有权处分的国有房屋 C.抵押人被监管的财产D.抵押人有权处分的交通运输工具 解析：解析 根据规定，依法被查封、扣押和监管的财产，不能作为纳税抵押。二、单项选择题(总题数：15，分数：30.00)22.下列关于税收征收管理的陈述，不正确的是_。（分数：2.00）A.征管法只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管型B.农税征收机关负责征收的耕地占用税、契税的征收管理，由国务院另行规定C.税务机关征收各种工商税收，海关征收关税D.海关征

40、收关税适用其他法律法规，但是代征的增值税、消费税，仍适用征管法 解析：解析 海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定，不能适用征管法。23.下列各项中，按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定，不承担税务登记义务的是_。（分数：2.00）A.依法负有代扣代缴税款义务的单位B.临时从事生产经营活动的个体工商户C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构 D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位解析：解析 企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，要办理税务登记，承担税务登记义务；选项 C 为设在当地的非独立核算的分支机构，是不需要进行税务登记的。24.某企业 201

41、5 年 3 月 18 日将 2 月份应纳的营业税 20 万元，向当地地税局缴纳，其同时应缴纳税收滞纳金为_。（分数：2.00）A.300 元 B.400 元C.800 元D.900 元解析：解析 自 2009 年 1 月 1 日起，增值税、消费税、营业税的纳税期限均调整为：纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税。本题的纳税人滞纳税款 3 天，每天滞纳金比例 0.5，滞纳金=200.53=0.03(万元)=300(元)。25.从事生产经营的纳税人应自领取_之日起_日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。（分数：2.00）A.税务登记证，15 日B.

42、税务登记证，30 日C.营业执照，15 日D.营业执照，30 日 解析：解析 开业税务登记的时间为领取营业执照之日起 30 日内。26.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是_。（分数：2.00）A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行 D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施解析：解析 税收强制执行不仅适用于纳税人还适用于扣缴义务人，故选项 A 不正确；作为家庭使用的轿车，也在强制执行的范围内。因此，选项 B 不正确；税务机关不可以对未

43、按期缴纳工薪收入的个人所得税的个人实施税收强制执行措施。27.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散的，适用的税款征收方式是_。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收 D.定期定额征收解析：解析 查验征收方式主要适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源。28.下列关于延期纳税制度中，处理错误的是_。（分数：2.00）A.延期期限最长不得超过 3 个月B.同一笔税款不得滚动延期C.延期纳税必须南县税务局批准 D.批准延期内免予加收滞纳金解析：解析 征管法中对于延

44、期纳税的审批权限定为省、自治区、直辖市国税局、地税局。29.下列各项中，不符合税收征收管理法有关规定的是_。（分数：2.00）A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限B.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 解析：解析 税收保全措施的适用范围，仅限于纳税人，不包括扣缴义务人。30.根据税收征管法的规定，下列不属于税务机关权利的项目是_。（分数：2.00）A.调出发票查验B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的

45、商品、货物或者其他财产 C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况解析：解析 税务机关检查权有六项，其中场地检查权的“场地”指纳税人的生产、经营场所和货物存放地点，不包括纳税人生活场所。31.下列财产中不得作为纳税抵押的是_。（分数：2.00）A.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产B.依法取得的国有土地上的房屋抵押的，该房屋占用范围内的国有土地使用权C.学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的教育设施、医疗卫生

46、设施和其他社会公益设施 D.抵押人依法有权处分的交通运输工具解析：解析 可以作为纳税抵押的财产有五类，不得作为纳税抵押的财产有八类，这些内容特别注意选择题。32.下列单位或个人可以成为纳税保证人的是_。（分数：2.00）A.与纳税人存在担保关联关系的B.在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人C.纳税信誉等级被评为 B 级 D.有欠税行为的解析：解析 不得作为纳税保证人的有 7 种情形，其中纳税信誉等级被评为 C 级以下的，不得作为纳税保证人，本题选项 C 可以作为纳税保证人。33.根据税收征收管理法及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告

47、欠缴税款数额较大是指欠缴税款在_。（分数：2.00）A.3 万元以上B.5 万元以上 C.10 万元以上D.20 万元以上解析：解析 欠税清缴制度中规定：欠缴税款数额在 5 万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应当向税务机关报告。34.纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是_。（分数：2.00）A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员直接征收税款D.核定其应纳税额 解析：解析 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。35.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由_。（分数：2.00）A.税务机关责令停业整顿B.税务机关处 2000 元以下的罚款C.工商行政管理机关吊销其营业执照 D.税务机关处 2000 元以上 1 万元以下的罚款解析：解析 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。36.根据税收征收管理规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款。其罚款限额是_。（分数：