注册会计师税法-77及答案解析.doc

1、注册会计师税法-77 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：20，分数：40.00)1.税收征收管理法赋予税务所的罚款权限是_元以下。（分数：2.00）A.1000B.2000C.3000D.50002.关于延期缴纳税款制度，下列表述不正确的是_。（分数：2.00）A.加收滞纳金B.最长不得超过 3 个月C.同一笔税款不得滚动审批D.不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准3.关于税款优先原则的陈述，正确的是_。（分数：2.00）A.税收优先于担保债权B.欠税发生在前的，税收优先于抵押、质押、留置权C.纳税人有欠税的，其设定的抵押一

2、律无效D.上述 AB 是正确的4.对于账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位，一般采取的税款征收办法是_。（分数：2.00）A.查账征收B.查验征收C.定期定额征收D.查定征收5.关于代扣代收税款的陈述，正确的是_。（分数：2.00）A.税务机关可以根据实际情况委托纳税人代扣代收税款B.代扣代收义务人无法实施代扣代收税款的，可以提前申请不再代收代扣税款C.代扣代收义务人没有依法代扣代收造成税款流失的，由代扣代收义务人负担税款D.扣缴义务人代扣代收税款，只限于税法规定的范围和标准执行6.对未办理税务登记而从事生产经营的纳税人的税款征收制度是_。（分数：2.00）A.查账征收B.查验征收

3、C.核定征收D.查定征收7.下述欠税的离境清欠制度，陈述正确的是_。（分数：2.00）A.该制度适用于我国境内的纳税人、扣缴义务人的法定代表人、负责人B.不适用外国人C.需要阻止出境的，税务机关应当书面告知欠税人的法定代表人D.未结清税款的，又不提供担保的，税务机关可以通知有关机关阻止其出境8.以暴力拒不缴税款，情节严重的，处刑罚并判处罚金，罚金数额为拒交税款的_。（分数：2.00）A.1 倍以上 5 倍以下B.1 倍以上 3 倍以下C.1 倍以上 10 倍以下D.3 倍以上 10 倍以下9.不属于税收征收管理法规范的主体有_。（分数：2.00）A.税务行政主体B.纳税人C.税收强制执行措施的

4、被执行人D.环境保护局10.下列关于税种开征的相关陈述正确的是_。（分数：2.00）A.国务院可以根据经济形势决定税种的开征和停征B.国家税务总局根据实际情况可以决定税种的开征和停征C.省级人民政府可以依据当地经济规定开征或停征流转税D.国务院可以依据法律授权确定某些税种的开征和停征11.下列各项中，适用税收征收管理法相关规定的是_。（分数：2.00）A.耕地占用税B.契税C.印花税D.教育费附加12.下列各项中，不需要办理开业登记的是_。（分数：2.00）A.从事生产、经营的私营企业B.从事生产、经营的事业单位C.只缴纳车船税的个人D.从事生产、经营的个体工商户13.下列各项中，不属于开业税

5、务登记的内容的是_。（分数：2.00）A.登记注册类型及所属主管单位B.法定代表人的联系电话C.行业、经营范围、经营方式D.财务负责人14.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起_内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（分数：2.00）A.15 日B.30 日C.60 日D.90 日15.税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为_，最长不得超过_。（分数：2.00）A.15 日，90 天B.30 日，90 天C.15 日，180 天D.30 日，180 天16.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数

6、量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式，体现的是税款征收方式中的_。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收17.某运输公司按照规定，应于 2012 年 1 月 1 5 日之前缴纳营业税 30 万元，但运输公司却迟迟未缴。税务机关责令其在当年 1 月 30 日之前缴清税款，并按规定加收滞纳金。运输公司于 2 月 26 日才缴清税款，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应加收滞纳金_万元。（分数：2.00）A.0.63B.0.6C.37.8D.0.6218.纳税人享受减税、免税条件发生变化时，应当自发生变化之日起_个工作日内向税务机关报告，经税务机

7、关审核后，停止其减税、免税。（分数：2.00）A.10B.15C.20D.3019.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或解缴税款的最长期限不得超过_。（分数：2.00）A.15 日B.1 个月C.3 个月D.6 个月20.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，由_。（分数：2.00）A.税务机关责令停业整顿B.税务机关处 2000 元以下的罚款C.工商行政管理机关吊销其营业执照D.税务机关处 2000 元以上 1 万元以下的罚款二、多选题(总题数：

8、19，分数：38.00)21.税收征收管理法的立法目的有_。（分数：2.00）A.规范税收征收和缴纳行为B.保障国家税收收入C.保护纳税人的合法权益D.加强税收征收管理22.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关_。（分数：2.00）A.结清应纳税款B.结清应纳滞纳金、罚款C.缴销发票D.缴销税务登记证件和其他税务证件23.税法上的关联企业是指_特定关系的企业。（分数：2.00）A.在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系B.直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制C.利益上具有相关联的其他关系D.银行和企业间因为借贷资金产生的关系24.纳税人在办理_时，要持税务登记证。

9、（分数：2.00）A.开立银行账户B.申请减税、免税、退税C.领购发票D.办理工商登记25.税务人员在进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列_关系之一的，应当回避。（分数：2.00）A.夫妻关系B.所有直系血亲关系C.所有旁系血亲关系D.同学关系26.纳税人有下列_行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 10000 元以下的罚款。（分数：2.00）A.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按照规定将财

10、务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D.擅自改动税控装置的27.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权采取下列_方式进行合理调整。（分数：2.00）A.同类或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B.成本加合理的费用和利润的方法核定C.按照其他合理方法核定D.前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定28.下列陈述符合税收保全措施有_。（分数：2.00）A.书面通知开户银行暂

11、停支付纳税人金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或财产C.该措施的实施需县以上的税务局(分局)局长批准D.个人和家属的维持生活必需的住房和车辆不在保全之列29.关于税务登记管理，下列陈述正确的是_。（分数：2.00）A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证B.跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起 30 日内，向所在地税务机关办理注册税务登记C.从事生产、经营纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，需要持税务登记证和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记

12、，接受税务管理D.从事生产经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180 天的，应在营业地办理税务登记手续30.纳税担保的范围包括_。（分数：2.00）A.税款B.滞纳金C.罚款D.保管担保财产的费用31.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于纳税人、扣缴义务人的义务的有_。（分数：2.00）A.纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为B.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款C.纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息D.纳税人、扣缴义务人应当接受税务机关依法进行的税务

13、检查32.下列各项中，关于开业税务登记的时间和地点的规定，说法正确的有_。（分数：2.00）A.从事生产、经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起 30 日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 15 日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件C.跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起 30 日内，向所在地税务机关办理注册税务登记D.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起 30 日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记

14、证及副本33.下列各项中，属于纳税人办理税务登记时应提供的证件、资料的有_。（分数：2.00）A.营业执照B.有关机关、部门批准设立的文件C.法定代表人和董事会成员名单D.组织机构统一代码证书34.纳税人办理税务登记后，发生下列_情形之一，应当办理变更税务登记。（分数：2.00）A.改变法定代表人B.经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关C.增减注册资金D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照35.下列各项中，说法正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人应当在外管证有效期限届满后 15 日内，持外管证回原税务登记机关办理外管证缴销手续B.纳税人遗失税务登记证的，应在 15 日内书面报告主管税务机

15、关，并登报声明作废C.纳税人被列入非正常户超过 1 个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按税收征收管理法及其实施细则的规定执行D.纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记36.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，说法正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人在享受减免税待遇期间，不需要办理纳税申报B.减税、免税期满，纳税人应当自期满次日起恢复纳税C.不需税务机关审批的减免税项目，属于报批类减免税D.纳税人同时从事减免税项目与非减免税项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免额度37.下列各项中，税务机关可以采取核定

16、应纳税额方式征税的有_。（分数：2.00）A.企业开业初期、生产经营尚未正规的B.企业财务会计管理人员严重不足的C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的38.根据税收征收管理法的规定，下列各项措施中，属于税收强制执行措施的有_。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货

17、物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款39.根据税收征收管理法的规定，下列各项属于可以处不缴或者少缴的税款 50%以上 5 倍以下罚款的行为有_。（分数：2.00）A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴或者少缴应纳税款的行为B.纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入，不缴或者少缴应纳税款的行为C.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为D.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为三、判断题(总题数：11，分数：22.00)40.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处1 万元以下

18、的罚款；情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款。 （分数：2.00）A.正确B.错误41.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款 50%以上 5 倍以下的罚款。 （分数：2.00）A.正确B.错误42.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处 5 万元以下罚款。 （分数：2.00）A.正确B.错误43.税收征收管理法规定对欠缴税款，采取转移或者隐匿财产的手段逃避税务机关追缴欠税，导致税务机关无法追缴，数额在 1 万元以上的给予处罚。 （分数：2.00）A.正确B.错误44.欠缴税款数额较大的

19、纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处较大是指5 万元以上。 （分数：2.00）A.正确B.错误45.协税责任落实的条款，规定对纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人的存款账户，或者拒绝执行税务机关做出冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处 10 万元以上 50 万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员处 1 万元以上 5 万元以下的罚款。 （分数：2.00）A.正确B.错误46.因为扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务

20、机关向扣缴义务人追缴税款，并对扣缴义务人处以应扣未扣、应收未收税款 50%以上 3 倍以下的罚款。 （分数：2.00）A.正确B.错误47.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，聘请从事会计代理记账业务的专业机构或财会人员又有实际困难的，必须按照税务机关的要求使用税控装置。 （分数：2.00）A.正确B.错误48.实施查封、扣押等强制措施时，可以不通知被执行人或其家属到场，有其他见证人在场即可。 （分数：2.00）A.正确B.错误49.税收强制执行措施行为应该坚持的原则是告诫在先原则。 （分数：2.00）A.正确B.错误50.主营业务收入变动率与主营业务费用变动率，在正常情况下，二者应该是一

21、增一减。 （分数：2.00）A.正确B.错误注册会计师税法-77 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：20，分数：40.00)1.税收征收管理法赋予税务所的罚款权限是_元以下。（分数：2.00）A.1000B.2000 C.3000D.5000解析：解析 税收征收管理法第七十四条规定，本法规定的行政处罚，罚款额在 2000 元以下的，可以由税务所决定。2.关于延期缴纳税款制度，下列表述不正确的是_。（分数：2.00）A.加收滞纳金 B.最长不得超过 3 个月C.同一笔税款不得滚动审批D.不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准解析：

22、解析 纳税人有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 3 个月。特殊困难包括：一是因不可抗力导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳的。同一笔税款不得滚动审批；批准延期内免予加收滞纳金。3.关于税款优先原则的陈述，正确的是_。（分数：2.00）A.税收优先于担保债权B.欠税发生在前的，税收优先于抵押、质押、留置权 C.纳税人有欠税的，其设定的抵押一律无效D.上述 AB 是正确的解析：解析 税收优先于无担保债权；纳税人有欠税的，其设定抵押、质押、留

23、置时，要向抵押人、质权人说明其欠税情况。4.对于账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位，一般采取的税款征收办法是_。（分数：2.00）A.查账征收B.查验征收C.定期定额征收D.查定征收 解析：解析 对于账册不健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位，一般采取的税款征收办法是查定征收。5.关于代扣代收税款的陈述，正确的是_。（分数：2.00）A.税务机关可以根据实际情况委托纳税人代扣代收税款B.代扣代收义务人无法实施代扣代收税款的，可以提前申请不再代收代扣税款C.代扣代收义务人没有依法代扣代收造成税款流失的，由代扣代收义务人负担税款D.扣缴义务人代扣代收税款，只限于税法规定的范围和

24、标准执行 解析：解析 对法律没有规定的代扣代缴、代收代缴税款的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣代收税款义务。代扣代收义务是法律规定的义务，如果纳税人拒绝的，代扣人必须 1 日内及时报告税务机关处理。如果没有依法代扣代收税款的，扣缴义务人仅负担没有代扣的责任，不负担税款责任。6.对未办理税务登记而从事生产经营的纳税人的税款征收制度是_。（分数：2.00）A.查账征收B.查验征收C.核定征收 D.查定征收解析：解析 对未办理税务登记而从事生产经营以及临时从事生产经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。7.下述欠税的离境清欠制度，陈述正确的是_。（分数：2.00）A.该制度适用于我国

25、境内的纳税人、扣缴义务人的法定代表人、负责人B.不适用外国人C.需要阻止出境的，税务机关应当书面告知欠税人的法定代表人D.未结清税款的，又不提供担保的，税务机关可以通知有关机关阻止其出境 解析：解析 离境清欠制度适用于我国境内的纳税人的法定代表人、负责人，包括外国人、自然人、外国籍人和中国公民；未结清税款的，又不提供担保的，税务机关可以通知有关机关阻止其出境。8.以暴力拒不缴税款，情节严重的，处刑罚并判处罚金，罚金数额为拒交税款的_。（分数：2.00）A.1 倍以上 5 倍以下 B.1 倍以上 3 倍以下C.1 倍以上 10 倍以下D.3 倍以上 10 倍以下解析：解析 以暴力、威胁方法拒不缴

26、纳税款的，判处 3 年以下的有期徒刑或拘役，并处拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金；情节严重的，判处 3 年以上 7 年以下有期徒刑并处拒缴税款 1 倍以上 5 倍以下罚金。9.不属于税收征收管理法规范的主体有_。（分数：2.00）A.税务行政主体B.纳税人C.税收强制执行措施的被执行人D.环境保护局 解析：解析 税收征收管理法的遵守主体有三个方面：执法主体(税务行政主体)，税务行政管理相对人，有关单位和部门，其中有关单位和部门是指和税收征收管理相关的单位，而不是其他所有单位。10.下列关于税种开征的相关陈述正确的是_。（分数：2.00）A.国务院可以根据经济形势决定税种的开征和停征B.国家

27、税务总局根据实际情况可以决定税种的开征和停征C.省级人民政府可以依据当地经济规定开征或停征流转税D.国务院可以依据法律授权确定某些税种的开征和停征 解析：解析 税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。11.下列各项中，适用税收征收管理法相关规定的是_。（分数：2.00）A.耕地占用税B.契税C.印花税 D.教育费附加解析：解析 农税征收机关负责征收的耕地占用税、契税的征收管理，由

28、国务院另行规定；海关征收的关税及代征的增值税、消费税，适用其他法律、法规的规定。目前还有一部分费由税务机关征收，如教育费附加，这些费用不适用税收征收管理法。12.下列各项中，不需要办理开业登记的是_。（分数：2.00）A.从事生产、经营的私营企业B.从事生产、经营的事业单位C.只缴纳车船税的个人 D.从事生产、经营的个体工商户解析：解析 根据有关法规规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。13.下列各项中，不属于开业税务登记的内容的是_。（分数：2.00）A.登记

29、注册类型及所属主管单位B.法定代表人的联系电话 C.行业、经营范围、经营方式D.财务负责人解析：解析 开业税务登记的内容：单位名称、法定代表人或业主姓名及其居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件；住所、经营地点；登记注册类型及所属主管单位；核算方式；行业、经营范围、经营方式；注册资金(资本)、投资总额、开户银行及账号；经营期限、从业人数、营业执照号码；财务负责人、办税人员；其他有关事项。14.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起_内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（分数：2.00）A.15 日B.30 日 C.

30、60 日D.90 日解析：解析 纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变化之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。15.税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为_，最长不得超过_。（分数：2.00）A.15 日，90 天B.30 日，90 天C.15 日，180 天D.30 日，180 天 解析：解析 税务机关按照一地一证的原则，核发外管证，外管证的有效期限一般为 30 日，最长不得超过 180 天。16.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式

31、，体现的是税款征收方式中的_。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收 D.定期定额征收解析：解析 查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。这种方式般适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位。17.某运输公司按照规定，应于 2012 年 1 月 1 5 日之前缴纳营业税 30 万元，但运输公司却迟迟未缴。税务机关责令其在当年 1 月 30 日之前缴清税款，并按规定加收滞纳金。运输公司于 2 月 26 日才缴清税款，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关应加收滞纳金_万元。（分数：2.00）A.0

32、.63 B.0.6C.37.8D.0.62解析：解析 加征滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日(1 月 16 日)起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日(2 月 26 日)止，从 1 月 16 日至 2 月 26 日，一共 42 日。税务机关应加收滞纳金=30420.5=0.63(万元)。18.纳税人享受减税、免税条件发生变化时，应当自发生变化之日起_个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减税、免税。（分数：2.00）A.10B.15 C.20D.30解析：解析 纳税人享受减税、免税条件发生变化时，应当自发生变化之日起 15 个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停

33、止其减税、免税。19.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或解缴税款的最长期限不得超过_。（分数：2.00）A.15 日 B.1 个月C.3 个月D.6 个月解析：解析 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或解缴税款的最长期限不得超过 15 日。20.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，由_。（分数：2.00）A.税务机关责令停

34、业整顿B.税务机关处 2000 元以下的罚款C.工商行政管理机关吊销其营业执照 D.税务机关处 2000 元以上 1 万元以下的罚款解析：解析 纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，由工商行政管理机关吊销其营业执照。二、多选题(总题数：19，分数：38.00)21.税收征收管理法的立法目的有_。（分数：2.00）A.规范税收征收和缴纳行为 B.保障国家税收收入 C.保护纳税人的合法权益 D.加强税收征收管理 解析：解析 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定税收征收管理法。22.纳税人在办理注销税务

35、登记前，应当向税务机关_。（分数：2.00）A.结清应纳税款 B.结清应纳滞纳金、罚款 C.缴销发票 D.缴销税务登记证件和其他税务证件 解析：解析 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。23.税法上的关联企业是指_特定关系的企业。（分数：2.00）A.在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系 B.直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制 C.利益上具有相关联的其他关系 D.银行和企业间因为借贷资金产生的关系解析：解析 税收征收管理法所称的关联企业：一是在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控

36、制关系；二是直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；三是在利益上具有相关联的其他关系。纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料。24.纳税人在办理_时，要持税务登记证。（分数：2.00）A.开立银行账户 B.申请减税、免税、退税 C.领购发票 D.办理工商登记解析：解析 纳税人在“开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；申请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业以及其他有关税务事项”时，必须持税务登记证件办理。25.税务人员在进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法

37、定代表人、直接责任人有下列_关系之一的，应当回避。（分数：2.00）A.夫妻关系 B.所有直系血亲关系 C.所有旁系血亲关系D.同学关系解析：解析 税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：夫妻关系；直系血亲关系；三代以内旁系血亲关系；近姻亲关系；可能影响公正执法的其他利害关系。26.纳税人有下列_行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 10000 元以下的罚款。（分数：2.00）A.未按照规定将其全部银行账号

38、向税务机关报告的 B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的 D.擅自改动税控装置的 解析：解析 纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000 元以上 10000 元以下的罚款：未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的；未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的；未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的；未按照规定安装、使用税控装置

39、，或者损毁或者擅自改动税控装置的。27.企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权采取下列_方式进行合理调整。（分数：2.00）A.同类或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定 B.成本加合理的费用和利润的方法核定 C.按照其他合理方法核定 D.前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定 解析：解析 纳税人有税收征管法第三十五条或者第三十七条所列情形之一的，税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额：参照

40、当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；按照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。28.下列陈述符合税收保全措施有_。（分数：2.00）A.书面通知开户银行暂停支付纳税人金额相当于应纳税款的存款 B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或财产 C.该措施的实施需县以上的税务局(分局)局长批准 D.个人和家属的维持生活必需的住房和车辆不在保全之列解析：解析 个人和家属的维持生活必需的住房和用品不在保

41、全之列，不包括汽车、珠宝、豪宅等。29.关于税务登记管理，下列陈述正确的是_。（分数：2.00）A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证 B.跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起 30 日内，向所在地税务机关办理注册税务登记 C.从事生产、经营纳税人到外县(市)从事生产经营活动的，需要持税务登记证和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理D.从事生产经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过 180 天的，应在营业地办理税务登记手续 解析：解析 从事生产、经营的纳税人到外县(市)从

42、事临时生产经营活动的，需要持税务登记证和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。30.纳税担保的范围包括_。（分数：2.00）A.税款 B.滞纳金 C.罚款D.保管担保财产的费用 解析：解析 纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。31.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于纳税人、扣缴义务人的义务的有_。（分数：2.00）A.纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为B.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款 C.纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定如实向税务机关

43、提供与纳税和代扣代缴、代收代缴税款有关的信息 D.纳税人、扣缴义务人应当接受税务机关依法进行的税务检查 解析：解析 选项 A：属于纳税人、扣缴义务人的权利。32.下列各项中，关于开业税务登记的时间和地点的规定，说法正确的有_。（分数：2.00）A.从事生产、经营的纳税人，应当自纳税义务发生之日起 30 日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 15 日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件C.跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起 30 日内，向所在地税务机关办理注册税务登记 D.境外企业在中国

44、境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起 30 日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本 解析：解析 选项 A：从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起 30 日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记；选项 B：扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30 日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证件。33.下列各项中，属于纳税人办理税务登记时应提供的证件、资料的有_。（分数：2.00）A.营业执照 B.有关机关、部门批准设立的文件 C.法定代表人和董事会成员名单

45、D.组织机构统一代码证书 解析：解析 纳税人办理税务登记时应提供的证件、资料：营业执照或其他核准执业证件及工商登记表，或其他核准执业登记表复印件；有关机关、部门批准设立的文件；有关合同、章程、协议书；法定代表人和董事会成员名单；法定代表人(负责人)或业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件；组织机构统一代码证书；住所或经营场所证明；委托代理协议书复印件；属于享受税收优惠政策的企业，还应包括需要提供的相应证明、资料，税务机关需要的其他资料、证件。34.纳税人办理税务登记后，发生下列_情形之一，应当办理变更税务登记。（分数：2.00）A.改变法定代表人 B.经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关

46、C.增减注册资金 D.纳税人被工商行政管理部门吊销营业执照解析：解析 选项 BD 属于办理注销税务登记的范围。35.下列各项中，说法正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人应当在外管证有效期限届满后 15 日内，持外管证回原税务登记机关办理外管证缴销手续B.纳税人遗失税务登记证的，应在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废 C.纳税人被列入非正常户超过 1 个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按税收征收管理法及其实施细则的规定执行D.纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记 解析：解析 选项 A：纳税人应当在外管证有

47、效期限届满后 10 日内，持外管证回原税务登记机关办理外管证缴销手续；选项 C：纳税人被列入非正常户超过 3 个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按税收征收管理法及其实施细则的规定执行。36.根据税收征收管理法的规定，下列各项中，说法正确的有_。（分数：2.00）A.纳税人在享受减免税待遇期间，不需要办理纳税申报B.减税、免税期满，纳税人应当自期满次日起恢复纳税 C.不需税务机关审批的减免税项目，属于报批类减免税D.纳税人同时从事减免税项目与非减免税项目的，应分别核算，独立计算减免项目的计税依据以及减免额度 解析：解析 选项 A：纳税人在享受减免税待遇期间，仍应按规定办理纳税申报。选项 C：报批类减免税是指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。37.下列各项中，税务机关可以采取核定应纳税额方式征税的有_。（分数：2.00）A.企业开业初期、生产经营尚未正规的B.企业财务会计管理人员严重不足的C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 解析：解析 生产经营不正规和财会人员不足都不是税务机关核定征收税款的理由，只有选项 CD 符合