注册会计师税法-80及答案解析.doc

1、注册会计师税法-80 及答案解析(总分：99.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：25，分数：25.00)1.根据行政处罚法的规定，下列关于税务行政处罚内容的规定，说法不正确的是_。（分数：1.00）A.当事人行为违反了税收法律规定，侵犯的客体是税收征收管理秩序，应当承担税务行政责任B.只有在当事人主观故意，出现税务违法行为的情况下，才可给予税务行政处罚C.当事人行为一般是尚未构成犯罪，依法应当给予行政处罚的行为D.给予行政处罚的主体是税务机关2.国务院通过_的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。（分数：1.00）A.法律B.行政法规C.规章D.规范性文件3.税务行政规章对经

2、营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过_；超过限额的，应当报国务院批准。（分数：1.00）A.1000 元B.3000 元C.10000 元D.30000 元4.根据税收征收管理法的规定，税务所可以实施罚款额在_以下的税务行政处罚。（分数：1.00）A.100 元B.500 元C.1000 元D.2000 元5.凡属听证范围的案件，在做出处罚决定之前，应当首先向当事人送达_，告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚，并告知有要求举行听证的权利。（分数：1.00）A.税务行政处罚事项告知书B.税务行政处罚听证通知书C.税务案件审查登记簿D.税务行政处罚决定书

3、6.税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予_以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。（分数：1.00）A.10 元B.20 元C.50 元D.100 元7.税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15 日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的_加处罚款。（分数：1.00）A.1%B.2%C.3%D.5%8.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起_内将罚款交至税务机关。（分数：1.00）A.1 日B.2 日C.10 日D.15 日

4、9.以下关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是_。（分数：1.00）A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议B.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其同级国家税务局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D.对国家税务总局行政复议决定不服的，申请人只能向国务院申请裁决10.以下对税务行政复议的表述中，不正确的是_。（分数：1.00）A.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请B.申请人提出行政复议申请时错列被中申请人的，行政复议机关应当告知申请人变更被申请人C.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，

5、不得申请行政复议D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人也可以向人民法院提起行政诉讼11.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起_内提出行政复议申请。（分数：1.00）A.15 日B.30 日C.60 日D.90 日12.行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在_内审查，决定是否受理。（分数：1.00）A.5 日B.10 日C.15 日D.20 日13.对应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或受理以后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之

6、日起或行政复议期满之日起_内，依法向人民法院提起行政诉讼。（分数：1.00）A.10 日B.15 日C.30 日D.60 日14.行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应在_内依法处理。（分数：1.00）A.7 日B.10 日C.15 日D.30 日15.行政复议机关应当自受理申请之日起 60 日内做出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内做出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但延期不得超过_。（分数：1.00）A.5 日B.10 日C.30 日D.60 日16.下列各项中，不属于税务行政诉讼管辖的是_。（

7、分数：1.00）A.级别管辖B.地域管辖C.居民管辖D.裁定管辖17.根据法律规定，人民法院接到诉状，经过审查，应当在_内立案或者做出裁定不予受理。（分数：1.00）A.5 日B.7 日C.10 日D.15 日18.当事人对税务行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起_内向人民法院起诉。（分数：1.00）A.10 日B.15 日C.30 日D.60 日19.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务机关申报办理变更税务登记。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起_日内，向税务机关办理变更税务登记申报。（分数：1.00）A.10B.15C.30D.452

8、0.企业发生下列变动情形时，需要向原税务机关办理注销税务登记的是_。（分数：1.00）A.被工商行政管理机关吊销营业执照B.增设分支机构C.减少注册资本D.改变法人代表21.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起_日内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记。（分数：1.00）A.15B.30C.40D.6022.纳税人外出经营活动结束后，代理人应当在 外出经营活动税收管理证明有效期_内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。（分数：1.00）A.届满前 10 日B.届满前 15 日C.届满后 10 日D.届满后 15 日23.注册会计师为个体工商户无论是建立复式账，还是建立简易账，均需按

9、月编制_，报送主管财政、税务机关。（分数：1.00）A.资产负债表B.应税所得表C.留存利润表D.利润分配表24.根据发票管理办法的有关规定，下列说法错误的是_。（分数：1.00）A.凡有固定生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票即自制发票B.纳税人自制发票仅限于增值税专用发票C.纳税人自制发票需要到指定的印刷厂印制D.统印发票的领购方式包括批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售 4 种25.临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，应凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要

10、求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳_的保证金，并限期缴销发票。（分数：1.00）A.不超过 5000 元B.不超过 10000 元C.5000D.10000二、多选题(总题数：24，分数：48.00)26.下列各项中，属于税务行政处罚法定原则的有_。（分数：2.00）A.对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚B.税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定C.税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内实施D.税务行政处罚必须由工商管理机关按照法定程序实施27.根据税法的规定，下列各项中，属于现行执行的税务行政处罚的种类有_。（分数：2.00）

11、A.罚金B.警告C.没收非法所得D.停止出口退税权28.下列选项中，属于税务行政处罚简易程序适用条件的有_。（分数：2.00）A.案情简单B.事实清楚C.违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为D.给予的处罚较轻29.税务行政执法人员对当事人违反税收征收管理秩序的行为，当场作出下列税务行政处罚决定的，给予的处罚符合规定的有_。（分数：2.00）A.对公民王某处以 45 元的罚款B.对公民陈某处以 55 元的罚款C.对甲企业处以 800 元的罚款D.对乙企业处以 1200 元的罚款30.行政复议机关受理申请人对税务机关下列具体行政行为不服提出的行政复议申请的有_。（分数：2.00）A.

12、行政许可、行政审批行为B.发票管理行为C.行政处罚行为D.资格认定行为31.申请人对税务机关的下列_行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。（分数：2.00）A.确认纳税主体B.加收滞纳金C.行政处罚D.发票管理32.申请人对税务机关作出的_的行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。（分数：2.00）A.确认适用的税率B.不予颁发税务登记C.不依法确认纳税担保行为D.确认纳税环节33.下列各项中，说法正确的有_。（分数：2.00）A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议B.对国家税

13、务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议34.根据税务行政复议规则的规定，下列说法中正确的有_。（分数：2.00）A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议B.有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议C.行政复议期间，申请人以外的公民与被审查的税务具体行政行为有利害关系的，不可以向行政复议机关申请作为第三人参加行政复议D.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理3

14、5.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列_情形的，可以停止执行。（分数：2.00）A.法律规定停止执行的B.行政复议机关认为需要停止执行的C.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的D.申请人认为需要停止执行的36.被申请人具体行政行为有下列_情形的，行政复议机构决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新做出具体行政行为。（分数：2.00）A.主要事实不清B.证据不足C.适用依据错误D.违反法定程序37.根据法律的有关规定，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.行政复议机构应当自受理行政复议

15、申请之日起 10 日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人B.被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起 7 日内提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料C.行政复议机构审理行政复议案件，应当由 2 名以上行政复议工作人员参加D.行政复议听证人员不得少于 2 人，听证主持人由行政复议机构指定38.下列关于税务行政复议证据的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.在行政复议中，被申请人对其做出的具体行政行为负有举证责任B.行政复议机关应当依法全面审查相关证据C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人搜集证据D.行政复议机构认为必要时

16、，可以调查取证39.行政复议期间，有下列_情形的，行政复议终止。（分数：2.00）A.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的B.申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的C.行政复议申请受理后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的D.案件涉及法律适用问题，需要有权机关做出解释或者确认的40.下列选项中，属于税务行政诉讼遵循的特有原则的有_。（分数：2.00）A.适用调解原则B.起诉不停止执行原则C.税务机关负举证责任原则D.人民法院特定主管原则41.下列有关税务行政诉讼的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.税务机关可

17、作为税务行政诉讼案件的原告B.作为税务行政诉讼案件被告的税务机关不能反诉C.原告对人民法院做出的不予受理的裁定不服的，可以提起上诉D.当事人对一审人民法院的判决不服的，可以上诉42.下列各项中，属于税务行政诉讼管辖中裁定管辖内容的有_。（分数：2.00）A.移送管辖B.指定管辖C.管辖权的转移D.固定管辖43.人民法院对受理的税务行政案件，经过调查、收集证据、开庭审理之后，可以做出的判决有_。（分数：2.00）A.维持判决B.撤销判决C.履行判决D.变更判决44.下列各项中，属于税务代理业务范围的有_。（分数：2.00）A.办理纳税申报B.制作涉税文书C.办理增值税一般纳税人资格认定申请D.办

18、理增值税专用发票领购手续45.下列项目中，属于税务登记表的主要内容的有_。（分数：2.00）A.注册资金、投资总额B.纳税人开户银行和账号C.登记类型D.核算方式46.企业发生下列变动情形时，需要向税务机关申报办理变更税务登记的有_。（分数：2.00）A.改变生产经营期限B.改变开户银行和账号C.改变经营地点(涉及改变主管税务机关)D.改变法人代表47.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起 30 日内，向税务机关办理变更税务登记申报。纳税人在办理变更税务登记申报时，应向税务机关提供的证件、资料有_。（分数：2.00）A.工商营业执照B.工商登记变更表C.原

19、税务登记证件D.财务报表48.纳税人如果变更税务登记的内容涉及_变化的，应在变更税务登记之后重新申请税种认定登记，并附送申请报告。（分数：2.00）A.税种B.税目C.税率D.纳税期限49.下列关于盈利企业税务筹划的说法中，正确的有_。（分数：2.00）A.购置固定资产时，购买费用应尽可能计入当期费用而不通过扩大固定资产原值B.折旧年限应尽可能的延长C.选择折旧方法，宜采用加速折旧方法D.选择折旧方法，不宜采用加速折旧方法三、计算题(总题数：2，分数：26.00)50.某纳税人正在考虑以下两种方案：方案一是以 20000 元雇佣一名税务会计师来研究筹划方案，如果成功，这一方案可为他节税 220

20、00 元，成功的概率估计是 70%；方案二是以 18000 元雇佣一家市场策划公司，该公司的任务是为产品制定市场拓展计划。如果成功，这一方案可为该纳税人节约广告费 20000 元而不影响销售收入。方案成功的概率为 80%。如果税率为 15%，则该纳税人应选择哪一种方案?如果税率为 25%，则该纳税人应选择哪一种方案? （分数：13.00）_51.一家大公司聘请你作税务顾问，这家公司有累积的税收亏损，并预计以后几年会维持这种状况。该公司打算在外地设立一家新的配送工厂。估计该工厂成本为 1000 万元。公司正考虑 3 种备选方案：依据方案 A，公司借入 1000 万元买入这样的工厂；依据方案 B，

21、公司发行普通股票筹款 1000 万元购买这样的工厂；依据方案 C，公司向当前所有者租用这样的工厂。公司要求你准备一份简要的报告，勾勒出每种方案的税收结果。在报告中，请你推荐从税收上讲最有效的方案。 （分数：13.00）_注册会计师税法-80 答案解析(总分：99.00，做题时间：90 分钟)一、单选题(总题数：25，分数：25.00)1.根据行政处罚法的规定，下列关于税务行政处罚内容的规定，说法不正确的是_。（分数：1.00）A.当事人行为违反了税收法律规定，侵犯的客体是税收征收管理秩序，应当承担税务行政责任B.只有在当事人主观故意，出现税务违法行为的情况下，才可给予税务行政处罚 C.当事人行

22、为一般是尚未构成犯罪，依法应当给予行政处罚的行为D.给予行政处罚的主体是税务机关解析：解析 税务行政处罚，从当事人主观方面来说，并不区分是否具有主观故意或过失，只要有税务违法行为存在，并有法定依据给予行政处罚的，就要承担行政责任，依法给予税务行政处罚。2.国务院通过_的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。（分数：1.00）A.法律B.行政法规 C.规章D.规范性文件解析：解析 国务院通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。3.税务行政规章对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过_；超过限额的，应当报国务院批准。（分数：1.00）A.1000 元B.3000

23、 元C.10000 元 D.30000 元解析：解析 税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的 3倍，且最高不得超过 3 万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过 1 万元；超过限额的，应当报国务院批准。4.根据税收征收管理法的规定，税务所可以实施罚款额在_以下的税务行政处罚。（分数：1.00）A.100 元B.500 元C.1000 元D.2000 元 解析：解析 税务所可以实施罚款额在 2000 元以下的税务行政处罚，这是税收征收管理法对税务所的特别授权。5.凡属听证范围的案件，在做出处罚决定之前，应当首先向当事人送达_，告知当事人已经查明的违法事实、证据

24、、处罚的法律依据和拟给予的处罚，并告知有要求举行听证的权利。（分数：1.00）A.税务行政处罚事项告知书 B.税务行政处罚听证通知书C.税务案件审查登记簿D.税务行政处罚决定书解析：解析 凡属听证范围的案件，在做出处罚决定之前，应当首先向当事人送达税务行政处罚事项告知书，告知当事人已经查明的违法事实、证据、处罚的法律依据和拟给予的处罚，并告知有要求举行听证的权利。6.税务机关对当事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予_以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。（分数：1.00）A.10 元B.20 元 C.50 元D.100 元解析：解析 税务机关对当

25、事人当场作出行政处罚决定，具有依法给予 20 元以下罚款或者不当场收缴罚款事后难以执行情形的，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款。7.税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15 日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的_加处罚款。（分数：1.00）A.1%B.2%C.3% D.5%解析：解析 税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起 15目内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的 3%加处罚款。8.税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自

26、收缴罚款之日起_内将罚款交至税务机关。（分数：1.00）A.1 日B.2 日 C.10 日D.15 日解析：解析 税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起 2 日内将罚款交至税务机关。9.以下关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是_。（分数：1.00）A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议B.对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其同级国家税务局申请行政复议C.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 D.对国家税务总局行政复议决定不服的，申请人只能向国务院申请裁决解析：解析 选项 A：对各

27、级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项 B：对各级地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向其上一级地方税务局或该税务局的本级人民政府申请行政复议；选项 D：对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决。10.以下对税务行政复议的表述中，不正确的是_。（分数：1.00）A.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请B.申请人提出行政复议申请时错列被中申请人的，行政复议机关应当告知申请人变更被申请人C.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得

28、申请行政复议D.申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人也可以向人民法院提起行政诉讼 解析：解析 选项 D：申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼。11.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起_内提出行政复议申请。（分数：1.00）A.15 日B.30 日C.60 日 D.90 日解析：解析 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请。12.行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在_内审查，决定是否受理。（分数：1.00）A.5 日 B.

29、10 日C.15 日D.20 日解析：解析 行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在 5 日内审查，决定是否受理。13.对应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或受理以后超过行政复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或行政复议期满之日起_内，依法向人民法院提起行政诉讼。（分数：1.00）A.10 日B.15 日 C.30 日D.60 日解析：解析 对应当先向行政复议机关申请行政复议，A 行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或受理以后超过行政复议期限不作答复

30、的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或行政复议期满之日起 15 日内，依法向人民法院提起行政诉讼。14.行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应在_内依法处理。（分数：1.00）A.7 日B.10 日C.15 日D.30 日 解析：解析 行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应在 30 日内依法处理。15.行政复议机关应当自受理申请之日起 60 日内做出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内做出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但延期不得超过_。（分数：1.00）

31、A.5 日B.10 日C.30 日 D.60 日解析：解析 行政复议机关应当自受理申请之日起 60 日内做出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内做出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但延期不得超过 30 日。16.下列各项中，不属于税务行政诉讼管辖的是_。（分数：1.00）A.级别管辖B.地域管辖C.居民管辖 D.裁定管辖解析：解析 税务行政诉讼的管辖分为级别管辖、地域管辖和裁定管辖。17.根据法律规定，人民法院接到诉状，经过审查，应当在_内立案或者做出裁定不予受理。（分数：1.00）A.5 日B.7 日 C.10 日D.15 日解析：解析 根

32、据法律规定，人民法院接到诉状，经过审查，应当在 7 日内立案或者做出裁定不予受理。18.当事人对税务行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起_内向人民法院起诉。（分数：1.00）A.10 日B.15 日 C.30 日D.60 日解析：解析 当事人对税务行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起 15 日内向人民法院起诉。19.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务机关申报办理变更税务登记。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起_日内，向税务机关办理变更税务登记申报。（分数：1.00）A.10B.15C.30 D.45解析：解析 纳税人税务登记内

33、容发生变化的，应当向原税务机关申报办理变更税务登记。纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起 30 日内，向税务机关力、王里变更税务登记申报。20.企业发生下列变动情形时，需要向原税务机关办理注销税务登记的是_。（分数：1.00）A.被工商行政管理机关吊销营业执照 B.增设分支机构C.减少注册资本D.改变法人代表解析：解析 选项 BCD 属于变更税务登记的情形。21.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起_日内，向所在地主管税务机关申报办理扣缴税款登记。（分数：1.00）A.15B.30 C.40D.60解析：解析 扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，

34、向所在地主管税务机关申报力、王里扣缴税款登记。22.纳税人外出经营活动结束后，代理人应当在 外出经营活动税收管理证明有效期_内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。（分数：1.00）A.届满前 10 日B.届满前 15 日C.届满后 10 日 D.届满后 15 日解析：解析 纳税人外出经营活动结束后，代理人应当在外出经营活动税收管理证明有效期届满后10 日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。23.注册会计师为个体工商户无论是建立复式账，还是建立简易账，均需按月编制_，报送主管财政、税务机关。（分数：1.00）A.资产负债表B.应税所得表 C.留存利润表D.利润分配表解析：解

35、析 设置复式账的个体工商户，应按月编制的会计报表有资产负债表、应税所得表和留存利润表；设置简易账的个体工商户一般要按月编制的报表只有应税所得表。24.根据发票管理办法的有关规定，下列说法错误的是_。（分数：1.00）A.凡有固定生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票即自制发票B.纳税人自制发票仅限于增值税专用发票 C.纳税人自制发票需要到指定的印刷厂印制D.统印发票的领购方式包括批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售 4 种解析：解析 选项 B：自制发票仅限于普通发票。25.临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人

36、，应凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳_的保证金，并限期缴销发票。（分数：1.00）A.不超过 5000 元B.不超过 10000 元 C.5000D.10000解析：解析 临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人，应凭所在地税务机关证明，向经营地税务机关申请领购经营地的发票，经营地税务机关可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过 1 万元的保证金，并限期缴销发票。二、多选题(总题数：24，分数：48.00)26.下列各项中，属于税务行政处罚法定原则的

37、有_。（分数：2.00）A.对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚 B.税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定 C.税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内实施 D.税务行政处罚必须由工商管理机关按照法定程序实施解析：解析 选项 D：税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施。27.根据税法的规定，下列各项中，属于现行执行的税务行政处罚的种类有_。（分数：2.00）A.罚金B.警告C.没收非法所得 D.停止出口退税权 解析：解析 选项 AB 不属于现行执行的税务行政处罚。28.下列选项中，属于税务行政处罚简易程序适用条件的有_。（分数：2.00）A.案

38、情简单 B.事实清楚 C.违法后果比较轻微且有法定依据应当给予处罚的违法行为 D.给予的处罚较轻 解析：解析 简易程序的适用条件：一是案情简单、事实清楚、违法后果比较轻微且有法定依据应该给予处罚的违法行为；二是给予的处罚较轻，仅适用于对公民处以 50 元以下和对法人或者其他组织处以1000 元以下罚款的违法案件。29.税务行政执法人员对当事人违反税收征收管理秩序的行为，当场作出下列税务行政处罚决定的，给予的处罚符合规定的有_。（分数：2.00）A.对公民王某处以 45 元的罚款 B.对公民陈某处以 55 元的罚款C.对甲企业处以 800 元的罚款 D.对乙企业处以 1200 元的罚款解析：解析

39、 税务行政处罚的简易程序仅适用于对公民处以 50 元以下和对法人或其他组织处以 1000 元以下罚款的违法案件。30.行政复议机关受理申请人对税务机关下列具体行政行为不服提出的行政复议申请的有_。（分数：2.00）A.行政许可、行政审批行为 B.发票管理行为 C.行政处罚行为 D.资格认定行为 解析：解析 行政复议机关受理申请人对税务机关下列具体行政行为不服提出的行政复议申请：征税行为；行政许可、行政审批行为；发票管理行为；税收保全措施、强制执行措施；行政处罚行为；不依法履行相应职责的行为；资格认定行为；不依法确认纳税担保行为；政府信息公开工作中的具体行政行为；纳税信用等级评定行为； ? 通知

40、出入境管理机关阻止出境行为； ? 其他具体行政行为。31.申请人对税务机关的下列_行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。（分数：2.00）A.确认纳税主体 B.加收滞纳金 C.行政处罚D.发票管理解析：解析 申请人对“征税行为”不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。32.申请人对税务机关作出的_的行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。（分数：2.00）A.确认适用的税率B.不予颁发税务登记 C.不依法确认纳税担保行为 D.确认纳税环节解析：解析 申请人对“征

41、税行为”以外的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。33.下列各项中，说法正确的有_。（分数：2.00）A.对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议 B.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议 D.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议 解析：解析 ABCD 各项均符合相关规定。34.根据税务行政复议规则的规定，下列说法中正确的有_。（分数：2.00）A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请

42、行政复议 B.有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议C.行政复议期间，申请人以外的公民与被审查的税务具体行政行为有利害关系的，不可以向行政复议机关申请作为第三人参加行政复议D.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理 解析：解析 行政复议期间，申请人以外的公民、法人或其他组织与被审查的税务具体行政行为有利害关系的，可以向行政复议机关申请作为第三人参加行政复议。35.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列_情形的，可以停止执行。（分数：2.00）A.法律规定停止执行的 B.行政复议机关认为需要停止执行的 C.申请人申请停止执行，行政复

43、议机关认为其要求合理，决定停止执行的 D.申请人认为需要停止执行的解析：解析 行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是有下列情形之一的，可以停止执行：被申请人认为需要停止执行的；行政复议机关认为需要停止执行的；申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；法律规定停止执行的。36.被申请人具体行政行为有下列_情形的，行政复议机构决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新做出具体行政行为。（分数：2.00）A.主要事实不清 B.证据不足 C.适用依据错误 D.违反法定程序 解析：解析 被申请人的具体行政行为有

44、下列情形之一的，行政复议机关决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为：主要事实不清、证据不足的；适用依据错误的；违反法定程序的；超越职权或者滥用职权的；具体行政行为明显不当的。37.根据法律的有关规定，下列说法正确的有_。（分数：2.00）A.行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起 10 日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人B.被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起 7 日内提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料C.行政复议机构审理行政

45、复议案件，应当由 2 名以上行政复议工作人员参加 D.行政复议听证人员不得少于 2 人，听证主持人由行政复议机构指定 解析：解析 行政复议机构应当自受理行政复议申请之日起 7 日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。被申请人应当自收到申请书副本或者申请笔录复印件之日起 10 日内提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。故选项 AB 错误。38.下列关于税务行政复议证据的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.在行政复议中，被申请人对其做出的具体行政行为负有举证责任 B.行政复议机关应当依法全面审查相关证据 C.行政复议过程中，被申请人可以

46、自行向申请人搜集证据D.行政复议机构认为必要时，可以调查取证 解析：解析 在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人搜集相关证据。39.行政复议期间，有下列_情形的，行政复议终止。（分数：2.00）A.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议的B.申请人与被申请人依照规定，经行政复议机构准许达成和解的 C.行政复议申请受理后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的 D.案件涉及法律适用问题，需要有权机关做出解释或者确认的解析：解析 选项 AD 属于行政复议中止的情形。40.下列选项中，属于税务行政诉讼遵循的特有原则的有

47、_。（分数：2.00）A.适用调解原则B.起诉不停止执行原则 C.税务机关负举证责任原则 D.人民法院特定主管原则 解析：解析 选项 A：税务行政诉讼不适用调解原则。41.下列有关税务行政诉讼的表述中，正确的有_。（分数：2.00）A.税务机关可作为税务行政诉讼案件的原告B.作为税务行政诉讼案件被告的税务机关不能反诉 C.原告对人民法院做出的不予受理的裁定不服的，可以提起上诉 D.当事人对一审人民法院的判决不服的，可以上诉 解析：解析 选项 A：在税务行政诉讼等行政诉讼中，起诉权是单向性的权利，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能作为被告。42.下列各项中，属于税务行政诉讼管辖中裁定管辖内容的有_。（分数：2.00）A.移送管辖 B.指定管辖 C.管辖权的转移 D.固定管辖解析：解析