注册会计师税法-个人所得税法(一)及答案解析.doc

1、注册会计师税法-个人所得税法(一)及答案解析(总分：128.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.以下属于工资薪金所得的项目有( )。A托儿补助费 B劳动分红C投资分红 D独生子女补贴（分数：1.00）A.B.C.D.2.出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按( )征税。A工资薪金 B承包转包C劳务报酬 D个体户经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.3.个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于 ( )。A工资薪金所得B稿酬所得C劳务报酬所得D个体户经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.4.以下

2、不属于特许权使用费所得的项目是( )。A转让技术诀窍B转让技术秘密C转让专利权D转让土地使用权（分数：1.00）A.B.C.D.5.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同(协议)规定取得一定所得的，应按 ( )所得项目征收个人所得税。A工资薪金B劳务报酬C承包转包D个体户生产经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是( )。A个体工商户的生产、经营所得B工资薪金所得C劳务报酬所得D偶然所得（分数：1.00）A.B.C.D.7.公民马某 2009 年 1 月工资取得 3200 元，年终奖 6000 元，则个人所得税应

3、纳税额为( )。A395 元 B420 元C505 元 D550 元（分数：1.00）A.B.C.D.8.法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于 2008 年 2 月 1 日来华，工作时间为 9 个月，但其中 7 月份仅在我国居住 18 天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币 30000 元。塞米尔 7 月份在我国应缴纳的个人所得税( )。A5925 元 B2859.68 元C2975.81 D2750.63 元（分数：1.00）A.B.C.D.9.王先生在甲公司工作了 15 年，2009 年 1 月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入 90000 元。甲公司

4、所在地上年平均工资为 18000 元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。A450 B760C900 D3625（分数：1.00）A.B.C.D.10.王先生 2010 年 2 月退休，每月领取退休工资 2200 元，4 月份被一家公司聘用，月工资 3600 元。2007年 4 月王先生应缴纳个人所得税 ( )元。A120 B135C265 D445（分数：1.00）A.B.C.D.11.李某转让限售股收入 40000 元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则税务机关核定其应纳税额为( )。A8000 元 B6800 元C6000 元 D5800 元（分数：1.00）A.B.C.D.12

5、某人 2010 年 5 月 3 日取得工资收入 3000 元，稿酬收入 3000 元，他当即表示将稿酬收入中的 1000 元捐赠给受灾地区(取得捐赠证明)，则其当月应纳个人所得税为( )。A75 元 B257 元C290.6 元 D338.4 元（分数：1.00）A.B.C.D.13.2009 年 3 月，某人由中方企业委派到合资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资 1400元和 8000 元，按照协议，个人需向派遣单位缴款 3000 元。该个人每月应纳的个人所得税为( )。A535 元 B635 元C825 元 D1105 元（分数：1.00）A.B.C.D.14.某职员 200

6、9 年 5 月月薪 3400 元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险 260 元、基本医疗保险 120 元、失业保险 40 元；并代扣企业年金 120 元和欠缴供暖费 500 元，单位当月承担其社保“五险一金”1200 元和企业年金 480 元，则其当月个人所得税为( )。A121 元 B103 元C97 元 D71.5 元（分数：1.00）A.B.C.D.15.某高校教师与民办大学签约，当年业余为其讲授大学语文、应用文基础、古诗赏析三门课程，则其讲课费应纳个人所得税，下列说法正确的是( )。A课程结束时按三门课程分别计算B合计全部收入一并计算C按每个月取得的收入计算D平均每个月收入计

7、算（分数：1.00）A.B.C.D.16.张三 6 月取得业余咨询收入 25000 元，则其适用税率为( )。A20% B20%，加征 2 成C20%，加征 5 成 D20%，加征 10 成（分数：1.00）A.B.C.D.17.因特殊情况，员工在行权日之前将不可公开交易的股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为( )。A工资薪金所得，征收个人所得税B工资薪金所得，免征个人所得税C财产转比所得，征收个人所得税D财产转让所得，免征个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.18.某演员参加演出的出场费为税后 10000 元，则其应纳个人所得税为( )。A1600 元 B1800 元C1904

8、76 元 D2000 元（分数：1.00）A.B.C.D.19.某大学教授 2008 年 4 月编写教材的一本并出版，获得稿酬 5000 元。2009 年 4 月年追加印数得稿酬300 元，同日因给报社投稿获得稿酬 700 元。该教授应纳个人所得税是( )元。A560 B593.6C672 D960（分数：1.00）A.B.C.D.20.某人 2009 年出版中篇小说一部，取得稿酬 5000 元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬 3000 元。该人当年应纳个人所得税为( )元。A896 B868C1280 D1008（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列所得中，以一个月内取得的收入

9、为一次进行纳税的是( )。A财产转让所得B稿酬所得C利息所得D财产租赁所得（分数：1.00）A.B.C.D.22.王某于 2009 年 3 月从上市公司分得红利 4000 元，则其应纳个人所得税为( )。A800 元 B640 元C400 元 D320 元（分数：1.00）A.B.C.D.23.合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按( )计征个人所得税。A工资薪金所得B承包转包所得C个体工商户的生产经营所得D利息、股息、红利所得（分数：1.00）A.B.C.D.24.某股份合作制企业投资人之一王某征得企业同意，用企业资金为自己购买住房，则该财产购置支出应按(

10、)计征个人所得税。A工资薪金所得B承包转包所得C个体工商户的生产经营所得D利息、股息、红利所得（分数：1.00）A.B.C.D.25.某作家指控某杂志社侵犯其著作权，法院裁定作家胜诉，该作家取得杂志社的经济赔偿款 30000 元，该赔偿收入应缴纳个人所得税额 ( )元。A0 B3360C4800 D5200（分数：1.00）A.B.C.D.26.某股份公司投资人赵某从该企业借钱 5 万自用于消费，到年底仍未归还。则该款项应按 ( )计征个人所得税。A工资薪金所得B承包转包所得C个体工商户的生产经营所得D利息、股息、红利所得（分数：1.00）A.B.C.D.27.个人独资和合伙企业投资人的个人所

11、得税税款，按年计算，分月或分季预缴，月份或季度终了后( )内预缴，年度终了后 3 个月内汇算清缴。A7 日 B10C15 日 D20 日（分数：1.00）A.B.C.D.28.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当 ( )。A征收个人所得税B免征个人所得税C减半征收个人所得税D适当减征个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.29.个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是 ( )。A个人有奖发票中奖 800 元B职工领取的原提存的住房公积金 30000 元C学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬 1500 元D职工超过退休年龄每月取得的退休工资 4000 元（

12、分数：1.00）A.B.C.D.30.下列所得中，免缴个人所得税的是( )。A年终加薪B拍卖本人文字作品原稿的收入C个人保险所获赔款D从投资管理公司取得的派息分红（分数：1.00）A.B.C.D.31.税法规定不适用代扣代缴方式纳税的项目有 ( )。A对企业单位承包经营所得B对事业单位承租经营所得C财产租赁所得D个体户生产经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.32.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按 ( )计征个人所得税。A工资薪金所得B承包转包所得C劳务报酬所得D个体户经营所得（分数：1.00）A.B.C.D.33.个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值(

13、)比例内扣除。A5% B10%C15% D20%（分数：1.00）A.B.C.D.34.转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值( )比例内扣除：A5% B10%C15% D20%（分数：1.00）A.B.C.D.35.个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按( )计算缴纳个人所得税。A转让收入额和 20%的税率B转让收入额和 10%征收率C转让收入额和 3%征收率D转让收入额和 2%征收率（分数：1.00）A.B.C.D.36.某市保险公司保险营销员 2010 年 3 月取得佣金 5000 元，则其应纳个人所得税( )元。A38

14、5 元 B407 元C620 元 D800 元（分数：1.00）A.B.C.D.37.某人有一件拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物，其转让收入额为 10 万元，则其个人所得税为( )。A0 元 B0.2 万元C0.3 万元 D1 万元（分数：1.00）A.B.C.D.38.李四 2008 年 7 月出售居住过的商品房，售价 40 万元，缴纳纳税保证金 5000 元，2009 年 5 月购入新房，购房金额 30 万元，则税务机关应退还其纳税保证金( )。A0 元 B2500 元C3750 元 D5000 元（分数：1.00）A.B.C.D.39.年所得 12 万元以上的纳税人，无论取得的各项所

15、得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照规定，于纳税年度终了后( )内，向主管税务机关办理纳税申报。A1 个月 B2 个月C3 个月 D4 个月（分数：1.00）A.B.C.D.40.纳税人与扣缴义务人按照法律、行政法规规定和税务机关依法律、行政法规所提出的要求，分别向主管税务机关办理纳税申报，税务机关对纳税人和扣缴义务人提供的收入、纳税信息进行交叉比对、核查的一项制度称为( )。A一户式管理制度B一站式管理制度C申报核查制度D双向申报制度（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：39，分数：58.50)41.下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人是 ( )。（分数：1.50）

16、A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满 1 年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过 6 个月不满 1 年的个人D.在中国境内有住所的个人42.按照个人所得税规定，不扣减在华天数的临时离境包括( )。（分数：1.50）A.一次离境不超过 30 天B.一次离境不超过 90C.多次累计离境不超过 90 天D.多次累计离境不超过 183 天43.下列所得为来源于中国境内所得的有( )。（分数：1.50）A.将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得B.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得C.境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取

17、得的所得D.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息44.按个人所得税规定，下列可以享受附加减除费用的个人有( )。（分数：1.50）A.华侨和港、澳、台同胞B.临时在国外打工取得工资收入的中国居民C.在我国工作的外籍专家D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员45.以下在计算个人所得税工资薪金所得时需要减除附加减除费用的是( )。（分数：1.50）A.华侨来自境内的工资薪金所得B.在中国境内有住所而在中国境外任职的工程师来自境外的工资薪金所得C.中国公费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得D.中国自费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得46.下列属于应计个人所得税的工资、薪金所

18、得包括 ( )。（分数：1.50）A.年终加薪B.一般性奖金C.职务工资D.饭费补贴47.下列属于劳务报酬所得的有( )。（分数：1.50）A.笔译翻译收入B.审稿收入C.现场书画收入D.雕刻收入48.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用 800 元的有( )。（分数：1.50）A.稿费 3500 元B.在有奖销售中一次性获奖 2000 元C.提供咨询服务一次取得收入 3000 元D.转让房屋收入 100000 元49.下列项目中，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税的项目有( )。（分数：1.50）A.分月取得的某项专利转让费B.财产租赁所得C.小说在报刊上连载三个月的报酬

19、所得D.属于同一事项连续取得的劳务报酬所得50.下列按工资薪金征税的项目有( )。（分数：1.50）A.办理内退手续后至法定退休年龄之间从原单位取得的收入B.挂靠出租车管理单位的拥有出租车所有权的个人从事客货运营取得的收入C.对企业经营成果不拥有所有权的承租承包人的所得D.单位因雇员销售业绩组织的旅游支出51.可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税的有( )。（分数：1.50）A.采掘业B.远洋运输业C.海上石油作业D.海洋捕营业52.下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有 ( )。（分数：1.50）A.年终加薪B.与单位解除劳动关系而取得

20、的一次性补偿收入C.实行年薪制而兑现的年薪D.实行绩效工资办法兑现的绩效工资53.下列不属于稿酬所得的项目有( )。（分数：1.50）A.摄影作品发表取得的所得B.拍卖文学手稿取得的所得C.帮企业写发展史取得的所得D.帮出版社审稿取得的所得54.以下属于财产转让所得的项目有( )。（分数：1.50）A.转让股权B.转让土地使用权C.转让专利权D.转让有价证券55.某集体企业改制为股份合作企业，职工张某支出 1000 元取得 10000 元量化股份，不久，张某以 13000元转让该股份，则( )。（分数：1.50）A.取得量化资产按利息股息红利所得计税，计税依据 10000 元B.取得量化资产暂

21、缓征收个人所得税C.转让股份按财产转让所得计征个人所得税，计税依据 12000 元D.转让股份暂缓征收个人所得税56.计算个人转让住房应缴个人所得税时允许扣除的合理费用指( )。（分数：1.50）A.房装修费用B.住房贷款利息C.手续费D.公证费57.个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其免税金额规定有( )。（分数：1.50）A.在当地职工上年平均工资 1 倍数额以内的部分B.在当地职工上年平均工资 3 倍数额以内的部分C.按政府规定实际缴纳的社会保险费D.按政府规定实际缴纳的住房公积金58.下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有( )。（分数：1.50

22、A.个人取得的特许权经济赔偿收入B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C.电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入D.出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入59.个人独资企业和合伙企业在计征个人所得税时，不得扣除的项目有( )。（分数：1.50）A.投资者的工资B.坏账准备C.投资者家庭的生活费D.工会经费60.下列应计算征收个人所得税的收入有( )。（分数：1.50）A.有奖发票中奖 700 元B.学生勤工俭学收入 1000 元C.内退工资 2200 元D.保险赔款 2000 元61.以下对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法，符合当前规定的

23、有( )。（分数：1.50）A.对企事业单位的承包、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用为每月 2000 元B.承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除C.纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足 12 个月的，应将收入换算为 12 个月计算缴纳个人所得税D.承包人对被承包企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得，其所得按“工资、薪金”项目征税62.下列目前免征个人所得税的项目有( )。（分数：1.50）A.退休工资 3 千元B.境内上市股票转让所得 5 万元C.救济金 2 万元D.举报偷税获奖 1 万元63.根据现

24、行税法规定，下列个人所得可以免征或暂免征收个人所得税的有( )。（分数：1.50）A.购买公司债券取得的利息B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费D.个人转让自用达 2 年，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得64.下列各项中；免征或暂免征收个人所得税的有 ( )。（分数：1.50）A.个人取得的保险赔款B.军人的转业安置费C.破产国有企业职工从破产企业取得的一次性安置收入D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴65.下列项目中，经批准可减征个人所得税的有 ( )。（分数：1.50）A.国家发行的金融债券的利息B.外籍个人从外商投

25、资企业取得的红利C.残疾、孤老人员、烈属取得的所得D.因自然灾害遭受重大损失66.下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是 ( )。（分数：1.50）A.外籍个人按合理标准取得的语言训练费B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入C.个人举报违法行为而获得的奖金D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利67.下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有 ( )。（分数：1.50）A.个人取得的保险赔款B.军人的转业安置费C.国家金融债券利息收入D.外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴68.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税的有( )。（分数：1.50）A.企业集资利息B.从股份公司取得

26、股息C.企业债券利息D.国家发行的金融债券利息69.个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有( )。（分数：1.50）A.个人独资企业当年留存的利润B.个人独资企业对外投资分回来的股息C.投资者个人从个人独资企业领取的工资D.独资企业来源于中国境外的生产经营所得70.对职工个人取得的量化资产以下说法正确的是 ( )。（分数：1.50）A.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人取得以股份形式取得的拥有所有权的量化资产，应当征收个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的量化资产，不征收个人所得税C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资

27、产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“股息红利”项目征收个人所得税D.集体所有制企业职工转让其拥有所有权的量化资产，应在扣除合理费用开支后按“财产转让”项目缴纳个人所得税71.以下应当按“特许权使用费所得”交纳个人所得税的有( )。（分数：1.50）A.编剧从任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费B.作者将书画作品原件拍卖取得的所得C.作者将文字作品原件拍卖取得的所得D.作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬72.个人所得税自行申报的纳税人有( )。（分数：1.50）A.从两处或两处以上取得工资、薪金的B.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的C.中国境外取得应税所得的D.取得应纳税所得，扣缴义务人未

28、按规定扣缴税款的73.扣缴义务人档案的内容来源于( )。（分数：1.50）A.代扣代收税款凭证B.纳税人税务登记情况C.税务机关的纳税检查情况和处罚记录D.扣缴个人所得税报告表和支付个人收入明细表74.个人拍卖财产的财产原值指( )。（分数：1.50）A.通过商店、画廊等途径购买的，为购买该拍卖品时实际支付的价款B.通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交纳的相关税费C.通过祖传收藏的，为该收藏拍卖品的评估值D.通过赠送取得的，为其受赠该拍卖品时发生的相关税费75.以下属于个人财产拍卖的有关合理费用的有 ( )。（分数：1.50）A.按照规定实际支付的拍卖佣金B.被拍卖财产的鉴定费C

29、被拍卖财产的评估费D.被拍卖财产的证书费76.以下符合个人所得税政策的是( )。（分数：1.50）A.对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在境外的所得，免征个人所得税B.超过政府规定标准缴纳的失业、养老、医疗保险，其超过规定缴付的部分应计入职工当期工资、薪金收入，依法计征个人所得税C.企业和个人按照省级人民政府规定的比例收取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税D.个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税77.以下符合个人所得税政策的是( )。（分数：1.50

30、A.纳税人在股权转让合同履行完毕之后，纳税人收回转让的股权，尽管实现了股权的回归，但不能退还原转让已纳个人所得税B.员工接受企业授予的不可公开交易的股票期权时，应于接受当月，作为工资薪金所得计算缴纳个人所得税C.员工接受企业授予的可公开交易的股票期权时，应于接受当月，作为工资薪金所得计算缴纳个人所得税D.个人取得的企业向个人支付的不竞争款，应按照特许权使用费所得计算缴纳个人所得税78.以下符合个人所得税政策的是( )。（分数：1.50）A.扣缴义务人未履行扣缴个人所得税义务的，由扣缴义务人承担应纳的税款、滞纳金和罚款B.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向

31、拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报C.某企业员工张某分别从该企业的销售部门和采购部门取得报酬，该企业在扣缴张某税款时，应把销售部门和采购部门支付的所得汇总计税D.主管税务机关在确定对纳税人的核定征收方式后，要选择有代表性的典型户进行调查，在此基础上确定个人所得税应纳税额。典型调查面不得低于核定征收纳税人的 20%79.以下与个人所得税政策不相符的是( )。（分数：1.50）A.纳税人出售以按揭贷款方式购置的住房的，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息，在转让该房产时不得扣除B.个体户张某对外投资，从被投资企业分得红利，属投资经营所得，应依法按个体工商业户的生产、经营所得缴纳个人所得税C.承包

32、经营、承租经营的承租人取得的所得，一律按照个人所得税法中的五级超额累进税率计算其应纳税额D.某畅销书出版后添加印数，则其因添加印数追加的稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次计算个人所得税三、计算题(总题数：5，分数：30.00)中国公民孙某系自由职业者，2009 年收入情况如下：(1)出版中篇小说一部，取得稿酬 50000 元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬 10000 元和报社稿酬 3800 元。(2)受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入 15000 元。(3)临时担任会议翻译，取得收入 3000 元。(4)在 A 国讲学取得收入 30000 元，在 B 国进行书画展卖，现场

33、作画取得收入 70000 元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税 5000 元和 18000 元。要求计算：（分数：6.00）(1).2009 年孙某小说稿酬应缴纳的个人所得税。（分数：1.20）_(2).2009 年孙某审核剧本应缴纳的个人所得税。（分数：1.20）_(3).2009 年孙某翻译收入应缴纳的个人所得税。（分数：1.20）_(4).2009 年孙某境外所得应在我国补交的个人所得税。（分数：1.20）_(5).2009 年孙某应缴纳的个人所得税合计数。（分数：1.20）_范某是我国的林业专家，2009 年度范某收入情况如下：(1)其每月的工资收入为 5200 元；(2)向

34、林科院提供了一项专有技术，一次取得专有技术使用费 40000 元；(3)出版专著一本获得稿酬 20000 元；(4)范某出访美国期间，被邀请到某大学讲学，取得收入 2000 美元，(1 美元=8 元人民币)，在美国该收入已纳个人所得税折合人民币 2800 元；(5)在出访法国期间，其专著被翻译成法文出版，获得版权收入 20000 欧元，(1 欧元=10 元人民币)，在法国该项所得已纳个人所得税折合人民币 25000 元。请计算：（分数：6.00）(1).范某工资应纳个人所得税。（分数：1.00）_(2).范某提供专有技术应纳个人所得税。（分数：1.00）_(3).范某稿酬所得应纳个人所得税。（

35、分数：1.00）_(4).范某在美国讲学收入回国应补税额。（分数：1.00）_(5).范某在法国版权收入回国应补税额。（分数：1.00）_(6).范某在 2009 年度共纳个人所得税合计数。（分数：1.00）_2009 年 3 月，某企业当月发生下列与个人收入有关的事项：(1)对总经理赵某(中国公民)采用绩效年薪制，年薪 600000 元，平时每月支付其工资 10000 元，每年视其履职状况支付其其余薪金。3 月，赵总经理一年任期到期，董事会决定不再聘用，当月支付其薪金 10000元，并根据考核状况支付其其余年薪 450000 元。(2)新任总经理丹尼尔为法国公民，任期三年，于 3 月来华与赵

36、某交接工作，当月在企业工作 22 天，企业按日工资(含节假日)2000 元计算其在华工资。(3)支付退休人员钱某再任职收入 4000 元，当月钱某还从有关方面领取退休金 1500 元。(4)支付兼职设计入员孙某不含税兼职收入 5000 元。(5)实施股权激励计划，承诺给新员工李某 (中国公民)不可转让的股票期权，2 年后将以每股 1 元的价格给李某本企业(境内上市)股票 20000 股，李某本月工资 6000 元。(6)已在公司工作 2 年的员工周某(港澳同胞)的不可转让的股票期权到期，按照与其入职时签订的行权按每股 1 元取得市价每股 3 元的本公司股票 30000 股，周某本月工资 900

37、0 元。要求：（分数：6.00）(1).计算赵某当月应纳的个人所得税合计数；（分数：1.00）_(2).计算丹尼尔当月应纳的个人所得税合计数；（分数：1.00）_(3).计算钱某当月应纳的个人所得税；（分数：1.00）_(4).计算孙某当月应纳的个人所得税；（分数：1.00）_(5).计算李某当月应纳的个人所得税；（分数：1.00）_(6).计算周某当月应纳的个人所得税；（分数：1.00）_约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满 5 年，2009 年是在中国境内居住的第 6 年且居住满 1 年，取得收入如下：(1)每月从中国境内任职企

38、业取得工资收入 25000 元；从境外取得工资折合人民币 15000 元，不能提供在中国境外同时任职的证明。(2)2009 年 7 月将境内一处门面房出租，租赁期限 1 年，月租金 4000 元，当月发生修缮费 1200 元(不考虑其他税费)。(3)每月以实报实销方式取得住房补贴 2000 元。(4)从境内外商投资企业取得红利 12000 元。(5)2009 年约翰回国探亲两次，分别是 5 月 5 日离境、5 月 26 日返回，12 月离境，12 月 10 日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各 18000 元。(6)10 月份取得境内某公司支付的董事费收入 30000 元，通过国家机关向

39、农村义务教育捐款 10000 元。根据上述资料作出下列计算。（分数：6.00）(1).2009 年约翰每月工资收入应缴纳的个人所得税。（分数：1.50）_(2).2009 年约翰取得的租赁所得应缴纳的个人所得税。（分数：1.50）_(3).约翰取得的董事费收入应缴纳的个人所得税。（分数：1.50）_(4).2009 年约翰在中国境内合计应缴纳的个人所得税。（分数：1.50）_2009 年度中国公民赵某有如下所得：(1)每月工资 3400 元，已按照所在省规定的办法和比例扣除了住房公积金和各项社会保险费 720 元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资 30000 元。(2)2008 年 10

40、 月赵某出售自有住房，取得转让收入 100 万元，并以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳了个人所得税 5 万元，该住房于 2005 年购入。2009 年 4 月赵某以 80 万元的价格购买另一处住房。(3)1 月份购入甲种债券 20000 份，每份买入价 5 元，支付相关税费共计 1000 元。6 月份卖出债券 10000份，每份卖出价 7 元，支付税费共计 700 元。(4)利用业余时间兼职，112 月份每月从兼职单位取得报酬 3000 元并从中拿出 500 元通过国家机关捐给希望工程。(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入 500000 元，主管税务机关核定王某收藏该字画发生

41、的费用为 100000 元，拍卖时支付相关税费 50000 元。(6)从 A 国取得特许权使用费收入折合人民币 40000 元，在 A 国缴纳了个人所得税 8000 元；从 B 国取得股息折合人民币 10000 元，在 B 国缴纳了个人所得税 1000 元。根据上述资料，计算：（分数：6.00）(1).2009 年 12 月份赵某的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_(2).赵某重新购买住房应退还的纳税保证金。（分数：1.00）_(3).赵某转让债券所得应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_(4).2009 年赵某兼职所得应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_(5).拍卖字画所得应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_(6).赵某来源于境外的所得在我国应缴纳的个人所得税。（分数：1.00）_注册会计师税法-个人所得税法(一)答案解析(总分：128.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)