注册会计师税法-个人所得税法(二)及答案解析.doc

1、注册会计师税法-个人所得税法(二)及答案解析(总分：351.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：30，分数：30.00)1.根据个人所得税法相关规定，在中国境内无住所但居住满 5 年的个人，对其第 6 年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是( )。A应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税B凡在境内居住满 1 年的，应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税C个人在临时离境工作期间的工资、薪金所得，仅就由中国境内的企业或个人雇主支付的部分缴纳个人所得税D在境内居住不超过 90 天，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部

2、分，应全额缴纳个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.2.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员( )。A不缴纳个人所得税B按工资、薪金所得缴纳个人所得税C按劳务报酬所得缴纳个人所得税D按偶然所得缴纳个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.3.李某 2011 年 5 月还有 2 年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000 元。李某月工资为 2200 元。李某应缴纳的个人所得税为( )元。A1625 B2395C24

3、15 D2635（分数：1.00）A.B.C.D.4.某职工 2011 年 4 月应发工资 3800 元，包括交纳社会统筹的养老保险 240 元、失业保险 30 元，该职工当月应纳个人所得税为( )元。A145 B131C118 D128（分数：1.00）A.B.C.D.5.某企业职工 2011 年每月取得工资收入 3500 元，另在 3 月底、6 月底、9 月底、12 月底分别取得季度奖金 4000 元。企业决定以 12 月份奖金作为全年一次性奖会。则该职工 2011 年应纳个人所得税为( )元。A3500 B4450C4100 D2615（分数：1.00）A.B.C.D.6.2011 年

4、10 月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资 4000 元和 8000 元。按照协议，张先生向派遣单位上交 1000 元，能够提供相关的证明。两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计( )元。A540 B1145C450 D295（分数：1.00）A.B.C.D.7.2010 年 3 月 1 日某内资上市公司实施员工期权计划，A 员工获得 10000 股(按价格 1 元购买)的配额，2011 年 6 月 1 日行权，当日市场价格每股 6.4 元。7 月 1 日该上市公司按照每股 0.5 元分配 2010 年股息。8 月 30 日，该公

5、司股价上升到每股 8 元，A 将其出售，则上述业务累计应缴纳个人所得税是( )元。A3600 B4500C6500 D7100（分数：1.00）A.B.C.D.8.中国作家王某在 A 国出版作品集，取得稿酬收入折合人民币 90000 元，已经按该国的税法缴纳了个人所得税 8000 元。该作家通过民政部门向我国某受灾地区捐款 20000 元，该作家应就此项收入在境内应缴纳个人所得税( )元。A1230 B0C4400 D5200（分数：1.00）A.B.C.D.9.2010 年 7 月 1 日某内资上市公司实施员工期权计划，A 员工获得 10000 股(按价格 1 元购买)的配额，2010 年

6、8 月 1 日，该企业实施第二次期权鼓励计划，A 员工因为职位晋升，获得 20000 股(按照每股 1 元购买)的配额。2011 年 5 月 1 日 A 某将第一次期权行权，当日市场价格每股 6 元。当年 6 月 1 日将第二次期权行权，当日市场价格每股 8 元。则计算上述业务累计应纳个人所得税为( )元。A6250 B28000C30375 D34250（分数：1.00）A.B.C.D.10.中国公民郑某 2011 年 112 月每月工资 320(元，12 月除取得当月工资以外，还取得全年一次性奖金10000 元。郑某 2011 年应缴纳个人所得税是多少( )元。A530 B1051C122

7、0 D2115（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列关于股票期权表述，不正确的是( )。A员工取得可公开交易的股票期权时缴纳个人所得税，在实际行使该股票期权购买股票时，不再计算缴纳个人所得税B员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税C企业高级管理人员在股票认购权行使前，将其股票认购权转让所取得的所得，应并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税D公司雇员以非上市公司股票期权形式取得的所得，暂不征收个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.12.一位中国公民 2011 年 4 月同时在两个单位任职(属于派遣关系)，从 A 单位

8、每月取得工薪收入 1100 元，从 B 单位每月取得工薪收入 2000 元。则该公民 4 月应纳个人所得税额为( )元。A0 B110C85 D55（分数：1.00）A.B.C.D.13.某职工 2011 年 3 月取得当月工资 1800 元、2010 年全年不含税一次性奖金 12200 元，该职工 2011 年3 月应缴纳个人所得税( )元。A1904.17 B1904.71C1870.83 D1305.56（分数：1.00）A.B.C.D.14.汤姆是 A 国公民，A 国与我国签订税收协定。汤姆 2011 年 5 月 15 日来北京工作，10 月 13 日离开中国，取得回国探亲费 2 万元

9、在中国工作期间，境内机构每月支付工资 30000 元，A 国公司每月支付工资折合人民币 60000 元。2011 年 10 月汤姆应缴纳个人所得税( )元。A3338.04 B3313.60C9558.47 D9940.81（分数：1.00）A.B.C.D.15.某企业(不符合房改政策)2011 年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米 3500 元，以每平方米2400 元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某 2011 年 9 月购买的房屋面积是 100 平方米，张某取得当月工资 4000 元。张某 9 月应缴纳个人所得税( )元。A175 B21625C8990 D26510（分数：1.

10、00）A.B.C.D.16.某高校特级教师为一企业做业务培训两个月，第一月培训 4 次，第二月培训 5 次，每次培训费均为1000 元，该企业按月发放培训的酬金。该教师共缴纳个人所得税为( )元。A800 B1152C1440 D1280（分数：1.00）A.B.C.D.17.某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师不含税劳务费 55000 元，个人所得税由施工企业承担。不考虑其他税费的情况下，施工企业应负担的个人所得税为( )元。A6400.00 B17710.53C13132.23 D15588.24（分数：1.00）A.B.C.D.18.位于北

11、京市海淀区的某保险营销员 2011 年 8 月取得佣金收入 3000 元，按规定缴纳了营业税及附加，应缴纳个人所得税为( )元。A167 B203C231 D176（分数：1.00）A.B.C.D.19.某教授 2011 年 8 月因其编著的小说出版，获得稿酬 8500 元，2011 年 9 月又在另外一个出版社出版取得稿酬 4000 元，该教授共应纳个人所得税( )元。A952 B1288C1400 D1358（分数：1.00）A.B.C.D.20.居住在市区的甲某将闲置的一辆运输车出租，双方协定年租金收入 72000 元，租期一年，暂不考虑印花税，则甲某当年出租业务应缴纳的个人所得税是(

12、)元。A10878.8 B10886.4C14344.4 D10644.8（分数：1.00）A.B.C.D.21.依据个人所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是( )。A申请人资料齐全的，税务机关应在 30 日内开具税收证明B开具税收证明的税务机关必须是县级以上(不含县级)国家税务局或地方税务局C开具税收证明时，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关应向外汇管理部门出具证明D申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明（分数：1.00）A.B.C.D.22.计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所

13、得额时，不允许扣除的项目是( )。A以经营租赁方式租入固定资产的费用B按规定缴纳的协会会费C发生的与生产经营有关的财产保险费D业主每月领取的工资（分数：1.00）A.B.C.D.23.某个人独资企业，2011 年全年销售收入为 10000000 元，销售成本和期间费用 7600000 元，其中业务招待费 100000 元、广告费 150000 元、业务宣传费 80000 元、投资者工资 24000 元，增值税以外的各种税费 1500000 元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。A353000 B320983.33C325750 D337930（分数：1.00）A.B

14、C.D.24.约翰逊先生受英国某机构委托来华工作，于 2011 年 6 月 10 日来华，8 月 31 日回国。在华工作期间，中国企业每月向约翰逊先生支付工资 10000 元，约翰逊先生 8 月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税( )元。A815 B825C1705 D654.27（分数：1.00）A.B.C.D.25.纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是( )。A出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买汽车C个人终止投资经营收回款项D股份公司为股东购买车辆并将

15、车辆所有权办到股东个人名下（分数：1.00）A.B.C.D.26.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的是( )。A个人处置打包债权取得的收入B个人取得不竞争款项C个人取得的不在公司任职的董事费收入D个人转让限售股所得（分数：1.00）A.B.C.D.27.某高级工程师 2011 年 7 月从 A 国取得特许权使用费收入 20000 元，该收入在 A 国已纳个人所得税3000 元；同时从 A 国取得担保收入 1400 元，该收入在 A 国已纳个人所得税 300 元。该月从 B 国取得发表论文的所得 3000 元，已纳个人所得税 280 元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。A0

16、 B208C180 D280（分数：1.00）A.B.C.D.28.下列所得，要依法计征个人所得税的是( )。A外籍人员从外商投资企业取得的股息红利所得B自然人转让所投资企业股权取得所得C上市公司股票转让所得D国债利息收入（分数：1.00）A.B.C.D.29.根据个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其申报纳税地点的选择是( )。A收入来源地B税务局指定地点C纳税人户籍所在地D纳税人选择并固定在其中一地税务机关（分数：1.00）A.B.C.D.30.纳税人在一个纳税人年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月( )日内申报预缴；纳税年度终了后(

17、)个月内汇算清缴。A7，4 B15，3C5，3 D15，5（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：25，分数：25.00)31.下列选项中是我国居民纳税人的有( )。（分数：1.00）A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某B.在我国工作三年的外籍专家C.在我国居住满 5 年，第 6 年回国探亲两个月的安妮D.2011 年 1 月 20 日来华学习，1 年后回国的罗伯特32.个人所得税应税项目中，采用费用定额扣除(800 元)或定率扣除(20%)的项目有( )。（分数：1.00）A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得33.下列关于个人所得税计

18、税依据的说法中，正确的有( )。（分数：1.00）A.对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取定额扣除的办法B.对财产租赁所得，仅采用定率扣除办法C.对个体工商户的生产经营所得，采取会计核算办法扣除有关成本、费用等D.对偶然所得，不得扣除任何费用34.下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有( )。（分数：1.00）A.企业高管人员在行使认购权时的行权价低于购买日市场价之间的差额B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红C.内部退养的个人从办理内部退养手续至法定退休年龄之间从原单位取得的收入D.企业为员工支付各项免税之外的保险金35.下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入

19、项目有( )。（分数：1.00）A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得C.某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得D.个人取得特许权的经济赔偿收入36.下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有( )。（分数：1.00）A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营或承租经营以及转包、转租取得的所得B.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同规定取得一定所得的，其所得按“个体工商户生产、经营所得”项目缴纳个人所得税C.承包、承租人按合同的规定只向发包、出租方交纳一定费用后，企业经营成果归其所有的，承包、承租人

20、取得的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目缴纳个人所得税D.分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的次月 15 日内预缴税款，纳税年度终了后3 个月内汇算清缴37.下列项目中以一个月为一次扣除费用，计算应纳税所得额的有( )。（分数：1.00）A.财产租赁所得B.在杂志上连载六期的小说稿酬所得C.分月取得的财产转让所得D.某乐手每天在饭店演奏的所得38.下列项目作为一次性收入计缴个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.张三 8 月份在甲单位讲课三次，即 8 月 5 日，8 月 15 日和 8 月 25 日各讲一次课，共取得讲课收入3000 元B.李明出书一本，出版

21、社分两次支付稿酬，每次得稿酬 5000 元C.王山转让两项专利，分别为 5 万元、3 万元，合计 8 万元D.杨兴出租房屋，期限 1 年，8 月份取得本月租金收入为 2000 元39.下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有( )。（分数：1.00）A.偶然所得B.特许权使用费所得C.利息、股息所得D.财产租赁所得40.下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有( )。（分数：1.00）A.某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”征税B.某股份公司投资者因困难向企业借款，年终既未偿还又未用于企业生产经营，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税C.

22、个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”征税D.个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税41.下列关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税的说法正确的有( )。（分数：1.00）A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品，对个人取得的商品不征收个人所得税B.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用 20%的税率缴纳个人所得税。C.企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，对个人取得的赠品不征收个人所得税D.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积

23、分反馈礼品个人的获奖所得按照“偶然所得”项目，缴纳个人所得税42.下列关于个人所得税的相关政策陈述，正确的有( )。（分数：1.00）A.自 2010 年 1 月 1 日起，对个人转让限售股取得的所得免征个人所得税B.单位为个人办理补充养老保险，退保后个人所得税不予退回C.个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付，均属来源于中国境内的所得D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利”项目征收个人所得税43.以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的有( )。（分数：1.00）A.员工

24、接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税B.员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，与当月工资薪金合并，缴纳个人所得税D.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税44.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：1.00）A.雇员取得的半年奖、季度奖，都应该单独作为一个月的工资、薪金所得计征个人所得税B.员工在行权日之前将股票期权转让的，取得的股票期权的转让净收入，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税C.企业和个人按照

25、省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金，免征个人所得税D.单位为职工个人购买商业性补充养老保险，在办理投保手续时，应作为个人的“工资、薪金所得”项目，按税法规定缴纳个人所得税45.以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.建筑物转让所得B.个人因离婚办理房屋产权过户手续C.机器设备转让所得D.境内上市公司股票转让所得46.以下关于量化资产个人所得税方面的规定描述不正确的有( )。（分数：1.00）A.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照工资薪金所得缴纳个人所得税C.职工

26、个人将以股份形式取得的企业量化资产转让时，比照股票转让所得，暂不征收个人所得税D.对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税47.个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有( )。（分数：1.00）A.投资者买彩票中奖所得B.独资企业对外投资分回来的股息C.投资者个人从独资企业领取的工资D.独资企业分配给投资者个人的所得48.下列关于个人所得税表述正确的有( )。（分数：1.00）A.个人取得保险赔款应计征个税B.对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的奖金，免征个人所得税C.对延长退休年龄的高级专家从其劳

27、动人事关系所在单位之外的其他地方取得的讲课费和顾问费，按规定计征个人所得税D.生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税49.个人取得下列所得，可以免征个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.外籍人员的探亲费B.军人的转业安置费C.国有企业职工从依法破产的企业中取得的一次性安置费收入D.个人兼职取得的收入50.在下列各项所得中，可以免征个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.退休人员取得的退休工资B.外籍个人取得搬迁费的现金补贴C.个人取得的超过当年上年职工年平均 3 倍数额以外的解除劳动合同的补偿金收入D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得51.下列各项所得中，

28、应当缴纳个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.个人取得的国库券利息B.个人取得的公司债券利息C.个人取得的国家发行的金融债券利息D.个人取得的股息52.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有( )。（分数：1.00）A.财产保险赔款B.国家发行的金融债券利息C.国际组织颁发的环境保护奖金D.商场购物取得的中奖所得53.根据个人所得税的有关规定，以下关于年所得超过 12 万元的纳税申报地点的说法中，正确的有( )。（分数：1.00）A.在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报B.在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，主管税务机关指定

29、一处申报C.中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，向户籍所在地申报D.中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报54.下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有( )。（分数：1.00）A.个体工商户的生产经营所得B.特许权使用费所得C.承包所得D.个人独资企业和合伙企业的所得55.根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：1.00）A.扣缴义务人因有特殊困难不能按期报送扣缴个人所得税报告表及其他有关资料的，经

30、县级税务机关批准，可以延期申报B.扣缴义务人向个人支付应纳税所得时，不论纳税人是否属于本单位人员，均应代扣代缴其应纳的个人所得税税款C.个人独资企业投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，应汇总向居住地主管税务机关申报D.申请人拟转移的财产总价值在人民币 15 万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明三、计算题(总题数：4，分数：76.00)中国公民周某 2011 年取得收入情况如下：(1)每月取得工资 4380 元，于 2011 年 12 月份取得全年奖金 12000(税后)。(2)2 月份以 10 万元购买 A 企业股权，并于 10 月份以 25 万元将股权转让给 B，不考虑相关的税费。(

31、3)5 月份出版一本专著，取得稿酬 40000 元。(4)6 月份取得建筑工程设计费 30000 元，同时从中拿出 9000 元通过市民教育部门捐给农村义务教育。要求：根据所给资料，回答下列问题：（分数：16.00）(1).计算 2011 年周某取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税合计金额。（分数：4.00）_(2).计算周某股权转让行为应缴纳个人所得税。（分数：4.00）_(3).计算周某取得的稿酬所得应缴纳个人所得税。（分数：4.00）_(4).计算周某取得设计费收入应纳个人所得税。（分数：4.00）_中国公民王某为某文艺团体演员，2011 年 12 月收入情况如下：(1)每月取得工薪收

32、入 6000 元，年终奖金 4000 元；(2)自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费 10000 元；(3)以拍卖方式支付 100000 元购入力达公司“打包债权”150000 元，其中甲欠力达公司 120000 元，乙欠力达公司 30000 元。2011 年 12 月王某从甲债务人处追回款项 100000 元：(4)录制个人专辑取得劳务报酬 45000 元，与报酬相关的个人所得税由支付单位代付；(5)为他人提供贷款担保获得报酬 5000 元；(6)在乙国出版自传作品一部，取得稿酬 160000 元，已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税 16000 元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答

33、问题，每问需计算出合计数。（分数：24.00）(1).计算 12 月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税；（分数：4.00）_(2).计算取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税；（分数：4.00）_(3).计算处置债权取得所得应缴纳的个人所得税；（分数：4.00）_(4).计算录制个人专辑公司应代付的个人所得税；（分数：4.00）_(5).计算担保所得应缴纳的个人所得税；（分数：4.00）_(6).计算在乙国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。（分数：4.00）_中国公民陈先生 2011 年取得以下收入：(1)6 月出版一本长篇小说集取得稿费 50000 元。后来由于畅销，该小说由电视制作中心

34、改编成电视剧，取得改编许可费 10000 元；(2)7 月份为甲县某单位举办讲座取得酬金 3000 元，在乙县另一单位举办讲座取得酬金 30000 元；(3)8 月在 A 国某大学讲学取得酬金折合人民币 30000 元，已按 A 国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000 元；10 月应邀出国访问 B 国，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金 2000 美元，境外缴纳个人所得税 80 美元(汇率 1:6.8)；(4)与同事李某合著一本专业教材，取得稿酬收入 20000 元，其中：王先生分得稿酬 12000 元，并拿出3000 元通过某社会团体捐赠给农村义务教育。要求：根据上述资料，按下列序号

35、计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：20.00）(1).计算陈先生出版小说的稿酬所得应缴纳的个人所得税；（分数：4.00）_(2).计算陈先生出版小说的改编许可费所得应缴纳的个人所得税；（分数：4.00）_(3).计算陈先生 7 月份两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税；（分数：4.00）_(4).计算陈先生取得的 A、B 两国所得应在我国境内补缴的个人所得税额；（分数：4.00）_(5).计算陈先生合著专业教材应缴纳的个人所得税。（分数：4.00）_中国公民李某为某高校老师，2011 年的收入情况如下。(1)3 月份出版一本书，取得稿酬 5000 元。该书 6 月至 8 月被某晚报连载

36、6 月份取得稿费 1000 元，7 月份取得稿费 1000 元，8 月份取得稿费 1500 元。因该书畅销，9 月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000 元。(2)6 月份，购买社会福利彩票中奖 20 万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了 8 万元。(3)当年购入一套商品房，领取提存的住房公积金 5 万元用于装修。(4)学校公务用车改革，按月发给用车补贴，6 月收到补贴 500 元，当地规定的公务用车费用扣除标准为每月 300 元。6 月份工资 3300 元，当月发放第一季度考核奖金 4000 元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（分数：16.00）(1).计算李某当

37、年稿酬收入应纳的个人所得税。（分数：4.00）_(2).计算李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税。（分数：4.00）_(3).计算李某领取提存的住房公积金应纳的个人所得税。（分数：4.00）_(4).计算李某 6 月份工资、公务用车补贴和所获第一季度考核奖金应缴纳的个人所得税。（分数：4.00）_四、综合题(总题数：3，分数：220.00)中国公民李某为某外资公司的职员，2011 年的收入情况如下：(1)单位每月支付工资、薪金 10000 元；(2)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3 个月的稿酬收入分别为 20000 元、40000 元和 20000 元；(3)参加某厂家有奖促

38、销，中奖所得共计 30000 元(4)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利(股息)5.3 万元；(5)8 月企业为该个人支付商业保险金 2000 元；(6)9 月将年初认购境内上市公司的限售股转让，取得转让净收益 50000 元；(7)当年 12 月底，单位和李某协商，解除劳动合同，单位除支付当月工资外，另外一次支付李某补偿金20 万元(李某在该单位任职 5 年)。(该地上年平均工资 3.8 万元/年，以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：60.00）(1).

39、计算李某全年工资薪金(不含解除合同支付补偿金)应缴纳的个人所得税额；（分数：10.00）_(2).计算李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额；（分数：10.00）_(3).计算李某参加促销中奖所得应缴纳的个人所得税额；（分数：10.00）_(4).计算基金公司应代扣李某股息的个人所得税额；（分数：10.00）_(5).计算李某股票转让收益应缴纳的个人所得税；（分数：10.00）_(6).计算单位解除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额。（分数：10.00）_汤姆先生是 2008 年 12 月 1 日来华，担任北京市某市外商投资企业的业务顾问，2011 年取得以下收入：(1)每月取得所在外商投资

40、企业支付的工资、薪金 6000 元，每月还取得企业支付的现金形式的住房补贴和伙食补贴 2000 元，7 月份出差，企业还支付合理的出差补贴和语言培训费用分别为 300 元和 500 元；(2)2011 年 3 月汤姆取得保险赔款和借给某公司借款的利息收入各 50000 元；(3)汤姆于 2011 年 5 月 28 日到 6 月 4 日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分 3 次付款，5 月份分别支付 10000 元、15000 元，6 月份支付 3500 元；7 月份为另一家国内企业提供技术服务获得收入 3000 元，除个人所得税外不考虑其他税费；(4)2011 年 1 月份汤姆购

41、入某境内企业债券 2000 份，每份买入价 15 元，支付相关税费共计 200 元。6 月份将买入的债券卖出 50%，每份卖出价 18 元，支付卖出债券的税费共计 150 元；(5)2011 年 9 月份汤姆从任职的我国外资企业取得股息所得 10000 元；(6)2011 年 10 月汤姆翻译某知名作家的小说，当月出版并署名，取得稿酬 40000 元，当即通过非营利社会团体捐赠给贫困山区 20000 元；(7)将其国内自己的小汽车出租给他人使用 4 个月，每月取得租金 5000 元；(8)为某公司提供咨询业务，取得税后报酬 40000 元，与其报酬相关的个人所得税由该公司承担。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：100.00）(1).计算该外籍人员 7 月份工资薪金所得应缴纳的个人所得税；（分数：10.00）_(2).计算该外籍人员保险赔款所得应缴纳的个人所得税；（分数：10.00）_(3).计算该外籍人员取得借款利息应缴纳的个人所得税；（分数：10.00）_