注册会计师税法-城市维护建设税法(一)及答案解析.doc

1、注册会计师税法-城市维护建设税法(一)及答案解析(总分：20.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：6，分数：6.00)1.下列单位中，不属于城市维护建设税纳税人的是( )。A社会团体 B私营企业C外国企业 D个体户（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有( )。A印花税的纳税人B车船使用税的纳税人C消费税的纳税人D个人所得税的纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.3.市区某纳税人当月应纳增值税 2 万元，减免 1 万元，补交上月未缴的增值税 0.5 万元，滞纳金 0.1 万元。本月应缴纳城建税( )万元。A0.14 B0.182C0.105

2、 D0.154（分数：1.00）A.B.C.D.4.设在县城的某企业 2002 年 9 月拖欠消费税 50 万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计 8 万元。该企业应缴纳城市维护建设税( )。A0.4 万元 B2.1 万元C2.5 万元 D2.9 万元（分数：1.00）A.B.C.D.5.设在县城的 B 企业按税法规定代收代缴设在市区的 A 企业的消费税，则下列处理正确的是( )。A由 B 企业按 5%的税率代征代扣城建税B由 A 企业按 5%的税率回所在地缴纳C由 B 企业按 7%的税率代征代扣城建税D由 A 企业按 7%的税率自行缴纳城建税（分数：1.00）A.B.

3、C.D.6.某乡镇企业(地处农村)三月份应缴纳增值税 6 万元，营业税 2 万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为( )。A200 元 B400 元C600 元 D800 元（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：7，分数：7.00)7.下列各项中，属于城建税计税依据的是( )。（分数：1.00）A.应纳“三税”税额B.纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金C.纳税人偷逃“三税”被处的罚款D.纳税人偷逃“三税”被查补的税款8.城建税税率为地区差别比例税率，其地区的确定可以是( )。（分数：1.00）A.纳税人所在地适用税率B.缴纳“三税”所在地适用税率C.受托方代征代扣“三税”

4、的，按委托方所在地适用税率D.经营地的适用税率9.城建税适用的税率有( )。（分数：1.00）A.7%B.5%C.3%D.1%10.下列情况中，不属于城建税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.外商投资企业B.外国企业C.海关对进口代征的增值税、消费税D.缴纳营业税的交通运输企业11.下列项目中，不属于城建税计税依据的是( )。（分数：1.00）A.纳税人实际缴纳的“三税”B.纳税人减免退税的“三税”C.纳税人计算出的应缴“三税”D.受托方代扣代缴的“三税”12.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是( )。（分数：1.00）A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金B.纳税人享受减免税后

5、实际缴纳的营业税C.纳税人偷逃增值税被处的罚款D.纳税人偷逃消费税被查补的税款13.城建税的税收减免规定有( )。（分数：1.00）A.随“三税”的减免而减免B.随“三税”的退库也可退库C.按减免“三税”后实际缴纳的税额计征D.个别缴纳城建税有困难的，由税务总局批准给予减免三、判断题(总题数：7，分数：7.00)14.城建税的征税范围不包括农村。( )（分数：1.00）A.正确B.错误15.一切负有缴纳“三税”义务的单位和个人都是城建税的纳税义务人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误16.流动经营等无固定纳税地点的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率。( )（分数

6、1.00）A.正确B.错误17.减免增值税、营业税的同时，也减免了城建税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误18.出口货物，退还增值税也应同时退还城建税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误19.依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误20.纳税人在被查补“三税”和被处理罚款时，不再对其偷漏的城建税进行补税和罚款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误注册会计师税法-城市维护建设税法(一)答案解析(总分：20.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：6，分数：6.00)1.下列单位

7、中，不属于城市维护建设税纳税人的是( )。A社会团体 B私营企业C外国企业 D个体户（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 外国企业不属于城市维护建设税纳税人。2.下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有( )。A印花税的纳税人B车船使用税的纳税人C消费税的纳税人D个人所得税的纳税人（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 缴纳消费税的纳税人，应缴纳城市维护建设税。3.市区某纳税人当月应纳增值税 2 万元，减免 1 万元，补交上月未缴的增值税 0.5 万元，滞纳金 0.1 万元。本月应缴纳城建税( )万元。A0.14 B0.182C0.105 D0.154（分数：1.00）A.B.

8、C. D.解析：解析 (21+0.5)7%0.105(万元)，纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。4.设在县城的某企业 2002 年 9 月拖欠消费税 50 万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计 8 万元。该企业应缴纳城市维护建设税( )。A0.4 万元 B2.1 万元C2.5 万元 D2.9 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 505%2.5(万元)5.设在县城的 B 企业按税法规定代收代缴设在市区的 A 企业的消费税，则下列处理正确的是( )。A由 B 企业按 5%的税率代征

9、代扣城建税B由 A 企业按 5%的税率回所在地缴纳C由 B 企业按 7%的税率代征代扣城建税D由 A 企业按 7%的税率自行缴纳城建税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，其代征代扣的城建税按受托方所在地适用税率；所以由 B 企业按 5%的税率代征代扣城建税。6.某乡镇企业(地处农村)三月份应缴纳增值税 6 万元，营业税 2 万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为( )。A200 元 B400 元C600 元 D800 元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 (6+2)1%10000800(元)二、多项选择题(总题数：7，分数：7.

10、00)7.下列各项中，属于城建税计税依据的是( )。（分数：1.00）A.应纳“三税”税额 B.纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金C.纳税人偷逃“三税”被处的罚款D.纳税人偷逃“三税”被查补的税款 解析：解析 纳税人违反增值税、消费税、营业税规定被加罚的滞纳金和罚款不能作为计征城建税的计税依据。8.城建税税率为地区差别比例税率，其地区的确定可以是( )。（分数：1.00）A.纳税人所在地适用税率 B.缴纳“三税”所在地适用税率 C.受托方代征代扣“三税”的，按委托方所在地适用税率D.经营地的适用税率 解析：解析 受托方代征代扣“三税”的，按受托方所在地适用税率计征。9.城建税适用的税率有( )。

11、分数：1.00）A.7% B.5% C.3%D.1% 解析：10.下列情况中，不属于城建税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.外商投资企业 B.外国企业 C.海关对进口代征的增值税、消费税 D.缴纳营业税的交通运输企业解析：解析 外商投资企业和外国企业不征收城建税，海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。11.下列项目中，不属于城建税计税依据的是( )。（分数：1.00）A.纳税人实际缴纳的“三税”B.纳税人减免退税的“三税” C.纳税人计算出的应缴“三税” D.受托方代扣代缴的“三税”解析：解析 城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的“三税”税额。12.下列各项中，可以作为

12、城市维护建设税计税依据的是( )。（分数：1.00）A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金B.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃增值税被处的罚款D.纳税人偷逃消费税被查补的税款 解析：解析 纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据。13.城建税的税收减免规定有( )。（分数：1.00）A.随“三税”的减免而减免 B.随“三税”的退库也可退库 C.按减免“三税”后实际缴纳的税额计征 D.个别缴纳城建税有困难的，由税务总局批准给予减免解析：解析 个别缴纳城建税有困难的，由县(市)级人民政府审批，酌情给予减免税照顾。三、

13、判断题(总题数：7，分数：7.00)14.城建税的征税范围不包括农村。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 征税范围包括负有缴纳“三税”义务的单位和个人。15.一切负有缴纳“三税”义务的单位和个人都是城建税的纳税义务人。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 对外商投资企业和外国企业不征收城建税。16.流动经营等无固定纳税地点的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 流动经营等无固定纳税地点的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税的缴纳按经营地适用税率。17.减免增值税、营业税的同时，也减

14、免了城建税。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 城建税原则上不单独减免，免征或者减征“三税”，也就要同时免征或者减征城建税。18.出口货物，退还增值税也应同时退还城建税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税。19.依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 依照税法对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；“除另有规定者外”之说错误。20.纳税人在被查补“三税”和被处理罚款时，不再对其偷漏的城建税进行补税和罚款。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 纳税人在被查补“三税”和被处理罚款时，同时应对其偷漏的城建税进行补税和罚款。