注册会计师税法-税务代理(一)及答案解析.doc

1、注册会计师税法-税务代理(一)及答案解析(总分：48.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是( )。A外汇收支鉴证 B银行储蓄存款鉴证C企业会计报表鉴证 D企业所得税财产损失鉴证（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是( )。A税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用B税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用C税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用D税务咨询报告对税务机关执法力度的掌握起关键的作用（分数：1.00）A.B.C.D.3.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记

2、的，应当自工商行政管理变更登记之日起( )日内，向税务机关办理变更税务登记申报。A7 B10 C15 D30（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列项目中，( )主要是帮助个体户正确、完整地履行纳税义务，避免因不了解税法或财务会计制度的规定而漏缴税款。A代理纳税申报 B代理纳税审查C代理建账建制 D代理记账（分数：1.00）A.B.C.D.5.外企商社营业税应每季度终了后( )日内办理纳税申报手续。A3 B7 C15 D30（分数：1.00）A.B.C.D.6.对税务咨询涉及到的各种因素，要充分认识因素之间的相互关系、相互影响，掌握一个因素变化对其他因素变化的必然影响。这体现了税务咨询技术规

3、则中的( )。A效率 B超前 C科学 D实用（分数：1.00）A.B.C.D.7.受委托方必须委派咨询人员，在委托方接受税务机关检查时，咨询人员要做好咨询事项的沟通和解释工作。这体现了税务咨询操作规范中的( )。A后续跟踪服务 B论证咨询结论C制定咨询计划 D收集信息资料（分数：1.00）A.B.C.D.8.实际操作中，要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点，这体现了税务筹划以( )为切入点。A税收优惠政策 B选择税务筹划空间大的税种C不同的财务管理环节和阶段 D影响应纳税额的几个基本因素（分数：1.00）A.B.C.D.9.在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻

4、税收负担的目的。这体现了税务筹划特点的( )。A筹划性 B目的性 C专业性 D风险性（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列选项中，不属于税务代理业务范围的是( )。A办理税务登记 B税务行政复议手续C代为制作涉税文书 D办理增值税专用发票的领购手续（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，税务登记申报期限为( )日，不能逾期。A7 B10 C15 D30（分数：1.00）A.B.C.D.12.税务咨询形式中，最为常用的一种咨询方法是( )。A口头咨询 B书面咨询 C网络咨询 D常年税务顾问（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列选项中，不属于税务

5、咨询技术规则的是( )。A科学 B专业 C效率 D整体（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列各项关于税务咨询的表述中，错误的是( )。A税务咨询机构分为税务机关和民间两种形式B税务咨询的委托主体具有广泛性和咨询要求层次性的特点C执行所有签署协议的税务咨询项目必须制定税务咨询工作计划D口头咨询是税务咨询最为常用的一种咨询方法，是一种综合性的税务咨询服务形式（分数：1.00）A.B.C.D.15.注册税务师执业资格制度在我国正式确立于税务代理制度产生和发展的( )。A税务代理启动阶段 B税务代理全面推广阶段C税务代理制度规范管理阶段 D税务咨询阶段（分数：1.00）A.B.C.D.16.税务

6、代理关系确立的条件不包括( )。A受托代理机构及专业人员必须具有一定资格B签订委托代理协议书C委托项目必须符合法律规定D代理人以个人名义承接的代理业务的，必须由所在的代理机构统一受理（分数：1.00）A.B.C.D.17.需要办理变更税务登记的情况不包括( )。A改变名称 B改变经营模式C改变生产、经营范围或经营方式 D增减注册资本（分数：1.00）A.B.C.D.18.纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起( )日内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记

7、A7 B15 C20 D30（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列关于代理人代理外出经营报验登记时，应注意的问题的表述错误的是( )。A由代理人向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，纳税人外出经营活动结束前，代理人应当提醒纳税人结清税款、缴销发票B纳税人到外县(市)临时从事生产经营的，代理人应当在纳税人外出生产经营之前，持纳税人的税务登记证件向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明C代理人应当在外出经营活动税收管理证明有效期届满后 10 日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续D代理人要明确告知纳税人外出经营活动税收管理证明的使用期限，不能过期使用（分数：1.00）

8、A.B.C.D.20.个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账、记账，具体范围不包括( )。A大规模的私营企业 B名为国有或集体实为个体、私营经济业户C个人租凭、承包经营企业 D有固定经营场所的个体、私营经济业户（分数：1.00）A.B.C.D.21.对代理人代理的各种账簿、凭证、表格必须保存( )年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。A5 B10 C20 D50（分数：1.00）A.B.C.D.22.总分类账一般应采用( )的订本账，直接根据各种记账凭证逐笔进行登记，也可先编制成汇总记账凭证或科目汇总表，再据以登记。A借、贷二栏式 B数量金额栏式 C多栏式 D借、贷、余额

9、三栏式（分数：1.00）A.B.C.D.23.代理编制会计账簿中，细分类账一般采用活页式账簿，其可选择的格式不包括( )。A三栏式 B借、贷二栏式C数量金额式 D多栏式（分数：1.00）A.B.C.D.24.个人所得税申报表中，( )适用于年所得 12 万元以上的纳税人申报。A特定行业个人所得税年度申报表 B个体工商户所得税年度申报表C扣缴个人所得税报告表 D个人所得税纳税年度申报表（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：24，分数：24.00)25.某企业开业初期，还未聘用到合适的财务人员，拟将下列业务委托当地的一家会计师事务所代理。按照有关规定，该会计师事务所能够承接的业

10、务有( )。（分数：1.00）A.建账建制和办理账务B.办理增值税专用发票领购手续C.办理纳税和减免税申报D.税收咨询、税收筹划业务26.下列各项中，税务代理机构在代理期限内可单方面终止税务代理行为的有( )。（分数：1.00）A.委托人要求降低税务代理费用，税务代理机构认为无法承受的B.委托人提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表，造成代理错误的C.委托人投资方发生重大变化，税务代理机构认为税务代理关系无法继续的D.委托人授意税务代理执业人员实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的27.下列关于税收征管和税收筹划的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.节税属于合法

11、行为B.逃税属于违法行为C.偷税属于违法行为D.避税属于非违法行为28.下列各项中，属于税务代理业务范围的有( )。（分数：1.00）A.办理纳税、退税和减免税申报B.办理企业所得税财产损失的鉴证C.办理增值税专用发票的发票领购手续D.办理增值税一般纳税人资格认定申请29.下列各项咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有( )。（分数：1.00）A.口头咨询B.书面咨询C.网络咨询D.常年税务顾问30.下列情形中，需要办理变更税务登记情况的有( )。（分数：1.00）A.改变名称B.改变经济性质C.改变法人代表D.增减注册资本31.代理注销税务登记的内容主要包括( )。（分数：1.00）A.代理注

12、销税务登记申报B.代理填报注册税务登记申请审批表C.代理填报税务登记表D.代理领取有关批件32.代理人代理外出经营报验登记时，应注意的问题有( )。（分数：1.00）A.纳税人到外县(市)临时从事生产经营的，代理人应当在纳税人外出生产经营之前，持纳税人的税务登记证件向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明B.代理人要明确告知纳税人外出经营活动税收管理证明的使用期限，不能过期使用C.纳税人外出经营活动结束后，代理人应当提醒纳税人向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并结清税款、缴销发票D.代理人应当在外出经营活动税收管理证明有效期届满后 30 日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理

13、缴销手续33.根据发票管理办法实施细则的相关规定，可以申请印制自制发票的条件包括( )。（分数：1.00）A.发票量较大B.充足的注册资金C.固定生产经营场所D.财务核算和发票管理制度健全34.统印发票的领购方式包括( )。（分数：1.00）A.批量供应B.验旧购新C.交旧购新D.担保发售35.下列各项关于代理人代理服务业、交通业等营业税纳税申报操作要点的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.审核营业收入相关账户及主要原始凭证，计算应税营业收入B.根据企业应税项目的具体情况，确认税前应扣除的营业额C.审核已发生的代扣代缴营业税义务的情况，确认应扣缴税额D.审核兼营非应税劳务、混合销售以

14、及减免税目的营业额，确认应税营业额和适用的税目税率36.税务咨询业务流程包括( )。（分数：1.00）A.签署协议B.以事实为依据C.制定计划D.以服务为宗旨37.下列选项中，属于税务咨询的技术规则的有( )。（分数：1.00）A.科学B.严谨C.合理D.超前38.下列选项中，属于税务筹划特点的有( )。（分数：1.00）A.合理性B.筹划性C.风险性D.专业性39.税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要包括( )。（分数：1.00）A.直接利用筹划法B.地点流动筹划法C.分段管理筹划法D.创造条件筹划法40.关联企业

15、之间进行转让定价的方式主要包括( )。（分数：1.00）A.利用商品交易进行筹划B.利用原料及零部件购销进行筹划C.利用无形资产价值评定困难进行筹划D.利用关联企业之间相互提供劳务进行筹划41.下列选项中，属于税务筹划的基本方法的有( )。（分数：1.00）A.利用税收优惠政策B.利用转让定价筹划法C.利用税法漏洞筹划法D.利用会计处理方法筹划法42.税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现在( )。（分数：1.00）A.独立性B.有偿性C.确定性D.公平性43.我国税务代理制度的产生和发展，大致可分为( )。（分数：1.00）A.税务代理制度规范管理阶段B.税务咨询阶段C.税务代理

16、启动阶段D.税务代理全面推广阶段44.税务代理制度在税收征纳关系中的作用有( )。（分数：1.00）A.税务代理有利于促进依法治税B.税务代理有利于保护征纳双方的合法权益C.税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制D.税务代理有助于保护纳税人的权利45.纳税人的权利有( )。（分数：1.00）A.委托税务代理权B.税收法律救济权C.申请延期申报权D.申请延期缴纳税款权46.纳税人的义务包括( )。（分数：1.00）A.按照规定安装、使用税控装置B.代扣、代收税款C.接受依法检查D.财务会计制度和会计核算软件备案47.税务登记表的主要内容有( )。（分数：1.00）A.登记类型B.核算方式C.住

17、所、经营地点D.财务负责人、联系电话48.个人所得税申报表有( )。（分数：1.00）A.个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表B.扣缴个人所得税报告表C.个体工商户所得税年度申报表D.个人所得税纳税季度申报表注册会计师税法-税务代理(一)答案解析(总分：48.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：24，分数：24.00)1.下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是( )。A外汇收支鉴证 B银行储蓄存款鉴证C企业会计报表鉴证 D企业所得税财产损失鉴证（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：涉税签证业务范围包括：企业所得税汇算清缴纳税申报签证；企业所得税税前弥补亏损和财产损失的

18、签证；国家税务总局和省税务局规定的其他涉税签证业务。2.下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是( )。A税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用B税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用C税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用D税务咨询报告对税务机关执法力度的掌握起关键的作用（分数：1.00）A.B. C.D.解析：税务咨询报告对委托人的纳税只起指导和参考作用，其目的是影响委托人的纳税行为。税务咨询报告一般不对外产生作用，不直接涉及第三方即税务机关，税务咨询的结果对税务机关也不直接产生影响。3.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起( )日内，向税

19、务机关办理变更税务登记申报。A7 B10 C15 D30（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理变更登记之日起 30 日内，向税务机关办理变更税务登记申报。4.下列项目中，( )主要是帮助个体户正确、完整地履行纳税义务，避免因不了解税法或财务会计制度的规定而漏缴税款。A代理纳税申报 B代理纳税审查C代理建账建制 D代理记账（分数：1.00）A.B. C.D.解析：代理纳税审查的作用主要是帮助个体户正确、完整地履行纳税义务，避免因不了解税法或财务会计制度的规定而漏缴税款。代理纳税审查工作的重点是审查应税所得表所列各项是否符合个体工商户

20、财务会计制度的规定。5.外企商社营业税应每季度终了后( )日内办理纳税申报手续。A3 B7 C15 D30（分数：1.00）A.B.C. D.解析：外企商社分为核定纳税或免税两种。属于核定纳税的外企商社又根据其业务性质、计税原始资料等情况采取三种计税方法：即按收入纳税、按核定收入纳税、按经费支出核算纳税。外企商社营业税应每季度终了后 15 日内办理纳税申报手续。6.对税务咨询涉及到的各种因素，要充分认识因素之间的相互关系、相互影响，掌握一个因素变化对其他因素变化的必然影响。这体现了税务咨询技术规则中的( )。A效率 B超前 C科学 D实用（分数：1.00）A.B. C.D.解析：税务咨询技术规

21、则之一是：超前规则，即是对税务咨询涉及到的各种因素，要充分认识其特性和变化规律，以及各种因素之间的相互关系、相互影响，掌握一个因素变化对其他因素变化的必然影响。7.受委托方必须委派咨询人员，在委托方接受税务机关检查时，咨询人员要做好咨询事项的沟通和解释工作。这体现了税务咨询操作规范中的( )。A后续跟踪服务 B论证咨询结论C制定咨询计划 D收集信息资料（分数：1.00）A. B.C.D.解析：税务咨询操作规范包括题中给出的四项。题干中所述体现了后续跟踪服务这一项。8.实际操作中，要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点，这体现了税务筹划以( )为切入点。A税收优惠政策 B选择税务筹划空间

22、大的税种C不同的财务管理环节和阶段 D影响应纳税额的几个基本因素（分数：1.00）A.B. C.D.解析：从原则上说，税务筹划可以针对一切税种，但由于不同税种的性质不同，税务筹划的途径、方法及其收益也不同。实际操作中，要选择对决策有重大影响的税种作为税务筹划的重点；选择税负弹性大的税种作为税务筹划的重点，税负弹性越大，税务筹划的潜力也越大。一般说来，税源大的税种，税负伸缩的弹性也大。因此，税务筹划自然要瞄准主要税种。9.在纳税行为发生之前，对经济事项进行规划、设计、安排，达到减轻税收负担的目的。这体现了税务筹划特点的( )。A筹划性 B目的性 C专业性 D风险性（分数：1.00）A. B.C.

23、D.解析：在经济活动中，纳税义务通常具有滞后性。企业交易行为发生后才缴纳流转税；收益实现或分配之后，才缴纳所得税；财产取得之后，才缴纳财产税。这在客观上提供了对纳税事先做出筹划的可能性。另外，经营、投资和理财活动是多方面的，税收规定也是有针对性的。10.下列选项中，不属于税务代理业务范围的是( )。A办理税务登记 B税务行政复议手续C代为制作涉税文书 D办理增值税专用发票的领购手续（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：代理人可办理除增值税专用发票外的发票领购手续。故选 D。11.根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，税务登记申报期限为( )日，不能逾期。A7 B10 C15 D30（分数

24、1.00）A.B.C.D. 解析：税务登记申报期限为 30 日。12.税务咨询形式中，最为常用的一种咨询方法是( )。A口头咨询 B书面咨询 C网络咨询 D常年税务顾问（分数：1.00）A.B. C.D.解析：书面咨询是税务咨询最为常用的一种咨询方法，它是以书面的方式释疑解难。咨询时，专业人员要根据纳税人、扣缴义务人提出的有关问题制作文书，予以解答。制作的文书要求题目明确、解答清楚、证据充分，引用的法律、法规准确。13.下列选项中，不属于税务咨询技术规则的是( )。A科学 B专业 C效率 D整体（分数：1.00）A.B. C.D.解析：税务咨询的技术规则是咨询人员进行税务咨询所应遵守的专业活

25、动技术准则。可以概括为 12 字原则，即：科学、合理、实用、效率、整体、超前。14.下列各项关于税务咨询的表述中，错误的是( )。A税务咨询机构分为税务机关和民间两种形式B税务咨询的委托主体具有广泛性和咨询要求层次性的特点C执行所有签署协议的税务咨询项目必须制定税务咨询工作计划D口头咨询是税务咨询最为常用的一种咨询方法，是一种综合性的税务咨询服务形式（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：书面咨询是税务咨询最为常用的一种咨询方法。常年税务顾问是一种综合性的税务咨询服务形式，主要通过上门服务的方式为纳税人、扣缴义务人提供税收方面的咨询服务。与一般税务咨询相比，税务顾问权威性更强、咨询内容更广泛

26、服务对象专一，服务的时间比较连续。故 D 项说法错误。15.注册税务师执业资格制度在我国正式确立于税务代理制度产生和发展的( )。A税务代理启动阶段 B税务代理全面推广阶段C税务代理制度规范管理阶段 D税务咨询阶段（分数：1.00）A.B. C.D.解析：进入 20 世纪 90 年代中后期，随着纳税人对税务代理的客观需求日益增长，税务代理已初具规模，开始进入税务代理全面推广阶段。在这一阶段，为进一步规范税务代理行为，提高税务代理质量，1996年人事部和国家税务总局联合下发了注册税务师资格制度暂行规定，在税务代理行业实行执业准入制度。这标志着注册税务师执业资格制度在我国正式确立。16.税务代理

27、关系确立的条件不包括( )。A受托代理机构及专业人员必须具有一定资格B签订委托代理协议书C委托项目必须符合法律规定D代理人以个人名义承接的代理业务的，必须由所在的代理机构统一受理（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：税务代理不同于一般民事代理，税务代理关系确定要受代理人资格、代理范围及委托事项的限制。因此，税务代理关系的确立有其特定的条件：委托项目必须符合法律规定；受托代理机构及专业人员必须具有一定资格；代理人承办业务必须由所在的代理机构统一受理，代理人以个人名义承接的代理业务不受法律保护；签订委托代理协议书。17.需要办理变更税务登记的情况不包括( )。A改变名称 B改变经营模式C改变生

28、产、经营范围或经营方式 D增减注册资本（分数：1.00）A.B. C.D.解析：需要办理变更税务登记的情况主要包括以下几种：一是改变名称。二是改变法人代表。三是改变经济性质。四是增设或撤销分支机构。五是改变住所或经营地点(涉及主管税务机关变动的办理注销登记)。六是改变生产、经营范围或经营方式。七是增减注册资本。八是改变隶属关系。九是改变生产经营期限。十是改变开户银行和账号。十一是改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。18.纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起(

29、 )日内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。A7 B15 C20 D30（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，应当自税务登记内容实际发生变化之日起 30 日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起 30日内，持相关证件到原税务登记机关申报办理变更税务登记。19.下列关于代理人代理外出经营报验登记时，应注意的问题的表述错误的是( )。A由代理人向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，纳税人外出经营活动结束前，代理人应当提醒纳税人结清税款、缴销发票B纳税人到外县(市)临时从事生产经营

30、的，代理人应当在纳税人外出生产经营之前，持纳税人的税务登记证件向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明C代理人应当在外出经营活动税收管理证明有效期届满后 10 日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续D代理人要明确告知纳税人外出经营活动税收管理证明的使用期限，不能过期使用（分数：1.00）A. B.C.D.解析：代理人代理外出经营报验登记时，应注意以下问题：纳税人到外县(市)临时从事生产经营的，代理人应当在纳税人外出生产经营之前，持纳税人的税务登记证件向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明；代理人要明确告知纳税人外出经营活动税收管理证明的使用期限，不能过期使用；纳税人外出

31、经营活动结束后，代理人应当提醒纳税人向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并结清税款、缴销发票；代理人应当在外出经营活动税收管理证明有效期届满后 10 日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。20.个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账、记账，具体范围不包括( )。A大规模的私营企业 B名为国有或集体实为个体、私营经济业户C个人租凭、承包经营企业 D有固定经营场所的个体、私营经济业户（分数：1.00）A. B.C.D.解析：个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账、记账，具体范围如下：有固定经营场所的个体、私营经济业户；名为国有或集体实为个体、

32、私营经济业户；个人租赁、承包经营企业。21.对代理人代理的各种账簿、凭证、表格必须保存( )年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。A5 B10 C20 D50（分数：1.00）A.B. C.D.解析：代理人代理记账，应购领统一格式的账簿凭证，启用账簿时送主管税务机关审验盖章。账簿和凭证要按发生的时间先后顺序填写、装订或粘贴，凭证和账簿不得涂改、销毁、挖补。对各种账簿、凭证、表格必须保存 10 年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。22.总分类账一般应采用( )的订本账，直接根据各种记账凭证逐笔进行登记，也可先编制成汇总记账凭证或科目汇总表，再据以登记。A借、贷二栏式 B数量金额栏式 C

33、多栏式 D借、贷、余额三栏式（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：总分类账一般应采用借、贷、余额三栏式的订本账，直接根据各种记账凭证逐笔进行登记，也可先编制成汇总记账凭证或科目汇总表，再据以登记。每月应将当月已完成的经济业务全部登记入账，并于月份终了结出总账、各分类账户的本期发生额和期末余额，作为编制会计报表的主要依据。23.代理编制会计账簿中，细分类账一般采用活页式账簿，其可选择的格式不包括( )。A三栏式 B借、贷二栏式C数量金额式 D多栏式（分数：1.00）A.B. C.D.解析：明细分类账一般采用活页式账簿，其格式可选择三栏式、数量金额式或多栏式明细分类账。登记方法可根据原始凭证逐

34、日定期汇总登记，或者逐笔登记。24.个人所得税申报表中，( )适用于年所得 12 万元以上的纳税人申报。A特定行业个人所得税年度申报表 B个体工商户所得税年度申报表C扣缴个人所得税报告表 D个人所得税纳税年度申报表（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：个人所得税申报表主要设置了七类 9 种，其中较常用的 7 种为：个人所得税纳税月份申报表；个人所得税纳税年度申报表(适用于年所得 12 万元以上的纳税人申报)；扣缴个人所得税报告表；个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表；特定行业个人所得税月份申报表；特定行业个人所得税年度申报表；个体工商户所得税年度申报表。二、多项选择题(总题数：24

35、分数：24.00)25.某企业开业初期，还未聘用到合适的财务人员，拟将下列业务委托当地的一家会计师事务所代理。按照有关规定，该会计师事务所能够承接的业务有( )。（分数：1.00）A.建账建制和办理账务 B.办理增值税专用发票领购手续C.办理纳税和减免税申报 D.税收咨询、税收筹划业务 解析：代理人可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事下列范围内的业务：办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续；办理纳税、退税和减免税申报；建账建制，办理账务；办理除增值税专用发票外的发票领购手续；办理纳税申报或扣缴税款报告；制作涉税文书；开展税务咨询(顾问)、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务；税务行政复议

36、手续；审查纳税情况；办理增值税一般纳税人资格认定申请；(11)利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票；(12)国家税务总局规定的其他业务。26.下列各项中，税务代理机构在代理期限内可单方面终止税务代理行为的有( )。（分数：1.00）A.委托人要求降低税务代理费用，税务代理机构认为无法承受的B.委托人提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表，造成代理错误的 C.委托人投资方发生重大变化，税务代理机构认为税务代理关系无法继续的D.委托人授意税务代理执业人员实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的 解析：有下列情况之一的，代理人及其代理机构在委托期限内也可单方面

37、终止代理行为：委托方死亡或解体；委托方授意代理人实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的；委托方提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表，造成代理错误或代理人自己实施违反国家法律、行政法规的行为。选项 AC 不正确。27.下列关于税收征管和税收筹划的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.节税属于合法行为 B.逃税属于违法行为 C.偷税属于违法行为 D.避税属于非违法行为 解析：节税，顾名思义，就是节减税收。节税具有合法性、政策导向性、策划性、倡导性的特征。避税是纳税人利用税法的漏洞、特例或者其他不足之处，采取非违法的手段减少应纳税款的行为。避税具有非违法性、策划性、权

38、利性、规范性和非倡导性的特点。逃税是纳税人故意违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒等方式，逃避纳税的行为。偷税是指“纳税人伪造(设立虚假的账簿、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报仍然拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款”的行为。逃税与偷税的概念基本相同，我国有关法条的规定中没有“逃税”的概念，一般是将其归入偷税的范围加以处罚的。28.下列各项中，属于税务代理业务范围的有( )。（分数：1.00）A.办理纳税、退税和减免税申报 B.办理企业所得税财产

39、损失的鉴证 C.办理增值税专用发票的发票领购手续D.办理增值税一般纳税人资格认定申请 解析：税务代理人可以办理除增值税专用发票外的发票领购手续，所有 C 项不正确。29.下列各项咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有( )。（分数：1.00）A.口头咨询 B.书面咨询 C.网络咨询 D.常年税务顾问 解析：税务咨询的形式一般有：口头咨询、书面咨询、网络咨询和常年税务顾问。30.下列情形中，需要办理变更税务登记情况的有( )。（分数：1.00）A.改变名称 B.改变经济性质 C.改变法人代表 D.增减注册资本 解析：需要办理变更税务登记的情况主要包括改变名称、改变法人代表、改变经济性质、增设或撤销

40、分支机构、改变住所或经营地点、改变生产、经营范围或经营方式、增减注册资本、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变开户银行和账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。31.代理注销税务登记的内容主要包括( )。（分数：1.00）A.代理注销税务登记申报 B.代理填报注册税务登记申请审批表 C.代理填报税务登记表D.代理领取有关批件 解析：代理注销税务登记内容主要包括代理注销税务登记申报、代理填报注册税务登记申请审批表、代理领取有关批件。32.代理人代理外出经营报验登记时，应注意的问题有( )。（分数：1.00）A.纳税人到外县(市)临时从事生产经营的，代理人应当在纳税人外出生产经营之前，持纳

41、税人的税务登记证件向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明 B.代理人要明确告知纳税人外出经营活动税收管理证明的使用期限，不能过期使用 C.纳税人外出经营活动结束后，代理人应当提醒纳税人向经营地税务机关填报外出经营活动情况申报表，并结清税款、缴销发票 D.代理人应当在外出经营活动税收管理证明有效期届满后 30 日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续解析：代理人应当在外出经营活动税收管理证明有效期届满后 10 日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。33.根据发票管理办法实施细则的相关规定，可以申请印制自制发票的条件包括( )。（分数：1.00）A.发票量较大 B.充足

42、的注册资金C.固定生产经营场所 D.财务核算和发票管理制度健全 解析：发票管理办法实施细则规定，凡有固定生产经营场所，财务核算和发票管理制度健全，发票量较大的单位，可以申请印制自制发票，也可以自行设计本单位的发票样式，报经县(市)以上税务机关批准到指定的印刷厂印制。34.统印发票的领购方式包括( )。（分数：1.00）A.批量供应 B.验旧购新 C.交旧购新 D.担保发售 解析：统印发票的领购方式包括：批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售四种。代理人应根据委托人的不同情况选择不同的领购方式。35.下列各项关于代理人代理服务业、交通业等营业税纳税申报操作要点的表述中，正确的有( )。（分数：1

43、00）A.审核营业收入相关账户及主要原始凭证，计算应税营业收入 B.根据企业应税项目的具体情况，确认税前应扣除的营业额 C.审核已发生的代扣代缴营业税义务的情况，确认应扣缴税额 D.审核兼营非应税劳务、混合销售以及减免税目的营业额，确认应税营业额和适用的税目税率 解析：代理人代理服务业、交通运输业、建筑安装业、金融保险业等营业税纳税申报操作要点如下：审核营业收入相关账户及主要的原始凭证，计算应税营业收入；根据企业应税项目的具体情况，确认税前应扣除的营业额；审核兼营非应税劳务、混合销售以及减免税项目的营业额，确认应税营业额和适用的税目税率；审核已发生的代扣代缴营业税义务的情况，确认应扣缴税额；

44、计算填表后按规定期限向主管税务机关报送营业税纳税申报表及其他计税资料。36.税务咨询业务流程包括( )。（分数：1.00）A.签署协议 B.以事实为依据C.制定计划 D.以服务为宗旨 解析：税务咨询业务流程包括签署协议、委派专人、制定计划、调查研究、谨慎执业、以服务为宗旨。37.下列选项中，属于税务咨询的技术规则的有( )。（分数：1.00）A.科学 B.严谨C.合理 D.超前 解析：税务咨询的技术规则是咨询人员进行税务咨询所应遵守的专业活动技术准则。可以概括为 12 字原则，即：科学、合理、实用、效率、整体、超前。38.下列选项中，属于税务筹划特点的有( )。（分数：1.00）A.合理性B.

45、筹划性 C.风险性 D.专业性 解析：税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性、专业性的特点。39.税收优惠政策是指税法对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊规定。从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要包括( )。（分数：1.00）A.直接利用筹划法 B.地点流动筹划法 C.分段管理筹划法D.创造条件筹划法 解析：从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法包括直接利用筹划法、地点流动筹划法、创造条件筹划法。40.关联企业之间进行转让定价的方式主要包括( )。（分数：1.00）A.利用商品交易进行筹划 B.利用原料及零部件购销进行筹划 C.利用无形资产价值评定困难进行筹划 D.利用关联

46、企业之间相互提供劳务进行筹划 解析：题中四项均为关联企业之间进行转让定价的方式。41.下列选项中，属于税务筹划的基本方法的有( )。（分数：1.00）A.利用税收优惠政策 B.利用转让定价筹划法 C.利用税法漏洞筹划法 D.利用会计处理方法筹划法 解析：税务筹划的基本方法包括利用税收优惠政策、纳税期的递延、利用转让定价筹划法、利用税法漏洞筹划法、利用会计处理方法筹划法。42.税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现在( )。（分数：1.00）A.独立性 B.有偿性 C.确定性 D.公平性解析：税务代理作为民事代理中的一种委托代理，主要特点表现为如下五个方面：公正性；自愿性；有偿性；独

47、立性；确定性。43.我国税务代理制度的产生和发展，大致可分为( )。（分数：1.00）A.税务代理制度规范管理阶段 B.税务咨询阶段 C.税务代理启动阶段 D.税务代理全面推广阶段 解析：我国税务代理制度的产生和发展，大体可以分为以下四个阶段：税务咨询阶段；税务代理启动阶段；税务代理全面推广阶段；税务代理制度规范管理阶段。44.税务代理制度在税收征纳关系中的作用有( )。（分数：1.00）A.税务代理有利于促进依法治税 B.税务代理有利于保护征纳双方的合法权益 C.税务代理有利于完善税收征管的监督制约机制 D.税务代理有助于保护纳税人的权利解析：税务代理制度在税收征纳关系中的作用包括 ABC

48、三项。45.纳税人的权利有( )。（分数：1.00）A.委托税务代理权 B.税收法律救济权 C.申请延期申报权 D.申请延期缴纳税款权 解析：纳税人的权利有：知情权；保密权；税收监督权；纳税申报方式选择权；申请延期申报权；申请延期缴纳税款权；申请退还多缴税款权；依法享受税收优惠权；委托税务代理权；陈述与申辩权；(11)对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权；(12)税收法律救济权；(13)依法要求听证的权利；(14)索取有关税收凭证的权利。46.纳税人的义务包括( )。（分数：1.00）A.按照规定安装、使用税控装置 B.代扣、代收税款 C.接受依法检查 D.财务会计制度和会计核算软件备案 解析：纳税人的义务有：依法进行税务登记的义务；依法设置账簿、保管账簿和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务；财务会计制度和会计核算软件备案的义务；按照规定安装、使用税控装置的义务；按时、如实申报的义务；按时缴纳税款的义务；代扣、代收税款的义务；接受依法检查的义务；及时提供信息的义务；报告其他涉税信息的义务。47.税务登记表的主要内容有( )。（分数