注册会计师税法-税收征收管理法(二)及答案解析.doc

1、注册会计师税法-税收征收管理法(二)及答案解析(总分：48.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是( )。A扣缴人不得采取邮寄申报的方式B纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D主管税务机关根据纳税人实行情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列关于税款追征的表述中，正确的是( )。A因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B因税务

2、机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在 20 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 30 年D因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 10 年（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是( )。A税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D税务机关可对未

3、按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施（分数：1.00）A.B.C.D.4.税务登记表中，适用于核发税务登记证的国有企业、集体企业、国有联营企业等填用的是( )。A个体经营税务登记表 B分支机构税务登记表C内资企业税务登记表 D涉外企业税务登记表（分数：1.00）A.B.C.D.5.关于税务登记表的种类及适用对象，下列选项中错误的是( )。A涉外企业税务登记表合作经营企业、私营独资企业B内资企业税务登记表国有企业、股份合作企业C分支机构税务登记表非独立核算分支机构D个体经营税务登记表个体工商业户（分数：1.00）A.B.C.D.6.税款的征收方式中，一般适用于经营品种比较单一，经

4、营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位的是( )。A查验征收 B查账征收 C查定征收 D定期定额征收（分数：1.00）A.B.C.D.7.税款征收方式中，一般适用于小额、零散税源的征收的是( )。A邮寄纳税 B查定征收 C定期定额征收 D委托代征税款（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列各项关于纳税人在申请延期缴纳税款时应注意问题的表述中，错误的是( )。A在规定的期限内提出书面申请B延期期限最长不得超过 3 个月，同一笔税款不得滚动审批C税款的延期缴纳，必须经所在地工商管理局批准，方为有效D税务机关不予批准的，从缴纳税款期限届满之次日起加收滞纳金（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列

5、选项中，( )不属于税务检查的形式。A重点检查 B现场检查 C专项检查 D集中性检查（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列选项中，不属于税务检查方法的是( )。A全查法 B逆查法 C现场检查法 D分类检查法（分数：1.00）A.B.C.D.11.税务检查方法中，通过“金税工程”体现，对利用增值税专用发票偷逃税款行为起到了极大的遏制作用的是( )。A盘存法 B外调法 C交叉稽核法 D比较分析法（分数：1.00）A.B.C.D.12.中华人民共和国刑法规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 10%以上的，处( )，并处罚金。A1 年以上

6、3 年以下有期徒刑 B3 年以下有期徒刑或者拘役 C3 年以上 10 年以下有期徒刑 D10 年以上有期徒刑或者无期徒刑（分数：1.00）A.B.C.D.13.税款征收方式中，定期定额征收一般适用的情形是( )。A财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位B账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位C经营品种单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位D无完整考核依据的小型纳税单位（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据中华人民共和国税收征收管理法的相关规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具( )。A普通发票 B完税凭证C税款征收证明 D增值税专用发票（分数：1.0

7、0）A.B.C.D.15.根据中华人民共和国税收征收管理法的相关规定，不能按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以( )。A处 1000 元以下的罚款 B处 2000 元以下的罚款C处 2000 元以上 5000 元以下的罚款 D处 2000 元以上 2 万元以下的罚款（分数：1.00）A.B.C.D.16.我国税法中，( )既是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。A税务筹划 B税务登记 C税务检查 D税务咨询（分数：1.00）A.B.C.D.17.税务登记表的种类中，主要适用于合作经营企业的是( )。A内资企业税务登记

8、表 B分支机构税务登记表C个体经营税务登记表 D涉外企业税务登记表（分数：1.00）A.B.C.D.18.中华人民共和国税收征收管理法立法的首要目的是( )。A保障国家税收收入 B加强税收征收管理C保护纳税人的合法权益 D正确规范税收征收和缴纳行为（分数：1.00）A.B.C.D.19.任何一部中华人民共和国税收征收管理法都具有的目的是( )。A保护纳税人的合法权益 B促进经济发展和社会进步C保障国家税收收入 D规范税收征收和缴纳行为（分数：1.00）A.B.C.D.20.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是( )。A账簿、凭证管理 B税务登记 C纳税申报 D税收征管（分数：1.

9、00）A.B.C.D.21.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。A7 B10 C15 D30（分数：1.00）A.B.C.D.22.税收征收管理工作中的中心环节是( )。A税务登记 B纳税申报 C税款征收 D税务检查（分数：1.00）A.B.C.D.23.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起 20 日内做出批准或者不予批准的决定。不予批准的，从( )起加收滞纳金。A缴纳税款期限届满之次日 B缴纳税款期限届满之日C申请延期

10、缴纳税款之次日 D申请延期缴纳税款之日（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据相关规定，因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人、扣缴义务人缴纳( )。A未缴或少缴的税款，以及加收滞纳金 B未缴或少缴的税款C滞纳金 D滞纳金及罚款（分数：1.00）A.B.C.D.25.税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书之日起( )日内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。A15 B30 C45 D60（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：23，分数：23.00)26.下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。（

11、分数：1.00）A.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人B.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人27.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内28.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有( )。（

12、分数：1.00）A.到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款29.根据中华人民共和国税收管理法的相关规定，下列选项中属于开业税务登记的纳税人的有( )。（分数：1.00）A.中外合资合作企业B.个体商户C.从事生产、经营的事业单位D.外商独资企业30.下列各项关于开业税务登记时间和地点的表述中，正确的包括( )。（分数：1.00）A.跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起 30 日内，向所在

13、地税务机关办理注册税务登记B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记C.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续 12 个月内累计超过 180 天的，应当自期满之日起30 日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记D.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人上缴承包费的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起 30 日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记31.下列项目中，属于开业税务登记内容的有( )。（分数：1.00）A.财务负责人B.注册资金C.核算方式D.经营期限32.税款征收是税收管理工作中的中心环节，税款

14、征收的原则包括( )。（分数：1.00）A.税务机关是征税的唯一行政主体的原则B.税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库C.税款优先的原则D.税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序的原则33.下列各项关于税款优先原则的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.税款优先原则增强了税法在执行中的可操作性B.税收优先于无担保债券C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款的，税收优先于罚款D.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行34.税款征收在整个税收工作中占据着及其重要的地位，税款的征收方式主要包括( )。（分数：1.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D

15、邮寄纳税35.下列各项关于纳税人在申请延期缴纳税款时应注意的问题的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.批准延期内加收滞纳金B.在规定期限内提出书面申请C.延期期限最长不得超过 1 个月D.税款的延期缴纳，必须经过省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，方为有效36.下列各项关于减免税收制度的表述中，正确的包括( )。（分数：1.00）A.纳税人在享受减免税待遇期间，不需办理纳税申报B.减免税期限超过一个纳税年度的，进行一次性审批C.减税、免税期满，纳税人应当自期满次日起恢复纳税D.纳税人申请减免税，应向主管税务机关提出书面申请，并按规定附送有关材料37.下列选项中，属于税务检

16、查方法的有( )。（分数：1.00）A.临时检查法B.集中检查法C.比较分析法D.现场检查法38.下列各项关于开业税务登记的表述中，正确的包括( )。（分数：1.00）A.跨地区的非独立核算分支机构向居住地税务机关办理注册B.境外企业在中国境内承包建筑、安装等工程的，向项目所在地税务机关申报办理税务登记C.税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证件D.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续 12 个月累计超过 150 天的，应当自期满之日起 30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务39.下列选项中，属于税务登记表种类的

17、有( )。（分数：1.00）A.内资企业税务登记表B.分支机构税务登记表C.个体经营税务登记表D.涉外企业税务登记表40.下列各项关于税务登记种类及适用对象的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.内资企业税务登记表适用于核发税务登记证的国有企业、集体企业、合作经营企业、私营独资企业填用B.个体经营税务登记表适用于核发税务登记证的个体工商业户填用C.其他单位税务登记表适用于除工商行政管理机关外，其他部门批准登记核发税务登记证的纳税人填用D.涉外企业税务登记表适用于中外合资经营企业、外国企业填用41.下列选项中，属于发票保管制度的有( )。（分数：1.00）A.专人保管制度B.专库保管制度

18、C.专帐登记制度D.定期盘点制度42.下列选项中，属于税收征收管理法的立法目的的有( )。（分数：1.00）A.保护纳税人的合法权益B.规范税收征收和缴纳行为C.保障国家税收收入D.促进经济发展和社会进步43.纳税人、扣缴义务人的权利有( )。（分数：1.00）A.拒绝接受税务机关依法进行的税务检查B.控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为C.要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密D.向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况44.下列关于税务登记证的核发的规定，表述正确的有( )。（分数：1.00）A.对未取得营业执照或工商登记核发临时营业执照从事生产经营的纳

19、税人，暂不核发税务登记证B.对外商投资企业、外国企业及外商投资企业分支机构，分别核发外商投资企业税务登记证及其副本、外国企业税务登记证及其副本、外商投资企业分支机构税务注册证及其副本C.对从事生产、经营并经工商行政管理部门核发营业执照的纳税人，核发税务登记证及其副本D.对纳税人非独立核算的分支机构及临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的纳税人，核发注册税务登记证及其副本45.纳税人办理税务登记后，应当办理变更税务登记的情形有( )。（分数：1.00）A.增减注册资金B.改变生产经营期限C.改变法定代表人D.改变或增减银行账户46.中华人民共和国税收征收管理法在欠税清缴方面

20、主要采取的措施有( )。（分数：1.00）A.建立税款的追征制度B.建立欠税清缴制度，防止税款流失C.规定限期缴税时限D.严格控制欠税缴税款的审批权限47.建立欠税清缴制度，防止税款流失是中华人民共和国税收征收管理法在欠税清缴方面主要采取的措施之一。具体包括( )。（分数：1.00）A.扩大了阻止出境对象的范围B.建立欠税公告制度C.建立改制纳税人欠税的清缴制度D.实行大额欠税处分财产报告制度48.下列关于纳税担保时限的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.纳税人在规定的期限届满未缴清税款及滞纳金，税务机关在保证期限内书面通知纳税保证人的，纳税保证人应按照纳税担保及约定的范围，自收到纳

21、税通知书之日起 15 日内缴纳税款及滞纳金，履行担保责任B.纳税担保从税务机关在纳税担保书签字盖章之次日起生效C.纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起 15 日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金D.税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起 60 日内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金注册会计师税法-税收征收管理法(二)答案解析(总分：48.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：25，分数：25.00)1.下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是( )。A扣缴人不得采取邮寄申报的方式B纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报C实行定期定额缴纳税款的

22、纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D主管税务机关根据纳税人实行情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力（分数：1.00）A.B.C. D.解析：扣缴人可以采取邮寄申报，选项 A 是错误的。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，所以选项B 是错误的。主管税务机关根据纳税人实际情况及其所纳税种确认的纳税申报期限一定是具有法律效力，选项 D 是错误的。2.下列关于税款追征的表述中，正确的是( )。A因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳

23、金B因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在 20 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 30 年D因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 10 年（分数：1.00）A. B.C.D.解析：因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款

24、不受前款规定期限的限制。因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到 5 年。3.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是( )。A税收强制执行措施不适用于扣缴义务人B作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内C税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行D税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施（分数：1.00）A.B.C. D.解析：税收强制执行措施适用于扣缴义务人，所以 A 选项错误；轿车不属于生活必需用品，在强制执行范畴，所以 B 选项错误；税务机

25、关采取强制执行措施的对象，仅限于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人，不包括取得工资薪金的个人，所以 D 错误。4.税务登记表中，适用于核发税务登记证的国有企业、集体企业、国有联营企业等填用的是( )。A个体经营税务登记表 B分支机构税务登记表C内资企业税务登记表 D涉外企业税务登记表（分数：1.00）A.B.C. D.解析：个体经营税务登记表主要适用于核发税务登记证的个体工商业户填用；分支机构税务登记表主要适用于核发注册税务登记证的各种类型企业的非独立核算分支机构填用；涉外企业税务登记表主要适用于中外合资经营企业、合作经营企业和外国企业填用。5.关于税务登记表的种类及适用对象，下列

26、选项中错误的是( )。A涉外企业税务登记表合作经营企业、私营独资企业B内资企业税务登记表国有企业、股份合作企业C分支机构税务登记表非独立核算分支机构D个体经营税务登记表个体工商业户（分数：1.00）A. B.C.D.解析：涉外企业税务登记表主要适用于中外合资经营企业、合作经营企业和外国企业填用，而私营独资企业适用于内资企业税务登记表。6.税款的征收方式中，一般适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位的是( )。A查验征收 B查账征收 C查定征收 D定期定额征收（分数：1.00）A. B.C.D.解析：查验征收，是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单

27、价计算其销售收入并据以征税的方式。这种方式一般适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位。7.税款征收方式中，一般适用于小额、零散税源的征收的是( )。A邮寄纳税 B查定征收 C定期定额征收 D委托代征税款（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：委托代征税款，是指税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款，并将税款缴入国库的方式。这种方式一般适用于小额、零散税源的征收。8.下列各项关于纳税人在申请延期缴纳税款时应注意问题的表述中，错误的是( )。A在规定的期限内提出书面申请B延期期限最长不得超过 3 个月，同一笔税款不得滚动审批C税款的延期缴纳，必须经所在地工商管理局批

28、准，方为有效D税务机关不予批准的，从缴纳税款期限届满之次日起加收滞纳金（分数：1.00）A.B.C. D.解析：纳税人和扣缴义务人必须在税法规定的期限内缴纳、解缴税款。但考虑到纳税人在履行纳税义务的过程中，可能会遇到特殊困难的客观情况，为了保护纳税人的合法权益，征管法第三十一条第二款规定：“纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过 3 个月。故 C 项说法错误。9.下列选项中，( )不属于税务检查的形式。A重点检查 B现场检查 C专项检查 D集中性检查（分数：1.00）A.B. C.D.解析：税务检查的形式有：重点

29、检查；分类计划检查；集中性检查；临时性检查；专项检查。10.下列选项中，不属于税务检查方法的是( )。A全查法 B逆查法 C现场检查法 D分类检查法（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：税务检查方法包括全查法、抽查法、顺查法、逆查法、现场检查法、调账检查法、比较分析法、控制计算法、审阅法、核对法、观察法、外调法、盘存法、交叉稽核法。11.税务检查方法中，通过“金税工程”体现，对利用增值税专用发票偷逃税款行为起到了极大的遏制作用的是( )。A盘存法 B外调法 C交叉稽核法 D比较分析法（分数：1.00）A.B.C. D.解析：国家为加强增值税专用发票管理，应用计算机将开出的增值税专用发票抵扣

30、联与存根联进行交叉稽核，以查出虚开及假开发票行为，避免国家税款流失。目前这种方法通过“金税工程”体现，对利用增值税专用发票偷逃税款行为起到了极大的遏制作用。12.中华人民共和国刑法规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 10%以上的，处( )，并处罚金。A1 年以上 3 年以下有期徒刑 B3 年以下有期徒刑或者拘役 C3 年以上 10 年以下有期徒刑 D10 年以上有期徒刑或者无期徒刑（分数：1.00）A.B. C.D.解析：中华人民共和国刑法规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额 10

31、以上的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额 30%以上的，处 3 年以上 7 年以下有期徒刑，并处罚金。13.税款征收方式中，定期定额征收一般适用的情形是( )。A财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位B账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位C经营品种单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位D无完整考核依据的小型纳税单位（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位，应采用查账征收方式；账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位，应采用查定征收方式；经营品种单一，经营地点、时

32、间和商品来源不固定的纳税单位，应采用查验征收方式。14.根据中华人民共和国税收征收管理法的相关规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具( )。A普通发票 B完税凭证C税款征收证明 D增值税专用发票（分数：1.00）A.B. C.D.解析：中华人民共和国税收征收管理法第三十四条规定：“税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。”第四十七条规定：“税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。”这是税款征收的又一原则。15.根据中华人民共和国税收征收管理法的相关规定，不能按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的，由税务机关责令

33、限期改正，可以( )。A处 1000 元以下的罚款 B处 2000 元以下的罚款C处 2000 元以上 5000 元以下的罚款 D处 2000 元以上 2 万元以下的罚款（分数：1.00）A.B. C.D.解析：根据中华人民共和国税收征收管理法的相关规定，不能按照规定安装、使用税控装置，或者损毁、擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处 2000 元以下的罚款；情节严重的，处 2000元以上 1 万元以下的罚款。16.我国税法中，( )既是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。A税务筹划 B税务登记 C税务检查 D税务咨询（分数：1.00）A.B. C.D.

34、解析：税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。17.税务登记表的种类中，主要适用于合作经营企业的是( )。A内资企业税务登记表 B分支机构税务登记表C个体经营税务登记表 D涉外企业税务登记表（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：涉外企业税务登记表主要适用于中外合资经营企业、合作经营企业和外国企业填用。18.中华人民共和国税收征收管理法立法的首要目的是( )。A保障国家税收收入 B加强税收征收管理C保护纳税人的合法权益 D正确规范税收征收和缴纳行为（分数：1.00）A.B. C.D.解析：税收征收管理是国家

35、征税机关依据国家税收法律、行政法规的规定，按照统一的标准，通过一定的程序，对纳税人应纳税额组织入库的一种行政活动，是国家将税收政策贯彻实施到每个纳税人，有效地组织税收收入及时，足额入库的一系列活动的总称。税收征管工作的好坏，直接关系到税收职能作用能否很好地发挥。理所当然，加强税收征收管理，成为中华人民共和国税收征收管理法立法的首要目的。19.任何一部中华人民共和国税收征收管理法都具有的目的是( )。A保护纳税人的合法权益 B促进经济发展和社会进步C保障国家税收收入 D规范税收征收和缴纳行为（分数：1.00）A.B.C. D.解析：税收收入是国家财政的主要来源，组织税收收入是税收的基本职能之一。

36、中华人民共和国税收征收管理法是税收征收管理的标准和规范，其根本目的是保证税收收入的及时、足额入库，这也是任何一部中华人民共和国税收征收管理法都具有的目的。20.税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作是( )。A账簿、凭证管理 B税务登记 C纳税申报 D税收征管（分数：1.00）A.B. C.D.解析：税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度。税务登记又称纳税登记，它是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。21.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止

37、纳税义务的，按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。A7 B10 C15 D30（分数：1.00）A.B.C. D.解析：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记；按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起 15 日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。22.税收征收管理工作中的中心环节是( )。A税务登记 B纳税申报 C税款征

38、收 D税务检查（分数：1.00）A.B.C. D.解析：税款征收是税收征收管理工作中的中心环节，是全部税收征管工作的目的和归宿，在整个税收工作中占据着极其重要的地位。23.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起 20 日内做出批准或者不予批准的决定。不予批准的，从( )起加收滞纳金。A缴纳税款期限届满之次日 B缴纳税款期限届满之日C申请延期缴纳税款之次日 D申请延期缴纳税款之日（分数：1.00）A. B.C.D.解析：税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起 20 日内做出批准或者不 予批准的决定。不予批准的，从缴纳税款期限届满之次日起加收滞纳金。24.根据相关规定，因税务机关责任，

39、致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人、扣缴义务人缴纳( )。A未缴或少缴的税款，以及加收滞纳金 B未缴或少缴的税款C滞纳金 D滞纳金及罚款（分数：1.00）A.B. C.D.解析：中华人民共和国税收征收管理办法第五十二条规定：“因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。25.税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书之日起( )日内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。A15 B30 C45 D60（分数：1.00）A.B. C.D.解析：税务机关应当自收到审

40、计机关、财政机关的决定、意见书之日起 30 日内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。二、多项选择题(总题数：23，分数：23.00)26.下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有( )。（分数：1.00）A.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人 B.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人 D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人 解析：虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人，不属于税务机关有权核定其应纳税额的范围。27.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.税收保全

41、措施仅限于从事生产、经营的纳税人 B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限 D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内 解析：税收保全措施是税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款。但是根据不同于证据。税收保全措施是针对纳税人即将转移、隐匿应税的商品、货物或其他财产的紧急情况下采取的一种紧急处理措施。不可能等到事实全部查清，取得充分的证据以后再采取行动，如果这样，纳税人早已将其收入和财产转移或隐匿完毕，到时再想采取税收保全措施就

42、晚了，所以选项 B 不正确。28.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有( )。（分数：1.00）A.到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料 C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款 解析：税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地，而不是住所，检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，所以选项 A 不正确；经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳

43、税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，所以选项 D 错误。29.根据中华人民共和国税收管理法的相关规定，下列选项中属于开业税务登记的纳税人的有( )。（分数：1.00）A.中外合资合作企业 B.个体商户 C.从事生产、经营的事业单位 D.外商独资企业 解析：根据有关规定，开业税务登记的纳税人分为以下两类：领取营业执照从事生产、经营的纳税人，包括：a企业，即从事生产经营的单位或组织，包括国有、集体、私营企业，中外合资合作企业、外商独资企业，以及各种联营、联合、股份制企业等。b企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所。c个体工商户。d从事生产、经营的事业单位。其他纳税人。根据有关

44、法规规定，不从事生产、经营，但依照法律、法规的规定负有纳税义务的单位和个人，除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。30.下列各项关于开业税务登记时间和地点的表述中，正确的包括( )。（分数：1.00）A.跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起 30 日内，向所在地税务机关办理注册税务登记 B.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记 C.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续 12 个月内累计超过 180 天的，应当自期满之日起30 日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登

45、记D.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人上缴承包费的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起 30 日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记 解析：从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续 12 个月内累计超过 180 天的，应当自期满之日起 30 日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。31.下列项目中，属于开业税务登记内容的有( )。（分数：1.00）A.财务负责人 B.注册资金 C.核算方式 D.经营期限 解析：开业税务登记的内容包括单位名称、法定代表人或业主姓名及其居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件、住

46、所、经营地点、登记注册类型及所属主管单位、核算方式、行业、经营范围、经营方式、注册资金(资本)、投资总额、开户银行及账号、经营期限、从业人数、营业执照号码、财务负责人、办税人员、其他有关事项。32.税款征收是税收管理工作中的中心环节，税款征收的原则包括( )。（分数：1.00）A.税务机关是征税的唯一行政主体的原则 B.税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库 C.税款优先的原则 D.税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序的原则 解析：税款征收的原则有：税务机关是征税的唯一行政主体的原则；税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款；税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少

47、征、提前征收或者延缓征收税款或者摊派税款；税务机关征收税款必须遵守法定权限和法定程序的原则；税务机关征收税款或扣押、查封商品、货物或其他财产时，必须向纳税人开具完税凭证或开付扣押、查封的收据或清单；税款、滞纳金、罚款统一由税务机关上缴国库；税款优先的原则。33.下列各项关于税款优先原则的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.税款优先原则增强了税法在执行中的可操作性 B.税收优先于无担保债券 C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款的，税收优先于罚款 D.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行 解析：四项内容都正确，需要注意的是税收优先于无担保债券是有条件的，

48、也就是说不是优先于所有的无担保债券，对于法律上另有规定的无担保债券，不能行使税收优先权。34.税款征收在整个税收工作中占据着及其重要的地位，税款的征收方式主要包括( )。（分数：1.00）A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.邮寄纳税 解析：税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税等。35.下列各项关于纳税人在申请延期缴纳税款时应注意的问题的表述中，正确的有( )。（分数：1.00）A.批准延期内加收滞纳金B.在规定期限内提出书面申请 C.延期期限最长不得超过 1 个月D.税款的延期缴纳，必须经过省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，方为有效 解析：延期缴纳税款申请被批准的，延期期限最长不得超过 3 个月，同一笔税款不 得滚动审批，批准延期内免于加收滞纳金；不予批准的，从缴纳税款期限届满之次日起加收滞纳金。36.下列各项关于减免税收制度的表述中，正确的包括( )。（分数：1.00）A.纳税人在享受减免税待遇期间，不需办理纳税申报B.减免税期限超过一个纳税年度的，进行一次性审批 C.减税、免税期满，纳税人应当自期满次日起恢复纳税 D.纳税人申请减免税，应向主管税务机关提出书面申请，并按规定附送有关材料 解析：根据中华人民共和国税收征收管理法第三十