注册会计师税法-税法概论(一)及答案解析.doc

1、注册会计师税法-税法概论(一)及答案解析(总分：27.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)1.由地方税务局负责征收的税种有( )。（分数：1.00）A.增值税B.全部营业税C.全部资源税D.牧业税2.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。（分数：1.00）A.是不对等的B.是对等的C.保护征税一方D.保护纳税一方3.下列税种中不属于国税局系统征收管理的有( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.个人所得税D.中央企业所得税4.税收征收管理法属于( )。（分数：1.00）A.税收法律B.税收规章C.税收法规D.税收暂行规定5.采用超额累

2、进税率征收的税种是( )。（分数：1.00）A.资源税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税6.税收权利主体是指( )。（分数：1.00）A.征税方B.纳税方C.征纳双方D.中央政府7.根据税法的功能与作用，税法可分为( )。（分数：1.00）A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.中央税法与地方税法8.在税法构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是( )。（分数：1.00）A.征税对象B.税率C.纳税人D.纳税环节9.下列税种中，属于对流转额课税的有( )。（分数：1.00）A.企业所得税B.关税C.资源税D.房产税10.税收行政法规应由( )制定。

3、（分数：1.00）A.全国人大及其常委会B.地方人大及其常委会C.财政部和国家税务总局D.国务院二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：12.00)11.纳税义务人的权利主要有( )。（分数：1.00）A.因税务机关过错而拒绝补税权B.多缴款退还权C.申辩权D.申请复议权12.据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入中属于中央和地方共享的收入包括( )。（分数：1.00）A.增值税B.印花税C.资源税D.房产税13.税收法律关系由( )组成。（分数：1.00）A.税收权利主体B.税收权利客体C.权利主体的权利D.权利主体承担的义务14.国家税务主管机关的权力有( )。（分数：

4、1.00）A.制定税收法律B.依法征税C.进行税务检查D.对违章者进行税务处罚15.在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种是( )。（分数：1.00）A.消费税B.营业税C.关税D.印花税16.纳税人的权利主要有( )。（分数：1.00）A.申请退还多缴税款权B.延期纳税权C.申请减免税权D.申请复议和提起诉讼权17.下列各项中属于国家税务局系统负责征收和管理的项目有( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.车辆购置税D.银行储蓄存款利息个人所得税18.下列税种中，由地方政府决定是否开征收税及制定具体征收办法的是( )。（分数：1.00）A.农业税B.屠宰

5、税C.契税D.筵席税19.下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有( )。（分数：1.00）A.增值税B.企业所得税C.外商投资企业和外国企业所得税D.个人所得税20.下列属于财政部、国家税务总局颁发的税收部门规章有( )。（分数：1.00）A.税收征收管理法实施细则B.增值税暂行条例实施细则C.税务代理试行办法D.税务行政复议规则21.目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有( )。（分数：1.00）A.增值税B.土地增值税C.个人所得税D.企业所得税22.有权代表国家行使征税职责的机关有( )。（分数：1.00）A.国家税务局B.地方税务局C.财政局D.海关三、B判断题/B(总题数

6、：5，分数：5.00)23.税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，所以权利与义务也对等。( )（分数：1.00）A.正确B.错误24.地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、行政法规相抵触。没有税收法律、法规的授权，地方政府是无权自定税收规章的，凡越权自定的税收规章没有法律效力。( )（分数：1.00）A.正确B.错误25.在我国税收法律关系中，权利主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。( )（分数：1.00）A.正确B.错误26.地方人民代表大会及其常委会可以根据本地区的实际情况，因地制宜地制定税收地

7、方性法规。( )（分数：1.00）A.正确B.错误27.一切税收法律、法规都要服从国家宪法。( )（分数：1.00）A.正确B.错误注册会计师税法-税法概论(一)答案解析(总分：27.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)1.由地方税务局负责征收的税种有( )。（分数：1.00）A.增值税B.全部营业税C.全部资源税D.牧业税 解析：解析 增值税由国家税务局负责征收，营业税、资源税部分由地方税务局负责征收。2.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。（分数：1.00）A.是不对等的B.是对等的 C.保护征税一方D.保护纳税一方解析：解析 税收法律

8、关系的保护对权利主体双方而言是对等的，但权利与义务是不对等的。3.下列税种中不属于国税局系统征收管理的有( )。（分数：1.00）A.增值税B.消费税C.个人所得税 D.中央企业所得税解析：解析 个人所得税不属于国税局系统征收管理。4.税收征收管理法属于( )。（分数：1.00）A.税收法律 B.税收规章C.税收法规D.税收暂行规定解析：解析 全国人民代表大会及其常务委员会行使立法权，制定法律，税收征收管理法属于税收法律。5.采用超额累进税率征收的税种是( )。（分数：1.00）A.资源税B.土地增值税C.个人所得税 D.企业所得税解析：解析 个人所得税采用超额累进税率征收。6.税收权利主体是

9、指( )。（分数：1.00）A.征税方B.纳税方C.征纳双方 D.中央政府解析：解析 在我国税收法律关系中，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关；另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。7.根据税法的功能与作用，税法可分为( )。（分数：1.00）A.税收基本法和税收普通法B.税收实体法和税收程序法 C.流转税法和所得税法D.中央税法与地方税法解析：解析 根据税法的职能作用，税法可分为税收实体法和税收程序法。8.在税法构成要

10、素中，衡量税负轻重与否的重要标志是( )。（分数：1.00）A.征税对象B.税率 C.纳税人D.纳税环节解析：解析 征税对象解决征税范围的宽窄，税率涉及税负的轻重。9.下列税种中，属于对流转额课税的有( )。（分数：1.00）A.企业所得税B.关税 C.资源税D.房产税解析：解析 对流转额课税是指对商品流转额和非商品营业额的征税。10.税收行政法规应由( )制定。（分数：1.00）A.全国人大及其常委会B.地方人大及其常委会C.财政部和国家税务总局D.国务院 解析：解析 国务院及所属各部委，有权根据宪法和法律制定行政法规和规章。二、B多项选择题/B(总题数：12，分数：12.00)11.纳税义

11、务人的权利主要有( )。（分数：1.00）A.因税务机关过错而拒绝补税权B.多缴款退还权 C.申辩权 D.申请复议权 解析：解析 纳税义务人的权利包括申辩权。12.据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国的税收收入中属于中央和地方共享的收入包括( )。（分数：1.00）A.增值税 B.印花税 C.资源税 D.房产税解析：解析 增值税、印花税、资源税属于中央政府和地方政府的共享收入，而房产税属于地方政府的固定收入。13.税收法律关系由( )组成。（分数：1.00）A.税收权利主体 B.税收权利客体 C.权利主体的权利 D.权利主体承担的义务 解析：解析 税收法律关系由权利主体、权利客体、法

12、律关系内容组成。14.国家税务主管机关的权力有( )。（分数：1.00）A.制定税收法律B.依法征税 C.进行税务检查 D.对违章者进行税务处罚 解析：解析 国家税务主管机关的权利主要表现在依法进行征税、进行税务检查以及对违章者进行处罚；其义务主要是向纳税人宣传、咨询、辅导税法，及时把征收的税款解缴国库，依法受理纳税人对税收争议的申诉等。15.在同一税种中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种是( )。（分数：1.00）A.消费税 B.营业税C.关税 D.印花税解析：解析 关税、消费税采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法。16.纳税人的权利主要有( )。（分数：1

13、.00）A.申请退还多缴税款权 B.延期纳税权 C.申请减免税权 D.申请复议和提起诉讼权 解析：解析 纳税义务人的权利主要有多缴税款申请退还权、延期纳税权、依法申请减免税权、申请复议和提起诉讼权等。其义务主要是按税法规定办理税务登记、进行纳税申报、接受税务检查、依法缴纳税款等。17.下列各项中属于国家税务局系统负责征收和管理的项目有( )。（分数：1.00）A.增值税 B.消费税 C.车辆购置税 D.银行储蓄存款利息个人所得税 解析：解析 银行储蓄存款利息个人所得税、增值税、消费税、车辆购置税属于国家税务局系统负责征收和管理。18.下列税种中，由地方政府决定是否开征收税及制定具体征收办法的是

14、( )。（分数：1.00）A.农业税B.屠宰税 C.契税D.筵席税 解析：解析 屠宰税、筵席税由地方政府决定是否开征。19.下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有( )。（分数：1.00）A.增值税B.企业所得税C.外商投资企业和外国企业所得税 D.个人所得税 解析：解析 外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税由全国人民代表大会立法确立。20.下列属于财政部、国家税务总局颁发的税收部门规章有( )。（分数：1.00）A.税收征收管理法实施细则B.增值税暂行条例实施细则 C.税务代理试行办法 D.税务行政复议规则 解析：解析 税收征收管理法实施细则不属于财政部、国家税务总局颁发的税收部门规

15、章。21.目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有( )。（分数：1.00）A.增值税B.土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税解析：解析 目前我国税收实体法体系中，采用累进税率的税种有土地增值税、个人所得税。22.有权代表国家行使征税职责的机关有( )。（分数：1.00）A.国家税务局 B.地方税务局 C.财政局 D.海关 解析：解析 在我国，税务机关主要负责工商税收的征管，海关负责关税的征管，财政机关(部分地区)负责农(牧)业税、契税等的征管。三、B判断题/B(总题数：5，分数：5.00)23.税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，所以权利与义务也对等。( )（分数：1.00

16、）A.正确B.错误 解析：解析 在税收法律关系中权利主体双方法律地位是平等的，只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系，双方的权利与义务不对等，因此，与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等是不一样的。24.地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、行政法规相抵触。没有税收法律、法规的授权，地方政府是无权自定税收规章的，凡越权自定的税收规章没有法律效力。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且不得与税收法律、行政法规相抵触。没有税收法律、法规的授权，地方政府是无

17、权自定税收规章的，凡越权自定的税收规章没有法律效力。25.在我国税收法律关系中，权利主体是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关；另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。26.地方人民代表大会及其常委会可以根据本地区的实际情况，因地制宜地制定税收地方性法规。( )（分数：1.00）A.正确B.错误 解析：解析 地方权力机关制定税收地方法规不是无限制的，而是要严格按照税收法律的授权行事。除了海南省、民族自治地区按照全国人大授权立法规定，在遵循宪法、法律和行政法规的原则基础上，可以制定有关税收的地方性法规外，其他省、市一般都无权自定税收地方性法规。27.一切税收法律、法规都要服从国家宪法。( )（分数：1.00）A.正确 B.错误解析：解析 税法是国家法律的组成部分，当然也是依据宪法的原则规定的。