注册会计师税法-营业税法(五)-2及答案解析.doc

1、注册会计师税法-营业税法(五)-2 及答案解析(总分：52.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)1.下列各项中，应按服务业征收营业税的是_。 A.以货币资金投资收取固定利润的行为 B.港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊劳务 C.远洋运输企业提供的程租业务 D.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是_。 A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税 B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税 C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关

2、申报纳税 D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.3.某邮局 20081 月份取得报刊发行收入 200000 元，邮寄业务收入 300000 元，信封、信纸销售收入 40000元，其他邮政业务收入 60000 元。该邮局当月应缴纳营业税_元。 A.16800 B.18000 C.25000 D.30000（分数：1.00）A.B.C.D.4.甲公司将一宗地块无偿赠予关联公司，视同销售土地使用权征收营业税，其纳税义务发生时间为_。 A.签订土地使用权赠予合同的当天 B.受赠人开始使用土地的当天 C.将土地交付给受赠人的当天 D.将土地使用权转

3、移的当天（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是_。 A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据 B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据 C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据 D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据（分数：1.00）A.B.C.D.6.某营业税纳税人购置税控收款机，取得增值税专用发票，价款 23400 元，经主管税务机关审核批准后，可以抵免当期应纳营业税税额_元。 A.0 B.3400 C.3978 D.2340

4、0（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是_。 A.保险公司办理初保业务，以向被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额 B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额 D.金融经纪业务以手续费(佣金)类的全部收入为营业额（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列各项中，属于营业税应税劳务的是_。 A.修理机器 B.修缮房屋 C.修复古董 D.裁剪服装（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据营业税的现行政策，以下不征营业税的项目包括_。 A.动漫企业为开发动漫产品

5、提供相关劳务取得的收入 B.县及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入 C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得的收入 D.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共担风险的行为（分数：1.00）A.B.C.D.10.某单位 2012 年 2 月取得用于抵债的房屋一幢，作价 20 万元，8 月份将其出售，取得转让收入 30 万元，则该项行为应缴纳营业税_万元。 A.0.5 B.1.5 C.0.9 D.0.3（分数：1.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：9，分数：9.00)11.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，营业额=卖出价-买入价，其中卖出价和买入

6、价的说法正确的是_。 A.买入价指购进原价，不包括购进过程中支付的费用和税金 B.买入价指购进原价，包括购进过程中支付的费用和税金 C.卖出价指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金 D.卖出价指卖出原价，扣除卖出过程中支付的各种费用和税金（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列各项中，应计入营业税计税依据的有_。 A.建筑工程所使用的建筑材料价款 B.通信线路工程所使用的电缆、电线等设备价款 C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款 D.清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款（分数：1.00）A.B.C.D.13.代为收取的政府性基金或者行政事业性收费不作

7、为营业税的价外费用应同时具备的条件有_。 A.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费 B.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据 C.所收款项全额上缴财政 D.当地政府有明确的文件对代收政府性基金或行政事业性收费进行说明（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列各项关于金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的_。 A.典当业销售死当物品的全部收入额为营业额 B.融资租赁业务，以向承租人收取的全部价款和价外费用为营业额 C.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额 D.我国境内的保险人将其承保的以境

8、内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列有关建筑业纳税义务发生时间和纳税地点的表述中，正确的有_。 A.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 B.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或个人的，其自建行为的纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 C.纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间 D.纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为纳税人机构所在地或居住地（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列各项业务所取得的收入中，

9、应按“服务业”征收营业税的有_。 A.搬家公司从事的搬家业务 B.航空公司从事的干租业务 C.远洋运输公司从事的光租业务 D.远洋运输公司从事的程租业务（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列各项中，应按“服务业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有_。 A.在旅游景点经营索道取得收入 B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入 C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入 D.将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入（分数：1.00）A.B.C.D.18.按现行营业税法的规定，可以享受减免税优惠的有_。 A.残疾人员设立的私营企业提供的劳务取得的收入 B.目前家政服务企业由员工制家政服务员提

10、供的家政服务取得的收入 C.对台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入 D.保险企业取得的追偿款（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有_。 A.外购已税烟丝生产的卷烟 B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车 C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰 D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品（分数：1.00）A.B.C.D.三、B计算题/B(总题数：5，分数：33.00)2012 年 10 月，位于某市的某建筑公司在机构所在地发生如下业务：(1)承建 A 企业办公楼，合同约定，A 企业提供电梯，价款 800 万元。该办公楼 10 月份竣

11、工并一次性结算工程价款 15035 万元(包括保护费 20 万元、临时设施费 15 万元)。(2)承包某企业室内装修工程，装饰、装修劳务费 1200 万元，辅助材料费 60 万元；该企业自行采购的材料价款 200 万元及中央空调设备款 120 万元。(3)与地质勘察队签订一份合同，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入 50 万元。(4)将自建的一栋住商品房销售，取得销售收入 6800 万元，其中包括代收的城市基础设施配套费 200 万元，该商品房的成本为 3400 万元。当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为 15%。要求 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需要计

12、算出合计数。（分数：4.00）(1).建筑公司 10 月份承建 A 企业办公楼应缴纳的营业税。（分数：1.00）_(2).建筑公司 10 月份承建室内装修应缴纳的营业税。（分数：1.00）_(3).建筑公司 10 月份提供钻井业务应缴纳的营业税。（分数：1.00）_(4).建筑公司 10 月份销售自建商品房应缴纳的营业税。（分数：1.00）_2008 年 11 月，甲公司发生以下业务：(1)对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护，取得技术服务费 5 万元。(2)经境外乙公司许可使用某项商标，本月向乙公司支付商标使用费 10 万元。(3)以某项专利技术投资入股，该专利技术的账面原值为 50

13、 万元，评估价值为 80 万元，双方同意以 75 万元的价值作价入股，参与利润分配，承担投资风险。(4)转让一宗土地的使用权，取得转让收入 600 万元。该宗土地系于 2007 年 11 月份接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价 500 万元，2008 年 11 月其账面余值为 490 万元。(5)本月 1 日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司，收取转租租金 12 万元。甲公司承租此层办公楼的月租金为 10 万元。要求 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：5.00）(1).计算甲公司提供软件维护服务应缴纳的营业税。（分数：1.00）_(2).计算甲公司被许

14、可使用商标应代扣代缴的营业税。（分数：1.00）_(3).计算甲公司以专利技术投资入股应缴纳的营业税。（分数：1.00）_(4).计算甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税。（分数：1.00）_(5).计算甲公司转租办公楼本月应缴纳的营业税。（分数：1.00）_(2008 年计算题)位于县城的某建筑安装公司 2007 年 8 月发生以下业务：(1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款 800 万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的 1/10。(2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计 300 万元，其中包含由开发区提供的光缆、电

15、缆价值 80 万元，月末线路铺设完工，收回全部价款。(3)与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入 40 万元。(4)以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费 35 万元、管理费 5 万元、辅助材料费 10 万元，客户自行采购的装修材料价款为 80 万元。(5)将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入 1000 万元、煤气管道初装费 5 万元，代收住房专项维修基金 50 万元；该住宅楼的建筑成本 780 万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为 15%。要求 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：6.00）(1)

16、公司 8 月份承建厂房工程应缴纳的营业税。（分数：1.00）_(2).公司 8 月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税。（分数：1.00）_(3).公司 8 月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税。（分数：1.00）_(4).公司 8 月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税。（分数：1.00）_(5).公司 8 月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。（分数：1.00）_(6).公司 8 月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。（分数：1.00）_经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，位于市区，2012 年 10 月份取得以下收入：(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费 100000 元，

17、个人会员会费 10000 元。(2)代售大型演唱会门票 21000 元，取得代售手续费 1000 元。(3)代销中国福利彩票 50000 元，取得代销手续费 500 元。(4)协会开设的照相馆营业收入 28000 元，其中包括相册、镜框等销售收入 2000 元。(5)本月 1 日起将自有房屋出租，月租金 50000 元。要求 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：12.00）(1).计算该协会收取会员费应缴纳的营业税。（分数：2.00）_(2).计算该协会应代扣代缴的营业税。（分数：2.00）_(3).计算该协会取得的手续费应缴纳的营业税。（分数：2.00）_(4)

18、计算照相馆应缴纳的营业税。（分数：2.00）_(5).计算本月出租房屋应缴纳的营业税。（分数：2.00）_(6).计算该协会 1 月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。（分数：2.00）_某综合性公司(小规模纳税人)2012 年 8 月发生有关业务及收入如下：(1)举办文艺演出，取得收入 260 万元，支付场租 40 万元。(2)为甲企业进行企业形象策划及管理咨询服务，合同规定，形象策划费用 50 万元、管理咨询费用 60 万元。(3)举办文化展览会，取得门票收入 60 万元。(4)通过网络文化培训，取得业务收入 86 万元。(5)代理发行广告，取得广告代理收入 240 万元，支付给媒体的广

19、告发布费 120 万元，广告制作费 40 万元。(6)销售游戏光碟取得含税销售收入 74 万元。注：该综合性公司具有文化培训资质，当期无增值税进项税。要求 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：6.00）(1).该综合性公司举办文艺演出应缴纳的营业税。（分数：1.00）_(2).该综合性公司为甲企业提供服务应缴纳的营业税。（分数：1.00）_(3).该综合性公司举办文化展览会应缴纳的营业税。（分数：1.00）_(4).该综合性公司网络文化培训业务应缴纳的营业税。（分数：1.00）_(5).该综合性公司广告代理应缴纳的营业税。（分数：1.00）_(6).该综合性公司

20、销售游戏光碟应缴纳的增值税。（分数：1.00）_注册会计师税法-营业税法(五)-2 答案解析(总分：52.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：10，分数：10.00)1.下列各项中，应按服务业征收营业税的是_。 A.以货币资金投资收取固定利润的行为 B.港务局提供的引航、系解缆、停泊、移泊劳务 C.远洋运输企业提供的程租业务 D.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A 按照金融保险业征收；选项 B、C 按照交通运输业征收。2.下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是_。 A.单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关

21、申报纳税 B.航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税 C.电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 单位出租设备的应向出租设备单位的机构所在地缴纳，A 选项不正确。航空公司所属分公司应向分公司所在地主管税务机关缴纳，B 选项不正确。电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税，C 选项正确。纳税人承包跨省工程的应向机构所在地主管税务机关缴纳，D 选项不正确。3.某邮局 20081 月份取得报刊发行收入 200000 元，邮寄业务收入 3000

22、00 元，信封、信纸销售收入 40000元，其他邮政业务收入 60000 元。该邮局当月应缴纳营业税_元。 A.16800 B.18000 C.25000 D.30000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 以上业务按照“邮电通信业”征收营业税，该邮局当月应缴纳营业税=(200000+300000+40000+60000)3%=18000(元)。4.甲公司将一宗地块无偿赠予关联公司，视同销售土地使用权征收营业税，其纳税义务发生时间为_。 A.签订土地使用权赠予合同的当天 B.受赠人开始使用土地的当天 C.将土地交付给受赠人的当天 D.将土地使用权转移的当天（分数：1.00）A.B.C

23、D. 解析：解析 纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。5.下列各项中，符合营业税计税依据规定的是_。 A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据 B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据 C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据 D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据，A 选项正确。纳税人从事无船

24、承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业税，所以 B 选项错误。期租业务在承租期内听承租方调遣，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用(如人员工资、维修费用等)均由船东负担，租赁收入中不能减除固定费用，所以 C 选项错误。运输企业从事联运业务，以买际取得的营业额计税，不能扣除支付给其他企业款项，所以不能选 D。6.某营业税纳税人购置税控收款机，取得增值税专用发票，价款 23400 元，经主管税务机关审核批准后，可以抵免当期应纳营业税税额_元。 A.0 B.3400 C.3978 D.23400（分数：1.00）A

25、B. C.D.解析：解析 自 2004 年 12 月 1 日起，营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额。税控收款机可抵免税额=价款/1.1717%=23400/1.170.17=3400(元)。7.下列金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是_。 A.保险公司办理初保业务，以向被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额 B.金融机构从事外汇买卖的业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额 C.金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额 D.金融经纪业务以手续费(佣金)类

26、的全部收入为营业额（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 保险公司办理初保业务，应该是以收取的全部保费为营业额。8.下列各项中，属于营业税应税劳务的是_。 A.修理机器 B.修缮房屋 C.修复古董 D.裁剪服装（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 营业税的应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。上述选项中只有选项 B 修缮房屋属于建筑业的劳务，应征营业税，其他劳务均不属于营业税的应税劳务。9.根据营业税的现行政策，以下不征营业税的项目包括_。 A.动漫企业为开发动漫产品提供相关劳务取得的收入 B.县及县以下地区

27、的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入 C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得的收入 D.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共担风险的行为（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 对于 A 选项，税法规定自 2011 年 1 月 1 日起至 2012 年 12 月 31 日，对动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计等劳务收入，以及动漫企业在境内转让动漫版权交易的收入，减按3%税率征收营业税。对于 B 选项，为支持农村金融发展，解决农民贷款难问题，自 2009 年 1 月 1 日至2015 年 2 月 31 日对县(含县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行

28、和农村商业银行的金融保险业收入减按 3%的税率征收营业税。图书馆从事图书和资料的借阅业务取得的收入属于文化体育业，按照 3%的税率征收营业税。以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共担风险的行为，不征营业税。10.某单位 2012 年 2 月取得用于抵债的房屋一幢，作价 20 万元，8 月份将其出售，取得转让收入 30 万元，则该项行为应缴纳营业税_万元。 A.0.5 B.1.5 C.0.9 D.0.3（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 转让房屋应纳营业税=(30-20)5%=0.5(万元)。二、B多项选择题/B(总题数：9，分数：9.00)11.外汇、有价证券、期货等金融

29、商品买卖业务，营业额=卖出价-买入价，其中卖出价和买入价的说法正确的是_。 A.买入价指购进原价，不包括购进过程中支付的费用和税金 B.买入价指购进原价，包括购进过程中支付的费用和税金 C.卖出价指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金 D.卖出价指卖出原价，扣除卖出过程中支付的各种费用和税金（分数：1.00）A. B.C. D.解析：解析 买入价指购进原价，不包括购进过程中支付的费用和税金，卖出价指卖出原价，不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金。12.下列各项中，应计入营业税计税依据的有_。 A.建筑工程所使用的建筑材料价款 B.通信线路工程所使用的电缆、电线等设备价款 C.修缮

30、工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款 D.清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款（分数：1.00）A. B.C. D.解析：解析 通信线路工程所使用的电缆、电线等设备价款不应计入营业税计税依据，B 选项说法不正确。清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款也不应计入营业税计税依据，D 选项不正确。13.代为收取的政府性基金或者行政事业性收费不作为营业税的价外费用应同时具备的条件有_。 A.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费 B.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据 C.所收款项全额上缴财政

31、 D.当地政府有明确的文件对代收政府性基金或行政事业性收费进行说明（分数：1.00）A. B. C. D.解析：解析 价外费用，不包括同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：(1)由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费；(2)收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据；(3)所收款项全额上缴财政。14.下列各项关于金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的_。 A.典当业销售死当物品的全部收入额为营业额 B.融资租赁业务，以向承租人收取的全部价款和价外费用为营业额 C.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实

32、际收取的保费为营业额 D.我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额（分数：1.00）A.B.C. D. 解析：解析 典当业销售死当物品，征收增值税，不征收营业税；融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期营业额。15.下列有关建筑业纳税义务发生时间和纳税地点的表述中，正确的有_。 A.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 B.纳税人将不动产无偿赠送其他单位或个人的，其自建行为的纳税义务发生时间为

33、不动产所有权转移的当天 C.纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间 D.纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为纳税人机构所在地或居住地（分数：1.00）A. B. C. D.解析：解析 纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地。16.下列各项业务所取得的收入中，应按“服务业”征收营业税的有_。 A.搬家公司从事的搬家业务 B.航空公司从事的干租业务 C.远洋运输公司从事的光租业务 D.远洋运输公司从事的程租业务（分数：1.00）A.B. C. D.解析：解析 搬家公司从事的搬家业务应按“运输业”征收营业税，A 选项不正确。“干

34、租”和“光租”应按“服务业”征收营业税，因此 B、C 选项是正确的。“程租”、“期租”和“湿租”应按“交通运输业”征收营业税，因此 D 选项不正确。17.下列各项中，应按“服务业”税目及适用税率计算缴纳营业税的有_。 A.在旅游景点经营索道取得收入 B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入 C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入 D.将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入（分数：1.00）A. B. C.D.解析：解析 在旅游景点经营索道取得收入以及交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入均应按“服务业”税目计算缴纳营业税，A、B 选项正确。图书馆从事图书和资料的借阅业务，是“文化体育

35、业”；将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运，这是“交通运输业”。因此，本题的正确选项为 A、B。18.按现行营业税法的规定，可以享受减免税优惠的有_。 A.残疾人员设立的私营企业提供的劳务取得的收入 B.目前家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入 C.对台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入 D.保险企业取得的追偿款（分数：1.00）A.B. C. D. 解析：解析 残疾人员个人为社会提供的劳务免税。自 2011 年 10 月 1 日至 2014 年 9 月 30 日，对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税。19.下列各项中，外购应税

36、消费品已纳消费税款准予扣除的有_。 A.外购已税烟丝生产的卷烟 B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车 C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰 D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品（分数：1.00）A. B.C.D. 解析：解析 已纳消费税扣除有些特殊的规定：允许抵扣税额的税目从大类上看不包括酒类、小汽车、高档手表、游艇。允许扣税的只涉及同一税目中的购入应税消费品的连续加工，不能跨税目抵扣(石脑油例外)。在零售环节纳税的金银(2003 年 5 月 1 日起含铂金)首饰、钻石、钻石饰品不得抵扣外购珠宝玉石的已纳税款。因此本题中的 B、C 选项不准予扣除，参考答案是 A、D 选项。三、B计算题/B(

37、总题数：5，分数：33.00)2012 年 10 月，位于某市的某建筑公司在机构所在地发生如下业务：(1)承建 A 企业办公楼，合同约定，A 企业提供电梯，价款 800 万元。该办公楼 10 月份竣工并一次性结算工程价款 15035 万元(包括保护费 20 万元、临时设施费 15 万元)。(2)承包某企业室内装修工程，装饰、装修劳务费 1200 万元，辅助材料费 60 万元；该企业自行采购的材料价款 200 万元及中央空调设备款 120 万元。(3)与地质勘察队签订一份合同，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入 50 万元。(4)将自建的一栋住商品房销售，取得销售收入 680

38、0 万元，其中包括代收的城市基础设施配套费 200 万元，该商品房的成本为 3400 万元。当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为 15%。要求 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数。（分数：4.00）(1).建筑公司 10 月份承建 A 企业办公楼应缴纳的营业税。（分数：1.00）_正确答案：(纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所有原材料、设备及其他的物资和动力价款在内，不包括建设方提供的设备价款。应缴建筑业营业税=150353%=451.05(万元)。)解析：(2).建筑公司 10 月份承建室内装修应缴纳的营业税。（分数：1.00）_正确答案：(纳税人从事装饰劳务的，其营业额为提供装饰劳务取得的全部收入和价外费用。 应纳营业税=(1200+60)3%=37.8(万元)。)解析：(3).建筑公司 10 月份提供钻井业务应缴纳的营业税。（分数：1.00）_正确答案：(提供泥浆作业应缴纳营业税=503%=1.5(万元)。)解析：(4).建筑公司 10 月份销售自建商品房应缴纳的营业税。（分数：1.00）_正确答案：(自建商品房销售应缴纳营业税=3400