注册会计师税法-营业税法(六)-2及答案解析.doc

1、注册会计师税法-营业税法(六)-2 及答案解析(总分：99.96，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：15.00)1.某大型商场公开征集服务图标，约定首先从参赛作品中评选出 3 人入围作品，各支付 10 万元作为奖励，其著作权归设计者所有；再从中挑选出最佳作品，其著作权转归商场所有，商场支付给设计者转让费 30万元。李某应征参赛并成为最终胜出者，他应就其所取得的收入缴纳营业税为_。（分数：1.00）A.0.3 万元B.0.5 万元C.1.2 万元D.2 万元2.保险公司取得的下列收入，应征营业税的是_。（分数：1.00）A.出纳长款收入B.保险追偿款收入C.财产保险费收入

2、D.出口信用保险收入3.下列各项中，属于营业税应税劳务的是_。（分数：1.00）A.修理机器B.修缮房屋C.修复古董D.裁剪服装4.某物业管理公司负责某商场的物业管理，该公司 2010 年 7 月共向商场收取费用 100 万元，其中：清洁费 45 万元、绿化费 25 万元、代商场支付电费 20 万元、水费 10 万元。该物业公司 7 月份应交营业税_。（分数：1.00）A.2.5 万元B.2.75 万元C.3.5 万元D.5 万元5.某保险公司 2012 年 4 月以境内标的物为保险标的取得保费收入 1000 万元，其中分给境外再保险人的分保费用 200 万元。另外取得摊回分保费用 50 万元

3、取得追偿款 30 万元。则该公司 4 月应缴纳的营业税为_。（分数：1.00）A.36 万元B.37.5 万元C.40 万元D.50 万元6.下列项目中，属于营业税征税范围的项目是_。（分数：1.00）A.出租的不动产在境外B.在境外组织入境旅游C.境内保险机构为出口货物提供保险D.境外保险公司为境内货物提供保险7.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是_。（分数：1.00）A.一般贷款业务的计税依据为利差收入B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入D.保险业储金业务的计税依据为被保险人所交保险资金的利息收入8.某修缮装饰工程公司在承揽

4、装修工程之外还销售部分建筑材料和装饰材料，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述两类材料的收入。依据税法有关规定，对该公司的全部营业收入应_。（分数：1.00）A.征增值税，不征营业税B.不征增值税，征营业税C.不征税D.由税务机关核定其应税行为营业额9.下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的是_。（分数：1.00）A.按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额 300500 元B.按期纳税的起征点一般为每月营业额 10002000 元C.起征点如果是 2000 元，纳税人营业额为 2500 元，则只就 500 元作为计税营业额D.营业税起征点对营业税纳税人都适用10.下列各项中，不应当

5、征收营业税的有_。（分数：1.00）A.境外房地产公司销售境内的房产B.境外保险公司为境内的货物提供保险C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司D.境外旅游公司为境内的游客提供旅游服务11.营业税的税率形式是_。（分数：1.00）A.单一比例税率B.行业差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度比例税率12.下列项目中，属于营业税法规定的应税劳务是_。（分数：1.00）A.代理记账取得的收入B.销售位于境外的不动产取得的收入C.房屋修理取得的收入D.境内企业派员工提供境外劳务取得的收入13.纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转

6、让其股权的收入_。（分数：1.00）A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征营业税D.暂缓征收营业税14.下列各项中，不属于营业税扣缴义务人的是_。（分数：1.00）A.建筑业的总承包人B.向境外接团的旅游企业支付游客旅游费的国内旅游企业C.境外单位在中国境内销售不动产且在中国境内未设有经营机构的D.最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构15.下列营业税应税行为中，应按 5%税率缴纳营业税的是_。（分数：1.00）A.建筑装修B.金融商品转让C.体育比赛D.电子游戏厅二、多项选择题(总题数：9，分数：18.00)16.下列各项中，应当征收营业税的有_。（分数：2.00）A.

7、境外保险公司为境内的机器没备提供保险B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权17.下列各项业务所取得的收入中，应按“服务业”征收营业税的有_。（分数：2.00）A.搬家公司从事的搬家业务B.航空公司从事的干租业务C.远洋运输公司从事的光租业务D.远洋运输公司从事的程租业务18.下列各项经营行为所取得的收入中，应征收营业税的有_。（分数：2.00）A.国内某航空公司从美国载客入境取得的收入B.美国某航空公司从上海载货出境取得的收入C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入D.国内某保险公司为出口货物提供

8、保险取得的收入19.某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的有_。（分数：2.00）A.为境外某公司提供咨询服务B.将一项无形资产转让给境内其他公司C.将位于境外的不动产转让给境内另一公司D.将位于境内的不动产出租给境外某公司驻京代表处20.下列收入中，应按金融保险业务税目计算缴纳营业税的有_。（分数：2.00）A.银行取得的逾期贷款罚息收入B.银行取得的同业拆借利息收入C.企业委托银行贷款取得的利息收入D.银行经办委托贷款业务取得的手续费收入21.下列各项中，应按照“服务业”税目征收营业税的有_。（分数：2.00）A.酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红B.高校后勤实

9、体为校内提供服务的服务性收入C.无船承运业务D.高速公路收费权转让业务22.下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有_。（分数：2.00）A.境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险B.境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险C.境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险D.境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险23.下列项目应缴纳营业税的有_。（分数：2.00）A.某歌星委托演出公司为其主办的个人专场演唱会的纯收入B.某体操明星参加其所在俱乐部体育比赛取得的出场费C.经营娱乐业取得的饮料销售收入D.非金融机构买卖外汇的收入24.下列各项中，符合营业税有关规定的有_。（分数：2.00）A

10、对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税B.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税C.对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税D.对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税三、计算题(总题数：4，分数：67.00)某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009 年 2 月发生以下业务： (1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计 50 万元。其中，40 万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2 万元用于支付劳动力的住房公积金。 (2)提供人力资源咨询服务取得

11、收入 40 万元。 (3)提供会议服务取得收入 30 万元。 (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用 20 万元。 (5)借款给某单位，按同期银行货款利率收取资金占用费 10 万元。 (6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入 800 万元。抵债时该房产作价 500 万元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：16.98）(1).计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。（分数：2.83）_(2).计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。（分数：2.83）_(3).计算提供会议服务应缴纳的营业税。（分数：2.83）_(4).

12、计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。（分数：2.83）_(5).计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。（分数：2.83）_(6).计算转让房产应缴纳的营业税。（分数：2.83）_2013 年 7 月的一个周末，小明和他父母一起，到一海岛度假村自驾游。行程中发生以下开销： (1)周六清晨，他们先到汽车维修中心取回已做完保养的自家车，支付更换刹车片费用 300 元，支付清洗油路费用 200 元；又顺道到维修中心附近独立核算的洗车行洗车，支付洗车费用 20 元。 (2)出城上高速时，一家人先到高速公路服务站餐饮部用早餐，合计花费 100 元，另外支付 50 元购得一箱矿泉水放入后备

13、厢。 (3)出高速时，支付高速公路通行费 80 元。 (4)出高速后即是码头，自家车不准上海岛，只得支付 20 元寄存在码头停车场，该停车场由一失去左臂的退伍军人自营管理。 (5)顾客可从码头坐轮渡到海岛，往返每人 50 元，也可乘坐海岛旅游公司提供的旅游快艇到海岛，往返每人 100 元。在小明的坚持下，妈妈陪小明坐了快艇，爸爸独自坐轮渡，一家人最后在海岛上会合。 (其他相关资料：不考虑起征点因素、“营改增”因素) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需汁算出合计数：（分数：16.98）(1).计算汽车维修中心及洗车行取得的收入应缴纳的营业税。（分数：2.83）_(2).计算高速公

14、路服务站餐饮部取得的收入应缴纳的营业税。（分数：2.83）_(3).计算高速公路通行费收入应缴纳的营业税。（分数：2.83）_(4).计算停车场收入应缴纳的营业税。（分数：2.83）_(5).计算轮渡收入应缴纳的营业税。（分数：2.83）_(6).计算旅游快艇收入应缴纳的营业税。（分数：2.83）_某高校退休教师钟某，2010 年 10 月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本 50 万元，钟老师占股 60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择韵方案有以下两种： 方案 1：二手车作价 30 万元作为注

15、册资本投入，门面房以年租金 3 万元出租给事务所使用。 方案 2：门面房作价 30 万元作为注册资本投入，二手车以年租金 3 万元出租给事务所使用。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题(无须计算金额)。（分数：16.00）(1).方案 1 中，钟老师二手车注资行为是否需要缴纳增值税(营业税)?简要说明理由。（分数：4.00）_(2).方案 1 中，钟老师门面房出租行为应缴纳哪些税费?（分数：4.00）_(3).方案 2 中，钟老师门面房注资行为是否需要纳增值税(营业税)?简要说明理由。（分数：4.00）_(4).方案 2 中，钟老师二手车出租行为应缴纳哪些税费?（分数：4.00）_某餐饮企

16、业 2012 年 6 月发生如下业务： (1)实现营业收入 800 万元，其中包括顾客现场消费餐饮营业收入 500 万元、熟食外卖收入 30 万元、内设卡拉 OK 厅营业收入 270 万元。 (2)因该企业位置优越，某广告公司在其临街墙壁上悬挂广告牌，从广告公司取得收入 10 万元。 (3)该企业曾投资 500 万元参与设立一家公司，约定每年收取固定收益 40 万元、半年结算一次，当月收到20 万元。 (4)转让一栋房产，该房产是若干年前由债务人抵债而得，当时冲抵的债务金额是 650 万元。此次售价800 万元，包含购置房屋后安装的空调设备折合 10 万元。空调设备与房屋单独核算。 (5)授权

17、境外某中餐馆使用其字号，当月取得特许权使用费收入 20 万元。 (其他相关资料：当地政府规定的娱乐业营业税税率为 20%) 要求：（分数：17.00）(1).根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务(1)营业收入应缴纳的营业税。（分数：3.40）_(2).根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务(2)取得的收入应缴纳的营业税。（分数：3.40）_(3).根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务(3)取得的固定收益应缴纳的营业税。（分数：3.40）_(4).根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务(4)转让房产缴纳的营业税。

18、分数：3.40）_(5).根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。计算业务(5)取得的特许权使用费应缴纳的营业税。（分数：3.40）_注册会计师税法-营业税法(六)-2 答案解析(总分：99.96，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：15，分数：15.00)1.某大型商场公开征集服务图标，约定首先从参赛作品中评选出 3 人入围作品，各支付 10 万元作为奖励，其著作权归设计者所有；再从中挑选出最佳作品，其著作权转归商场所有，商场支付给设计者转让费 30万元。李某应征参赛并成为最终胜出者，他应就其所取得的收入缴纳营业税为_。（分数：1.00）A.0.3 万元B.0.5 万元

19、 C.1.2 万元D.2 万元解析：解析 本题考点是个人转让著作权免征营业税。故本题中林先生应缴纳的营业税为 105%=0.5 万元。2.保险公司取得的下列收入，应征营业税的是_。（分数：1.00）A.出纳长款收入B.保险追偿款收入C.财产保险费收入 D.出口信用保险收入解析：解析 选项 A，出纳长款收入不征收营业税；选项 D，中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务，不作为境内提供保险，为非应税劳务，不征收营业税。选项 B，保险企业取得的追偿款不征收营业税。3.下列各项中，属于营业税应税劳务的是_。（分数：1.00）A.修理机器B.修缮房屋 C.修复古董D.裁剪服装解析：解析

20、修缮房屋属于建筑业劳务，征收营业税。4.某物业管理公司负责某商场的物业管理，该公司 2010 年 7 月共向商场收取费用 100 万元，其中：清洁费 45 万元、绿化费 25 万元、代商场支付电费 20 万元、水费 10 万元。该物业公司 7 月份应交营业税_。（分数：1.00）A.2.5 万元B.2.75 万元C.3.5 万元 D.5 万元解析：解析 物业公司代商场支付的水电费是免交营业税的，所以物业公司应交的营业税是(45+25)5%=3.5(万元)。5.某保险公司 2012 年 4 月以境内标的物为保险标的取得保费收入 1000 万元，其中分给境外再保险人的分保费用 200 万元。另外取

21、得摊回分保费用 50 万元，取得追偿款 30 万元。则该公司 4 月应缴纳的营业税为_。（分数：1.00）A.36 万元B.37.5 万元C.40 万元 D.50 万元解析：解析 中华人民共和国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额；保险公司的摊回分保费用不征收营业税；保险企业取得的追偿款不征收营业税。该公司 4 月应缴纳的营业税=(1000-200)5%=40(万元)。6.下列项目中，属于营业税征税范围的项目是_。（分数：1.00）A.出租的不动产在境外B.在境外组织入境旅游C.境内保险机构为出口货物提供保险

22、D.境外保险公司为境内货物提供保险 解析：解析 选项 ABC 不属境内提供的劳务，不在营业税征税范围之内。7.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是_。（分数：1.00）A.一般贷款业务的计税依据为利差收入B.转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D.保险业储金业务的计税依据为被保险人所交保险资金的利息收入解析：解析 选项 A 一般贷款业务的计税依据为利息收入全额；选项 B 转让股票的计税依据为转让股票的价差(正差)；选项 D 保险业务中储金业务的计税依据为储金平均余额乘以中国人民银行公布的 1 年期存款的月利率。8.某修缮装饰工程公司在

23、承揽装修工程之外还销售部分建筑材料和装饰材料，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述两类材料的收入。依据税法有关规定，对该公司的全部营业收入应_。（分数：1.00）A.征增值税，不征营业税B.不征增值税，征营业税C.不征税D.由税务机关核定其应税行为营业额 解析：解析 营业税纳税人兼营非应税劳务或货物，应分别核算应税劳务的营业额和非应税劳务或货物的销售额。不分别核算或不能准确核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。9.下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的是_。（分数：1.00）A.按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额 300500 元 B.按期纳税的起征点一般为每月营业额 1

24、0002000 元C.起征点如果是 2000 元，纳税人营业额为 2500 元，则只就 500 元作为计税营业额D.营业税起征点对营业税纳税人都适用解析：解析 选项 B 中每月营业额应当是 500020000 元；选项 C 中，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税；选项 D 中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。10.下列各项中，不应当征收营业税的有_。（分数：1.00）A.境外房地产公司销售境内的房产B.境外保险公司为境内的货物提供保险C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司 D.境外旅游公司为境内的游客提供旅游服务解析：解析 本题考核营业税的征税范围。转让的无

25、形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内，属于我国的营业税征税范围；而境内公司将专利权转让给境外公司，不征收营业税。11.营业税的税率形式是_。（分数：1.00）A.单一比例税率B.行业差别比例税率 C.地区差别比例税率D.幅度比例税率解析：解析 营业税税负设计中，采取按不同行业、不同经营业务设立税目、税率的方法，实行同一行业同税率，不同行业不同税率，即行业差别比例税率。12.下列项目中，属于营业税法规定的应税劳务是_。（分数：1.00）A.代理记账取得的收入B.销售位于境外的不动产取得的收入C.房屋修理取得的收入 D.境内企业派员工提供境外劳务取得的收入解析：解析 A 属于增值税的征

26、收范围；选项 B、D 属于境外劳务，不征营业税。13.纳税人以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入_。（分数：1.00）A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征营业税 D.暂缓征收营业税解析：解析 以无形资产、不动产投资入股，参与受资方利润分配、共担风险的行为，不征营业税；投资后转让股权的收入，也不征收营业税。14.下列各项中，不属于营业税扣缴义务人的是_。（分数：1.00）A.建筑业的总承包人B.向境外接团的旅游企业支付游客旅游费的国内旅游企业 C.境外单位在中国境内销售不动产且在中国境内未设有经营机构的D.最终将贷

27、款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构解析：解析 发生在中国境外的应税劳务不属于营业税征税范围，因而向境外接团的旅游企业支付旅游费的国内旅游企业不必扣缴营业税。15.下列营业税应税行为中，应按 5%税率缴纳营业税的是_。（分数：1.00）A.建筑装修B.金融商品转让 C.体育比赛D.电子游戏厅解析：解析 选项 A 属于建筑业，选项 C 电影放映属于文化体育业，均按 3%的税率缴纳营业税；选项 D电子游戏厅属于娱乐业，适用 5%20%的幅度比例税率。二、多项选择题(总题数：9，分数：18.00)16.下列各项中，应当征收营业税的有_。（分数：2.00）A.境外保险公司为境内的机器没备提供

28、保险 B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权 解析：解析 根据营业税法对纳税人的规定，B、C 选项不符合我国对税收行政管辖权区域的规定。17.下列各项业务所取得的收入中，应按“服务业”征收营业税的有_。（分数：2.00）A.搬家公司从事的搬家业务B.航空公司从事的干租业务 C.远洋运输公司从事的光租业务 D.远洋运输公司从事的程租业务解析：解析 依据营业税法的规定，搬家、程租属于交通运输业税目的征收范围。所以选项 AD 不选。18.下列各项经营行为所取得的收入中，应征收营业税的有_。（分数：2.00）A

29、国内某航空公司从美国载客入境取得的收入B.美国某航空公司从上海载货出境取得的收入 C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入 D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入解析：解析 选项 A，境内单位或者个人提供的国际运输劳务免征营业税，所以选项 A 不能选。选项 D，境内保险机构为出口业务信用保险，不作为境内提供保险，为非应税劳务，不征收营业税。19.某境内公司发生如下业务所取得的收入中，应缴纳营业税的有_。（分数：2.00）A.为境外某公司提供咨询服务 B.将一项无形资产转让给境内其他公司 C.将位于境外的不动产转让给境内另一公司D.将位于境内的不动产出租给境外某公司驻京代表处 解

30、析：解析 在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。在中华人民共和国境内是指：1提供或者接受应税劳务的单位或者个人“在境内”。2所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人“在境内”。3所转让或者出租土地使用权的土地“在境内”。4所销售或者出租的不动产“在境内”。选项 C 转让的不动产所在地在境外，所以其取得的收入不属于营业税的应税收入。20.下列收入中，应按金融保险业务税目计算缴纳营业税的有_。（分数：2.00）A.银行取得的逾期贷款罚息收入 B.银行取得的同业拆借利息收入C.企业委托银行贷款取得的利息收入 D.银行经办委托贷款业务

31、取得的手续费收入 解析：解析 金融机构往来业务部征收营业税。金融机构往来是指金融企业联行、金融企业与中国人民银行及同业之间的资金往来业务取得的利息收入，不包括相互之间提供的服务。21.下列各项中，应按照“服务业”税目征收营业税的有_。（分数：2.00）A.酒店产权式经营，业主按照约定取得的固定收入和分红 B.高校后勤实体为校内提供服务的服务性收入C.无船承运业务 D.高速公路收费权转让业务 解析：解析 高校后勤实体收入为校内提供公寓出租的租金和服务性收入，免征营业税。22.下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有_。（分数：2.00）A.境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险 B.境外某保险机构

32、为某公司境内货物提供的保险 C.境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险D.境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险解析：解析 营业税的征税范围是境内应税劳务，选项 C 为发生在境外的劳务，不征营业税；选项 D 为营业税免税项目。23.下列项目应缴纳营业税的有_。（分数：2.00）A.某歌星委托演出公司为其主办的个人专场演唱会的纯收入 B.某体操明星参加其所在俱乐部体育比赛取得的出场费C.经营娱乐业取得的饮料销售收入 D.非金融机构买卖外汇的收入解析：解析 举办各种体育比赛和为体育比赛或体育活动提供场所的业务，属营业税征税范围，体操明星参加其所在俱乐部体育比赛取得的出场费不交营业税；

33、非金融机构和个人买卖外汇、期货和有价证券，不属营业税征税范围。24.下列各项中，符合营业税有关规定的有_。（分数：2.00）A.对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税B.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税C.对参与提供跨省电信业务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税 D.对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税 解析：解析 对娱乐业向顾客收取的各项费用应按全部收入征收营业税；拍卖行向委托方收取的手续费也应全额计征营业税。三、计算题(总题数：4，分数：67.00)某服务公司主要从事人力资源

34、中介服务，2009 年 2 月发生以下业务： (1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计 50 万元。其中，40 万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2 万元用于支付劳动力的住房公积金。 (2)提供人力资源咨询服务取得收入 40 万元。 (3)提供会议服务取得收入 30 万元。 (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用 20 万元。 (5)借款给某单位，按同期银行货款利率收取资金占用费 10 万元。 (6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入 800 万元。抵债时该房产作价 500 万元。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每

35、问需计算出合计数。（分数：16.98）(1).计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。（分数：2.83）_正确答案：()解析：受托安排劳动力业务应缴纳的营业税=(50-40-2)5%=0.4(万元)(2).计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。（分数：2.83）_正确答案：()解析：提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税=405%=2(万元)(3).计算提供会议服务应缴纳的营业税。（分数：2.83）_正确答案：()解析：提供会议服务应缴纳的营业税=305%=1.5(万元)(4).计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。（分数：2.83）_正确答案：()解析：接受境外企业远程业务指导

36、所付费用应代扣代缴的营业税=205%=1(万元)(5).计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。（分数：2.83）_正确答案：()解析：收取的资金占用费应缴纳的营业税=105%=0.5(万元)(6).计算转让房产应缴纳的营业税。（分数：2.83）_正确答案：()解析：转让房产应缴纳的营业税(800-500)5%=15(万元)2013 年 7 月的一个周末，小明和他父母一起，到一海岛度假村自驾游。行程中发生以下开销： (1)周六清晨，他们先到汽车维修中心取回已做完保养的自家车，支付更换刹车片费用 300 元，支付清洗油路费用 200 元；又顺道到维修中心附近独立核算的洗车行洗车，支付洗车费用 20

37、元。 (2)出城上高速时，一家人先到高速公路服务站餐饮部用早餐，合计花费 100 元，另外支付 50 元购得一箱矿泉水放入后备厢。 (3)出高速时，支付高速公路通行费 80 元。 (4)出高速后即是码头，自家车不准上海岛，只得支付 20 元寄存在码头停车场，该停车场由一失去左臂的退伍军人自营管理。 (5)顾客可从码头坐轮渡到海岛，往返每人 50 元，也可乘坐海岛旅游公司提供的旅游快艇到海岛，往返每人 100 元。在小明的坚持下，妈妈陪小明坐了快艇，爸爸独自坐轮渡，一家人最后在海岛上会合。 (其他相关资料：不考虑起征点因素、“营改增”因素) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需汁算

38、出合计数：（分数：16.98）(1).计算汽车维修中心及洗车行取得的收入应缴纳的营业税。（分数：2.83）_正确答案：()解析：汽车维修中心及洗车行取得收入应缴纳的营业税=205%=1(元)(2).计算高速公路服务站餐饮部取得的收入应缴纳的营业税。（分数：2.83）_正确答案：()解析：餐饮部应缴纳的营业税=1005%=5(元)(3).计算高速公路通行费收入应缴纳的营业税。（分数：2.83）_正确答案：()解析：高速公路通行费收入应缴纳的营业税=803%=2.4(元)。(4).计算停车场收入应缴纳的营业税。（分数：2.83）_正确答案：()解析：停车场收入应缴纳的营业税=0 元(5).计算轮渡

39、收入应缴纳的营业税。（分数：2.83）_正确答案：()解析：轮渡收入应缴纳的营业税=503%=1.5(元)(6).计算旅游快艇收入应缴纳的营业税。（分数：2.83）_正确答案：()解析：旅游快艇收入应缴纳的营业税=2005%=10(元)某高校退休教师钟某，2010 年 10 月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本 50 万元，钟老师占股 60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择韵方案有以下两种： 方案 1：二手车作价 30 万元作为注册资本投入，门面房以年租金 3 万元出租给事务所使用。 方案 2：门面房作价 30 万元作为注