注册会计师税法-车辆购置税和车船税法(一)及答案解析.doc

1、注册会计师税法-车辆购置税和车船税法(一)及答案解析(总分：60.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：23，分数：23.00)1.车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照( )中国人民银行公布的人民币墓准汇价，折合成人民币计算应纳税额。A月初 1 日 B月末C申报纳税之日 D实际纳税之日（分数：1.00）A.B.C.D.2.某财政全额拨款的事业单位 2009 年 3 月从汽车贸易公司购进一辆 1.8 升轿车自用，取得普通发票，注明销售额 272400 元，另外支付购买工具和零配件价款 3600 元；支付控购部门控购费 21000 元，并

2、取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费 9500 元，新车登记，费、上牌办证费、手续费等共计 7000 元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该事业单位应纳车辆购置税税额( )元。A24188.03 B25000C27240 D26794.87（分数：1.00）A.B.C.D.3.李某于 2010 午 3 月，购买一辆 1.6 升捷达牌轿车，支付全部价款合计为 10.2 万元，另支付代收临时牌照费 300 元，购买工具件及零配件 2600 元，其应纳车辆购置税为( )元。A4482.91 B8965.8C6724.36 D8744.

3、6（分数：1.00）A.B.C.D.4.甲企业 2 月购进三辆轿车，其中两辆是未上牌照的新车，不含税成交价 120000 元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为 110000 元；另一辆是从某企业购入已使用 3 年的轿车，不含税成交价60000 元。甲企业应纳车辆购置税 ( )元。A22000 B24000C28000 D30000（分数：1.00）A.B.C.D.5.A 国驻我国某外交官 2006 年 11 月购买我国生产的轿车自用，支付价款 18 万元、支付保险费 4000 元，支付购买工具和备件价款 2000 元、车辆装饰费 3000 元；2008 年 11 月，该外交官将该轿车

4、转让给我国某公民，成交价 10 万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为 15 万元。对上述业务正确的税务处理是 ( )。A2006 年购买轿车时应纳车辆购置税 1.89 万元，2008 年转让轿车时不缴纳车辆购置税B2006 年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008 年转让轿车时缴纳车辆购置税 1.5 万元C2006 年购买轿车时应缴纳车辆购置税 18.5 万元，2008 年转让轿车时应纳车辆购置税 0.5 万元D2006 年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008 年转让轿车时应纳车辆购置税 1.2 万元（分数：1.00）A.B.C.D.6.购买免税国产轿车不再征收车辆购置税的使用

5、期限是已超过( )。A5 年 B8 年C10 年 D15 年（分数：1.00）A.B.C.D.7.纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指( )。A成交的当天B报关进口的当天C发票上注明的销售日期D登记注册的当天（分数：1.00）A.B.C.D.8.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。A车辆购置税实行统一比例税率B车辆购置税的纳税地点足纳税人所在地C车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税D车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节（分数：1.00）A.B.C.D.9.纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构( )，缴纳车辆购置税。A办理车辆

6、交强险手续时B办理车辆登记注册手续后C办理车辆登记注册手续时D办理车辆登记注册手续前（分数：1.00）A.B.C.D.10.自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起( )内申报纳税。A当月 B30 日C60 日 D90 日（分数：1.00）A.B.C.D.11.已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的，应执行下列政策( )。A纳税人应在缴纳税款的十年内申请退税，逾期不予办理B自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满 1 年扣减 10%计算退税额C对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，退还全部已缴税款D

7、对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，不得退还已缴税款（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列不缴纳车船税的有( )。A拥有小汽车的农民B拥有小汽车的外资企业C拥有小汽车的个人D拥有小汽车的武警某部（分数：1.00）A.B.C.D.13.对自重尾数 20.2 吨的载货车辆，按( )计税。A20 吨 B20.5 吨C21 吨 D免税（分数：1.00）A.B.C.D.14.对载货吨位或净吨位 20.5 吨的船舶，按( )计税。A20 吨 B20.5 吨C21 吨 D免税（分数：1.00）A.B.C.D.15.某运输企业有净吨位 3000 吨的货运船只 6 艘；净吨位 4000

8、吨的拖船 4 只；2 吨的非机动救生小舢板10 只；1000 吨的非机动驳船 3 只。若 200 吨以下船舶吨税额为每吨 3 元，201 吨至 2000 吨船舶税额为每吨 4 元；2001 吨至 10000 吨的船舶税额为每吨 5 元，该企业应纳车船税为( )元。A130000 B130000C136000 D170000（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列情况应纳车船税的有( )。A用于农业生产的拖拉机B押送犯人的警用车辆C人力三轮车D企业接送职工上下班的班车（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列船舶中，不缴车船税而属于船舶吨税征税范围的有( )。A个体户王某的 5 吨的观光渔

9、船B港务局的非机动驳船C航行于我国领海口岸的外籍船舶D非机动驳船（分数：1.00）A.B.C.D.18.某运输企业有净吨位 3000 吨的货运船只 6 艘；5000 马力的拖船 3 只；2 吨的非机动救生小舢板 12 只；2000 马力的非机动驳船 2 只。若 200 吨以下船舶吨税额为每吨 3 元，201 吨2000 吨船舶税额为每吨 4元；2001 吨10000 吨的船舶税额为每吨 5 元。该企业应纳车船税为 ( )元。A90000 B112750C127500 D131500（分数：1.00）A.B.C.D.19.某商厦有一辆客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位 4 人，载货净吨位 2 吨

10、。当地省政府规定，乘坐4 人客车税额为 200 元/辆，载货汽车为 40 元/吨，该车每年应缴纳车船税为( )元。A80 B180C200 D280（分数：1.00）A.B.C.D.20.某纳税人 2009 年 5 月 5 日购买小轿车一辆，当月取得行驶证书，当地小轿车车船税年税额 300 元。2009 年，该纳税人未缴纳车船税， 2010 年 1 月 10 日上交强险时被要求补缴车船税及滞纳金合计为( )元。A200 B221.4C222.4 D280（分数：1.00）A.B.C.D.21.某企业在 2009 年初拥有 10 吨载货汽车 6 辆和小轿车 4 辆，2009 年 4 月购入 8

11、吨载货汽车挂车 3 辆，当月办理完登记手续；11 月，1 辆小轿车被盗，出具了公安机关证明，如当地载货汽车每吨年税额 60 元，小轿车每辆年税额 360 元，该企业 2009 年共缴纳车船税为( )元。A6000 B6060C6120 D6480（分数：1.00）A.B.C.D.22.车船税按年申报缴纳。具体纳税期限由( )确定。A省、自治区、直辖市人民政府B省、自治区、直辖市地方税务机关C财政部D国家税务总局（分数：1.00）A.B.C.D.23.依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是( )。A省级人民政府B省级税务机关C县级

12、人民政府D县级税务机关（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：21，分数：31.50)24.我国现行税种中具有特定目的的税种包括 ( )。（分数：1.50）A.耕地占用税B.城市维护建设税C.资源税D.车辆购置税25.以下关于车辆购置税的说法正确的是( )。（分数：1.50）A.车辆购置税为中央税B.征收环节多样化C.征税具有特定目的D.以在中国境内购置规定的车辆为课税对象26.关于车辆购置税，下列关于计税依据的表述正确的有( )。（分数：1.50）A.政府部门的行政性收费，不属于价外费用，不并入计税价格计税B.购买者随车辆支付的工具件价款，不计入计税价格C.购买者随购买车辆

13、支付的零部件价款，并入计税价格D.销售单位的代收款项，一律计入计税价格27.按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：1.50）A.最低计税价格的核定权限属于国家税务总局B.所有非运输车辆实行法定免税C.长期来华的专家购买 2 辆小轿车自用都可以免税D.购买自用的应税车辆的计税价格中，包括消费税28.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有 ( )。（分数：1.50）A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税D.

14、进口自用的应税小汽车，其计税价格包括关税完税价格、关税和消费税29.根据车辆购税暂行条例的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。（分数：1.50）A.三轮农用运输车B.长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车C.归国留学人员购买自用的进口小汽车D.电动汽车30.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有 ( )。（分数：1.50）A.购买白用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)B.进口自用轿车的计税依据不含关税C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格D.车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局置定31.关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有( )。（分数：1.50）

15、A.底盘判和发动机发生改变的车辆，纳税人不用重新办理纳税申报B.车辆购置税足在应税车辆上牌登记注册前的用环节征收C.车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或居住地D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 30 天内申报纳税32.车辆购置税的税款缴纳方法主要有( )。（分数：1.50）A.查账征收B.自报核缴C.集中征收缴纳D.代征代扣代收33.以下符合车辆购置税征收规定的是( )。（分数：1.50）A.进口自用的应税大卡车，其车辆购置税计税价格包括关税完税价格和关税B.购买免税轿车的使用期限已超过 8 年，不再征收车辆购置税C.进口应税车辆，应当自进口之日起 60 日内申报纳税D.车辆购置

16、税采用一车一申报制度34.车船税计税单位有( )。（分数：1.50）A.辆B.容积C.净吨位D.自重35.下列项目中不缴车船税的有( )。（分数：1.50）A.送货来我国的外籍船舶B.在车船管理部门登记过的机场摆渡车C.军队的野营车D.个人买的出行用的房车36.下列情况中不缴或免缴车船税的有( )。（分数：1.50）A.建筑工地的小推车B.公安部门的警车C.武警的雷达车D.汽车制造厂尚未销售的汽车37.下列不缴或免缴车船税的有( )。（分数：1.50）A.工人的自行车B.农民的大马车C.残疾人专用轮椅车D.商贩的平板手推车38.车船税的计税依据为( )。（分数：1.50）A.载人汽车以辆为计税

17、依据B.载货汽车以载重吨位为计税依据C.三轮汽车以自重吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据39.依据车船税的申报规定，下列表述正确的有 ( )。（分数：1.50）A.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税B.地方税务机关应当按照规定比例支付扣缴义务人代收代缴车船税的手续费C.机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，纳税人不得拒绝D.纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税40.以下关于车船税的规定正确的有( )。（分数：1.50）A.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地B.车船税山地方机关负责征收C.车船税的纳

18、税义务发生时间，为车船部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月D.北京市政府可以根据当地实际情况，对城市公交车给予定期减税、免税41.以下关于车船税的规定正确的有( )。（分数：1.50）A.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间B.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间C.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税D.纳税人应当向主管地方税务机关和扣缴义务人提供车船的相关信息42.以下符合车船税政策规定的是( )。

19、（分数：1.50）A.应税车船的纳税人是车船的使用人B.车船税规定应税车辆实行有幅度的定额税率，同时授权省、自治区、直辖市地方税务局在规定的幅度内具体确定适用税率C.机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，纳税人不得拒绝D.车船税实行代收代缴制度，税务机关要付给代收代缴手续费43.以下符合车船税政策规定的是( )。（分数：1.50）A.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税B.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的常用地C.中国远洋轮在国外缴纳了船舶吨税，在国内就不缴纳车船税D.车船税细则规定，1 吨以下的小型车船，一律按 1 吨计算44.以下符合午船税

20、政策规定的是( )。（分数：1.50）A.车船税滞纳天数的计算自应购买“交强险”截止日期的当日起到纳税人购买“交强险”的当日止B.省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对农村公共交通车船给予定期减税、免税C.从事机动车交通事故责任强制保险业务的机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税D.车船税由保险公司负责征收三、计算题(总题数：1，分数：6.00)某外贸进出口公司 2009 年 10 月发生如下经济业务：(1)向某汽乍制造公司购进 18 辆国产车辆，发票注明购进价为不含税价 100000 元/辆，4 辆作为业务车供本公司自用，2 辆用于抵顶前欠本市某船运公司 2400

21、00 元的债务，其余 12 辆出口，出口离岸价每辆120000 元；国家税务总局规定同类车辆最低计税价格为 110000 元。(税务机关认为 100000 元/辆的购进价格明显偏低且无正当理由)(2)进口已使用 8000 公里的旧货车 2 辆，有效证明关税完税价格共计折合人民币 80000 元、缴纳关税16000 元、增值税 16320 元，国家税务总局规定同类新车最低计税价格为每辆 120000 元。(3)向某汽车厂购买一辆自用的载货汽车及挂车、配套的备用件，分别取得机动车统一发票载明的载货汽车价税合计款 210600 元，挂车价税合计款 93600 元，备用件价税合计款 3744 元。(4

22、)接受某汽车制造厂赠送新小汽车 1 辆，的经税务机关审核，参照国家税务总局规定上述同类车型应税车辆的最低计税价格为 100000 元，小汽车的成本为 70000 元，成本利润率为 8%。接受 A 工业企业使用过的旧轿车一辆冲抵 A 企业拖欠外贸公司的报关费 50000 元。根据以上资料，回答下列问题：（分数：6.00）(1).外贸公司第(1)笔业务应当缴纳的车辆购置税税额；（分数：1.50）_(2).该公司第(2)笔业务的车辆购置税的计税依据；（分数：1.50）_(3).笔业务应纳的车辆购置税税额；（分数：1.50）_(4).笔业务应纳的车辆购置税税额。（分数：1.50）_注册会计师税法-车辆

23、购置税和车船税法(一)答案解析(总分：60.50，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：23，分数：23.00)1.车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照( )中国人民银行公布的人民币墓准汇价，折合成人民币计算应纳税额。A月初 1 日 B月末C申报纳税之日 D实际纳税之日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 车辆购置税的计税依据和应纳税款应以人民币计算。纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税之日中国人民银行公布的人民币基准汇价；折合成人民币计算应纳税额。2.某财政全额拨款的事业单位 2009 年 3 月从汽车贸易公司购进一辆

24、1.8 升轿车自用，取得普通发票，注明销售额 272400 元，另外支付购买工具和零配件价款 3600 元；支付控购部门控购费 21000 元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该事业单位支付代收保险费 9500 元，新车登记，费、上牌办证费、手续费等共计 7000 元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该事业单位应纳车辆购置税税额( )元。A24188.03 B25000C27240 D26794.87（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 应纳车辆购置税=(272400+3600+9500+7000)1.1710%=25000(元)。3.

25、李某于 2010 午 3 月，购买一辆 1.6 升捷达牌轿车，支付全部价款合计为 10.2 万元，另支付代收临时牌照费 300 元，购买工具件及零配件 2600 元，其应纳车辆购置税为( )元。A4482.91 B8965.8C6724.36 D8744.6（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 (102000+300+2600)(1+17%)7.5%=6724.36(元)。4.甲企业 2 月购进三辆轿车，其中两辆是未上牌照的新车，不含税成交价 120000 元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为 110000 元；另一辆是从某企业购入已使用 3 年的轿车，不含税成交价6000

26、0 元。甲企业应纳车辆购置税 ( )元。A22000 B24000C28000 D30000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人购买自用的新车应缴纳车辆购置税；由于车辆购置税采用一次课征制，购买、取得已经缴纳过车辆购置税的使用过的小汽车日用的不缴纳车辆购置税。甲企业应纳车辆购置税=212000010%=24000(元)。5.A 国驻我国某外交官 2006 年 11 月购买我国生产的轿车自用，支付价款 18 万元、支付保险费 4000 元，支付购买工具和备件价款 2000 元、车辆装饰费 3000 元；2008 年 11 月，该外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价 10 万元

27、，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为 15 万元。对上述业务正确的税务处理是 ( )。A2006 年购买轿车时应纳车辆购置税 1.89 万元，2008 年转让轿车时不缴纳车辆购置税B2006 年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008 年转让轿车时缴纳车辆购置税 1.5 万元C2006 年购买轿车时应缴纳车辆购置税 18.5 万元，2008 年转让轿车时应纳车辆购置税 0.5 万元D2006 年购买轿车时免于缴纳车辆购置税，2008 年转让轿车时应纳车辆购置税 1.2 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆

28、购置税；但转让给我国公民，则免税条件消失，要依法按规定补缴车购税。应补缴车辆购置税=15(1-210%)10%=1.2(万元)。6.购买免税国产轿车不再征收车辆购置税的使用期限是已超过( )。A5 年 B8 年C10 年 D15 年（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 购买免税国产轿车，规定使用年限按 10 年计算；超过使用年限的车辆，不再征收车辆购置税。7.纳税人进口自用应税车辆，自进口之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指( )。A成交的当天B报关进口的当天C发票上注明的销售日期D登记注册的当天（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 纳税人进口自用应税车辆

29、，自进口之日起 60 日内申报缴纳车辆购置税，“进口之日”是指报关进口的当天。8.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。A车辆购置税实行统一比例税率B车辆购置税的纳税地点足纳税人所在地C车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税D车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 车辆购置税实行统一比例税率。纳税人购置应税车辆。应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征。车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收。9.纳税

30、人应当在向公安机关等车辆管理机构( )，缴纳车辆购置税。A办理车辆交强险手续时B办理车辆登记注册手续后C办理车辆登记注册手续时D办理车辆登记注册手续前（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续前，缴纳车辆购置税。10.自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起( )内申报纳税。A当月 B30 日C60 日 D90 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起 60 日内申报纳税。11.已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆，公安机

31、关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的，应执行下列政策( )。A纳税人应在缴纳税款的十年内申请退税，逾期不予办理B自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满 1 年扣减 10%计算退税额C对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，退还全部已缴税款D对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，不得退还已缴税款（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆，对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，退还全部已缴税款。12.下列不缴纳车船税的有( )。A拥有小汽车的农民B拥有小汽车的外资企业C拥有小汽车的个人D拥有小汽车的武

32、警某部（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 ABC 都应缴纳车船税，D 属于免税范围。13.对自重尾数 20.2 吨的载货车辆，按( )计税。A20 吨 B20.5 吨C21 吨 D免税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 按照车船税规定，车辆自重尾数在 0.5 吨以下(含 0.5 吨)的，按照 0.5 吨计算；超过 0.5吨的，按照 1 吨计算。14.对载货吨位或净吨位 20.5 吨的船舶，按( )计税。A20 吨 B20.5 吨C21 吨 D免税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 船舶净吨位尾数在 0.5 吨以下(含 0.5 吨)的不予计算，超过 0.5 吨

33、的按照 1 吨计算。15.某运输企业有净吨位 3000 吨的货运船只 6 艘；净吨位 4000 吨的拖船 4 只；2 吨的非机动救生小舢板10 只；1000 吨的非机动驳船 3 只。若 200 吨以下船舶吨税额为每吨 3 元，201 吨至 2000 吨船舶税额为每吨 4 元；2001 吨至 10000 吨的船舶税额为每吨 5 元，该企业应纳车船税为( )元。A130000 B130000C136000 D170000（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 300065+40004550%+10003450%=136000(元)。16.下列情况应纳车船税的有( )。A用于农业生产的拖拉机

34、B押送犯人的警用车辆C人力三轮车D企业接送职工上下班的班车（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 按规定，农用拖拉机免税；警用车船免税；非机动车免税；企业接送职工上下班的班车车辆属于征税范围。17.下列船舶中，不缴车船税而属于船舶吨税征税范围的有( )。A个体户王某的 5 吨的观光渔船B港务局的非机动驳船C航行于我国领海口岸的外籍船舶D非机动驳船（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 ABD 属于车船税的征税范围；只有航行于我国领海口岸的外籍船舶应缴纳船舶吨税，不缴车船税。18.某运输企业有净吨位 3000 吨的货运船只 6 艘；5000 马力的拖船 3 只；2 吨的非机动救生

35、小舢板 12 只；2000 马力的非机动驳船 2 只。若 200 吨以下船舶吨税额为每吨 3 元，201 吨2000 吨船舶税额为每吨 4元；2001 吨10000 吨的船舶税额为每吨 5 元。该企业应纳车船税为 ( )元。A90000 B112750C127500 D131500（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 300065+500050%3550%+200050%2450%=112750(元)。19.某商厦有一辆客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位 4 人，载货净吨位 2 吨。当地省政府规定，乘坐4 人客车税额为 200 元/辆，载货汽车为 40 元/吨，该车每年应缴纳车船税为

36、( )元。A80 B180C200 D280（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。240=80(元)。20.某纳税人 2009 年 5 月 5 日购买小轿车一辆，当月取得行驶证书，当地小轿车车船税年税额 300 元。2009 年，该纳税人未缴纳车船税， 2010 年 1 月 10 日上交强险时被要求补缴车船税及滞纳金合计为( )元。A200 B221.4C222.4 D280（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 补缴车船税=3008/12=200(元)，纳税义务发生时间为 2009 年 5 月，从 2009 年 6 月

37、 1 日起滞纳，滞纳天数为 224 天，滞纳金为 2000.5224=22.4(元)。21.某企业在 2009 年初拥有 10 吨载货汽车 6 辆和小轿车 4 辆，2009 年 4 月购入 8 吨载货汽车挂车 3 辆，当月办理完登记手续；11 月，1 辆小轿车被盗，出具了公安机关证明，如当地载货汽车每吨年税额 60 元，小轿车每辆年税额 360 元，该企业 2009 年共缴纳车船税为( )元。A6000 B6060C6120 D6480（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 10606+86039/12+3604-3602/12=6060(元)新增车辆自新增当月起发生纳税义务；被盗车辆

38、，可向税务机关申请退还被盗月份至年度终了期间的税款。22.车船税按年申报缴纳。具体纳税期限由( )确定。A省、自治区、直辖市人民政府B省、自治区、直辖市地方税务机关C财政部D国家税务总局（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 车船税的具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。23.依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是( )。A省级人民政府B省级税务机关C县级人民政府D县级税务机关（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 省级人民政府对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠。二、多项选择题(总题数：2

39、1，分数：31.50)24.我国现行税种中具有特定目的的税种包括 ( )。（分数：1.50）A.耕地占用税 B.城市维护建设税 C.资源税D.车辆购置税 解析：解析 耕地占用税、城市维护建设税和车辆购置税具有特定目的。25.以下关于车辆购置税的说法正确的是( )。（分数：1.50）A.车辆购置税为中央税 B.征收环节多样化C.征税具有特定目的 D.以在中国境内购置规定的车辆为课税对象 解析：解析 车辆购置税征收环节单一。26.关于车辆购置税，下列关于计税依据的表述正确的有( )。（分数：1.50）A.政府部门的行政性收费，不属于价外费用，不并入计税价格计税 B.购买者随车辆支付的工具件价款，不

40、计入计税价格C.购买者随购买车辆支付的零部件价款，并入计税价格 D.销售单位的代收款项，一律计入计税价格解析：解析 购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款应作为购车价款的一部分，并入计税价格中征收车辆购置税；销售单位代收款项应区别征税，凡使用代收单位票据收取的款项，应视作代收单位价外收费，购买者支付的价费款，应计入计税价格中一并征税；凡使用委托方票据收取，受托方只履行代收义务和收取代收手续费的款项，应按其他税收政策规定征税。27.按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：1.50）A.最低计税价格的核定权限属于国家税务总局 B.所有非运输车辆实行法定免税C.长期来华的专家

41、购买 2 辆小轿车自用都可以免税D.购买自用的应税车辆的计税价格中，包括消费税 解析：解析 设有固定装置的非运输车辆实行法定免税；长期来华的专家购买 1 辆小轿车自用可以免税。28.关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有 ( )。（分数：1.50）A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并入计税价格计征车辆购置税C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税 D.进口自用的应税小汽车，其计税价格包括关税完税价格、关税和消费税 解析：解析 进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格、关税和消费税，

42、但不包括增值税；汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费，属于提供代收服务，不应并入计税价格计征车辆购置税。29.根据车辆购税暂行条例的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。（分数：1.50）A.三轮农用运输车 B.长期来华定居专家进口 1 辆自用小汽车 C.归国留学人员购买自用的进口小汽车D.电动汽车解析：解析 农用运输车不在车购税减免范围，但是对三轮农用运输车自 2004 年 10 月 1 日起免征车辆购置税；长期来华定居专家 1 辆自用小汽车免税；回国服务留学人员现汇购买 1 辆自用国产小汽车免税；电动汽车、全挂车应该缴税。30.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有 ( )。

43、（分数：1.50）A.购买白用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)B.进口自用轿车的计税依据不含关税 C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格 D.车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局置定解析：解析 进口自用轿车的计税依据是不含增值税的组成计税价格，该组成计税价格包含关税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆，计税依据按照国家税务总局核定的应税车辆最低计税价格计征。31.关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有( )。（分数：1.50）A.底盘判和发动机发生改变的车辆，纳税人不用重新办理纳税申报B.车辆购置税足在应税车辆上牌登记注册前的用环节征收 C.车辆购置

44、税的纳税地点为应税车辆登记注册地或居住地 D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 30 天内申报纳税解析：解析 底盘和发动机发生改变的车辆，纳税人必须重新按最低计税价格的 70%作为计税依据计算缴纳车辆购置税；纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 60 天内申报纳税。32.车辆购置税的税款缴纳方法主要有( )。（分数：1.50）A.查账征收B.自报核缴 C.集中征收缴纳 D.代征代扣代收 解析：解析 车辆购置税缴纳税款的方法主要有：自报核缴、集中征收缴纳、代征代扣代收。33.以下符合车辆购置税征收规定的是( )。（分数：1.50）A.进口自用的应税大卡车，其车辆购置税计税价格包括关税完税

45、价格和关税 B.购买免税轿车的使用期限已超过 8 年，不再征收车辆购置税C.进口应税车辆，应当自进口之日起 60 日内申报纳税 D.车辆购置税采用一车一申报制度 解析：解析 ACD 符合车辆购置税计税依据的规定。B 选项错误，购买免税轿车，规定使用年限按 10 年计算；超过使用年限的车辆，不再征收车辆购置税。34.车船税计税单位有( )。（分数：1.50）A.辆 B.容积C.净吨位 D.自重 解析：解析 车船税计税单位是“辆”、“自重”、“净吨位”。35.下列项目中不缴车船税的有( )。（分数：1.50）A.送货来我国的外籍船舶 B.在车船管理部门登记过的机场摆渡车C.军队的野营车 D.个人买

46、的出行用的房车解析：解析 A 缴纳船舶吨税不缴纳车船税；B 在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业，并在车船管理部门登记的车船，应当缴纳车船税；C 属于免税项目，D 应照章纳税。36.下列情况中不缴或免缴车船税的有( )。（分数：1.50）A.建筑工地的小推车 B.公安部门的警车 C.武警的雷达车 D.汽车制造厂尚未销售的汽车 解析：解析 按照车船税的减免规定，BC 车辆属免税车辆范围，AD 不属于车船税的征税范围。37.下列不缴或免缴车船税的有( )。（分数：1.50）A.工人的自行车 B.农民的大马车 C.残疾人专用轮椅车 D.商贩的平板手推车 解析：解析 按照税法规定，非机动车免税

47、。非机动车是指以人力或者畜力驱动的车辆，以及符合国家有关标准的残疾人机动轮椅车、电动自行车等车辆。38.车船税的计税依据为( )。（分数：1.50）A.载人汽车以辆为计税依据 B.载货汽车以载重吨位为计税依据C.三轮汽车以自重吨位为计税依据 D.机动船以载重吨位为计税依据解析：解析 载人汽车以辆为计税依据；载货汽车以自重吨位为计税依据；三轮汽车以自重吨位为计税依据；机动船以净吨位为计税依据。此题考点为车船税的计税单位。39.依据车船税的申报规定，下列表述正确的有 ( )。（分数：1.50）A.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税 B.地方税务机关应当按照规定比例支付扣缴义务人代收代缴车船税的手续费 C.机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，纳税人不得拒绝 D.纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税 解析：解析 符合车船税申报和管理的规定。40.以下关于车船税的规定正确的有( )。（分数：1.50）A.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地 B.