注册会计师税法（车辆购置税法和车船税法）历年真题试卷汇编1及答案解析.doc

1、注册会计师税法（车辆购置税法和车船税法）历年真题试卷汇编 1及答案解析(总分：180.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：39，分数：78.00)1.单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_2.王某于 2009年 7月购置了 1辆排气量为 16 升的乘用车，支付的全部价款(含增值税)为 175500元，其中包括车辆装饰费 5500元。王某应缴纳的车辆购置税为( )元。(2009 年新制度原题新解)（分数：2.00）A.7500B.1452991C.

2、15000D.175503.某外资企业 2011年 3月 1日购买进口小汽车 2辆，支付价款 230万元于 2011年 3月 20日申报并按时缴纳了车辆购置税 30万元。因使用中频繁出现质量问题于 2011年 9月 20日将车辆退回经销商，取得经销商退货证明。则该外资企业可以得到的车辆购置税退税额为( )万元。（分数：2.00）A.0B.15C.27D.304.列各项关于车船税计税依据表述中，正确的是( )。(2011 年)（分数：2.00）A.拖船以每马力折合净吨位 1吨计算B.非机动驳船按船舶税额的 50计算C.车辆自重尾数在半吨以下的不予计算D.船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算5.某

3、船运公司 2008年度拥有旧机动船 10艘，每艘净吨位 1500吨；拥有拖船 2艘，每艘发动机功率 500马力。当年 8月新购置机动船 4艘，每艘净吨位 2000吨。该公司船舶适用的年税额为：净吨位2012000 吨的，每吨 4元。该公司 2008年度应缴纳的车船税为( )元。(2009 年新制度)（分数：2.00）A.61000B.7166667C.7433333D.75333336.某渔业公司 2008年拥有捕捞船 5艘，每艘净吨位 206 吨；非机动驳船 2艘，每艘净吨位 10吨；机动补给船 1艘，净吨位 152 吨；机动运输船 10艘，每艘净吨位 75 吨。当地船舶适用年税额为每吨 3

4、元，该公司当年应缴纳车船税( )元。(2009 年原制度)（分数：2.00）A.285B.315C.345D.6007.某航运公司 2007年拥有机动船 4艘，每艘净吨位为 3000吨；拖船 1艘，发动机功率为 1800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位 2000吨以下的，每吨 4元：200110000 吨的，每吨 5元。该航运公司2007年应缴纳车船税( )元。(2008 年)（分数：2.00）A.60000B.61800C.63600D.654008.某运输公司 2006年有货运汽车(带挂车)10 辆，每辆汽车载重 20吨，挂车载重 15吨：公司所在地载货汽车年税额 50元吨。该公司全年

5、应缴纳车船税( )元。(2007 年原题新解)（分数：2.00）A.10000B.12250C.13750D.175009.某货运公司 2012年拥有载货汽车 25辆、挂车 10辆，自重均为 20吨；3 辆四门六座客货两用车，自重3吨；小轿车 2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨 30元，9 座以下乘人汽车年纳税额每辆 120元。该公司 2004年应缴的车船税为( )元。(2005 年考题改编)（分数：2.00）A.19620B.18150C.20040D.2169010.某交通运输企业拥有 5吨载重汽车 20辆，4 吨挂车 10辆，25 吨客货两用车 6辆，其中有 1辆归企业自办托儿所

6、专用。该企业所在地载货汽车年税额 20元吨，乘人汽车年税额 200元辆。该企业当年应缴纳车船税( )元。(2003 年原题新解)（分数：2.00）A.2700B.3460C.3550D.370011.扣缴义务人代扣代缴车船税的纳税地点为( )。(2006 年考题改编)（分数：2.00）A.车船的登记地B.车船的所有人所在地C.扣缴义务人所在地D.车船的管理人所在地12.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值 50万元，学校另支付加工费 10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，正确的是( )。(2011 年)（分数：2.00）A.学校应以 50万元的计税依据，按销售合同的税率

7、计算印花税B.服装厂应以 50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税C.服装厂应以 10万元加工税为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税D.服装厂和学校均以 60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税13.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是( )。(2008 年)（分数：2.00）A.无息、贴息贷款合同B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿14.某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合同记载原材料金额为 80万元，由服装加工企业提供，学校另支付加工费 40万元。服装加工企业的该项业务应缴

8、纳印花税( )元。(2009 年原制度)（分数：2.00）A.240B.360C.440D.60015.2006年 1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金 2500元，租期未定。签订合同时，预收租金 5000元，双方已按定额贴花。5 月底合同解除，甲公司收到乙公司补缴租金 7500元。甲公司 5月份应补缴印花税( )元。(2007 年)（分数：2.00）A.75B.8C.95D.12516.某交通运输企业 2005年 12月签订以下合同：(1)与某银行签订融资租赁合同购置新车 15辆，合同载明租赁期限为 3年，每年支付租金 100万元；(2)与某客户签订货物运输合同，合同栽明货物

9、价值 500万元，运输费用 65万元(含装卸费 5万元，货物保险费 10万元)；(3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值 300万元的 10辆货车出租，每辆车月租金 4000元，租期未定；(4)与某保险公司签订保险合同，合同栽明为本企业的 50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费 4000元。该企业当月应缴纳的印花税是( )元。(2006 年)（分数：2.00）A.505B.540C.605D.64017.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000万元(含相关费用 50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值 800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包

10、合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )万元。(2004 年)（分数：2.00）A.1785B.18C.2025D.20418.某公司受托加工制作广告牌，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费 40000元，委托方提供价值60000元的主要材料，受托方提供价值 2000元的辅助材料。该公司此项合同应缴纳印花税( )元。(2003年)（分数：2.00）A.20B.21C.38D.3919.下列关于契税征管制度的表述中，正确的是( )。(2011 年)（分数：2.00）A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应征契税B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税C.对个人购买普通住房且

11、该住房属于家庭唯一住房的免征契税D.以自有房产做股权资本投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税20.下列有关契税的表述中，正确的是( )。(2009 年原制度)（分数：2.00）A.买房用于拆料或翻建新房的，应缴纳契税B.受让农村土地承包经营权的，应缴纳契税C.以实物交换房屋的，应以差价部分作为契税的计税依据D.承受国有土地使用权，国家免收土地出让金的，应免于缴纳契税21.下列各项中，应征收契税的是( )。(2007 年)（分数：2.00）A.法定继承人承受房屋权属B.企业以行政划拨方式取得土地使用权C.承包者获得农村集体土地承包经营权D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房22.居

12、民乙因拖欠居民甲 180万元款项无力偿还，2010 年 6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款 20万元。假定当地省政府规定的契税税率为 5。下列表述中，正确的是( )。(2010 年)（分数：2.00）A.居民甲应缴纳契税 1万元B.居民乙应缴纳契税 1万元C.居民甲应缴纳契税 10万元D.居民乙应缴纳契税 10万元23.居民甲 2008年购置了一套价值 100万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民乙，成交价格 50万元；另一套市场价格 80万元的住房与居民丙进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为 4，则居民甲 2

13、008年应缴纳的契税为( )万元。(2009 年新制度)（分数：2.00）A.4B.6C.72D.9224.居民甲某共有三套房产，2007 年将第一套市价为 80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某 15万元；将第二套市价为 60万元的房产折价给丙某抵偿了 50万元的债务；将第三套市价为 30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为 3，甲某应缴纳契税( )万元。(2008 年)（分数：2.00）A.045B.195C.225D.28525.居民甲某有四套住房，将一套价值 120万元的别墅折价给乙某抵偿了 100万元的债务；用市场价值 70万元的第二、第三两套两室住房与丙某交

14、换一套四室住房，另取得丙某赠送价值 12万元的小轿车 1辆；将第四套市场价值 50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为 3，甲、乙、丙纳税契税的情况是( )。(2006 年)（分数：2.00）A.甲不缴纳，乙 30000元，丙 3600元B.甲 3600元，乙 30000元，丙不缴纳C.甲不缴纳乙 36000元。丙 21000元D.甲 15000元，乙 36000元，丙不缴纳26.下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是( )。(2005 年)（分数：2.00）A.土地使用权出售B.国有土地使用权出让C.土地使用权赠与D.以划拨方式取得土地使用权27.某公司 2

15、003年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值 500万元，换进的房产价值 800万元；第二笔业务换出的房产价值 600万元，换进的房产价值 300万元。已知当地政府规定的契税税率为 3，该公司应缴纳契税( )万元。(2004 年)（分数：2.00）A.0B.9C.18D.3328.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。(2008 年)（分数：2.00）A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得29.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。(2010 年)（分数：2.00）A.

16、企业之间支付的管理费B.银行内营业机构之间支付的利息C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费30.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是( )。(2009 年新制度)（分数：2.00）A.企业之间支付的管理费用B.企业之间支付的利息费用C.企业之间支付的股息红利D.企业内机构之间支付的租金31.依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是( )。(2009 年新制度)（分数：2.00）A.业务招待费用产生的差异B.职工福利费用

17、产生的差异C.职工工会费用产生的差异D.职工教育费用产生的差异32.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是( )。(2009 年原制度)（分数：2.00）A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础33.下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是( )。(2008 年)（分数：2.00）A.经济林B.防风固沙林C.用材林D.存栏待售的牲畜34.下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是( )。(20

18、07 年考题改编)（分数：2.00）A.被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失B.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除C.投资方企业从被投资企业撤回投资，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得D.投资方企业从被投资企业减少投资，取得的资产，相当于初始投资的部分，应确认为投资资产转让所得35.创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业 2年以上的可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是( )。(2009 年原制度)（分数：2.00）A.50B.60C.70

19、D.8036.某批发兼零售的居民企业，2010 年度自行申报营业收入总额 350万元，成本费用总额 370万元，当年亏损 20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为 8，该居民企业 2010年度应缴纳企业所得税( )万元。(2011 年)（分数：2.00）A.700B.740C.761D.80437.某小型零售企业 2008年度自行申报收入总额 250万元、成本费用 258万元，经营亏损 8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为 9，则该小型

20、零售企业 2008年度应缴纳的企业所得税为( )万元。(2009 年新制度)（分数：2.00）A.510B.563C.581D.63838.某私营企业，2006 年 2月 10日向其主管税务机关申报 2005年度取得收入总额 186万元，发生的直接成本 150万元、其他费用 30万元，全年应纳企业所得税 162 万元，税款已入库。后经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20，按照核定征收企业所得税的办法，该企业 2005年度还应补缴企业所得税( )万元。(2006 年原题新解)（分数：2.00）A.963B.1373C.1485D.153539.某从事设计

21、服务的非居民企业，2011 年度自行核算营业收入总额 350万元，成本费用总额 370万元，经费支出 300万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额和成本费用均无法核实，经费支出核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，经税务机关核定该非居民企业的利润率为 30，该居民企业2011年度应缴纳企业所得税( )万元。（分数：2.00）A.3214B.3964C.3322D.3462二、多项选择题(总题数：39，分数：78.00)40.多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用 2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错

22、答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。（分数：2.00）_41.列各项中，属于车辆购置税应税行为的有( )。(2009 年新制度)（分数：2.00）A.购买使用行为B.进口使用行为C.受赠使用行为D.获奖使用行为42.机关 2011年 4月购车 1辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有( )。(2011年)（分数：2.00）A.控购费B.增值税税款C.零部件价款D.车辆装饰费43.列应税车辆中，可以免征车辆购置税的有( )。（分数：2.00）A.外国驻华使馆自用的车辆B.设有固定装置的运输车辆C.长期来华定居专家 1辆自用小汽车D.回国服务的留学人员用现汇购买 1辆个人

23、自用进口小汽车44.列关于车辆购置税的征收管理规定的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.车辆购置税的纳税环节为使用环节B.纳税人购置应税车辆，应向纳税人所在地主管税务机关申报纳税C.纳税人以自产、受赠、获奖等方式取得并自用应税车辆的，应自取得之日起 30日内申报纳税D.公安机关车辆管理机构不予办理登记注册手续的，纳税人可以申请退还已经缴纳的车辆购置税款45.下列各项中，符合车船使用税有关规定的有( )。(2004 年考题改编)（分数：2.00）A.乘人汽车，以“辆”为计税依据B.游艇，以“艇身产度”为计税依据C.机动船，以“艘”为计税依据D.商用客车，以“辆”为计税依据46.下列车船

24、税法定免税的有( )。(2007 年)（分数：2.00）A.专项作业车B.警用车船C.非机动驳船D.捕捞、养殖渔船47.下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有( )。(2009 年新制度)（分数：2.00）A.跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C.纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税D.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税48.下列有关车船税的表述中，正确的有( )。(2009 年原制度)（分数：2.00）A.未办理登记手续的车船不缴纳车船

25、税B.车船税的计税单位包括辆、自重吨位、净吨位C.跨省使用的车辆，纳税地点为车辆所有人住所地D.已完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款49.下列各项中，符合车船税征收管理规定的有( )。(2008 年)（分数：2.00）A.车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定B.车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税D.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书上记载日期的当月50.孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有(

26、 )。(2009 年新制度)（分数：2.00）A.孙某应缴纳契税B.王某应缴纳契税C.孙某应缴纳印花税D.王某应缴纳印花税51.下列合同中，属于印花税征收范围的有( )。(2011 年)（分数：2.00）A.融资租赁合同B.家庭财产两全保险合同C.电网与用户签订的供电合同D.发电厂与电网之间签订的购售电合同52.甲公司于 2007年 8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计 750000元的钢材换取 650000元的水泥，甲公司取得差价 100000元。下列各项表述中，正确的有( )。(2008 年)（分数：2.00）A.甲公司 8月应缴纳的印花税为 225元B.甲公司 8月应缴纳的印花税为

27、 420元C.甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税D.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税53.下列各项中，应按”产权转移书据”税目征收印花税的有( )。(2007 年)（分数：2.00）A.商品房销售合同B.土地使用权转让合同C.专利申请权转让合同D.个人无偿赠与不动产登记表54.下列各项中，符合印花税有关规定的有( )。(2009 年原制度)（分数：2.00）A.企业债权转股权新增加的资金应贴花B.企业改制中经评估增加的资金应贴花C.企业因改制签订的产权转移书据应贴花D.以合并方式成立的新企业其资金账簿的资金原已贴花部分不再贴花55.居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权

28、属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有( )。(2010 年)（分数：2.00）A.作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务B.契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格C.契税纳税人应在该房产的所在地缴纳契税，印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税D.契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生56.自行贴花的“三自”指纳税人自行计算应纳税额、自行购买印花税票、自行一次贴足印花税票并注销。对已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可作出的处罚有( )。(2004 年考题

29、改编)（分数：2.00）A.处以重用印花税票金额 3倍的罚款B.处不缴或者少缴的税款 50以上 5倍以下的罚款C.处以 2000元以上 1万元以下的罚款D.处以 1万元以上 3万元以下的罚款57.采用自行贴花缴纳印花税的，纳税人应( )。(2005 年)（分数：2.00）A.自行申报应税行为B.自行计算应纳税额C.自行购买印花税票D.自行一次贴足印花税票并注销58.下列各项中，符合契税规定的有( )。(2009 年原制度)（分数：2.00）A.城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税B.某人中奖获得一套市场价格为 60万元的住房，应以 60万元为计税依据缴纳契税C.在股权转让中，单位承受企业股

30、权，企业土地、房屋权属不发生转移，不征收契税D.甲向乙无偿赠送一套市场价格为 60万元的住房，同时乙向甲赠送一幅市场价格为 20万元的书画作品，乙应以 40万元为计税依据缴纳契税59.下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有( )。(2006 年)（分数：2.00）A.农民承包荒山造林的土地B.银行承受企业抵债的房产C.科研事业单位受赠的科研用地D.劳动模范获得政府奖励的住房60.下列各项中，应当征收契税的有( )。(2005 年)（分数：2.00）A.以房产抵债B.将房产赠与他人C.以房产作投资D.子女继承父母房产61.居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋

31、产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有( )。(2010 年)（分数：2.00）A.作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务B.契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格C.契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税D.契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生62.下列各项中，免征或不征契税的有( )。(2008 年)（分数：2.00）A.国家出让国有土地使用权B.受赠人接受他人赠与的房屋C.法定继承人继承土地、房屋权属D.承受荒山土地使用权用于林业生产63

32、下列各项中，可以享受契税免税优惠的有( )。(2003 年)（分数：2.00）A.城镇职工自己购买商品住房B.政府机关承受房屋用于医疗C.遭受自然灾害后重新购买住房D.军事单位承受房屋用于军事设施64.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有( )。(2008 年)（分数：2.00）A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准65.根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有( )。(2011 年)（分数：2.00）A.将生产的产品用于市场推广B.将生产的产品用于职工福利C.将资产用于境外分支机构加工另一产品D.将资

33、产在总机构及其境内分支机构之间转移66.依据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有( )。(2( )09 年原制度)（分数：2.00）A.企业购买国债取得的利息收入B.非营利组织从事营利性活动取得的收入C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足 12个月取得的投资收益67.下列各项中，以企业所得税年度纳税申报表主表第 1行“销售(营业)收入”为基数计算扣除限额的有( )。(2007年)（分数：2.00）A.广告费B.业务招待费C.业务宣传费D.总机构管理费68.下列各项中，在计算企业所得税应纳

34、税所得额时不得扣除的有( )。(2011 年)（分数：2.00）A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的租金C.企业向投资者支付的股息D.银行企业内营业机构之间支付的利息69.依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有( )。(2009 年原制度)（分数：2.00）A.长期借款的利息支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.已提足折旧的固定资产的改建支出70.下列各项中，按企业所得税法规定应当提取折旧的有( )。(2007 年)（分数：2.00）A.大修理停用的机器设备B.按规定提取维检费的固定资产C.以融资租赁方式租入的固定资产D.以经

35、营租赁方式租入的固定资产71.2010年 3月，某企业将闲置资金 100万元存入法定具有吸收存款职能的某机构后因客观原因该机构依法破产，导致企业尚有 30万元无法收回。该企业将 30万元确认为存款损失时应提供的证据有( )。(2011年)（分数：2.00）A.企业存款的原始凭据B.该机构清算的法律文件C.该机构破产的法律文件D.清算后剩余资产分配的文件72.企业债务重组，相关交易处理正确的有( )。（分数：2.00）A.以非货币资产清偿债务，应当分解为转让非货币资产和按非货币资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失B.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有

36、关债务清偿所得或损失C.债务人应按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得D.债权人应按照收到的债务清偿额低于债权计税基础的差额，确认债务重组损失73.企业重组适用特殊性税务处理方法，必须同时符合的条件有( )。（分数：2.00）A.企业重组具有合理的商业目的B.企业重组后的连续 12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动C.被收购的资产不低于转让企业全部资产的 75D.股权支付金额不低于其交易支付总额的 8574.依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有( )。(2009 年新制度)（分数：2.00）A.常年处于强震动状态的固定资产B.常年处于高腐蚀状

37、态的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产75.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有( )。(2008 年)（分数：2.00）A.股息B.转让财产所得C.租金D.特许权使用费76.下列关于到期应支付而未支付的所得扣缴企业所得税处理中，正确的有( )。（分数：2.00）A.如已计入企业当期成本、费用，并已作税前扣除的，应代扣代缴该部分所得的应纳所得税额B.如已计入企业当期成本、费用，并已作税前扣除的，应不再缴纳该部分所得的应纳所得税额C.如不是一次性计入当期成本、费用，而是计入相应资产

38、原价或企业筹办费，应在企业计入相关资产的年度纳税申报时就上述所得全额代扣代缴企业所得税D.如果企业在合同或协议约定的支付日期之前支付上述所得款项的，应按合同或协议约定的支付日期代扣代缴企业所得税77.企业不提供与其关联方之间的业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权核定其应纳税所得额。核定方法有( )。（分数：2.00）A.参照同类或者类似企业的利润率水平核定B.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D.按照其他合理方法核定78.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，在确定应纳税所得额时应遵

39、循的原则有( )。（分数：2.00）A.按照合伙协议约定的分配比例确定B.合伙协议未约定或者约定不明确的，按照合伙人协商决定的分配比例确定C.协商不成的，按照合伙人实缴出资比例确定D.无法确定出资比例的，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额三、计算题(总题数：9，分数：18.00)79.计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。（分数：2.00）_80.某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2008 年发生以下业务：(1)签订钢材采购合同一份，采购金额 8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的 3000万元 A型钢材换取对方相同金

40、额的 B型钢材；签订销售合同一份，销售金额 15000万元。(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额 300万元)，受托方只提供辅助材料(金额 20万元)，受托方另收取加工费 50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额 200万元)并收取加工费 40万元。(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计 1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。(4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额 300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。(5)公司新增实收资本 2000

41、万元、资本公积 500万元。(6)公司启用其他账簿 10本。(说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为 03、05、03、03；营业账簿的印花税率分为 05和每件 5元两种。)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。(1)公司 2008年签订的购销合同应缴纳的印花税。(2)公司 2008年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。(3)公司 2008年签订的技术合同应缴纳的印花税。(4)公司 2008年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。(5)公司 2008年新增记载资金的营业账簿应缴纳的印花税。(6)公司 2008年启用其他账簿应

42、缴纳的印花税。（分数：2.00）_81.李某系莱市居民，于 2005年 2月以 50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费 1万元，购置后一直对外出租。2008 年 5月，将临街商铺改租为卖，以 80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为 70万元，成新度折扣率为 80。要求：计算李某转让商铺应缴纳的印花税。（分数：2.00）_82.位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地 3万平方米，其中采摘、观光的种植用地 25 万平方米，职工宿舍和办公用地 05 万平方米；房产原值 300万元。公司 2007年发生以下业务；(1)全年取得旅游观光业务收入 150万元，

43、农产品零售收入 180万元。(2)6 月 30日签订房屋租赁合同一份，将价值 50万元的办公室从 7月 1日起出租给他人使用。租期 12个月，月租 02 万元，每月收租金 1次。(3)8 月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费 3万元。(4)9 月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值 30万元的鲜果拣选机 1台，租期 5年，租金共计 40万元，每年支付 8万元(其他相关资料：金额以元为单位计算)要求：计算公司 2007年应缴纳的印花税。（分数：2.00）_83.地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2005 年发生经营业务如下：总承包一项工程，承包合同记载总承包额 90

44、00万元，其中建筑劳务费 3000万元，建筑、装饰材料 6000万元。又将总承包额的 113转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费 1000万元，建筑、装饰材料 2000万元。要求：计算建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。（分数：2.00）_84.某高新技术企业 2004年 8月份开业，注册资金 220万元，当年发生经营活动如下：(1)领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份。(2)建账时共设 8个账簿，其中资金账簿中记载实体资本 220万元。(3)签订购销合同 4份，共记载金额 280万元。(4)签订借款合同 1份，记载金额 50万元，当年取得利息 08 万元。(5)与广

45、告公司签订告制作合同 1份，分别记载加工费 3万元，广告公司提供的原材料 7万元。(6)签订技术服务合同 1份，记载金额 60万元。(7)签订租赁合同 1份，记载租赁费金额 50万元。(8)签订转让专有技术使用权合同 1份，记载金额 150万元。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：(1)计算领受权利许可证照应缴纳的印花税。(2)计算设置账簿应缴纳的印花税。(3)计算签订购销合同应缴纳的印花税。(4)计算签订借款合同应缴纳的印花税。(5)计算签订广告制作合同应缴纳的印花税。(6)计算签订技术服务合同应缴纳的印花税。(7)计算签订租赁合同应缴纳的印花税。(8)计算签订专有技术使用权转让合同

46、应缴纳的印花税。（分数：2.00）_85.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值 18000万元(其中生产经营使用的房产原值为 12000万元)，生产经营占地面积 80000平方米。2009 年发生以下业务：(1)全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本 028 万元、市场不含税销售价 04675“元。全年销售两轮摩托车 190000辆，销售合同记载取得不含税销售收入 87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入 468万元并开具普通发票。(2)全年生产三轮摩托车 30000辆，每辆生产成本 022万元、市场不含税销售价 036 万

47、元。全年销售三轮摩托车 28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计 35000万元、增值税进项税额 5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用 1100万元，取得运输公司开具的公路内河运输发票。(4)全年发生管理费用 11000万元(其中含业务招待费用 900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费 300万元；不舍印花税和房产税)、销售费用 7600万元、财务费用 2100万元(5)全年发生营业外支出 3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠 500万元；因管理不善库存原材料损失 6186 万元，其中含运费成本 186 万元)。(6)6 月 10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入 130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为 15。(7)8 月 20日，取