注册会计师经济法-31及答案解析.doc

1、注册会计师经济法-31 及答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：16，分数：37.00)1.根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，履行出资人职责的机构有权直接作出决定的是_。（分数：2.50）A.公司改制B.增加或者减少注册资本C.合并、分立、解散D.申请破产2.根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，董事会有权直接决定的是_。（分数：2.50）A.为他人提供大额担保B.合并、分立、解散、申请破产C.增加或者减少注册资本D.分配利润3.根据企业国有资产法律制度的规定，下列对企业改制的表述中，不正确的是_

2、分数：2.50）A.重要的国有独资企业、国有独资公司的改制，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当将改制方案报请本级人民政府批准B.重要的国有资本控股公司的改制，履行出资人职责的机构向其委派参加国有资本控股公司股东(大)会会议的股东代表作出指示之前，应当将改制方案报请本级人民政府批准C.企业改制涉及重新安置企业职工的，职工安置方案应当向职工代表大会备案D.对解除劳动合同且不再继续留用的职工，要支付经济补偿金，对继续留用的职工不得支付经济补偿金4.根据企业国有资产法律制度的规定，企业因违反有关规定，未履行或者未正确履行职责，导致决策失误造成重大或者特别重大资产损失的，企业主要负责人应当承担_

3、分数：2.50）A.直接责任B.主管责任C.分管领导责任D.重要领导责任5.根据企业国有资产法律制度的规定，下列表述中，正确的是_。（分数：2.50）A.国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起 3年内不得担任国有独资公司的董事、监事、高级管理人员B.国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起 5年内不得担任国有资本参股公司的董事、监事、高级管理人员C.国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产特别重大损失，被免职的，自免职之日起 5年内不得担任国有独资公司的

4、董事、监事、高级管理人员D.国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员因贪污、贿赂，被判处刑罚，终身不得担任国有独资公司的董事、监事、高级管理人员6.根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资企业的下列行为中，对相关资产可以不进行资产评估的是_。（分数：2.50）A.将部分资产租赁给非国有单位B.以非货币资产偿还债务C.接受非国有单位以非货币资产抵债D.国有独资企业与其下属独资企业之间的资产置换7.根据企业国有资产法律制度的规定，下列表述中，正确的是_。（分数：2.50）A.企业收到资产评估机构出具的评估报告后，应当逐级上报初审，经初审同意后，自评估基准日起 9个月内向国有资产监督管理机构提出核

5、准申请B.经核准或者备案的资产评估结果使用有效期为评估基准日起 1年C.企业进行与资产评估相应的经济行为时，当交易价格低于评估结果的 80%时，应当暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续进行D.涉及多个国有股东的企业发生资产评估事项，可由最大股东依照其产权关系办理核准或者备案手续8.根据企业国有资产法律制度的规定，下列对非金融类企业国有产权有偿转让的表述中，不正确的是_。（分数：2.50）A.转让全部企业国有资产的，或者转让部分企业国有资产致使国家对该企业不再拥有控股地位的，应当报请本级人民政府批准B.转让所出资企业的国有产权导致转让方不再拥有控股地位的，由同级国有资产监督管理机构组

6、织清产核资C.产权转让公告期为 20个工作日D.对登记的意向受让方，由产权交易机构进行资格审查9.根据企业国有资产法律制度的规定，下列对非金融类企业国有产权有偿转让的表述中，不正确的是_。（分数：2.50）A.转让企业国有产权的首次挂牌价格不得低于经核准或备案的资产评估结果B.对经公开征集只产生一个意向受让方而采取协议转让的，转让价格应按本次挂牌价格确定C.企业国有产权转让中涉及的职工安置、社会保险等有关费用，可以在评估作价之前从拟转让的国有净资产中先行扣除D.在产权交易市场中公开形成的企业国有产权转让价格，不得以任何付款方式为条件进行打折、优惠10.根据国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办

7、法的规定，国有股东通过证券交易系统转让所持上市公司股份时，下列情形中，应当事先报批的是_。（分数：2.50）A.总股本为 8亿股的上市公司，国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份的比例为上市公司总股本的 4%，且不涉及上市公司控制权的转移B.总股本为 15亿股的上市公司，国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份的数量为 4000万股，且不涉及上市公司控制权的转移C.总股本为 20亿股的上市公司，国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份的比例为上市公司总股本的 2%，且不涉及上市公司控制权的转移D.国有参股股东通过证券交易系统在一个完整会计年度内累计净转让股份比例为上市公司总

8、股本的 6%11.根据国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法的规定，下列对上市公司国有股东间接转让股份的表述中，不正确的是_。（分数：2.50）A.上市公司股份价格确定的基准日应与国有股东资产评估的基准日一致B.国有股东资产评估的基准日与国有股东产权持有单位对该国有股东产权变动决议的日期相差不得超过3个月C.国有股东所持上市公司股份间接转让的，国有股东应在产权转让或增资扩股方案实施前，由国有股东逐级报国务院国有资产监督管理机构审核批准D.上市公司国有控股股东所持上市公司股份发生间接转让的，应当聘请在境内注册的专业机构担任财务顾问，并对国有产权拟受让方或者国有股东引进的战略投资者进行尽职调查，

9、并出具尽职调查报告12.根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于非上市金融企业国有产权转让的表述中，不正确的是_。（分数：2.50）A.除国家明确规定需要报国务院批准外，中央管理的国有及国有控股金融企业转让一级子公司的产权应当报财政部审批B.首次挂牌未能征集到意向受让方的，转计方可以根据转让标的企业情况确定新的挂牌价格并重新公告，如果新的挂牌价格低于资产评估结果的 90%，应当重新报批C.经产权交易机构公开征集只产生一个符合条件的意向受让方时，产权转让可以采取场内协议转让方式进行，但转让价格不得低于挂牌价格的 90%D.经公开征集，产生两个以上意向受让方时，转让方应当会同产权交易机构共同对意向

10、受让方进行资格审核13.下列各项中，不适用反垄断法的是_。（分数：2.50）A.我国境外的垄断行为，对境内市场竞争产生排除、限制影响B.滥用行政权力排除、限制竞争行为C.农村经济组织在农产品生产、加工、销售、运输、储存等经营活动中实施的联合或者协同行为D.经营者滥用知识产权，排除、限制竞争行为14.根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于法律禁止的纵向垄断协议的是_。（分数：2.50）A.限制开发新技术、新产品B.限制商品的生产数量或者销售数量C.限制购买新技术、新设备D.限定向第三人转售商品的最低价格15.根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，不属于法律禁止的横向垄断协议的是_。（分数：1

11、00）A.固定或者变更商品价格的协议B.限制购买新技术、新设备或者限制开发新技术、新产品C.联合抵制交易D.固定向第三人转售商品的价格16.根据反垄断法律制度的规定，下列关于市场支配地位推定的表述中，不正确的是_。（分数：1.00）A.经营者在相关市场的市场份额达到 1/2的，推定为具有市场支配地位B.两个经营者在相关市场的市场份额合计达到 2/3，其中有的经营者市场份额不足 1/10的，不应当推定该经营者具有市场支配地位C.三个经营者在相关市场的市场份额合计达到 3/4，其中有两个经营者市场份额合计不足 1/5的，不应当推定该两个经营者具有市场支配地位D.被推定具有市场支配地位的经营者，有

12、证据证明不具有市场支配地位的，不应当认定其具有市场支配地位二、多项选择题(总题数：21，分数：63.00)17.根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有_。（分数：3.00）A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院D.地方人民政府18.根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列人员中，除国务院和地方人民政府另有规定的以外，由履行出资人职责的机构任免的有_。（分数：3.00）A.董事长、副董事长B.总经理C.监事会主席D.财务负责人19.根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国家出资企业管理者兼职限制的表述中，正确的有_。

13、分数：3.00）A.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职B.未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职C.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理D.未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理20.根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批准的有_。（分数：3.00）A.公司改制B.增加或者减少注册资本C.合并、分立、解散、申请破产D.转让全部国有资产21.甲

14、企业是国有独资企业。根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于甲企业关联方的有_。（分数：3.00）A.甲企业的副经理林某B.甲企业经理的同学陈某C.甲企业的职工李某D.甲企业财务负责人的配偶王某22.甲、乙公司是某国有资产管理部门下属的两个国有独资公司，丙公司为甲公司总经理丁实际控制的私营企业。根据企业国有资产法律制度的规定，下列交易中，须经该国有资产管理部门批准的有_。（分数：3.00）A.甲公司以市场价格转让机器设备给乙公司B.甲公司以市场价格转让机器设备给丙公司C.甲公司为乙公司的小额银行贷款提供担保D.甲公司为丙公司的小额银行贷款提供担保23.根据企业国有资产法律制度的规定，企

15、业因未建立内控管理制度或者内控管理制度存在重大缺陷，造成企业重大或者特别重大资产损失的，下列表述中，正确的有_。（分数：3.00）A.企业分管负责人应承担直接责任B.企业分管负责人应承担主管责任C.企业分管负责人应承担分管领导责任D.企业主要负责人应承担重要领导责任24.根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于对国家出资企业管理者年度经营业绩考核指标的有_。（分数：3.00）A.国有资本保值增值率B.总资产周转率C.利润总额D.经济增加值25.根据企业国有资产法律制度的规定，下列情形中，非金融企业应当进行变动产权登记的有_。（分数：3.00）A.企业名称改变B.国有企业转让全部国有资产

16、产权C.企业国有资本出资人发生变动D.企业国有资本额发生增减变动26.根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，企业国有产权不得实施无偿划转的情形有_。（分数：3.00）A.中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具了否定意见的审计报告B.中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具了保留意见的审计报告C.中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具了无法表示意见的审计报告D.中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具了带强调段的无保留意见的审计报告27.根据企业国有资产法律制度的规定，下列表述中，正确的有_。（分数：3.00）A.大型国有及国有控股企业及所属从事该大型企业主营业务的重要

17、全资或者控股企业的国有产权和上市公司的国有股权，不得向管理层转让B.管理层受让企业国有产权时，应当提供其受让资金来源的相关证明，不得向包括标的企业在内的国有及国有控股企业融资，不得以这些企业的国有产权或者资产为管理层融资提供保证、抵押、质押、贴现C.管理层经审计认定对企业经营业绩下降负有直接责任的，不得受让标的企业的国有产权D.企业国有产权向管理层转让后仍保留国有产权的，参与受让企业国有产权的管理层可以作为改制后企业的国有股股东代表28.根据国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法的规定，国有股东通过证券交易系统转让所持上市公司股份时，下列情形中，可以采用事后报备的有_。（分数：3.00）A.

18、总股本不超过 10亿股的上市公司，国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份的比例未达到上市公司总股本的 5%，且不涉及上市公司控制权的转移B.总股本超过 10亿股的上市公司，国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份的数量未达到5000万股，且不涉及上市公司控制权的转移C.总股本超过 10亿股的上市公司，国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份的比例未达到上市公司总股本的 3%，且不涉及上市公司控制权的转移D.国有参股股东通过证券交易系统在一个完整会计年度内累计净转让股份比例未达到上市公司总股本的10%29.根据国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法的规定，国有股东拟协议转让

19、上市公司股份的，下列情形中，经省级或省级以上国有资产监督管理机构批准后，国有股东可不披露拟协议转让股份的信息直接签订转让协议的有_。（分数：3.00）A.上市公司连续 2年亏损并存在退市风险或严重财务危机，受让方提出重大资产重组计划及具体时间表的B.上市公司回购股份涉及国有股东所持股份的C.国有股东因接受要约收购方式转让其所持上市公司股份的D.国有及国有控股企业为实施国有资源整合或资产重组，在其内部进行协议转让的30.根据国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法的规定，下列对国有股东协议转让上市公司股份的表述中，正确的有_。（分数：3.00）A.受让国有股东所持上市公司股份后拥有上市公司实际控

20、制权的，受让人应为法人，受让方或其实际控制人设立 3年以上，最近 2年持续盈利且无重大违法违规行为B.国有控股股东拟采取协议转让方式转让股份并不再拥有上市公司控股权的，应当聘请在境内注册的专业机构担任财务顾问C.国有股东协议转让上市公司股份的价格应当以上市公司股份转让信息公告日前 30个交易日的每日加权平均价格算术平均值为基础确定；确需折价的，其最低价格不得低于该算术平均值的 80%D.拟受让方以现金支付股份转让价款的，国有股东应在股份转让协议签订后 5个工作日内收取不低于转让收入 30%的保证金，其余价款应在股份过户后 1年内结清31.根据企业国有资产法律制度的规定，下列情形中，境外企业应当

21、按照法定程序报中央企业核准的有_。（分数：3.00）A.增加或者减少注册资本B.开展金融衍生业务C.对外担保D.开立、变更、撤并银行账户32.根据企业国有资产法律制度的规定，下列情形中，金融企业应当委托资产评估机构进行资产评估的有_。（分数：3.00）A.以非货币性资产对外投资B.接受非货币性资产抵押或者质押C.以非货币性资产抵债或者接受抵债D.上市公司可流通的股权转让33.根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于金融企业资产评估的表述中，正确的有_。（分数：3.00）A.金融企业整体改制为股份有限公司的，应对企业进行整体资产评估B.金融企业接受非国有单位以非货币性资产出资的，应对接受非国有资

22、产的企业进行整体资产评估，但无需对非货币性资产进行评估C.金融企业以债权转股权方式进行债务重组的，应对拟转股的企业进行整体资产评估D.金融企业接受非货币资产抵押或者质押的，应对非货币性资产进行评估34.根据企业国有资产法律制度的规定，金融企业发生下列情形时，应当申办产权变动登记的有_。（分数：3.00）A.国有资本额发生增减变动B.因其他出资人的出资额发生变动，造成国有资本持股比例发生 5%以上的变化C.由金融类国有企业转变为非金融类国有企业D.国有资本出资人发生变动35.根据外商投资企业法律制度的规定，下列各项中，属于鼓励类外商投资项目的有_。（分数：3.00）A.适应市场需求，能够提高产品

23、档次的项目B.属于国家逐步开放的产业的项目C.产品全部直接出口的允许类外商投资项目D.从事国家规定实行保护性开采的特定矿种勘探的项目。36.根据外商投资企业法律制度的规定，下列情形中，应当进行并购安全审查的有_。（分数：3.00）A.外国投资者并购境内军工及军工配套企业B.外国投资者并购境内重点、敏感军事设施周边的企业C.外国投资者并购境内关系国家安全的重要农产品企业，且实际控制权可能被外国投资者取得D.外国投资者并购境内关系国家安全的重要能源和资源企业，且实际控制权可能被外国投资者取得37.根据外商投资企业法律制度的规定，下列关于外商投资企业合并与分立的表述中，正确的有_。（分数：3.00）

24、A.非上市的股份有限公司与有限责任公司合并后可以是股份有限公司，也可以是有限责任公司B.有限责任公司与股份有限公司合并为股份有限公司的，合并后公司的注册资本为原有限责任公司净资产额根据拟合并的股份有限公司每股所含净资产额折成的股份额与原股份有限公司股份总额之和C.采取吸收合并形式的，被接纳方公司的成立日期为合并后公司的成立日期D.公司投资者因公司合并或者分立而签署的修改后的公司合同、章程自审批机关变更或者核发外商投资企业批准证书之日起生效注册会计师经济法-31 答案解析(总分：100.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：16，分数：37.00)1.根据企业国有资产法律制度的规定

25、某重要的国有独资公司的下列事项中，履行出资人职责的机构有权直接作出决定的是_。（分数：2.50）A.公司改制B.增加或者减少注册资本 C.合并、分立、解散D.申请破产解析：解析 (1)选项 ACD：重要的国有独资企业、国有独资公司的“合并、分立、解散、改制、申请破产”，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批准；(2)选项 B：增减注册资本、发行债券、分配利润，由履行出资人职责的机构作出决定。2.根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，董事会有权直接决定的是_。（分数：2.50）A.为他人提供大额担保 B.合并、分立、解散、申请破产C.增加或者减少注

26、册资本D.分配利润解析：解析 (1)选项 B：应报请本级人民政府批准；(2)选项 CD：由履行出资人职责的机构决定。3.根据企业国有资产法律制度的规定，下列对企业改制的表述中，不正确的是_。（分数：2.50）A.重要的国有独资企业、国有独资公司的改制，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当将改制方案报请本级人民政府批准B.重要的国有资本控股公司的改制，履行出资人职责的机构向其委派参加国有资本控股公司股东(大)会会议的股东代表作出指示之前，应当将改制方案报请本级人民政府批准C.企业改制涉及重新安置企业职工的，职工安置方案应当向职工代表大会备案 D.对解除劳动合同且不再继续留用的职工，要支付经济补

27、偿金，对继续留用的职工不得支付经济补偿金解析：解析 企业改制涉及重新安置企业职工的，还应当制定职工安置方案，并经职工代表大会或者职工大会审议通过(而非备案)。4.根据企业国有资产法律制度的规定，企业因违反有关规定，未履行或者未正确履行职责，导致决策失误造成重大或者特别重大资产损失的，企业主要负责人应当承担_。（分数：2.50）A.直接责任 B.主管责任C.分管领导责任D.重要领导责任解析：5.根据企业国有资产法律制度的规定，下列表述中，正确的是_。（分数：2.50）A.国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起 3年内不得担任国有独资公司的

28、董事、监事、高级管理人员B.国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产重大损失，被免职的，自免职之日起 5年内不得担任国有资本参股公司的董事、监事、高级管理人员C.国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产特别重大损失，被免职的，自免职之日起 5年内不得担任国有独资公司的董事、监事、高级管理人员D.国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员因贪污、贿赂，被判处刑罚，终身不得担任国有独资公司的董事、监事、高级管理人员 解析：6.根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资企业的下列行为中，对相关资产可以不进行资产评估的是_。（分数：2.50）A.将部分资产

29、租赁给非国有单位B.以非货币资产偿还债务C.接受非国有单位以非货币资产抵债D.国有独资企业与其下属独资企业之间的资产置换 解析：解析 国有独资企业与其下属独资企业之间或者其下属的独资企业之间的合并、资产(产权)置换和无偿划转，可以不进行资产评估。7.根据企业国有资产法律制度的规定，下列表述中，正确的是_。（分数：2.50）A.企业收到资产评估机构出具的评估报告后，应当逐级上报初审，经初审同意后，自评估基准日起 9个月内向国有资产监督管理机构提出核准申请B.经核准或者备案的资产评估结果使用有效期为评估基准日起 1年 C.企业进行与资产评估相应的经济行为时，当交易价格低于评估结果的 80%时，应当

30、暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续进行D.涉及多个国有股东的企业发生资产评估事项，可由最大股东依照其产权关系办理核准或者备案手续解析：解析 (1)选项 A：核准制为 8个月，备案制为 9个月；(2)选项 C：企业进行与资产评估相应的经济行为时，当交易价格低于评估结果的 90%时，应当暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续进行；(3)选项 D：涉及多个国有股东的企业发生资产评估事项，经协商一致可由“国有股”最大股东依照其产权关系办理核准或者备案手续；国有股股东持股比例相同的，经协商一致可由其中一方依照其产权关系办理核准或者备案手续。8.根据企业国有资产法律制度的规定，下列

31、对非金融类企业国有产权有偿转让的表述中，不正确的是_。（分数：2.50）A.转让全部企业国有资产的，或者转让部分企业国有资产致使国家对该企业不再拥有控股地位的，应当报请本级人民政府批准B.转让所出资企业的国有产权导致转让方不再拥有控股地位的，由同级国有资产监督管理机构组织清产核资C.产权转让公告期为 20个工作日D.对登记的意向受让方，由产权交易机构进行资格审查 解析：解析 产权交易机构要与转让方按照有关标准和要求对登记的意向受让方“共同”进行资格审查。9.根据企业国有资产法律制度的规定，下列对非金融类企业国有产权有偿转让的表述中，不正确的是_。（分数：2.50）A.转让企业国有产权的首次挂牌

32、价格不得低于经核准或备案的资产评估结果B.对经公开征集只产生一个意向受让方而采取协议转让的，转让价格应按本次挂牌价格确定C.企业国有产权转让中涉及的职工安置、社会保险等有关费用，可以在评估作价之前从拟转让的国有净资产中先行扣除 D.在产权交易市场中公开形成的企业国有产权转让价格，不得以任何付款方式为条件进行打折、优惠解析：解析 企业国有产权转让中涉及的职工安置、社会保险等有关费用，不得在评估作价之前从拟转让的国有净资产中先行扣除，也不得从转让价款中进行抵扣。10.根据国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法的规定，国有股东通过证券交易系统转让所持上市公司股份时，下列情形中，应当事先报批的是_。

33、分数：2.50）A.总股本为 8亿股的上市公司，国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份的比例为上市公司总股本的 4%，且不涉及上市公司控制权的转移B.总股本为 15亿股的上市公司，国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份的数量为 4000万股，且不涉及上市公司控制权的转移C.总股本为 20亿股的上市公司，国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份的比例为上市公司总股本的 2%，且不涉及上市公司控制权的转移D.国有参股股东通过证券交易系统在一个完整会计年度内累计净转让股份比例为上市公司总股本的6% 解析：解析 选项 D：国有参股股东通过证券交易系统在一个完整会计年度内累计净转

34、让股份比例未达到上市公司总股本 5%的，可以采用事后报备。11.根据国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法的规定，下列对上市公司国有股东间接转让股份的表述中，不正确的是_。（分数：2.50）A.上市公司股份价格确定的基准日应与国有股东资产评估的基准日一致B.国有股东资产评估的基准日与国有股东产权持有单位对该国有股东产权变动决议的日期相差不得超过3个月 C.国有股东所持上市公司股份间接转让的，国有股东应在产权转让或增资扩股方案实施前，由国有股东逐级报国务院国有资产监督管理机构审核批准D.上市公司国有控股股东所持上市公司股份发生间接转让的，应当聘请在境内注册的专业机构担任财务顾问，并对国有产权拟

35、受让方或者国有股东引进的战略投资者进行尽职调查，并出具尽职调查报告解析：解析 国有股东资产评估的基准日与国有股东产权持有单位对该国有股东产权变动决议的日期相差不得超过 1个月。12.根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于非上市金融企业国有产权转让的表述中，不正确的是_。（分数：2.50）A.除国家明确规定需要报国务院批准外，中央管理的国有及国有控股金融企业转让一级子公司的产权应当报财政部审批B.首次挂牌未能征集到意向受让方的，转计方可以根据转让标的企业情况确定新的挂牌价格并重新公告，如果新的挂牌价格低于资产评估结果的 90%，应当重新报批C.经产权交易机构公开征集只产生一个符合条件的意向受让

36、方时，产权转让可以采取场内协议转让方式进行，但转让价格不得低于挂牌价格的 90% D.经公开征集，产生两个以上意向受让方时，转让方应当会同产权交易机构共同对意向受让方进行资格审核解析：解析 选项 C：经产权交易机构公开征集只产生一个符合条件的意向受让方时，产权转让可以采取场内协议转让方式进行，但转让价格不得低于挂牌价格。13.下列各项中，不适用反垄断法的是_。（分数：2.50）A.我国境外的垄断行为，对境内市场竞争产生排除、限制影响B.滥用行政权力排除、限制竞争行为C.农村经济组织在农产品生产、加工、销售、运输、储存等经营活动中实施的联合或者协同行为 D.经营者滥用知识产权，排除、限制竞争行为

37、解析：解析 (1)选项 C：反垄断法对农业生产者及农村经济组织在农产品生产、加工、销售、运输、储存等经营活动中实施的联合或者协同行为排除适用；(2)选项 D：经营者依法行使知识产权的行为，不适用反垄断法；但是，经营者滥用知识产权，排除、限制竞争的行为，不可排除反垄断法的适用。14.根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，属于法律禁止的纵向垄断协议的是_。（分数：2.50）A.限制开发新技术、新产品B.限制商品的生产数量或者销售数量C.限制购买新技术、新设备D.限定向第三人转售商品的最低价格 解析：解析 选项 ABC：属于法律禁止的横向垄断协议。15.根据反垄断法律制度的规定，下列各项中，不属于法

38、律禁止的横向垄断协议的是_。（分数：1.00）A.固定或者变更商品价格的协议B.限制购买新技术、新设备或者限制开发新技术、新产品C.联合抵制交易D.固定向第三人转售商品的价格 解析：解析 选项 D：属于法律禁止的纵向垄断协议。16.根据反垄断法律制度的规定，下列关于市场支配地位推定的表述中，不正确的是_。（分数：1.00）A.经营者在相关市场的市场份额达到 1/2的，推定为具有市场支配地位B.两个经营者在相关市场的市场份额合计达到 2/3，其中有的经营者市场份额不足 1/10的，不应当推定该经营者具有市场支配地位C.三个经营者在相关市场的市场份额合计达到 3/4，其中有两个经营者市场份额合计不

39、足 1/5的，不应当推定该两个经营者具有市场支配地位 D.被推定具有市场支配地位的经营者，有证据证明不具有市场支配地位的，不应当认定其具有市场支配地位解析：二、多项选择题(总题数：21，分数：63.00)17.根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，代表国家对国家出资企业履行出资人职责的有_。（分数：3.00）A.全国人民代表大会B.全国人民代表大会常务委员会C.国务院 D.地方人民政府 解析：解析 “国务院和地方人民政府”依照法律、行政法规的规定，分别代表国家对国家出资企业履行出资人职责，享有出资人权益。18.根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资公司的下列人员中，除国务院和地方人民政

40、府另有规定的以外，由履行出资人职责的机构任免的有_。（分数：3.00）A.董事长、副董事长 B.总经理C.监事会主席 D.财务负责人解析：解析 国有独资公司的董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事由履行出资人职责的机构任免，但国务院和地方人民政府规定由本级人民政府任免的，从其规定。19.根据企业国有资产法律制度的规定，下列关于国家出资企业管理者兼职限制的表述中，正确的有_。（分数：3.00）A.未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职 B.未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职C

41、未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理 D.未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理 解析：解析 未经股东(大)会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员只是不得在经营“同类业务”的其他企业兼职，注意选项 AB的区别。20.根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批准的有_。（分数：3.00）A.公司改制 B.增加或者减少注册资本C.合并、分立、解散、申请破产 D.转让全部国有资产 解析：解析 (1)选项 AC：重要的国有独资企业、国有独资公司、国

42、有资本控股公司的“合并、分立、解散、改制、申请破产”，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批准；(2)选项B：由履行出资人职责的机构作出决定；(3)选项 D：履行出资人职责的机构决定转让全部国有资产的，或者转让部分国有资产致使国家对该企业不再具有控股地位的，应当报请本级人民政府批准。21.甲企业是国有独资企业。根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于甲企业关联方的有_。（分数：3.00）A.甲企业的副经理林某 B.甲企业经理的同学陈某C.甲企业的职工李某D.甲企业财务负责人的配偶王某 解析：解析 关联方是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或

43、者实际控制的企业。其中，高级管理人员包括经理、副经理、财务负责人、董事会秘书及公司章程规定的人员。22.甲、乙公司是某国有资产管理部门下属的两个国有独资公司，丙公司为甲公司总经理丁实际控制的私营企业。根据企业国有资产法律制度的规定，下列交易中，须经该国有资产管理部门批准的有_。（分数：3.00）A.甲公司以市场价格转让机器设备给乙公司B.甲公司以市场价格转让机器设备给丙公司 C.甲公司为乙公司的小额银行贷款提供担保D.甲公司为丙公司的小额银行贷款提供担保 解析：解析 未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为： (1)与关联方订立财产转让、借款的协议；(2)为关联方

44、提供担保；(3)与关联方共同出资设立企业；(4)向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。23.根据企业国有资产法律制度的规定，企业因未建立内控管理制度或者内控管理制度存在重大缺陷，造成企业重大或者特别重大资产损失的，下列表述中，正确的有_。（分数：3.00）A.企业分管负责人应承担直接责任B.企业分管负责人应承担主管责任C.企业分管负责人应承担分管领导责任 D.企业主要负责人应承担重要领导责任 解析：解析 企业因未建立内控管理制度或者内控管理制度存在晕大缺陷，造成企业重大或者特别重大资产损失的，除按照规定对其他相关责任人进行责任认定外，企业分管负责人和企业主要负责人应

45、当分别承担分管领导责任和重要领导责任。24.根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，属于对国家出资企业管理者年度经营业绩考核指标的有_。（分数：3.00）A.国有资本保值增值率B.总资产周转率C.利润总额 D.经济增加值 解析：解析 (1)年度经营业绩考核基本指标：利润总额、经济增加值；(2)任期经营业绩考核基本指标：国有资本保值增值率、总资产周转率。25.根据企业国有资产法律制度的规定，下列情形中，非金融企业应当进行变动产权登记的有_。（分数：3.00）A.企业名称改变 B.国有企业转让全部国有资产产权C.企业国有资本出资人发生变动 D.企业国有资本额发生增减变动 解析：解析 选项 B：

46、应当进行注销产权登记。26.根据企业国有资产法律制度的规定，下列各项中，企业国有产权不得实施无偿划转的情形有_。（分数：3.00）A.中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具了否定意见的审计报告 B.中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具了保留意见的审计报告 C.中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具了无法表示意见的审计报告 D.中介机构对被划转企业划转基准日的财务报告出具了带强调段的无保留意见的审计报告解析：解析 中介机构对被划转企业划转基准目的财务报告出具否定意见、无法表示意见或保留意见的审计报告的，不得实施无偿划转。27.根据企业国有资产法律制度的规定，下列表述中，正确的

47、有_。（分数：3.00）A.大型国有及国有控股企业及所属从事该大型企业主营业务的重要全资或者控股企业的国有产权和上市公司的国有股权，不得向管理层转让 B.管理层受让企业国有产权时，应当提供其受让资金来源的相关证明，不得向包括标的企业在内的国有及国有控股企业融资，不得以这些企业的国有产权或者资产为管理层融资提供保证、抵押、质押、贴现C.管理层经审计认定对企业经营业绩下降负有直接责任的，不得受让标的企业的国有产权 D.企业国有产权向管理层转让后仍保留国有产权的，参与受让企业国有产权的管理层可以作为改制后企业的国有股股东代表解析：解析 选项 D：企业国有产权向管理层转让后仍保留国有产权的，参与受让企

48、业国有产权的管理层不得作为改制后企业的国有股股东代表。28.根据国有股东转让所持上市公司股份管理暂行办法的规定，国有股东通过证券交易系统转让所持上市公司股份时，下列情形中，可以采用事后报备的有_。（分数：3.00）A.总股本不超过 10亿股的上市公司，国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份的比例未达到上市公司总股本的 5%，且不涉及上市公司控制权的转移 B.总股本超过 10亿股的上市公司，国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份的数量未达到5000万股，且不涉及上市公司控制权的转移 C.总股本超过 10亿股的上市公司，国有控股股东在连续三个会计年度内累计净转让股份的比例未达到上市公司总股本的 3%，且不涉及上市公司控制权的转移 D.国有参股股东通过证券交易系统在一个完整会计年度内累计净转让股份比例未达到上市公司总股本的10%解析：解析 选项 D：国有参股股东通过证券交易系统在一个完整会计年度内累计净转让股份比例未达到上市公司总股本 5%的，可以采用事后报备。29.根据国有股东转