注册会计师经济法-证劵法律制度(三)及答案解析.doc

1、注册会计师经济法-证劵法律制度(三)及答案解析(总分：61.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：7，分数：16.00)1.甲公司已经持有 A 上市公司 30%的股份，A 公司已经发行的股份总额为 10 亿元，甲公司准备继续收购该公司的股份并依法采用要约方式，则甲公司预定收购的股份数额最低为_。 A.5000 万股 B.5 亿股 C.1 亿股 D.4000 万股（分数：2.00）A.B.C.D.2.根据证券法的规定，以协议方式收购上市公司时，达成协议后，收购人必须在_内将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告，并予公告。 A.5 日 B.3 日 C.10

2、 日 D.15 日（分数：2.00）A.B.C.D.3.上市公司收购的财务顾问督导期限为_。 A.拟定上市收购意向书至收购完成后 12 个月内 B.公告上市收购报告书至收购完成后 12 个月内 C.发出要约收购提示性文件至收购完成后 5 个月内 D.公告上市收购报告书至收购完成后 6 个月内（分数：2.00）A.B.C.D.4.某上市公司董事张某，得知公司增资计划，在该信息公开前，将其透露给王某，王某据此购进该公司1000 股股票。根据证券法律制度的规定，该行为构成_。 A.内幕交易行为 B.操纵市场行为 C.虚假陈述行为 D.欺诈客户行为（分数：2.00）A.B.C.D.5.根据证券法律制度

3、的规定，在上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的_内不得转让；但是收购人在被收购公司中拥有权益的股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受该期限的限制。此外，在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已经发行股份的 30%的，自上述事实发生之日起 1 年后，每 12 个月内增持不超过该公司已发行的 2%的股份，该增持不超过 2%的股份锁定期为增持行为完成之日起_。 A.6 个月；6 个月 B.12 个月；6 个月 C.24 个月；12 个月 D.36 个月；12 个月（分数：2.00）A.B.C.D.6.某公司违反中华人民共和国证券法的规定，应同时

4、承担缴纳罚款、罚金和民事赔偿责任，如公司全部财产不足以全部支付的，应当_。 A.按照同一比例分别支付 B.先承担民事赔偿责任 C.先缴纳罚金 D.先缴纳罚款（分数：3.00）A.B.C.D.7.违反法律规定，在限制转让期限内买卖证券的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人给予警告，并处以的罚款是_。 A.买卖证券等值以下 B.3 万元以上 30 万元以下 C.30 万元以下 D.3 万元以上（分数：3.00）A.B.C.D.二、B案例分析题/B(总题数：3，分数：45.00)2012 年 11 月 1 日，某证券公司(以下简称公司)领取营业执照，注册资本人民币 6000 万元。2012 年 1

5、1 月 2 日，公司接受客户委托从事证券业务。2012 年11 月 14 日，公司获得国务院证券监督管理机构颁发的经营证券业务许可证。2011 年 3 月 1 日，公司的第一大股东向银行贷款 30 万，公司为其提供担保。2011 年 4 月 2 日，公司为吸引客户向客户承诺，一旦造成客户证券买卖的损失，公司予以全额赔偿。2011 年 5 月 3 日，公司被责令停业整顿。后经国务院证券监督管理机构批准，公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员被有关机关采取了限制措施。根据上述事实和相关法律规定，回答下列问题：（分数：15.00）(1).公司能否从事证券自营业务?并说明理由。（分数

6、3.00）_(2).2012 年 11 月 2 日，公司从事证券业务是否符合法律规定?并说明理由。（分数：3.00）_(3).公司为第一大股东提供担保是否符合法律规定?并说明理由。（分数：3.00）_(4).公司向客户的承诺是否符合法律规定?并说明理由。（分数：3.00）_(5).公司被责令停业整顿后，公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员可以被有关机关采取何种限制措施?（分数：3.00）_甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)于 2013 年 7 月 10 日向中国证监会申请向社会首次公开发行 A 股股票并在证券交易所上市。有关资料如下：(1)2008 年 1 月，A 公司

7、B 公司、C 企业和 D 企业共同出资成立乙有限责任公司(以下简称“乙公司”)，注册资本为人民币 1.2 亿元。2012 年 1 月 10 日，乙有限责任公司依法变更为甲股份有限公司。其中，乙公司的全体股东作为甲公司的发起人股东；乙公司的资产以及债权债务全部由甲公司承继；截至 2011年 12 月 31 日，乙公司的净资产为人民币 2 亿元，2012 年 1 月 10 日甲公司的股份总额为 1.8 亿股。(2)截至 2012 年 12 月 31 日，甲公司经审计的总资产为人民币 9.6 亿元，负债总额为人民币 7 亿元，净资产为人民币 2.6 亿元。甲公司拟公开发行 A 股 4000万股。(

8、3)通过向询价对象询价的方式确定发行价格。其中：初步询价的询价对象为15 家，确定的发行价格区间为 7.0010.00 元；经累计投标询价，确定的最终发行价格为 8.00 元；向参与累计投标询价的询价对象配售股票 1000 万股，配售价格为 8.00 元，向社会公众投资者公开发行的股票发行价格拟定为 8.20元；参与累计投标询价的询价对象获配的股票锁定期为 60 天，自股票上市之日起计算。(4)甲公司与其控股股东 A 公司的主营业务均为药品的生产和销售。2012 年，甲公司的主营业务收入为 9000 万元，其中委托 A 公司进行产品销售的销售额为3000 万元。2013 年第 1 季度，甲公司

9、外购原材料金额为 4000 万元，其中从 A公司的直接采购金额为 2008 万元。(5)保荐人乙证券公司持有甲公司股份 1000 万股，保荐代表人杨某持有甲公司股份 1 万股。要求：（分数：15.00）(1).根据本题要点(1)所述内容，指出乙有限责任公司依法变更为甲股份有限公司时存在哪些不当之处?并说明理由。（分数：3.00）_(2).根据本题要点(2)所述内容，指出甲公司的净资产额、向社会公众发行的股份比例是否符合规定?并说明理由。（分数：3.00）_(3).根据本题要点(3)所述内容，本次询价发行中有哪些不符合规定之处?并说明理由。（分数：3.00）_(4).根据本题要点(4)所述内容，

10、甲公司的主营业务、主营业务收入的构成、原材料采购的构成是否符合中国证监会的有关规定?并说明理由。（分数：3.00）_(5).根据本题要点(5)所述内容，乙证券公司持有甲公司 1000 万股股份、杨某持有甲公司 1 万股股份是否影响乙证券公司的保荐资格?并说明理由。（分数：3.00）_2002 年 5 月 1 日，甲有限责任公司(非金融类公司，以下简称“甲公司”)成立，2013 年甲公司拟公开发行公司债券。经内部审批程序后，向有关机构报送发行公司债券并上市的方案要点如下：(1)截至 2012 年 12 月 31 日，甲公司注册资本为人民币 5000 万元，净资产为人民币 8000 万元。2009

11、 年度至 2012 年度的可分配利润分别为 500 万元、300 万元、400 万元。(2)甲公司从未发行过公司债券，现拟发行公司债券 3000 万元，年利率为 5%，期限为 3 年；筹集资金 2002 万元用于生产性支出，其余部分用于非生产性支出。根据上述内容和相关法律规定，回答下列问题：（分数：15.00）(1).甲公司的净资产额是否符合发行公司债券的条件?并说明理由。（分数：3.00）_(2).甲公司的可分配利润是否符合发行公司债券的条件?并说明理由。（分数：3.00）_(3).甲公司发行公司债券的数额是否符合发行公司债券的规定?并说明理由。（分数：3.00）_(4).甲公司拟发行公司债

12、券的期限、数额是否符合公司债券上市交易的规定?并说明理由。（分数：3.00）_(5).甲公司筹集资金的用途是否符合发行公司债券的规定?并说明理由。（分数：3.00）_注册会计师经济法-证劵法律制度(三)答案解析(总分：61.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：7，分数：16.00)1.甲公司已经持有 A 上市公司 30%的股份，A 公司已经发行的股份总额为 10 亿元，甲公司准备继续收购该公司的股份并依法采用要约方式，则甲公司预定收购的股份数额最低为_。 A.5000 万股 B.5 亿股 C.1 亿股 D.4000 万股（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题

13、考核要约收购的预定收购比例。根据规定，以要约方式收购一个上市公司股份的，其预定收购的股份比例均不得低于该上市公司已发行股份的 5%。2.根据证券法的规定，以协议方式收购上市公司时，达成协议后，收购人必须在_内将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告，并予公告。 A.5 日 B.3 日 C.10 日 D.15 日（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核协议收购的报告和公告期限。根据规定，以协议方式收购上市公司时，达成协议后，收购人必须在 3 日内将该收购协议向国务院证券监督管理机构及证券交易所作出书面报告，并予公告。3.上市公司收购的财务顾问督导期限为_。 A

14、拟定上市收购意向书至收购完成后 12 个月内 B.公告上市收购报告书至收购完成后 12 个月内 C.发出要约收购提示性文件至收购完成后 5 个月内 D.公告上市收购报告书至收购完成后 6 个月内（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核财务顾问的督导职责。根据规定，自收购人公告上市公司收购报告书至收购完成后 12 个月内，财务顾问应当通过日常沟通、定期回访等方式，关注上市公司的经营情况，结合被收购公司定期报告和临时公告的披露事宜，对收购人及被收购公司履行持续督导职责。4.某上市公司董事张某，得知公司增资计划，在该信息公开前，将其透露给王某，王某据此购进该公司1000 股股票。根

15、据证券法律制度的规定，该行为构成_。 A.内幕交易行为 B.操纵市场行为 C.虚假陈述行为 D.欺诈客户行为（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 内幕信息知情人员自己未买卖证券，也未建议他人买卖证券，但将内幕信息泄露给他人，他人依此买卖证券的，也属于内幕交易行为。5.根据证券法律制度的规定，在上市公司收购中，收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的_内不得转让；但是收购人在被收购公司中拥有权益的股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受该期限的限制。此外，在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已经发行股份的 30%的，自上述事实发生之日起 1 年后，每

16、 12 个月内增持不超过该公司已发行的 2%的股份，该增持不超过 2%的股份锁定期为增持行为完成之日起_。 A.6 个月；6 个月 B.12 个月；6 个月 C.24 个月；12 个月 D.36 个月；12 个月（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 收购人持有的被收购的上市公司的股票，在收购行为完成后的 12 个月内不得转让；但是收购人在被收购公司中拥有权益的股份在同一实际控制人控制的不同主体之间进行转让不受前述 12 个月的限制，但应当遵守上市公司收购管理办法有关豁免申请的有关规定。此外，新修订的上市公司收购管理办法第六十三条规定，在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已

17、经发行股份的 30%的，自上述事实发生之日起 1 年后，每 12 个月内增持不超过该公司已发行的 2%的股份，该增持不超过 2%的股份锁定期为增持行为完成之日起 6 个月。6.某公司违反中华人民共和国证券法的规定，应同时承担缴纳罚款、罚金和民事赔偿责任，如公司全部财产不足以全部支付的，应当_。 A.按照同一比例分别支付 B.先承担民事赔偿责任 C.先缴纳罚金 D.先缴纳罚款（分数：3.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核违反证券法的法律责任。根据规定，违反证券法的规定，应同时承担缴纳罚款、罚金和民事赔偿责任，其财产不足以同时支付的，应当先承担民事赔偿责任。7.违反法律规定，在限制转让期

18、限内买卖证券的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人给予警告，并处以的罚款是_。 A.买卖证券等值以下 B.3 万元以上 30 万元以下 C.30 万元以下 D.3 万元以上（分数：3.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核证券违法行为的法律责任。违反法律规定，在限制转让期限内买卖证券的，责令改正，给予警告，并处以买卖证券等值以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，并处以 3 万元以上 30 万元以下的罚款。二、B案例分析题/B(总题数：3，分数：45.00)2012 年 11 月 1 日，某证券公司(以下简称公司)领取营业执照，注册资本人民币 6000 万元。201

19、2 年 11 月 2 日，公司接受客户委托从事证券业务。2012 年11 月 14 日，公司获得国务院证券监督管理机构颁发的经营证券业务许可证。2011 年 3 月 1 日，公司的第一大股东向银行贷款 30 万，公司为其提供担保。2011 年 4 月 2 日，公司为吸引客户向客户承诺，一旦造成客户证券买卖的损失，公司予以全额赔偿。2011 年 5 月 3 日，公司被责令停业整顿。后经国务院证券监督管理机构批准，公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员被有关机关采取了限制措施。根据上述事实和相关法律规定，回答下列问题：（分数：15.00）(1).公司能否从事证券自营业务?并说明理

20、由。（分数：3.00）_正确答案：(公司不能从事证券自营业务。根据规定，经国务院证券监督管理机构批准，证券公司可以经营下列部分或者全部业务：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；其他证券业务。经营第项至第项业务之一的，注册资本最低限额为人民币 1 亿元。在本题中，公司注册资本为人民币 6000 万元，不符合从事证券自营业务的条件，因此，不能从事证券自营业务。)解析：(2).2012 年 11 月 2 日，公司从事证券业务是否符合法律规定?并说明理由。（分数：3.00）_正确答案：(2012 年 11 月 2 日，公司从事证券业务

21、不符合法律规定。根据规定，证券公司应当自领取营业执照之日起 15 日内，向国务院证券监督管理机构申请经营证券业务许可证。未取得经营证券业务许可证，证券公司不得经营证券业务。在本题中，2012 年 11 月 2 日，公司尚未获得经营证券业务许可证，不得经营证券业务。)解析：(3).公司为第一大股东提供担保是否符合法律规定?并说明理由。（分数：3.00）_正确答案：(公司为第一大股东提供担保不符合法律规定。根据规定，证券公司不得为其股东或者股东的关联人提供融资或者担保。)解析：(4).公司向客户的承诺是否符合法律规定?并说明理由。（分数：3.00）_正确答案：(公司向客户的承诺不符合法律规定。根据

22、规定，证券公司不得以任何方式对客户证券买卖的收益或者赔偿证券买卖的损失作出承诺。在本题中，公司向客户承诺，一旦造成客户证券买卖的损失，公司予以全额赔偿不符合法律规定。)解析：(5).公司被责令停业整顿后，公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员可以被有关机关采取何种限制措施?（分数：3.00）_正确答案：(公司被责令停业整顿后，经国务院证券监督管理机构批准，可以对该公司直接负责的董事、监事、高级管理人员和其他直接责任人员采取以下措施：通知出境管理机关依法阻止其出境；申请司法机关禁止其转移、转让或者以其他方式处分财产，或者在财产上设定其他权利。)解析：甲股份有限公司(以下简称“甲

23、公司”)于 2013 年 7 月 10 日向中国证监会申请向社会首次公开发行 A 股股票并在证券交易所上市。有关资料如下：(1)2008 年 1 月，A 公司、B 公司、C 企业和 D 企业共同出资成立乙有限责任公司(以下简称“乙公司”)，注册资本为人民币 1.2 亿元。2012 年 1 月 10 日，乙有限责任公司依法变更为甲股份有限公司。其中，乙公司的全体股东作为甲公司的发起人股东；乙公司的资产以及债权债务全部由甲公司承继；截至 2011年 12 月 31 日，乙公司的净资产为人民币 2 亿元，2012 年 1 月 10 日甲公司的股份总额为 1.8 亿股。(2)截至 2012 年 12

24、月 31 日，甲公司经审计的总资产为人民币 9.6 亿元，负债总额为人民币 7 亿元，净资产为人民币 2.6 亿元。甲公司拟公开发行 A 股 4000万股。(3)通过向询价对象询价的方式确定发行价格。其中：初步询价的询价对象为15 家，确定的发行价格区间为 7.0010.00 元；经累计投标询价，确定的最终发行价格为 8.00 元；向参与累计投标询价的询价对象配售股票 1000 万股，配售价格为 8.00 元，向社会公众投资者公开发行的股票发行价格拟定为 8.20元；参与累计投标询价的询价对象获配的股票锁定期为 60 天，自股票上市之日起计算。(4)甲公司与其控股股东 A 公司的主营业务均为药

25、品的生产和销售。2012 年，甲公司的主营业务收入为 9000 万元，其中委托 A 公司进行产品销售的销售额为3000 万元。2013 年第 1 季度，甲公司外购原材料金额为 4000 万元，其中从 A公司的直接采购金额为 2008 万元。(5)保荐人乙证券公司持有甲公司股份 1000 万股，保荐代表人杨某持有甲公司股份 1 万股。要求：（分数：15.00）(1).根据本题要点(1)所述内容，指出乙有限责任公司依法变更为甲股份有限公司时存在哪些不当之处?并说明理由。（分数：3.00）_正确答案：(首先，甲公司发起人的人数不符合规定。根据规定，股份有限公司的发起人不应少于 5 人，而甲公司的发起

26、人仅为 4 人；其次，甲公司的股份总额不符合规定。根据规定，有限责任公司变更为股份有限公司时，折合的股份总额应当相等于公司的净资产额。在本题中，乙公司变更为甲公司的股份总额应当为 2 亿股。)解析：(2).根据本题要点(2)所述内容，指出甲公司的净资产额、向社会公众发行的股份比例是否符合规定?并说明理由。（分数：3.00）_正确答案：(首先，甲公司的净资产额不符合规定。根据规定，发行股票前一年末净资产占总资产的比例应不低于 30%，而本题的比例仅为 27.08%(2.6/9.6)；其次，向社会公众发行的股份比例不符合规定。根据规定，股本总额小于 4 亿元的，向社会公众发行的部分不得少于股份总额

27、的 25%，而本题的比例仅为18.18%0.4/(1.8+0.4)。)解析：(3).根据本题要点(3)所述内容，本次询价发行中有哪些不符合规定之处?并说明理由。（分数：3.00）_正确答案：(初步询价的询价对象数量不符合规定。根据规定，发行人及其保荐机构应向不少于 20 家的询价对象进行初步询价。在本题中，初步询价的询价对象只有 15 家；向参与累计投标询价的询价对象配售股票的数量不符合规定。根据规定，公开发行数量在 4 亿股以下的，向参与累计投标询价的询价对象配售数量不应超过本次发行总量的 20%。在本题中，向参与累计投标询价的询价对象配售股票的数量达到了 25%(1000/4000)；向询

28、价对象和向社会公众投资者采用不同的发行价格不符合规定。根据规定，累计投标询价完成后，发行人及其保荐机构应当将其余股票以相同价格向社会公众投资者公开发行；询价对象获配股票的锁定期不符合规定。根据规定，询价对象应承诺将参与累计投标询价获配的股票锁定 3 个月以上，锁定期自向社会公众投资者公开发行的股票上市之日起计算。)解析：(4).根据本题要点(4)所述内容，甲公司的主营业务、主营业务收入的构成、原材料采购的构成是否符合中国证监会的有关规定?并说明理由。（分数：3.00）_正确答案：(甲公司的主营业务不符合规定。根据规定，发行人与控股股东(或者实际控制人)及其全资企业或者控股企业不存在同业竞争；甲

29、公司主营业务收入的构成不符合规定。根据规定，发行人应具有完整的业务体系，最近 1 年和最近 1 期，发行人委托控股股东(或者实际控制人)及其全资企业或者控股企业，进行产品销售或者原材料采购的金额，占发行人主营业务收入或者外购原材料金额的比例，均不超过30%。在本题中，甲公司 2012 年委托控股股东 A 公司进行产品销售的销售额，超过了其主营业务收入的30%；甲公司外购原材料的构成不符合规定。根据规定，发行人应具有直接面向市场独立经营的能力，最近 1 年和最近 1 期，发行人与控股股东(或者实际控制人)及其全资企业或者控股企业，在产品销售或者原材料采购方面的交易额，占发行人主营业务收入或者外购

30、原材料金额的比例，均不超过 30%。在本题中，甲公司 2013 年第 1 季度外购原材料的 50%来自 A 公司。)解析：(5).根据本题要点(5)所述内容，乙证券公司持有甲公司 1000 万股股份、杨某持有甲公司 1 万股股份是否影响乙证券公司的保荐资格?并说明理由。（分数：3.00）_正确答案：(首先，乙证券公司持有甲公司 1000 万股股份不影响乙证券公司的保荐资格。根据规定，保荐机构及其大股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过 7%的，保荐机构不得推荐发行人证券发行上市。在本题中，乙证券公司持有发行人甲公司的股份未超过甲公司股份总额的 7%；其次，杨某持有甲公司 1 万股

31、股份将影响乙证券公司的保荐资格。根据规定，保荐机构的保荐代表人或者董事、监事、经理、其他高级管理人员拥有发行人权益、在发行人任职等可能影响公正履行保荐职责的情形时，保荐机构不得推荐发行人证券发行上市。)解析：2002 年 5 月 1 日，甲有限责任公司(非金融类公司，以下简称“甲公司”)成立，2013 年甲公司拟公开发行公司债券。经内部审批程序后，向有关机构报送发行公司债券并上市的方案要点如下：(1)截至 2012 年 12 月 31 日，甲公司注册资本为人民币 5000 万元，净资产为人民币 8000 万元。2009 年度至 2012 年度的可分配利润分别为 500 万元、300 万元、40

32、0 万元。(2)甲公司从未发行过公司债券，现拟发行公司债券 3000 万元，年利率为 5%，期限为 3 年；筹集资金 2002 万元用于生产性支出，其余部分用于非生产性支出。根据上述内容和相关法律规定，回答下列问题：（分数：15.00）(1).甲公司的净资产额是否符合发行公司债券的条件?并说明理由。（分数：3.00）_正确答案：(甲公司的净资产额符合发行公司债券的条件。根据规定，发行公司债券，有限责任公司的净资产不低于人民币 6000 万元。在本题中，截至 2012 年 12 月 31 日，甲公司的净资产为人民币 8000 万元，符合发行公司债券的条件。)解析：(2).甲公司的可分配利润是否符

33、合发行公司债券的条件?并说明理由。（分数：3.00）_正确答案：(甲公司的可分配利润符合发行公司债券的条件。根据规定，发行公司债券，最近 3 个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券 1 年的利息。在本题中，甲公司最近 3 年平均可分配利润为(500+300+400)3=400(万元)；公司债券 1 年的利息为 30005%=150(万元)，符合发行公司债券的条件。)解析：(3).甲公司发行公司债券的数额是否符合发行公司债券的规定?并说明理由。（分数：3.00）_正确答案：(甲公司发行公司债券的数额符合发行公司债券的规定。根据规定，发行公司债券，本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末

34、净资产额的 40%。在本题中，甲公司从未发行过公司债券，本次拟发行 3000 万元，净资产为 8000 万元，300081300100%=37.5%，符合公开发行公司债券的规定。)解析：(4).甲公司拟发行公司债券的期限、数额是否符合公司债券上市交易的规定?并说明理由。（分数：3.00）_正确答案：(甲公司拟发行公司债券的期限符合公司债券上市交易的规定；而数额不符合公司债券上市交易的规定。根据规定，公司债券上市交易，公司债券的期限为 1 年以上，公司债券实际发行额不少于人民币 5000 万元。在本题中，甲公司拟公开发行公司债券的期限为 3 年，符合上市交易的规定；而发行数额为 3000 万元，不符合上市交易的规定。)解析：(5).甲公司筹集资金的用途是否符合发行公司债券的规定?并说明理由。（分数：3.00）_正确答案：(甲公司筹集资金的用途不符合发行公司债券的规定。根据规定，公开发行公司债券募集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出。在本题中，甲公司筹集的资金部分用于非生产性支出，不符合规定。)解析：