注册会计师财务成本管理（全面预算）模拟试卷3及答案解析.doc

1、注册会计师财务成本管理（全面预算）模拟试卷 3 及答案解析(总分：76.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题每题只有一个正确答案(总题数：15，分数：30.00)1.全面预算按其涉及的业务活动领域分为( )。（分数：2.00）A.长期预算和短期预算B.总预算和专门预算C.业务预算和财务预算D.销售预算和生产预算2.按出发点的特征不同，编制预算的方法可分为( )。（分数：2.00）A.固定预算法和弹性预算法B.增量预算法和零基预算法C.定期预算法和滚动预算法D.增量预算法和弹性预算法3.在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的

2、系列预算方法的是( )。（分数：2.00）A.固定预算法B.弹性预算法C.零基预算法D.增量预算法4.以固定不变的会计期间作为预算期间编制预算的方法是( )。（分数：2.00）A.固定预算法B.定期预算法C.滚动预算法D.弹性预算法5.既是全面预算的编制起点，也是编制其他有关预算的基础的是( )。（分数：2.00）A.生产预算B.财务预算C.销售预算D.直接人工预算6.全面预算的编制起点是( )。（分数：2.00）A.产品成本预算B.生产预算C.现金预算D.销售预算7.下列预算中，属于财务预算的是( )。（分数：2.00）A.销售预算B.生产预算C.产品成本预算D.资本支出预算8.下列有关各种

3、预算方法缺点的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.增量预算的编制工作量大B.零基预算不利于调动各部门达成预算目标的积极性C.固定预算的适应性和可比性差D.滚动预算不能适应连续不断的业务活动过程的预算管理9.下列关于增量预算和零基预算的说法中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.增量预算是在基期水平的基础上编制的，可能导致预算不准确B.增量预算的前提之一是原有的各项业务都是合理的C.用零基预算编制费用预算时，不考虑以往期间的费用数额，但要考虑以往的费用项目D.增量预算不利于调动各部门达成预算目标的积极性10.下列关于弹性预算的说法中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.适用于与

4、业务量有关的预算的编制B.编制根据是本、量、利之间的联动关系C.按照一系列业务量水平编制D.实务中仅用于编制各种利润预算11.下列有关现金预算的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.现金预算由现金收入、现金支出、现金多余、现金不足四部分组成B.现金预算中期初的“现金余额”是在编制预算时预计的C.现金预算的编制，仅以各项营业预算为基础D.现金预算的编制目的是准确预测企业的现金余额12.某企业编制第 4 季度现金预算，现金多余或不足部分列示金额为 35 000 元，第二季度借款 85 000 元，借款年利率为 12，每年年末支付利息，该企业不存在其他借款，企业需要保留的现金余额为 5 00

5、0 元，并要求若现金多余首先购买 5 000 股 A 股票，每股市价 25 元，其次偿还借款利息，最后按 1 000 元的整数倍偿还本金，若季初现金余额为 2 000 元，则年末现金余额为( )元。（分数：2.00）A.7 735B.5 990C.5 850D.7 99013.下列各项中，不能在现金预算中反映的是( )。（分数：2.00）A.期初期末现金余额B.现金收支C.现金筹措和运用D.产品成本预算14.某企业编制“现金预算”，预计 6 月初短期借款为 100 万元，月利率为 1，该企业不存在长期负债，预计 6 月现金余缺为50 万元。现金不足时，通过银行借款解决(利率不变)，借款额为 1

6、 万元的整数倍，6 月末现金余额要求不低于 10 万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则 6 月份应向银行借款的最低金额为( )万元。（分数：2.00）A.77B.76C.62D.7515.已知 A 公司在预算期间，销售当季度收回货款 60，次季度收回货款 35，第三季度收回货款 5，预算年度期初应收账款金额为 22 000 元，其中包括上年度第三季度销售的应收账款 4 000 元，第四季度销售的应收账款 18 000 元，则第一季度可以收回的期初应收账款为( )元。（分数：2.00）A.19 750B.6 500C.22 000D.18 500二、B多项选择题每题均有多个

7、正确答案(总题数：8，分数：16.00)16.与增量预算编制方法相比，零基预算编制方法的优点有( )。（分数：2.00）A.编制工作量小B.可以重新审视现有业务的合理性C.可以避免前期不合理费用项目的干扰D.可以调动各部门降低费用的积极性17.下列等式中正确的有( )。（分数：2.00）A.本期生产量=本期销售量+期末产成品存量期初产成品存量B.期末应收账款=期初应收账款+本期销售收入销售本期收现额C.本期材料采购量=期初材料存量+本期生产需用量期末材料存量D.期末应付账款=期初应付账款+采购本期付款额本期采购额18.下列预算中，可用于编制产品成本预算的有( )。（分数：2.00）A.生产预算

8、B.直接材料预算C.直接人工预算D.制造费用预算19.下列关于全面预算的说法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.业务预算指的是销售预算B.全面预算又称总预算C.长期预算指的是长期销售预算和资本支出预算D.短期预算的期间短于一年20.在弹性预算法编制过程中，业务量变动范围的选择应根据企业的具体情况而定，一般来说，( )。（分数：2.00）A.可定在正常生产能力的 60160之间B.可定在正常生产能力的 70110之间C.可以历史上最高业务量或最低业务量为其上下限D.可定在历史上平均业务量的 70120之间21.下列关于定期预算和滚动预算的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.定期

9、预算法能够保证预算期间和会计期间在时期上配比B.定期预算法能够适应连续不断的业务活动过程的预算管理C.将预算编制方法分为定期预算法和滚动预算法的依据是预算期的时间特征不同D.采用滚动预算法有利于充分发挥预算的指导和控制作用22.某企业本月支付当月货款的 60，支付上月货款的 30，支付上上月货款的 10，未支付的货款通过“应付账款”核算。已知 7 月份货款 40 万元，8 月份货款为 50 万元，9 月份货款为 60 万元10 月份货款为 100 万元，则下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.9 月份支付 55 万元B.10 月初的应付账款为 29 万元C.10 月末的应付账款为 46

10、 万元D.10 月初的应付账款为 23 万元23.若每期销售收入中，本期收到部分现金，其余在下期收回；材料采购货款部分在本期付清，其余在下期付清，在编制预计资产负债表时，在不考虑企业计提的公积金的情况下，下列计算公式正确的有( )。（分数：2.00）A.期末应收账款=本期销售额(1本期收现率)B.期末应付账款=本期采购额(1本期付现率)C.期末现金余额=期初现金余额+本期销货现金收入本期各项现金支出D.期末未分配利润=期初未分配利润+本期利润本期股利三、B计算分析题要求列出计算步骤，除(总题数：2，分数：24.00)某企业正在着手编制明年 1 月份的现金收支计划。有关资料如下： (1)月初现金

11、余额为 8 000 元； (2)月初有息负债余额为 12 000 元，年利率 4，按月支付利息； (3)月初应收账款 4 000 元，预计月内可收回 80； (4)预计销售收入 58 500 元，预计月内销售的收款比例为 50； (5)需要采购材料的成本为 9 360 元，70当月付现； (6)月初应付账款余额 5 000 元需在月内全部付清； (7)月内以现金支付直接人工 8 400 元； (8)制造费用、销售费用和管理费用付现 13 854 元； (9)购买设备支付现金 20 900 元； (10)所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付 3 000 元； (11)企业现金不足时可向银行

12、借款，借款金额为 100 元的整数倍数，年利率为 6，按月支付利息，按照月初借入计算； (12)要求月末现金余额介于 5 0005 100 元之间。 要求：（分数：16.00）(1).计算经营现金收入；（分数：2.00）_(2).计算可供支配的现金；（分数：2.00）_(3).计算经营性现金支出；（分数：2.00）_(4).计算现金余缺；（分数：2.00）_(5).确定向银行借款的数额；（分数：2.00）_(6).确定现金月末余额；（分数：2.00）_(7).计算月末应收账款金额；（分数：2.00）_(8).计算月末应付账款金额（分数：2.00）_某公司 2013 年 12 月份销售收入和 2

13、014 年 12 月份的预计销售收入分别为 200 万元、180 万元、250 万元。其他有关资料如下： (1)收账政策：当月销售当月收现 80，其余部分下月收回。 (2)材料按下月销售收入的 70采购。付款政策：当月购买当月付现 60，下月支付其余的 40。 (3)假设每月现金余额不得低于 2 万元，现金余缺通过银行借款来调整。 (4)借款年利率为 12，借款或还款的本金必须是 5 000 元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。 (5)假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为 17。 (6)假设涉及赊销、赊购业务均通过“应收账款”和“应付账款“核算。 要求：（分数：8.00

14、1).计算确定 2014 年 1 月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量。（分数：2.00）_(2).计算确定 2014 年 1 月 31 日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目金额。（分数：2.00）_(3).假设 2014 年 1 月份预计的现金收支差额为1026 万元，计算确定 1 月末的现金余额。（分数：2.00）_(4).假设 2014 年 2 月份预计的现金收支差额为 7457 万元，计算确定 2 月末的现金余额。（分数：2.00）_四、B综合题要求列出计算步骤，除非有(总题数：1，分数：6.00)A 公司是一零售业上市公司，请你协助完成 2014 年的盈利预测工作。上

15、年度的财务报表如下： （分数：6.00）(1).确定下年度现金流入、现金流出和新增借款数额以及期末现金余额。（分数：2.00）_(2).预测下年度税后利润。（分数：2.00）_(3).预测下年度每股收益。（分数：2.00）_注册会计师财务成本管理（全面预算）模拟试卷 3 答案解析(总分：76.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题每题只有一个正确答案(总题数：15，分数：30.00)1.全面预算按其涉及的业务活动领域分为( )。（分数：2.00）A.长期预算和短期预算B.总预算和专门预算C.业务预算和财务预算 D.销售预算和生产预算解析：解析：全面预算按其涉及的业务活动领域分为销售预算、

16、生产预算和财务预算。前两个预算统称业务预算。2.按出发点的特征不同，编制预算的方法可分为( )。（分数：2.00）A.固定预算法和弹性预算法B.增量预算法和零基预算法 C.定期预算法和滚动预算法D.增量预算法和弹性预算法解析：解析：按出发点的特征不同，编制预算的方法可分为增量预算法和零基预算法两大类。3.在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法的是( )。（分数：2.00）A.固定预算法B.弹性预算法 C.零基预算法D.增量预算法解析：解析：弹性预算法又称动态预算法，是在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的

17、联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。4.以固定不变的会计期间作为预算期间编制预算的方法是( )。（分数：2.00）A.固定预算法B.定期预算法 C.滚动预算法D.弹性预算法解析：解析：定期预算是以固定不变的会计期间(如年度、季度、月份)作为预算期间编制预算的方法。5.既是全面预算的编制起点，也是编制其他有关预算的基础的是( )。（分数：2.00）A.生产预算B.财务预算C.销售预算 D.直接人工预算解析：解析：销售预算是全面预算的编制起点，也是编制其他有关预算的基础。6.全面预算的编制起点是( )。（分数：2.00）A.产品成本预算B.生产预算C.现金预算D.销售预

18、算 解析：解析：销售预算是全面预算编制的起点，其他预算的编制都以销售预算作为基础。7.下列预算中，属于财务预算的是( )。（分数：2.00）A.销售预算B.生产预算C.产品成本预算D.资本支出预算 解析：解析：财务预算是关于资金筹措和使用的预算，包括短期的现金收支预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算，所以选项 D 是答案。8.下列有关各种预算方法缺点的表述中，正确的是( )。（分数：2.00）A.增量预算的编制工作量大B.零基预算不利于调动各部门达成预算目标的积极性C.固定预算的适应性和可比性差 D.滚动预算不能适应连续不断的业务活动过程的预算管理解析：解析：本题考核各类预

19、算法的优缺点。增量预算不利于调动各部门达成预算目标的积极性，零基预算编制工作量大，选项 A、B 不正确。定期预算不能适应连续不断的业务活动过程的预算管理，选项 D 不正确。9.下列关于增量预算和零基预算的说法中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.增量预算是在基期水平的基础上编制的，可能导致预算不准确B.增量预算的前提之一是原有的各项业务都是合理的C.用零基预算编制费用预算时，不考虑以往期间的费用数额，但要考虑以往的费用项目 D.增量预算不利于调动各部门达成预算目标的积极性解析：解析：零基预算是“以零为基础编制预算”的方法，在编制费用预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，因此选项 C

20、 的说法不正确。10.下列关于弹性预算的说法中，不正确的是( )。（分数：2.00）A.适用于与业务量有关的预算的编制B.编制根据是本、量、利之间的联动关系C.按照一系列业务量水平编制D.实务中仅用于编制各种利润预算 解析：解析：理论上，该方法适用于编制全面预算中所有与业务量有关的预算，但实务中主要用于编制成本费用预算和利润预算，尤其是成本费用预算。11.下列有关现金预算的说法中，正确的是( )。（分数：2.00）A.现金预算由现金收入、现金支出、现金多余、现金不足四部分组成B.现金预算中期初的“现金余额”是在编制预算时预计的 C.现金预算的编制，仅以各项营业预算为基础D.现金预算的编制目的是

21、准确预测企业的现金余额解析：解析：本题考核现金预算。现金预算由现金收入、现金支出、现金多余或不足、现金的筹措和运用四部分组成，选项 A 的说法不正确。现金预算的编制，以各项营业预算和资本预算为基础，选项 C 的说法不正确。现金预算的编制目的在于资金不足时筹措资金，资金多余时及时处理现金余额，并且提供现金收支的控制限额，发挥现金管理的作用，选项 D 的说法不正确。12.某企业编制第 4 季度现金预算，现金多余或不足部分列示金额为 35 000 元，第二季度借款 85 000 元，借款年利率为 12，每年年末支付利息，该企业不存在其他借款，企业需要保留的现金余额为 5 000 元，并要求若现金多余

22、首先购买 5 000 股 A 股票，每股市价 25 元，其次偿还借款利息，最后按 1 000 元的整数倍偿还本金，若季初现金余额为 2 000 元，则年末现金余额为( )元。（分数：2.00）A.7 735B.5 990C.5 850 D.7 990解析：解析：购买股票：5 00025=12 500(元)。 归还利息：85 00012(34)=7 650(元)。 本金最高偿还额：35 0005 00012 5007 650=9 850(元)。 由于按 1 000 元的整数倍偿还本金，所以归还本金 9 000 元。 年末现金余额=35 00012 5007 6509 000=5 850(元)。1

23、3.下列各项中，不能在现金预算中反映的是( )。（分数：2.00）A.期初期末现金余额B.现金收支C.现金筹措和运用D.产品成本预算 解析：解析：产品成本预算，是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。其主要内容是产品的单位成本和总成本。它本身并没有涉及现金流量，因此，不在现金预算中反映。14.某企业编制“现金预算”，预计 6 月初短期借款为 100 万元，月利率为 1，该企业不存在长期负债，预计 6 月现金余缺为50 万元。现金不足时，通过银行借款解决(利率不变)，借款额为 1 万元的整数倍，6 月末现金余额要求不低于 10 万元。假设企业每月支付一次利息，借款在

24、期初，还款在期末，则 6 月份应向银行借款的最低金额为( )万元。（分数：2.00）A.77B.76C.62 D.75解析：解析：假设借入 X 万元，则 6 月份支付的利息=(100+X)1，则： X50(100+X)110。 X6162(万元)。 X 为 1 万元的整数倍，可得，X 最小值为 62，即应向银行借款的最低金额为 62 万元。15.已知 A 公司在预算期间，销售当季度收回货款 60，次季度收回货款 35，第三季度收回货款 5，预算年度期初应收账款金额为 22 000 元，其中包括上年度第三季度销售的应收账款 4 000 元，第四季度销售的应收账款 18 000 元，则第一季度可以

25、收回的期初应收账款为( )元。（分数：2.00）A.19 750 B.6 500C.22 000D.18 500解析：解析：(1)每个季度的赊销比例是(160)=40，全部计入下季度初的应收账款中，上年第四季度的销售额的 40为 18 000 元，上年第四季度的销售额为 18 00040=45 000(元)，其中的 35在第一季度收回(即第一季度收回 45 00035=15 750 元)。(2)第一季度期初的应收账款中包括上年第三季度的销售额 4 000 元，占上年第三季度的销售额的 5，在第一季度可以全部收回，所以，第一季度收回的期初应收账款=15 750+4 000=19 750(元)。二

26、B多项选择题每题均有多个正确答案(总题数：8，分数：16.00)16.与增量预算编制方法相比，零基预算编制方法的优点有( )。（分数：2.00）A.编制工作量小B.可以重新审视现有业务的合理性 C.可以避免前期不合理费用项目的干扰 D.可以调动各部门降低费用的积极性 解析：解析：零基预算法是“以零为基础编制预算”的方法，采用零基预算法在编制费用预算时，不考虑以往会计期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算。应用零基预算法编制费用预算的优点是不受前期费用项目和费用水平的制约，能够调动各部门降低费用的积极性，但其缺点是编制工作量大。

27、17.下列等式中正确的有( )。（分数：2.00）A.本期生产量=本期销售量+期末产成品存量期初产成品存量 B.期末应收账款=期初应收账款+本期销售收入销售本期收现额 C.本期材料采购量=期初材料存量+本期生产需用量期末材料存量D.期末应付账款=期初应付账款+采购本期付款额本期采购额解析：解析：本题考核营业预算的编制。本期材料采购量=本期生产需用量+期末材料存量一期初材料存量，选项 C 不正确；期末应付账款=期初应付账款+本期采购额采购本期付款额，选项 D 不正确。18.下列预算中，可用于编制产品成本预算的有( )。（分数：2.00）A.生产预算 B.直接材料预算 C.直接人工预算 D.制造费

28、用预算 解析：解析：产品成本预算，是销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。其主要内容是产品的单位成本和总成本。19.下列关于全面预算的说法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.业务预算指的是销售预算 B.全面预算又称总预算 C.长期预算指的是长期销售预算和资本支出预算 D.短期预算的期间短于一年 解析：解析：业务预算指的是销售预算和生产预算，所以选项 A 的说法不正确；全面预算按其涉及的内容分为总预算和专门预算，所以选项 B 的说法不正确；长期预算包括长期销售预算和资本支出预算，有时还包括长期资金筹措预算和研究与开发预算，所以选项 C 的说法不正确；短期预算

29、是指年度预算，或者时间更短的季度或月度预算，所以选项 D 的说法不正确。20.在弹性预算法编制过程中，业务量变动范围的选择应根据企业的具体情况而定，一般来说，( )。（分数：2.00）A.可定在正常生产能力的 60160之间B.可定在正常生产能力的 70110之间 C.可以历史上最高业务量或最低业务量为其上下限 D.可定在历史上平均业务量的 70120之间解析：解析：一般来说，弹性预算法所采用的业务量可定在正常生产能力的 70110之间或以历史上最高业务量或最低业务量为其上下限。21.下列关于定期预算和滚动预算的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.定期预算法能够保证预算期间和会计期间

30、在时期上配比 B.定期预算法能够适应连续不断的业务活动过程的预算管理C.将预算编制方法分为定期预算法和滚动预算法的依据是预算期的时间特征不同 D.采用滚动预算法有利于充分发挥预算的指导和控制作用 解析：解析：定期预算法的缺点是不利于各个期间的预算衔接，不能适应连续不断的业务活动过程的预算管理，所以选项 B 的说法不正确。22.某企业本月支付当月货款的 60，支付上月货款的 30，支付上上月货款的 10，未支付的货款通过“应付账款”核算。已知 7 月份货款 40 万元，8 月份货款为 50 万元，9 月份货款为 60 万元10 月份货款为 100 万元，则下列说法正确的有( )。（分数：2.00

31、A.9 月份支付 55 万元 B.10 月初的应付账款为 29 万元 C.10 月末的应付账款为 46 万元 D.10 月初的应付账款为 23 万元解析：解析：(1)9 月份支付=4010+5030+6060=55(万元)。 (2)10 月初的应付账款=5010+60(160)=29(万元)。 (3)10 月末的应付账款=6010+100(160)=46(万元)。23.若每期销售收入中，本期收到部分现金，其余在下期收回；材料采购货款部分在本期付清，其余在下期付清，在编制预计资产负债表时，在不考虑企业计提的公积金的情况下，下列计算公式正确的有( )。（分数：2.00）A.期末应收账款=本期销售

32、额(1本期收现率) B.期末应付账款=本期采购额(1本期付现率) C.期末现金余额=期初现金余额+本期销货现金收入本期各项现金支出D.期末未分配利润=期初未分配利润+本期利润本期股利 解析：解析：选项 C 的错误之处在于没有考虑现金的筹措和利用情况。三、B计算分析题要求列出计算步骤，除(总题数：2，分数：24.00)某企业正在着手编制明年 1 月份的现金收支计划。有关资料如下： (1)月初现金余额为 8 000 元； (2)月初有息负债余额为 12 000 元，年利率 4，按月支付利息； (3)月初应收账款 4 000 元，预计月内可收回 80； (4)预计销售收入 58 500 元，预计月内

33、销售的收款比例为 50； (5)需要采购材料的成本为 9 360 元，70当月付现； (6)月初应付账款余额 5 000 元需在月内全部付清； (7)月内以现金支付直接人工 8 400 元； (8)制造费用、销售费用和管理费用付现 13 854 元； (9)购买设备支付现金 20 900 元； (10)所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付 3 000 元； (11)企业现金不足时可向银行借款，借款金额为 100 元的整数倍数，年利率为 6，按月支付利息，按照月初借入计算； (12)要求月末现金余额介于 5 0005 100 元之间。 要求：（分数：16.00）(1).计算经营现金收入；（

34、分数：2.00）_正确答案：(正确答案：经营现金收入=4 00080+58 50050=32 450(元)。)解析：(2).计算可供支配的现金；（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：可供支配的现金=32 450+8 000=40 450(元)。)解析：(3).计算经营性现金支出；（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：采购材料支出=9 36070+5 000=11 552(元)。 经营性现金支出=11 552+8 400+13 854=33 806(元)。 提示：本题的所得税是按季度预交，在季度末支付，因此，与 1 月份的经营性现金支出无关。)解析：(4).计算现金余缺；（分数：2.00

35、正确答案：(正确答案：现金余缺=40 450(33 806+20 900)=14 256(元)。)解析：(5).确定向银行借款的数额；（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：假设需要借入 W 元，则 1 月份支付的利息=12 000412+W05=40+0005W。 存在下列关系式： 50 00114 256+W400005W5 100 19 2960995W19 396 19 393W19 493 由于借款额为 100 元的整数倍数，因此，应该借款 19 400 元，支付利息 137 元。)解析：(6).确定现金月末余额；（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：现金月末余额=19 4

36、0013714 256=5 007(元)。)解析：(7).计算月末应收账款金额；（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：月末应收账款金额=4 00020+58 50050=30 050(元)。)解析：(8).计算月末应付账款金额（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：月末应付账款金额=9 36030=2 808(元)。)解析：某公司 2013 年 12 月份销售收入和 2014 年 12 月份的预计销售收入分别为 200 万元、180 万元、250 万元。其他有关资料如下： (1)收账政策：当月销售当月收现 80，其余部分下月收回。 (2)材料按下月销售收入的 70采购。付款政策：当月购买

37、当月付现 60，下月支付其余的 40。 (3)假设每月现金余额不得低于 2 万元，现金余缺通过银行借款来调整。 (4)借款年利率为 12，借款或还款的本金必须是 5 000 元的整倍数，利随本清，借款在期初，还款在期末。 (5)假设该企业销售的产品和购买的材料适用的增值税税率为 17。 (6)假设涉及赊销、赊购业务均通过“应收账款”和“应付账款“核算。 要求：（分数：8.00）(1).计算确定 2014 年 1 月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：2014 年 1 月份销售现金流入量=(20020+18080)(1+17)=21528(万元)。

38、2014 年 1 月份购买材料现金流出量=(1807040+2507060)(1+17)=181818(万元)。)解析：(2).计算确定 2014 年 1 月 31 日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目金额。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：应收账款=18020(1+17)=4212(万元)。 应付账款=2507040(1+17)=819(万元)。)解析：(3).假设 2014 年 1 月份预计的现金收支差额为1026 万元，计算确定 1 月末的现金余额。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：1026+2=1226(万元)，取 05 万元的倍数，所以 2014 年 1 月份

39、借款=125(万元) 1 月末的现金余额=1251026=224(万元)。)解析：(4).假设 2014 年 2 月份预计的现金收支差额为 7457 万元，计算确定 2 月末的现金余额。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：设还款本金为 x，则有： 7457xx121222 解得：x535(万元)。取 05 万元的倍数所以 2014 年 2 月份还款本金为 5 万元。 2014 年 2 月份还款利息=52=01(万元)。 2 月末的现金余额=7457501=2357(万元)。)解析：四、B综合题要求列出计算步骤，除非有(总题数：1，分数：6.00)A 公司是一零售业上市公司，请你协助完成

40、2014 年的盈利预测工作。上年度的财务报表如下： （分数：6.00）(1).确定下年度现金流入、现金流出和新增借款数额以及期末现金余额。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案：现金流入： 应收账款周转率=1 260+144=875(次)。 期末应收账款=1 491+875=1704(万元)。 现金流入=144+1 4911704=1 4646(万元)。 现金流出： 年末应付账款=1 491(804)2461 008=276545(万元)。 购货支出=1 49176+246276545=1 102615(万元)。 经营和管理费用支出=1 491631 260+63+17=15455(万元)。 购置固定资产支出=220(万元)。)解析：(2).预测下年度税后利润。（分数：2.00）_正确答案：(正确答案： )解析：(3).预测下年度每股收益。（分数：2.0