注册税务师涉税服务实务（发票领购与审查代理、建账建制代理记账实务）-试卷2及答案解析.doc

1、注册税务师涉税服务实务（发票领购与审查代理、建账建制代理记账实务）-试卷 2 及答案解析(总分：52.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：28.00)1.单项选择题共 10 题，每题。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。（分数：2.00）_2.商业企业一般纳税人零售( )，可以开具增值税专用发票。（分数：2.00）A.化妆品B.食品C.服装D.劳保专用物品3.一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过( )的，主管税务机关不需事前进行实地查验。（分数：2.00）A.10 万元B.20 万元C.50 万元D.100 万元4.下列发票中，属于专业发票的是( )。（分数

2、2.00）A.普通发票B.增值税专用发票C.保险凭证D.商品房销售发票5.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过( )的保证金，并限期缴销发票。（分数：2.00）A.1 万元B.3 万元C.5 万元D.10 万元6.发票准印证由( )统一监制，( )核发。（分数：2.00）A.国家税务总局、国家税务总局B.国家税务总局、省级税务机关C.国家税务总局、省级人民政府D.省级税务机关、省级税务机关7.某商厦(增值税一般纳税人)零售的下列物品中，不得开具增值税专用发票的有( )。（分数：2.00）A.食品B.酒C.劳保用品 D。化妆品D

3、烟8.下列个体工商业户中，按规定应当建立复式账的是( )。（分数：2.00）A.李某开一花店，店中所聘请的服务人员有 13 人B.徐某夫妻合伙投资便民餐厅，注册资金 30 万元C.张某下岗后，在所在小区门口设立一便民超市，每月可取得销售收入 50000 元D.刘某辞职后和家中兄弟开一小型生产企业，注册资金为 12 万元，每月产品销售收入为 50000 元9.设置简易账和复式账的个体工商户都要求编报的会计报表是( )。（分数：2.00）A.资产负债表B.留存利润表C.应税所得表D.现金流量表10.下列选项中，说法错误的是( )。（分数：2.00）A.长期以来，个体、私营业户税款征收的基本方法是

4、定期定额B.建立复式账的个体户应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表C.简易账均采用订本式D.税务师可以代客户制作原始凭证11.税务师代理记账时，对各种账簿、凭证、表格必须保存( )。年以上，销毁时须经( )审验和批准。（分数：2.00）A.10；主管税务机关B.5；主管税务机关C.10；财政机关D.5；财政机关12.个体工商户的所得税，应单独填报个体工商户所得税年度申报表，它要依据应税所得表按( )填报并附送有关财务报表，在年度终了后( )内汇算清缴，实行多退少补。（分数：2.00）A.月；3 个月B.月；6 个月C.季；3 个月D.季；6 个月13.关于个体户建账的说法，错误的是(

5、)。（分数：2.00）A.注册资金在 20 万元以上的，应建复式账B.从事货物生产的，月销售额在 16 万元以上的，应建复式账C.提供增值税应税劳务的，月销售额在 3 万元以上的，应建复式账D.从事货物批发或零售的，月销售额在 8 万元以上的，应建复式账14.税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是( )。（分数：2.00）A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表D.银行存款余额调节表二、多项选择题(总题数：12，分数：24.00)15.多项选择题共 10 题，每题。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意。错

6、选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.。（分数：2.00）_16.发票专用章是指用票单位和个人在其开具发票时加盖的有其( )的印章。（分数：2.00）A.名称B.税务登记号C.经营范围D.发票专用章字样E.法定代表人姓名17.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在( )加盖发票专用章。（分数：2.00）A.发票联B.抵扣联C.记账联D.金额栏E.备注栏18.下列各项中，属于统印发票的领购方式的有( )。（分数：2.00）A.批量供应B.一次供应C.交旧购新D.验旧购新E.定期定额19.关于发票管理的说法，正

7、确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人申请领购发票需办理行政审批B.国家机关发生临时经营业务需要使用发票的，可到税务机关代开发票C.到外省从事临时经营活动需要申请领购发票时，税务机关可收取 5 万元的保证金D.未发生经营业务一律不准开具发票E.向消费者个人提供零星服务的，纳税人可自行决定是否开具发票20.下列个体工商户中，应建立复式账的有( )。（分数：2.00）A.注册资金 15 万元B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额为 50000 元C.从事货物生产的增值税纳税人月销售额为 50000 元D.从事货物批发的增值税纳税人月销售额为 100000 元E.从事货物零售的增值税纳税人月销售

8、额为 100000 元21.下列个体工商户中，应建立简易账的有( )。（分数：2.00）A.注册资金 15 万元B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额为 50000 元C.从事货物生产的增值税纳税人月销售额为 50000 元D.从事货物批发的增值税纳税人月销售额为 100000 元E.从事货物零售的增值税纳税人月销售额为 50000 元22.下列经济业户中，既可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账的有( )。（分数：2.00）A.有固定经营场所的个体、私营经营业户B.名为国有实为个体、私营经营业户C.名为集体实为个体、私营经营业户D.个人租赁、承包经营企业E.某大型房地产开发企业23.下列

9、不允许在个人所得税前扣除、要从成本费用中剔除的支出有( )。（分数：2.00）A.各种赞助支出B.用于个人和家庭的支出C.自然灾害损失有赔偿的部分D.被没收的财物和支付的罚款E.合同的违约金支出24.下列关于代理记账操作规范的说法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证两种B.为了保证记账凭证的真实合法性，税务师应注意从原始凭证内容的可比性与完整性方面审核原始凭证C.为了保证记账凭证的真实合法性，税务师应注意从原始凭证取得的时效性与严谨性方面审核原始凭证D.现金日记账和银行存款日记账，可由税务师代为登记E.明细分类账一般采用订本式账簿

10、25.下列关于代理建账记账业务的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.会计凭证是重要的经济资料，需指定专人保管B.税务师代为编制会计报表的操作要求包括数字真实、内容完整、计算准确、报送及时C.税务师不得代客户进行对账和结账工作D.总分类账一般应采用借、贷、余额三栏式的订本账E.税务师代理记账，应购领统一格式的账簿凭证，启用账簿时送主管税务机关审验盖章26.税务师代为编制会计账簿完毕，还要进行对账工作，需要对账的主要项目有( )。（分数：2.00）A.证证核对B.账证核对C.账表核对D.账实核对E.账账核对注册税务师涉税服务实务（发票领购与审查代理、建账建制代理记账实务）-试卷 2 答案

11、解析(总分：52.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：28.00)1.单项选择题共 10 题，每题。每题的备选项中，只有 l 个最符合题意。（分数：2.00）_解析：2.商业企业一般纳税人零售( )，可以开具增值税专用发票。（分数：2.00）A.化妆品B.食品C.服装D.劳保专用物品 解析：解析：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。3.一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过( )的，主管税务机关不需事前进行实地查验。（分数：2.00）A.10 万元 B.20 万元C.50 万元D.100 万

12、元解析：解析：一般纳税人申请专用发票最高开票限额不超过 10 万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验。4.下列发票中，属于专业发票的是( )。（分数：2.00）A.普通发票B.增值税专用发票C.保险凭证 D.商品房销售发票解析：解析：专业发票是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票等。5.对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过( )的保证金，并限期缴销发票。（分数：2.00）A.1 万元 B.3 万

13、元C.5 万元D.10 万元解析：解析：对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过 1 万元的保证金，并限期缴销发票。6.发票准印证由( )统一监制，( )核发。（分数：2.00）A.国家税务总局、国家税务总局B.国家税务总局、省级税务机关 C.国家税务总局、省级人民政府D.省级税务机关、省级税务机关解析：解析：发票准印证由国家税务总局统一监制，省级税务机关核发。7.某商厦(增值税一般纳税人)零售的下列物品中，不得开具增值税专用发票的有( )。（分数：2.00）A.食品 B.酒 C.劳保用品 D。化妆品D.烟 解析：解析：商业企业一般

14、纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票。8.下列个体工商业户中，按规定应当建立复式账的是( )。（分数：2.00）A.李某开一花店，店中所聘请的服务人员有 13 人B.徐某夫妻合伙投资便民餐厅，注册资金 30 万元 C.张某下岗后，在所在小区门口设立一便民超市，每月可取得销售收入 50000 元D.刘某辞职后和家中兄弟开一小型生产企业，注册资金为 12 万元，每月产品销售收入为 50000 元解析：解析：选项 A：判定是否建立复式账还是简易账，与企业或者单位、公司所聘请任职员工的人数规模无关，故选项 A 错误；选项 C：从事货物零售的增

15、值税纳税人的个体工商户，月销售额在 40000 至80000 元之间的，建立简易账；月销售额在 80000 元以上的，设立复式账；选项 D：从事货物生产的增值税纳税人的个体工商户，月销售额在 30000 至 60000 元之间的，建立简易账；月销售额在 60000 元以上的，建立复式账。9.设置简易账和复式账的个体工商户都要求编报的会计报表是( )。（分数：2.00）A.资产负债表B.留存利润表C.应税所得表 D.现金流量表解析：解析：设置简易账和复式账的个体工商户都要求编报的会计报表是应税所得表。10.下列选项中，说法错误的是( )。（分数：2.00）A.长期以来，个体、私营业户税款征收的基

16、本方法是定期定额B.建立复式账的个体户应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表C.简易账均采用订本式D.税务师可以代客户制作原始凭证 解析：解析：税务师代理记账但不代客户制作原始凭证，仅指导其正确填制或依法取得有效的原始凭证。11.税务师代理记账时，对各种账簿、凭证、表格必须保存( )。年以上，销毁时须经( )审验和批准。（分数：2.00）A.10；主管税务机关 B.5；主管税务机关C.10；财政机关D.5；财政机关解析：解析：税务师代理记账时，对各种账簿、凭证、表格必须保存 10 年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。12.个体工商户的所得税，应单独填报个体工商户所得税年度申报表，它

17、要依据应税所得表按( )填报并附送有关财务报表，在年度终了后( )内汇算清缴，实行多退少补。（分数：2.00）A.月；3 个月 B.月；6 个月C.季；3 个月D.季；6 个月解析：解析：个体工商户的所得税，应单独填报个体工商户所得税年度申报表，它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表，在年度终了后 3 个月内汇算清缴，实行多退少补。13.关于个体户建账的说法，错误的是( )。（分数：2.00）A.注册资金在 20 万元以上的，应建复式账B.从事货物生产的，月销售额在 16 万元以上的，应建复式账C.提供增值税应税劳务的，月销售额在 3 万元以上的，应建复式账 D.从事货物批发或零售的，月

18、销售额在 8 万元以上的，应建复式账解析：解析：提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在 4 万元以上的，应建立复式账，所以选项 C 错误。14.税务师代建个体工商业户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是( )。（分数：2.00）A.留存利润表B.资产负债表C.应税所得表 D.银行存款余额调节表解析：解析：税务师代为建账建制除设置简易会计科目核算外，还要按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。二、多项选择题(总题数：12，分数：24.00)15.多项选择题共 10 题，每题。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符

19、合题意。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.。（分数：2.00）_解析：16.发票专用章是指用票单位和个人在其开具发票时加盖的有其( )的印章。（分数：2.00）A.名称 B.税务登记号 C.经营范围D.发票专用章字样 E.法定代表人姓名解析：解析：发票专用章是指用票单位和个人在其开具发票时加盖的有其名称、税务登记号、发票专用章字样的印章。17.单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在( )加盖发票专用章。（分数：2.00）A.发票联 B.抵扣联 C.记账联D.金额栏E.备注栏解析：解析：单位和个人在开具

20、发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。18.下列各项中，属于统印发票的领购方式的有( )。（分数：2.00）A.批量供应 B.一次供应C.交旧购新 D.验旧购新 E.定期定额解析：解析：统印发票的领购方式主要有：批量供应、交旧购新、验旧购新。19.关于发票管理的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人申请领购发票需办理行政审批B.国家机关发生临时经营业务需要使用发票的，可到税务机关代开发票 C.到外省从事临时经营活动需要申请领购发票时，税务机关可收取 5 万元的保证金D.未发生经营业务一律

21、不准开具发票 E.向消费者个人提供零星服务的，纳税人可自行决定是否开具发票解析：解析：选项 A：纳税人办理了税务登记后，即具有领购普通发票的资格，无需办理行政审批事项；选项 C：对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过 1 万元的保证金，并限期缴销发票；选项 E：向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。20.下列个体工商户中，应建立复式账的有( )。（分数：2.00）A.注册资金 15 万元B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额为 50000 元 C.从事货物生产的增值税纳税人月销售额为

22、 50000 元D.从事货物批发的增值税纳税人月销售额为 100000 元 E.从事货物零售的增值税纳税人月销售额为 100000 元 解析：21.下列个体工商户中，应建立简易账的有( )。（分数：2.00）A.注册资金 15 万元 B.提供增值税应税劳务的纳税人月销售额为 50000 元C.从事货物生产的增值税纳税人月销售额为 50000 元 D.从事货物批发的增值税纳税人月销售额为 100000 元E.从事货物零售的增值税纳税人月销售额为 50000 元 解析：22.下列经济业户中，既可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账的有( )。（分数：2.00）A.有固定经营场所的个体、私营经营

23、业户 B.名为国有实为个体、私营经营业户 C.名为集体实为个体、私营经营业户 D.个人租赁、承包经营企业 E.某大型房地产开发企业解析：解析：根据规定，个体、私营业户可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围如下：(1)有固定经营场所的个体、私营经营业户； (2)名为国有或集体实为个体、私营经营业户； (3)个人租赁、承包经营企业。23.下列不允许在个人所得税前扣除、要从成本费用中剔除的支出有( )。（分数：2.00）A.各种赞助支出 B.用于个人和家庭的支出 C.自然灾害损失有赔偿的部分 D.被没收的财物和支付的罚款 E.合同的违约金支出解析：解析：合同的违约金支出，可以计入个体户

24、的营业外支出，在税前扣除。24.下列关于代理记账操作规范的说法中，不正确的有( )。（分数：2.00）A.会计凭证按其填制的程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证两种B.为了保证记账凭证的真实合法性，税务师应注意从原始凭证内容的可比性与完整性方面审核原始凭证C.为了保证记账凭证的真实合法性，税务师应注意从原始凭证取得的时效性与严谨性方面审核原始凭证D.现金日记账和银行存款日记账，可由税务师代为登记 E.明细分类账一般采用订本式账簿 解析：解析：选项 B：为了保证记账凭证的真实合法性，税务师应注意从原始凭证内容的真实性与完整性方面审核原始凭证；选项 C：为了保证记账凭证的真实合法性，税务师应注意

25、从原始凭证取得的时效性与合法性方面审核原始凭证；选项 D：现金日记账和银行存款日记账，应由纳税单位的出纳人员登记；选项E：明细分类账一般采用活页式账簿。25.下列关于代理建账记账业务的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.会计凭证是重要的经济资料，需指定专人保管 B.税务师代为编制会计报表的操作要求包括数字真实、内容完整、计算准确、报送及时 C.税务师不得代客户进行对账和结账工作D.总分类账一般应采用借、贷、余额三栏式的订本账 E.税务师代理记账，应购领统一格式的账簿凭证，启用账簿时送主管税务机关审验盖章 解析：解析：税务师可以代客户进行对账和结账工作。26.税务师代为编制会计账簿完毕，还要进行对账工作，需要对账的主要项目有( )。（分数：2.00）A.证证核对B.账证核对 C.账表核对D.账实核对 E.账账核对 解析：解析：税务师将相关会计账簿登记编制完毕，还要进行对账工作，进行账证核对、账账核对和账实核对。