注册税务师税收相关法律-24及答案解析.doc

1、注册税务师税收相关法律-24 及答案解析(总分：300.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.根据行政强制法的规定，属于行政强制措施的行为有( )。 A加处滞纳金 B催告 C冻结存款 D代履行（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据物权法的规定，( )是用益物权。 A抵押权 B质权 C留置权 D土地承包经营权（分数：1.00）A.B.C.D.3.破产宣告后，破产财产不足以支付破产费用的，人民法院应当( )。 A裁定中止破产程序 B决定延期审理 C决定进入破产整顿程序 D裁定终结破产程序（分数：1.00）A.B.C.D.4.行政诉讼中可以作为书证的文书

2、的是( )。 A书面鉴定结论 B行政执法人员所作谈话类、陈述类笔录 C录音、录像资料 D证人证言材料（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据公司法的规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币( )。 A3 万元 B10 万元 C30 万元 D50 万元（分数：1.00）A.B.C.D.6.双方合同中应当先履行义务的一方当事人，有证据证明对方当事人不能或者可能不能履行义务时，在对方当事人未履行合同或提供担保之前，有暂时中止履行合同的权利。该权利称为( )。 A同时履行抗辩权 B后履行抗辩权 C不安抗辩权 D先诉抗辩权（分数：1.00）A.B.C.D.7.根据刑法的规定，对于预备犯，( )

3、 A可以比照既遂犯从轻、减轻处罚但不能免除处罚 B应当比照既遂犯减轻或免除处罚 C可以比照既遂犯从轻、减轻处罚或者免除处罚 D应当比照既遂犯从轻处罚（分数：1.00）A.B.C.D.8.设立合伙企业时，合伙人以( )出资不符合法律规定。 A知识产权 B实物 C劳务 D信用（分数：1.00）A.B.C.D.9.根据行政复议法的规定，公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他正当理由耽误法定复议申请期限的，则( )。 A申请期限可以延长 B申请期限自障碍消除之日起继续计算 C申请期限自障碍消除之日起重新计算 D申请不受影响，仍然自知道该具体行政行为之日起计算（分数：1.00）A.B.C.D.10.

4、根据行政复议法的规定，对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向( )申请行政复议。 A国务院 B国务院部门 C作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府 D该省、自治区、直辖市人大常委会（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据行政诉讼法及有关司法解释的规定，复议决定改变原具体行政行为的主要事实认定，在行政诉讼中，( )是被告。 A作出原具体行政行为的行政机关 B行政复议机关 C作出原具体行政行为的行政机关和复议机关 D作出原具体行政行为的行政机关或复议机关(由行政相对方选择)（分数：1.00）A.B.C.D.12.行政许可机关对公民、法人或者其他组织依法提出的行政许可申请，应

5、当依法及时审查、并在受理之日起( )内作出行政许可决定。 A10 日 B15 日 C20 日 D30 日（分数：1.00）A.B.C.D.13.根据侵权责任法的规定，侵害他人民事权益，不管有无过错，都应承担侵权责任。这种归责原则称为( )。 A过错推定原则 B无过错责任原则 C混合过错责任原则 D公平责任原则（分数：1.00）A.B.C.D.14.李文向何冬借款 2500 元，何冬因失误多付给李文 500 元，李文在三天后用 500 元买了福利彩票，中奖5 万元。何冬在李文中奖后的第二天发现多付借款的事实，于是要求李文退回 500 元，并分给他一部分中奖款。李文不同意，发生诉讼。下列关于本案处

6、理的表述中，正确的是( )。 A李文无须返还多收的 500 元，因为，何冬多付 500 元是他自己的错误所致 B李文应当返还 3000 元，因为李文与何冬的借款合同无效 C李文应当返还多收的 500 元 D李文应当返还多收的 500 元以及部分中奖款（分数：1.00）A.B.C.D.15.根据物权法的规定，下列关于用益物权设立的表述中，错误的是( )。 A土地承包经营权自土地承包经营权合同生效时设立 B建设用地使用权自建设用地使用权出让合同生效时设立 C地役权自地役权合同生效时设立 D建设用地使用权自登记时设立（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据民法通则的规定，( )不是委托代理关系终

7、止的法定原因。 A代理人死亡 B被代理人死亡 C代理人丧失民事行为能力 D被代理人取消委托（分数：1.00）A.B.C.D.17.根据有关司法解释的规定，以依法获准正在建造的房屋抵押的，当事人办理了抵押物登记，人民法院( )。 A可以认定抵押有效 B应当认定抵押无效 C无权认定抵押有效 D应当认定抵押待生效（分数：1.00）A.B.C.D.18.李涛拥有一台机器。为了避免邻人借用，他将机器主轴上的固定销子卸下，逢人来借就称机器坏了。一日，好友秦迪来借，碍于情面，李涛只好将机器借给他，却忘记将机器主轴的固定销子装上。秦迪使用机器时，配件飞出，将秦迪的独生子打伤。下列关于本案处理的表述中，正确的是

8、 )。 A本案中损害由不可抗力所致，所以，李涛无须赔偿 B秦迪应当以李涛违反借用合同为由诉讼李涛违约，诉求赔偿 C本案属于意外事件，应按照平等原则由李涛与秦迪分担责任 D李涛应对受害人所受损害承担侵权责任（分数：1.00）A.B.C.D.19.根据法律规定，个人独资企业( )。 A不得设立分支机构 B投资者对企业债务承担有限责任 C投资人对投资的财产享有占有权 D投资人对投资的财产享有所有权（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据行政处罚法的规定，下列有关行政处罚听证程序的表述中，正确的是( )。 A当事人和案件调查人员可以委托 l2 人代理参加听证 B行政机关收到听证后应当在 15 日

9、内举行听证 C当事人有权申辩、质证 D当事人的听证申请必须以书面形式提出（分数：1.00）A.B.C.D.21.人民法院审理刑事案件认定案件事实，必须以证据为依据，证据必须达到确实充分。这一证据运用的原则是( )。 A无罪推定原则 B罪刑法定原则 C证据质证原则 D证据裁判原则（分数：1.00）A.B.C.D.22.在民事诉讼中，无独立请求权的第三人( )。 A只能依法院的通知参加诉讼 B诉讼地位相当于被告 C可以通过起诉参加诉讼 D一审中无权提出管辖权异议（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据刑法的规定，如果被教唆的人没有犯被教唆的罪，则( )。 A教唆者不构成犯罪 B教唆者仍构成犯罪

10、并按照其在共同犯罪中所起的作用处罚 C教唆者仍构成犯罪，但可以从轻或者减轻处罚 D教唆者仍构成犯罪，但可以减轻或者免除处罚（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据行政强制法的规定，行政机关依法实施加处罚款或者滞纳金超过( )，经催告当事人的未履行的，具有行政强制执行权的行政机关可以强制执行。 A15 日 B30 日 C60 日 D90 日（分数：1.00）A.B.C.D.25.南岸市人民政府决定在本市郊区兴建新型有机化工厂，该化工厂系南岸市政府重点投资项目。甲、乙公司先后提出项目批准申请。南岸市规划局、环保局、土地管理局、建设局最后批准了甲公司建厂，乙公司认为上述批准行为侵犯自己的公平竞

11、争权，向人民法院起诉南岸政府的上述四部门，请求撤销项目批准决定。法院受理后经审查认为，项目批准决定程序违法，但是，撤销项目批准决定将造成国家投资重大损失、阻碍南岸市化工产业发展。根据我国法律和司法解释的规定，下列说法正确的是( )。 A法院通知原告追加甲公司为共同被告，原告不同意追加的，法院裁定驳回起诉 B乙公司没有原告诉讼主体资格，法院裁定驳回起诉 C法院追加南岸市政府作为共同被告参加诉讼 D法院判决确认四被告作出的项目批准决定违法（分数：1.00）A.B.C.D.26.根据企业破产法的规定，人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向( )清偿债务或者交付财产。 A管理人 B

12、债权人会议 C债务人法定代表人 D债务人的主管部门（分数：1.00）A.B.C.D.27.根据行政法理论，不具有行政主体资格、无权制定规章的是( )。 A国务院法制办 B省级人民政府 C环境保护部 D司法部（分数：1.00）A.B.C.D.28.根据公司法的规定，有限责任公司由( )股东出资设立。 A2 人以上 50 人以下 B50 人以下 C1 人以上 5 人以下 D2 人以上 5 人以下（分数：1.00）A.B.C.D.29.下列合同中，( )是实践性合同。 A定金合同 B租赁合同 C运输合同 D借款合同（分数：1.00）A.B.C.D.30.刑法修正案(八)，危害税收征管罪中增加了( )

13、罪名。 A非法购买发票罪 B非法出售发票罪 C持有伪造的发票罪 D虚开增值税专用发票罪（分数：1.00）A.B.C.D.31.根据行政复议法实施条例及税务行政复议规则的规定，税务机关作出的具体行政行为对公民、法人或者其他组织的权利义务可能产生不利影响的，应当告知其有关事项，这类事项不包括( )。 A申请复议的权利 B申请复议的期限 C行政复议机关 D申请复议的形式和费用（分数：1.00）A.B.C.D.32.在当事人没有约定、法律亦无特别规定的情况下，买卖合同中财产所有权的转移时间是( )。 A标的物交付时 B买方付款义务履行完毕时 C合同生效时 D合同成立时（分数：1.00）A.B.C.D.

14、33.根据行政强制法和行政法理论，( )属于行政强制行为。 A行政拘留 B停止办理出口退税 C责令停产停业 D加处罚款或者滞纳金（分数：1.00）A.B.C.D.34.根据刑事诉讼法及有关司法解释规定，( )是不需要证明的事实。 A被告人有无罪过，行为的动机、目的 B被告人的责任 C法律规定的推定事实 D被指控的犯罪行为是否存在（分数：1.00）A.B.C.D.35.根据行政复议法实施条例及税务行政复议规则的规定，税务行政复议机关责令被申清人重新作出税务具体行政行为，法律、法规、规章未规定期限的，重新作出税务具体行政行为的期限为( )日。 A15 B30 C45 D60（分数：1.00）A.B

15、C.D.36.根据企业破产法的规定，( )属于破产债权。 A破产申请受理前成立的、经依法申报确认的、有保证人担保的债权 B无财产担保债权在破产申请受理后产生的利息 C破产申请受理后管理人为管理破产财产所形成的债权 D破产申请受理前成立的经依法申报确认的、债权人未放弃优先受偿权的有财产担保的债权（分数：1.00）A.B.C.D.37.根据担保法的规定，一般保证的保证人与债务人未约定保证期间的保证期间为主债务履行期届满之日起( )。 A6 个月 B1 年 C2 年 D5 年（分数：1.00）A.B.C.D.38.甲、乙、丙、丁、戊 5 人共同投资成立某合伙企业，企业经工商行政管理部门核准登记，字

16、号为东汇振兴纸制品厂。丙是执行合伙企业事务的合伙人。经营期间，主管税务机关查明该厂存在偷税行为，决定处以所偷税款 1 倍的罚款。该厂对税务机关作出的罚款决定不服，向人民法院提起行政诉讼。根据行政诉讼法及有关司法解释的规定，本案诉讼代表人应( )。 A由甲、乙、丙、丁、戊 5 人推选产生 B由人民法院依职权在甲、乙、丙、丁、戊 5 人中指定 C由执行合伙企业事务的人即丙担任 D由丙担任的前提是起诉时须经甲、乙、丁、戊 4 人共同书面授权（分数：1.00）A.B.C.D.39.某甲在一胡同口抢劫一女青年钱包，抢到钱包后，突然发现该女青年是自己的邻居，于是将钱包当面送还给女青年，并声称刚才的行为是开

17、玩笑的。某甲的行为是( )。 A犯罪预备 B犯罪中止 C犯罪未遂 D犯罪既遂（分数：1.00）A.B.C.D.40.根据合伙企业法的规定，合伙企业的利润和亏损( )。 A由合伙人平均分配或分担 B由合伙人按照各自出资比例分配或分担 C由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担，合伙协议未约定的，则平均分配或分担 D由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担，合伙协议未约定的，则按照各自出资比例分配或分担（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.根据物权法的规定，可以质押的权利包括( )。（分数：2.00）A.汇票、支票、本票、存款单、债券B.依法可以转

18、让的基金份额、股权C.应收账款D.物上请求权E.仓单、提单42.物权法首次规定了占有制度。有关善意占有的正确说法是( )。（分数：2.00）A.善意占有属于无权占有B.善意占有属于有权占有C.善意占有人占有财产时不知道是无权占有D.善意占有的占有人占有财产时无过错E.善意占有不受法律保护43.根据刑法的规定，假释应该具备的条件是( )。（分数：2.00）A.犯罪分子被判处有期徒刑或者无期徒刑B.必须已经执行了一定的刑期C.犯罪分子在服刑期间认真遵守监规，接受教育改造，确有悔改表现，释放后不致再危害社会D.由监狱管理机关作出裁定44.根据个人独资企业法的规定，个人独资企业( )。（分数：2.00

19、A.是不具有法人资格的经营实体B.财产归投资人个人所有C.是指一人有限责任公司D.性质上是个体工商户45.根据行政复议法实施条例及税务行政复议规则的规定，对重大、复杂的税务行政复议案件，在( )时可以采取听证的方式审理。（分数：2.00）A.被申请人认为必要B.行政复议机构认为必要C.被申请人提出要求D.申请人提出要求46.王某系一私营业主，主要从事室内装潢。县地税局发现王某于当年 9 月取得的商场装潢收入未入账，也未申报纳税，逃避缴纳税款数额 5000 元。此外还发现，王某还承揽一加油站装潢业务，收入也发生在9 月，而且未申报纳税，逃避缴纳税款数额为 6000 元。对此，税务机关正确的认定

20、处理是( )。（分数：2.00）A.若王某两次逃避缴纳税款数额合并计算占当期应纳税总额的 10%以上，则王某的行为构成逃避缴纳税款罪B.王某的两次逃避缴纳税款行为是独立的，逃避缴纳税款数额不能合并计算，因此，不构成逃避缴纳税款罪C.县地税局应依职权追缴王某逃避缴纳税款及滞纳金D.县地税局应依法移交检察机关处理E.若王某因本案中的行为受到行政处罚，又被移送起诉，人民法院应当依法受理47.根据行政强制法，( )是行政强制执行的方式之一。（分数：2.00）A.暂扣许可证B.没收财产C.代履行D.加处滞纳金48.国有独资公司的特征有( )。（分数：2.00）A.适用有限责任公司的一般规则B.股东会是

21、公司的最高权力机关C.不设立股东会，公司的权力机关是国家授权投资的机构或者国家授权的部门D.公司的经营方针和投资计划由董事会决定49.根据行政诉讼法及有关司法解释的规定，关于被告确定的说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.行政机关的内设机构或者派出机构在没有法律、法规或者规章授权的情况下，以自己的名义作出具体行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以该机构为被告B.法律、法规或者规章授权行使行政职权的行政机关内设机构、派出机构或者其他组织，超出法定授权范围实施行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以该行政机关为被告C.行政机关在没有法律、法规或者规章规定的情况下授权其内设机构、派出机构或者其

22、他组织行使行政职权，当事人对该机构或者其他组织实施的行政行为不服提起诉讼的，应当以该行政机关为被告D.行政机关组建并赋予行政管理职能，但不具有独立承担法律责任能力的机构，以自己的名义作出具体行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以组建该机构的行政机关为被告E.法律、法规授权的组织作出具体行政行为，当事人不服提起诉讼的，应当以该组织为被告50.根据行政复议法实施条例的规定，股份制企业的( )认为行政机关作出的具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议。（分数：2.00）A.股东大会B.董事会C.监事会D.股东代表大会51.根据刑事诉讼法的规定，下列有关侦查的表述中，正确的有( )

23、分数：2.00）A.一名侦查人员可以单独讯问犯罪嫌疑人B.侦查人员执行逮捕，情况紧急时，不用出示搜查证，即可对犯罪嫌疑人的住处进行搜查C.侦查终结时，对已逮捕的犯罪嫌疑人不应当追究刑事责任的，应作出免予起诉决定D.对延期审理的案件需要补充侦查的，人民检察院应在 1 个月内补充侦查完毕E.补充侦查是每个案件都必须进行的活动52.我国合同法中规定了留置权制度，成立留置权的条件包括( )。（分数：2.00）A.须债务人逾期不履行义务B.须债权人占有债务人的动产或不动产C.须债权的发生与留置财产有牵连关系D.不得违背当事人双方排除留置权行使的约定53.公民、法人或者其他组织可以在申请行政复议的同时

24、一并提出附带审查申请的抽象行政行为有( )。（分数：2.00）A.国务院的规定B.国务院部门的规定C.县级以上人民政府的规章D.县级以上人民政府的规定54.根据法律和有关司法解释，刑事诉讼非法证据排除规则有( )。（分数：2.00）A.意见证据排除规则B.品格证据排除规则C.非法言词证据排除规则D.补强证据规则55.经国务院确认的税务行政许可包括( )。（分数：2.00）A.税款代征企业资格的确定B.发票印制企业的指定C.延期申报、延期纳税的审批D.税控装置生产制造的审批E.印花税票代售资格审核56.根据公司法的规定，一人有限责任公司( )。（分数：2.00）A.性质上属于个人独资企业B.章程

25、由股东制定C.股东只能是自然人，不能是法人D.注册资本最低限额为人民币 10 万元57.根据企业破产法的规定，债权人会议行使的职权包括( )。（分数：2.00）A.通过重整计划B.监督管理人C.通过破产财产的分配方案D.代表债务人参加诉讼、仲裁或者其他法律程序58.根据合同法的规定，当事人在合同中既约定了违约金又约定定金的，一方违约时，另一方( )。（分数：2.00）A.只能请求适用定金条款B.只能请求适用违约金条款C.不能请求同时适用定金条款和违约金条款D.可以选择请求适用定金条款或请求适用违约金条款59.根据税务行政复议规则的规定，纳税人对( )不服的，应当先依法申请复议，对复议决定不服可

26、以再依法向人民法院起诉。（分数：2.00）A.税务机关作出罚款决定B.税务机关作出税收强制执行决定C.税务机关核定应纳税额D.税务机关改变征收方式60.根据国家赔偿法的规定，人民法院审理行政赔偿案件，( )负有举证责任。（分数：2.00）A.赔偿请求人B.行政机关工作人员C.行政赔偿义务机关D.人民法院赔偿委员会61.根据行政程序法理论，( )属于行政程序的基本制度。（分数：2.00）A.公示催告制度B.案卷排他性制度C.告知制度D.说明理由制度E.表见代理制度62.根据刑法修正案(八)，( )属于危害税收征管犯罪类型。（分数：2.00）A.虚开发票罪B.非法购买发票罪C.持有伪造的发票罪D.

27、运输伪造的发票罪E.盗窃发票罪63.纳税人对( )不服，可以向复议机关提出复议申请。（分数：2.00）A.税务机关不予认定一般纳税人B.税务机关取消税务登记C.税务机关收缴或停售发票D.税务机关不依法确认纳税担保有效64.下列各项中，属于行政处罚听证范围、依法可以适用听证程序的税务行政处罚类型有( )。（分数：2.00）A.停止出口退税权B.没收违法所得C.吊销税务行政许可证件D.较大数额的罚款65.根据刑事诉讼法及有关司法解释的规定，( )属于自诉案件。（分数：2.00）A.遗弃案、重婚案、侵占案等告诉才处理的案件B.被害人有证据证明的轻微刑事案件C.被害人要求不需要公诉的案件D.被害人有证

28、据证明对被告人侵犯自己人身、财产权利的行为应当依法追究刑事责任，而公安机关或者人民检察院书面决定不予追究被告人刑事责任的案件66.根据行政复议法的规定，在行政复议期间，申请人、第三人可以查阅被申请人提交的书面答复、作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料，但涉及( )的除外。（分数：2.00）A.国家秘密B.商业秘密C.个人隐私D.未成年人67.根据公司法的规定，下列关于公司章程的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.公司章程对股东、董事、监事有约束力，对高级管理人员无约束力B.公司章程可以修改，但必须由董事会表决通过C.有限责任公司股东会作出修改章程的决议，必须经代表 2/3 以上

29、有表决权的股东通过D.股份有限公司股东大会作出修改章程的决议，必须经 2/3 以上的股东通过E.公司章程应对公司的机构及其产生办法、组成、职权、议事规则进行记载68.根据行政强制法、税务行政复议规则的规定，纳税人对税务机关的( )行为不服可以依法申请行政复议。（分数：2.00）A.纳税信用等级评定B.不予公开政府信息C.税务行政强制执行前催告D.核定应纳税额69.根据刑法的规定，下列情形中，( )属于累犯。（分数：2.00）A.某甲因犯盗窃罪被判处拘役 6 个月，释放后 2 年内又犯抢劫罪，应当判处 5 年有期徒刑B.某甲因犯过失致人死亡罪被判处 5 年有期徒刑，释放后 3 年内又犯强奸罪，应

30、当判处 7 年有期徒刑C.某甲因犯故意伤害罪被判处 5 年有期徒刑，释放后 3 年内又犯放火罪，应当判处 10 年有期徒刑D.某甲因犯危害国家安全罪被判处 6 个月拘役，释放后 6 年内又犯危害国家安全罪，应当判处 10 年有期徒刑70.民事诉讼反诉的条件包括( )。（分数：2.00）A.反诉与本诉适用相同程序B.反诉必须向受理本诉的法院提起C.反诉必须于二审判决前提出D.反诉必须是本诉被告向本诉原告提起三、综合分析题(总题数：0，分数：0.00)四、(一)(总题数：1，分数：50.00)甲公司因转产致使一台价值 1000 万元的精密机床闲置，该公司董事长与乙公司签订了一份机床转让合同。合同约

31、定，精密机床作价 950 万元，甲公司于 10 月 31 日前交货，乙公司在交货后 10 日内付清款项。在交货日前，甲公司发现乙公司的经营状况恶化，于是甲公司通知乙公司中止交货并要求乙公司提供担保，乙公司予以拒绝。又过了一个月，甲公司发现乙公司的经营状况继续恶化，于是提出解除合同。乙公司遂向法院起诉，要求甲公司交货。法院在审理中还查明，甲公司的机床原由丙公司保管，保管期限至 10 月31 日，保管费为 20 万元。11 月 5 日，甲公司将机床提走，并承诺 10 日内支付保管费，如果不付保管费，丙公司可以对该机床行使留置权。但甲公司后来并未支付保管费，现丙公司要求行使留置权。（分数：50.00

32、1).甲公司中止交货并要求乙公司提供担保，行使的是合同法规定的( )。（分数：10.00）A.同时履行抗辩权B.后履行抗辩权C.不安抗辩权D.撤销权(2).甲公司解除合同的行为( )。（分数：10.00）A.符合合同法的规定B.不符合合同法的规定C.应当通过法院解除D.应当得到乙公司的同意(3).根据合同法和担保法的规定，丙公司( )对该机床行使留置权。（分数：10.00）A.有权依据当事人间的合同B.可以自行C.可以通过法院D.不可以(4).根据合同法的规定，如果乙公司明知自己无履行能力仍谎称有能力而与甲公司订立合同，则该合同是( )。（分数：10.00）A.有效合同B.无效合同C.可撤

33、销、可变更合同D.效力待定合同(5).在该案中，甲公司未向乙公司交货，未向丙公司支付保管费，甲公司( )。（分数：10.00）A.应当对乙公司、丙公司承担违约责任B.对乙公司、丙公司均不承担违约责任C.应当对乙公司承担违约责任，对丙公司不承担违约责任D.应当对丙公司承担违约责任，对乙公司不承担违约责任五、(二)(总题数：1，分数：50.00)韦某等 6 人与陈某订立书面合伙协议，共同投资开办一家电动玩具厂(其中，陈某投资 18 万元人民币，韦某等 6 人共投资 30 万元人民币)，在工商部门核准登记的企业性质为合伙，字号为金星电动玩具厂，陈某为执行合伙企业事务的合伙人。实际经营两年后，当地群众

34、向县国税局举报。县国税局稽查局依法检查发现，7 人开办电动玩具厂既未办理税务登记，也未申报纳税，并且大量使用非法购买的发票。于是，县国税局稽查局决定令其补税并加收滞纳金，并派人扣押了一批电动玩具。后来，县国税局稽查局又依法定程序对其作出罚款的决定。韦某等 6 人认为补缴税款、接受罚款即可，不同意复议或起诉。但陈某不服，认为主管国税分局未尽有关通知义务，县国税局稽查局补税决定无事实根据，并且认为，稽查局无权罚款。（分数：50.00）(1).陈某准备就罚款处罚向人民法院起诉，但不知道在法律上应该以谁的名义提起诉讼。如果你是某税务师事务所的注册税务师，你的意见是( )。（分数：10.00）A.金星电

35、动玩具厂为原告，陈某为法定代表人，韦某等 6 人为第三人B.金星电动玩具厂为原告，陈某为诉讼代表人C.7 人为共同原告，陈某为诉讼代表人D.7 人为共同原告，未选定诉讼代表人的，由法院指定诉讼代表人参加诉讼E.7 人为共同原告，由共同推选的诉讼代表人参加诉讼(2).若本案税务机关查处的不是合伙企业，而是某中德合资电动玩具公司，那么，外方股东认为税务具体行政行为违法，( )。（分数：10.00）A.侵犯合资企业合法权益的，可以外方股东的名义起诉B.侵犯合资企业合法权益的，只能以合资企业的名义起诉C.侵犯合资企业合法权益的，只能以中方的名义起诉D.侵犯自己一方合法权益的，可以外方股东的名义起诉E.

36、侵犯自己一方合法权益的，必须以合资企业的名义起诉(3).若本案金星电动玩具厂申请印制有本单位名称的发票，根据我国有关法律规定，税务机关( )。（分数：10.00）A.对申请材料不齐全或不符合法定形式的，应当作出不予批准决定B.对受理申请可不出具书面凭证，不予受理应当出具书面凭证C.不予受理申请的，应当告知申请人享有依法申请听证的权利D.不予批准的，应当作出书面决定并说明理由E.不予批准的，应当告知申请人享有依法申请复议或提起行政诉讼的权利(4).根据我国法律的规定，本案中( )。（分数：10.00）A.若税务机关事先拟罚款 8000 元，则罚款数额符合税务行政处罚听证条件B.若税务机关事先拟罚

37、款 8000 元，则罚款数额不符合税务行政处罚听证条件C.税务机关扣押电动玩具的行为属于行政复议受案范围D.若纳税人没有缴纳税款及滞纳金，但依法提供担保，且税务机关确认有效，则有权就纳税争议直接提起行政诉讼E.税务机关扣押电动玩具的行为不属于行政诉讼受理范围(5).根据行政法理论和有关法律法规的规定，县国税局稽查局是( )。（分数：10.00）A.税务机关的派出机构B.税务机关设立的税务行政机构C.受税务机关委托的组织D.税务机关委托的执法机构E.有权实施处罚的行政主体六、(三)(总题数：1，分数：50.00)甲、乙、丙三个公司发起设立某股份有限公司，注册资本 900 万元。其中，甲公司全部以

38、货币出资，乙公司以无形资产和劳务作价出资，丙公司以机器设备作价出资。股份有限公司设立股东会，作为最高权力机关。同时设立董事会、监事会，董事会由三个发起公司各派一名董事。监事会由 3 人组成。（分数：50.00）(1).该股份有限公司的设立( )。（分数：10.00）A.只能采取发起设立的方式B.只能采取募集设立的方式C.既可以采取发起设立的方式，也可以采取募集设立的方式，由发起人选择D.应当同时采取发起设立和募集设立的方式(2).根据公司法的规定，股份有限公司的发起人数应当是( )，且半数以上在中国境内有住所。（分数：10.00）A.2 人以上 50 人以下B.5 人以上C.2 人以上 5 人

39、以下D.50 人以上(3).股份有限公司的注册资本的最低限额为( )。（分数：10.00）A.6000 万元B.3000 万元C.1000 万元D.500 万元(4).股份有限公司董事会应当由( )组成。（分数：10.00）A.313 人B.519 人C.35 人D.513 人(5).根据公司法的规定，( )。（分数：10.00）A.乙公司出资方式不合法B.甲、乙公司出资方式合法C.乙、丙公司的出资方式不合法D.甲、丙公司的出资方式合法七、(四)(总题数：1，分数：50.00)未成年人甲(17 岁)与未成年人乙(16 岁)发生口角，甲用刀将乙刺成重伤。甲被依法逮捕并被提起公诉。在此案中，乙的父

40、亲提起了附带民事诉讼。（分数：50.00）(1).乙的父亲在诉讼中的地位是( )。（分数：10.00）A.辩护人B.法定代理人C.原告D.自诉人(2).根据我国刑事诉讼法的规定，本案刑事部分的审理( )。（分数：10.00）A.不得公开审理B.应当公开审理C.应当不公开审理D.一般不公开审理(3).如果乙的父亲对一审法院作出的刑事判决不服，( )。（分数：10.00）A.有权提起上诉B.无权提起上诉C.有权在征得乙本人同意的情况下提起上诉D.有权请求人民检察院抗诉(4).如果乙的父亲对一审法院作出的附带民事判决不服，( )。（分数：10.00）A.有权提起上诉，无须征得乙本人同意B.无权提起上

41、诉C.有权提起上诉，但须征得乙本人同意D.无权请求人民检察院抗诉(5).如果甲对刑事判决不服提起上诉，乙的父亲对民事判决不服提起上诉，则二审法院( )。（分数：10.00）A.应当对一审判决认定的事实和适用法律进行全面审查B.应当仅在当事人的上诉范围内对一审判决认定的事实和适用法律进行审查C.可以加重对甲的刑罚D.不得加重对甲的刑罚注册税务师税收相关法律-24 答案解析(总分：300.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.根据行政强制法的规定，属于行政强制措施的行为有( )。 A加处滞纳金 B催告 C冻结存款 D代履行（分数：1.00）A.B.C. D

42、解析：解析 根据行政强制法规定，加处滞纳金与代履行属于行政强制执行的方式，催告是行政强制执行制度的核心程序。冻结存款属于行政强制措施。因此，选项 C 正确。2.根据物权法的规定，( )是用益物权。 A抵押权 B质权 C留置权 D土地承包经营权（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据物权法的规定，抵押权、质权、留置权是担保物权，土地承包经营权是用益物权。3.破产宣告后，破产财产不足以支付破产费用的，人民法院应当( )。 A裁定中止破产程序 B决定延期审理 C决定进入破产整顿程序 D裁定终结破产程序（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据企业破产法及有关规定，破产财产不足

43、以支付破产费用的，人民法院应当根据清算组的申请裁定终结破产程序。4.行政诉讼中可以作为书证的文书的是( )。 A书面鉴定结论 B行政执法人员所作谈话类、陈述类笔录 C录音、录像资料 D证人证言材料（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据行政诉讼法及有关司法解释的规定，行政执法人员在作出具体行政行为过程中所作的谈话类、询问类、陈述类笔录可以在行政诉讼中作为书证使用。鉴定结论、录音、录像等视听资料、证人证言都是独立于书证之外的证据种类。5.根据公司法的规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币( )。 A3 万元 B10 万元 C30 万元 D50 万元（分数：1.00）A.B.

44、 C.D.解析：解析 根据公司法的规定，一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币 10 万元。因此，B 选项正确。6.双方合同中应当先履行义务的一方当事人，有证据证明对方当事人不能或者可能不能履行义务时，在对方当事人未履行合同或提供担保之前，有暂时中止履行合同的权利。该权利称为( )。 A同时履行抗辩权 B后履行抗辩权 C不安抗辩权 D先诉抗辩权（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 如果双方履行义务的时间相同，则为同时履行抗辩权；如果是后履行的一方抗辩先履行的一方，则为后履行抗辩权；如果是先履行的一方抗辩后履行的一方，则为不安抗辩权。先诉抗辩权适用于在一般保证情形下保证责任的拒绝承

45、担问题。7.根据刑法的规定，对于预备犯，( )。 A可以比照既遂犯从轻、减轻处罚但不能免除处罚 B应当比照既遂犯减轻或免除处罚 C可以比照既遂犯从轻、减轻处罚或者免除处罚 D应当比照既遂犯从轻处罚（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据刑法的规定，对于预备犯可以比照既遂犯从轻、减轻处罚或者免除处罚。8.设立合伙企业时，合伙人以( )出资不符合法律规定。 A知识产权 B实物 C劳务 D信用（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 根据合伙企业法的蚬定，合伙人可以货币、实物、知识产权出资，也可以劳务作价出资，但是不得以信用出资。9.根据行政复议法的规定，公民、法人或者其他组织因不

46、可抗力或者其他正当理由耽误法定复议申请期限的，则( )。 A申请期限可以延长 B申请期限自障碍消除之日起继续计算 C申请期限自障碍消除之日起重新计算 D申请不受影响，仍然自知道该具体行政行为之日起计算（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据行政复议法的规定，公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他正当理由耽误法定申请期限的，申请期限自障碍消除之日起继续计算。需注意的是，继续计算不同于重新计算，也不同于申请期限延长。继续计算的特点是不可抗力或其他障碍发生之前的时间不计算在期限内；重新计算的特点是不可抗力或其他障碍发生之前的时间不计算在期限内，申请期限从障碍消除之日起重新计算 60 日

47、期限延长的特点是申请期限可以超过 60 日。10.根据行政复议法的规定，对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向( )申请行政复议。 A国务院 B国务院部门 C作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府 D该省、自治区、直辖市人大常委会（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据行政复议法的规定，对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服，向作出该具体行政行为的省、自治区、直辖市人民政府申请行政复议。国务院有最终裁决权，无行政复议的职责。11.根据行政诉讼法及有关司法解释的规定，复议决定改变原具体行政行为的主要事实认定，在行政诉讼中，( )是被告。 A作出原具体行政行为的行政机关 B行政复议机关 C作出原具体行政行为的行政机关和复议机关 D作出原具体行政行为的行政机关或复议机关(由行政相对方选择)（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 根据行政诉讼法及有关司法解释的规定，复议决定改变原具体行政行为的，在行政诉讼中，行政复议机关是被告。12.行政许可机关对公民、法人或者其他组织依法提出的行政许可申请，应当依法及时审查、并在受理之日起( )内作出行政许可决定。 A10 日 B15 日 C20 日 D30 日（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 根据行政许可法的规定，行政许可机关应当在受理许可申请之日起 20 日内作出行政许