注册税务师税收相关法律-试题10及答案解析.doc

1、注册税务师税收相关法律-试题 10 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)1.甲向乙借款 200 万元做生意，由丙提供价值 100 万元的房屋作抵押，并订立了书面抵押合同。因办理登记手续费过高，经乙同意未办理登记手续。甲另外将自己的一辆价值 60 万元的汽车质押给乙，双方订立了质押合同。乙认为车放在自己附近不安全，决定仍放在甲处。1 年以后，甲因亏损无力还债，乙要求行使抵押权和质权。下列对本案的判断中，说法正确的是_。 A.抵押权与质权均无效 B.抵押权与质权均有效 C.抵押权有效，质权无效 D.抵押权无效，质权有效（分数：

2、2.00）A.B.C.D.2.甲、乙、丙、丁四人共同投资设立 A 普通合伙企业，下列关于四人出资的说法中，错误的是_。 A.甲以货币出资 8 万 B.乙以知识产权作价出资 2 万 C.丙以房屋使用权出资 D.丁以劳务出资（分数：2.00）A.B.C.D.3.根据公司法的相关规定，下面有关公司章程的说法正确的是_。 A.公司章程须由全体股东或发起人共同起草协商制定，否则公司章程不得生效 B.必须采用书面形式，经参与制定的股东和发起人同意并在章程上签名盖章才能生效 C.对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力 D.须经过出席股东会(股东大会)的股东过半数通过，才能进行修改（分数：2.00）

3、A.B.C.D.4.大地公司欠依山公司货款 100 万元、冰花公司货款 50 万元。2013 年 9 月，大地公司与顶日公司达成意向，拟由顶日公司兼并大地公司。依山公司原欠顶日公司租金 80 万元。下列表述错误的是_。 A.大地公司与顶日公司合并后，顶日公司可以向依山公司主张债务抵销 B.大地公司与顶日公司合并后，顶日公司的法人主体资格继续存在 C.大地公司与顶日公司合并时，应当分别由大地公司和顶日公司的董事会作出合并决议 D.大地公司与顶日公司合并时，冰花公司可以要求大地公司或顶日公司提供履行债务的担保（分数：2.00）A.B.C.D.5.甲、乙、丙三家公司共同出资设立永和有限责任公司，其中

4、丙公司以欺骗方式出具了虚假出资证明。永和公司成立后，丙公司以永和公司的名义向 B 银行借款 100 万元，用于自己的生产经营活动。后永和公司严重亏损无力偿债。关于本案下列说法正确的是_。 A.B 银行只能要求永和公司以其全部财产偿还债务 B.B 银行可以要求丙公司对其债务承担连带责任 C.B 银行可以要求甲公司、乙公司和丙公司对其债务承担连带责任 D.甲公司和乙公司不能要求丙公司承担违约责任（分数：2.00）A.B.C.D.6.甲股份有限公司于 2013 年 7 月 21 日在上海证券交易所挂牌上市。2013 年 12 月 20 日，公司发布公告说明的下列事项中，符合公司法律制度规定的是_。

5、A.公司董事在首次公开发行股份前持有的本公司股份自 2013 年 12 月 21 日起可以转让，但每年不得超过其所持股份总数的 25% B.公司发起人在公司成立时持有的本公司股份自 2013 年 12 月 21 日起可以对外转让 C.股东大会通过决议，同意公司视股价情况收购本公司已发行股份的 3%用于未来 1 年内奖励本公司职工 D.股东大会通过决议，同意接受债务人乙以其持有的本公司股份作为担保其债务履行的质押权标的（分数：2.00）A.B.C.D.7.甲、乙、丙、丁四人于 2013 年 1 月成立山下有限责任公司，该公司经营一段时间后，运营情况不理想，四人遂决定解散公司，并成立清算组。下列关

6、于山下公司清算组的说法中，不正确的是_。 A.清算组应当在自成立之日起 10 日内，将公司清算事宜书面通知全体已知债权人 B.债权人应当在接到通知书之日起 45 日内向清算组申报债权 C.公司清算，清算组应当制定清算方案 D.债权人对债务清偿方案不予确认，清算组应当向法院申请宣告破产（分数：2.00）A.B.C.D.8.根据企业破产法的规定，在人民法院受理破产申请 1 年前，债务人所为的下列行为中，无效或者可以撤销的是_。 A.债务人对没有财产担保的债务提供财产担保 B.债务人对未到期的债务提前清偿 C.债务人承认不真实的债务 D.债务人对个别债权人进行清偿（分数：2.00）A.B.C.D.9

7、.根据企业破产法的规定，下列关于破产程序中追回权的表述错误的是_。 A.对债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业获取的非正常收入和侵占的企业财产，管理人应当追回 B.人民法院受理破产申请后，管理人可以通过清偿债务或者提供为债权人接受的担保，取回质物、留置物 C.取回质物或者留置物的价值低于被担保的债权额时，应当以提供担保时的价值为限 D.人民法院受理破产申请后，债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资，而不受出资期限的限制（分数：2.00）A.B.C.D.10.甲公司向乙银行借款 10 万元，丙公司为担保人。甲公司被宣告破产后，乙银行在破产清算中仅得

8、到 2万元的清偿。对于未获清偿的 8 万元，下列说法正确的是_。 A.不再清偿 B.由丙公司按破产财产分配比例清偿 C.由丙公司清偿 8 万元 D.由丙公司和乙银行协商清偿数额（分数：2.00）A.B.C.D.11.根据企业破产法及相关规定，关于破产清算、重整与和解的表述中，下列说法错误的是_。 A.债务人一旦被宣告破产，则不可能再进入重整或者和解程序 B.破产案件受理后，只有债务人才能提出和解申请 C.即使债务人未出现现实的资不抵债情形，也可申请重整程序 D.重整是破产案件的必经程序（分数：2.00）A.B.C.D.12.我国国家工作人员在我国领域外犯我国刑法规定之罪，下列说法正确的是_。

9、A.情节显著轻微危害不大的，可以不追究刑事责任 B.按犯罪地法律不受处罚的，可以不追究刑事责任 C.任何情况下都要追究其刑事责任 D.最高刑为 3 年以下有期徒刑的，应当不追究刑事责任（分数：2.00）A.B.C.D.13.根据刑法的规定，下列关于缓刑的说法正确的是_。 A.犯罪分子所犯罪行的法定最低刑高于 3 年有期徒刑的，不适用缓刑 B.在缓刑考验期内犯新罪的，应当撤销缓刑，把前罪和后罪所判处的刑罚，按照先减后并的方式并罚 C.累犯可以适用缓刑 D.对宣告缓刑的犯罪分子，在缓刑考验期限内，依法实行社区矫正（分数：2.00）A.B.C.D.14.根据刑法，下列有关数罪并罚的说法中错误的是_。

10、 A.甲因盗窃被判有期徒刑 3 年，在刑罚执行完毕之前，发现甲还有一个抢夺罪没有审判，但抢夺罪已经超过了法定追诉时效，法院应当不予追究其抢夺罪的刑事责任 B.乙因诈骗被法院判处有期徒刑 5 年，在刑罚执行期间，乙又犯故意伤害罪，将同监狱的服刑犯人打伤，对乙应数罪并罚 C.丙因逃税罪被判处有期徒刑 4 年，在刑罚执行完毕后 1 年内，又犯非法出售发票罪，对丙不应数罪并罚 D.丁因侮辱罪被判有期徒刑 2 年，在缓刑考验期内，又犯抢劫罪，对丁不应该数罪并罚（分数：2.00）A.B.C.D.15.某公司在经营期间欠缴应纳税款，采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款为 3 万元，该公司_。

11、A.构成逃税罪 B.构成抗税罪 C.构成逃避追缴欠税罪 D.不构成犯罪（分数：2.00）A.B.C.D.16.根据刑法的规定，犯虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，下列说法错误的是_。 A.数额较大或有其他严重情节的，应处 3 年以上 10 年以下有期徒刑，并处 5 万元以上 50 万元以下罚金 B.虚开税款数额 1 万元，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处 2 万元以上 20 万元以下罚金 C.数额巨大或者其他特别严重情节的，应处 10 年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处 5 万元以上50 万元以下罚金或者没收财产 D.数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重

12、大损失的，处无期徒刑或者死刑，并处没收财产（分数：2.00）A.B.C.D.17.根据行政诉讼法及司法解释，下列行为中，不属于税务行政诉讼受案范围的是_。 A.税务机关不予减税、免税、退税或者不予抵扣税款 B.税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可决定及有关档案材料 C.上级税务机关对下级税务机关执行税收政策的请示作出答复 D.税务机关拒绝当事人查阅税务行政许可监督检查记录（分数：2.00）A.B.C.D.18.按照我国相关法律法规的规定，下列案件中必须由原告提供其在行政程序中曾经提出申请的证据材料的是_。 A.王某认为被告的不作为侵害其财产权，该作为属于被告应当依职权主动履行法定职责的 B.张某

13、和李某申请办理结婚登记，民政机关提出今年结婚指标已经没有了，要求他们明年再结婚，张某和李某提起诉讼的 C.某企业向有关部门申请核发某资质证书，该部门逾期未作任何答复，但由于被告受理申请的登记制度不完备不能提供相关证据材料，且原告能够作出合理说明的 D.公民韩某请求公安机关履行职责，公安机关未予理睬，韩某不服提起诉讼，被告认为起诉超过法定期限的（分数：2.00）A.B.C.D.19.根据民事诉讼法的规定，下列表述中正确的是_。 A.民事诉讼中二审合议庭可以由审判员和陪审员共同组成 B.不公开审理是指案件审理过程不公开、审理内容不公开、判决不公开 C.离婚案件依当事人申请，可以不公开审理 D.当事

14、人不服从回避的决定，可以申请复议，复议期间停止本案的审理（分数：2.00）A.B.C.D.20.李某是一起刑事案件的证人，其曾经目睹了案件发生的全部过程，则下列说法错误的是_。 A.如果李某是不通晓普通话的少数民族的证人，其有权使用本民族语言文字进行作证 B.如果李某与当事人关系密切而有意作伪证，则要负法律责任 C.李某要接受法官的询问和当事人各方的质证 D.如果有人对李某进行威胁，要依法追究其刑事责任（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：60.00)21.根据公司法的规定，下列有关股份有限公司股份转让限制的表述中，符合法律规定的有_。 A.公司董事、监事

15、、高级管理人员离职后 1 年内，不得转让其所持有的本公司股份 B.公司董事、监事、高级管理人员所持本公司股份自公司股票上市交易之日起半年内不得转让 C.公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25% D.发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起 1 年内不得转让其所持有本公司股份总数的 25% E.公司公开发行股份前已经发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起 1 年内不得转让（分数：4.00）A.B.C.D.E.22.国有独资公司是指国家单独出资、由国务院或者地方人民政府授权本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。下

16、列各项中，符合国有独资公司特别规定的有_。 A.国有独资公司的章程可由董事会制订并报国有资产监督管理机构批准 B.国有独资公司合并事项由董事会决定 C.董事会成员中可以有公司职工代表 D.监事会主席由全体监事过半数选举产生 E.国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权（分数：4.00）A.B.C.D.E.23.根据企业破产法，关于破产财产的分配，下列说法正确的有_。 A.管理人拟订的破产财产分配方案，应当提交债权人会议讨论 B.破产财产分配方案经债权人会议认可后，由管理人执行 C.债权人未受领的破产财产分配额，视为放弃受领分配的权利 D.对于附生效条件或者解除条件的债权，管

17、理人应当将其分配额提存 E.破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，平均分配（分数：4.00）A.B.C.D.E.24.普华有限责任公司经法院批准进入破产重整阶段，重整计划对普通债权人组进行了权利调整，削减对债权人组的债权至 40%清偿率。重整计划执行完毕后，普通债权人组的债权人会获得债权额 40%的清偿，分 10 年清偿，每年偿还 4%。重整计划执行 1 年后，普通债权人组的债权人获得了 4%的部分清偿，债务人不再执行重整计划，则_。 A.法院经管理人申请裁定终止重整计划的执行 B.债权人因执行重整计划所受的 4%的清偿无效 C.债务人被宣告破产转入清算程序 D.债权人未获清偿的 96%的债

18、权应当作为破产债权参与破产财产的分配 E.债权人未获清偿的 96%的债权将无法得到清偿（分数：4.00）A.B.C.D.E.25.根据刑法的规定，对下列情形中属于可以从轻或者减轻处罚的有_。 A.犯罪中止且未造成损害的甲 B.过失犯罪且已满 75 周岁的乙 C.有一般立功表现的丙 D.又聋又哑实施犯罪的丁 E.尚未完全丧失辨认能力的精神病人戊故意伤害李某（分数：4.00）A.B.C.D.E.26.根据刑法及相关规定，下列对于减刑的说法中正确的有_。 A.死缓罪犯死缓执行期满后，如果确有重大立功表现的，减为 20 年有期徒刑 B.犯罪分子在刑罚执行期间认真遵守监规、接受教育改造，有检举、揭发监内

19、外犯罪活动，经查证属实的，人民法院可以裁定减刑 C.对于宣告缓刑的犯罪分子在缓刑考验期内有重大立功表现的，可以予以减刑，同时相应的缩减其缓刑考验期限 D.无期徒刑罪犯服刑 2 年以后，可以减刑；被判处 5 年以上有期徒刑的罪犯，服刑 1 年后，可以减刑 E.2 次减刑应当间隔半年以上（分数：4.00）A.B.C.D.E.27.根据刑法的相关规定，下列说法错误的有_。 A.危害税收征管罪的主观方面只能是故意，而渎职罪则是过失 B.徇私舞弊不移交刑事案件罪侵害的客体是行政执法活动秩序和司法机关正常的刑事司法活动秩序 C.非法出售发票罪的客体是国家发票管理制度和国家税收征管秩序 D.违法提供出口退税

20、凭证罪的主体是一般主体 E.如果税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应以徇私舞弊不征、少征税款罪与受贿罪数罪并罚（分数：4.00）A.B.C.D.E.28.根据刑法，下列关于渎职罪的说法错误的有_。 A.涉税渎职犯罪分为徇私舞弊型渎职罪、滥用职权型渎职罪、玩忽职守型渎职罪 B.徇私舞弊不征、少征税款罪与违法提供出口退税凭证罪的犯罪主体都是税务机关工作人员 C.如果行为人与其他犯罪分子有欺骗的共同故意，在办理抵扣税款、出口退税工作中帮助骗取抵扣税款或者出口退税的，可构成诈骗罪或骗取出口退税罪的共犯，按照共同犯罪定罪处罚 D.渎职罪的犯

21、罪主体都是一般主体，任何自然人或单位都能成为渎职罪的犯罪主体 E.徇私舞弊不移交刑事案件罪与徇私舞弊不征、少征税款罪在主观方面都表现为故意（分数：4.00）A.B.C.D.E.29.根据行政诉讼法的规定，下列关于行政诉讼的管辖说法正确的有_。 A.确认商标权的案件、确认发明专利权的案件应由中级人法院管辖 B.最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审行政案件 C.对行政机关作出的拘留处罚不服的，可以由原告所在地人民法院管辖 D.行政相对人向两个以上有管辖权的法院提起诉讼，由最先立案的人民法院管辖 E.移送管辖的条件是移送的人民法院已经受理的案件，且移送的人民法院对该受理的案件没有管辖权（分数

22、：4.00）A.B.C.D.E.30.某市甲厂与乙外资公司组建成中外合资公司，后市工商局因该合资公司涉嫌不正当竞争对其作出罚款1 万元的行政处罚，该公司对处罚不服欲提起行政诉讼。对此，下列表述中正确的有_。 A.甲厂有权以自己的名义提起诉讼 B.乙外资公司有权以自己的名义提起诉讼 C.中外合资公司有权以自己的名义提起诉讼 D.甲厂应当以合资公司的名义提起诉讼 E.乙外资公司应当以合资公司的名义提起诉讼（分数：4.00）A.B.C.D.E.31.村民甲带领乙、丙、丁等人，与造纸厂协商污染赔偿问题。因对提出的赔偿方案不满，甲、乙、丙、丁等人阻止生产，将工人李某打伤。公安局接到该厂厂长举报，经调查后

23、决定对甲拘留 15 日、乙拘留 5日，对其他人未作处罚。甲不服向法院提起行政诉讼，法院受理。下列人员中可以成为本案第三人的有_。 A.乙 B.丙 C.丁 D.李某 E.造纸厂厂长（分数：4.00）A.B.C.D.E.32.根据民事诉讼法的规定，关于简易程序的特点，下列说法正确的有_。 A.应当在立案之日起 6 个月内审结 B.简化审判组织，实行独任制 C.原告可以口头起诉 D.可以用简便方式随时传唤当事人、证人 E.基层人民法院或者派出法庭可以当即审理（分数：4.00）A.B.C.D.E.33.2012 年 7 月，元丰公司不服甲市乙区法院对其与合正公司买卖合同纠纷的判决，上诉至甲市中级法院，

24、甲市中级法院经审理维持原判决。2013 年 3 月，元丰公司与华泰公司合并为定容公司。之后，定容公司法律顾问在复查原元丰公司的相关材料时，发现上述案件具备申请再审的法定事由。关于该案件的再审，下列说法正确的有_。 A.因再审期限已过，不能再申请再审 B.若本案可以申请再审，则应由元丰公司向法院申请再审 C.若本案可以申请再审，则应由定容公司向法院申请再审 D.若本案可以申请再审，申请人可以向甲市中级人民法院申请再审 E.若本案可以申请再审，申请人应当向甲市中级人民法院的上一级人民法院申请再审（分数：4.00）A.B.C.D.E.34.纳税人陈某因涉嫌逃避缴纳税款被有关机关立案侦查，并被依法逮捕

25、。下列说法中正确的有_。 A.本案应由公安机关立案侦查 B.本案应由人民检察院立案侦查 C.对陈某的逮捕应由人民检察院批准 D.对陈某的逮捕应由公安机关执行 E.对陈某的起诉应由公安机关提起（分数：4.00）A.B.C.D.E.35.根据刑事诉讼法，下列关于刑事诉讼强制措施的表述中，正确的有_。 A.公安机关拘留人的时候，必须出示拘留证，紧急情况除外 B.在侦查阶段，律师有权申请取保候审 C.对于涉嫌危害国家安全犯罪的嫌疑人，在其住处执行监视居住可能有碍侦查的，可以在羁押场所、专门的办案场所执行 D.对犯罪嫌疑人、被告人的拘传次数不得超过 2 次 E.逮捕犯罪嫌疑人、被告人，必须经过人民检察院

26、批准或者人民法院决定，由公安机关执行（分数：4.00）A.B.C.D.E.三、B综合分析题/B(总题数：3，分数：40.00)盛宇公司为扩大生产经营规模，以其厂房作抵押向华新银行贷款 100 万元，双方签订了书面合同并办理了抵押登记；以其机器设备作抵押向青湖信用社贷款60 万元，双方签订了书面合同但未进行抵押登记。盛宇公司在经营过程中，因缺乏流动资金向纪某借款 20 万元，未提供任何担保。抵押期间，盛宇公司将上述机器设备出售给风华公司并进行了交付，但并未告知其以该机器设备为标的设立抵押权的情况。上述三笔借款期满后，盛宇公司因产品销售不畅均未能偿还。于是，华新银行和青湖信用社均主张实现抵押权。纪

27、某因要求盛宇公司偿还到期借款遭拒绝，强行开走了盛宇公司的一辆别克轿车，以迫使盛宇公司偿还借款。与此同时，盛宇公司因拖欠俊泽公司(未设定担保)的货款而被诉至法院。（分数：14.00）(1).关于盛宇公司与华新银行之间的抵押关系，下列表述正确的有_。 A.盛宇公司与华新银行之间的抵押合同自登记之日起生效 B.华新银行的抵押权因登记而设立 C.是否办理抵押登记不影响盛宇公司与华新银行之间的抵押合同的效力 D.盛宇公司不履行到期债务时，华新银行有权行使抵押权 E.华新银行的抵押权只能通过拍卖的方式实现（分数：3.50）A.B.C.D.E.(2).关于盛宇公司与青湖信用社之间的抵押关系，下列表述错误的有

28、_。 A.盛宇公司与青湖信用社之间的抵押合同因未办理抵押登记而无效 B.由于未办理抵押登记，故青湖信用社的抵押权没有设立 C.是否办理抵押登记不影响盛宇公司与青湖信用社之间的抵押权的设立 D.青湖信用社的抵押权不能对抗风华公司 E.因为抵押期间未经青湖信用社的同意，盛宇公司将抵押物出售，则青湖信用社有权向风华公司主张抵押权（分数：3.50）A.B.C.D.E.(3).抵押期间，盛宇公司未经青湖信用社的许可出售抵押财产，根据物权法的相关规定，下列说法正确的有_。 A.盛宇公司未经青湖信用社同意出售机器设备的合同是可撤销合同 B.盛宇公司未经青湖信用社同意出售机器设备的合同无效 C.风华公司依据善

29、意取得而获得该机器设备的所有权 D.风华公司不能取得该机器设备的所有权 E.如果事后，青湖信用社追认了盛宇公司出售抵押财产的行为，青湖信用社有权要求盛宇公司用卖得的价款清偿债务（分数：3.50）A.B.C.D.E.(4).根据物权法，关于纪某强行开走盛宇公司别克轿车的行为，下列表述正确的有_。 A.该行为属于行使留置权的行为，应得到法律支持 B.该行为属于合法有效行为，应得到法律支持 C.该行为属于侵权行为，不能得到法律支持 D.该行为是实现债权的有效方式，应得到法律支持 E.该行为属于行使质押权的行为，应得到法律支持（分数：3.50）A.B.C.D.E.甲公司是一上市公司，王某是该公司的董事

30、。2013 年 1 月，甲公司投入大量资金研发出某新产品，并且获得了专利。同年 6 月，乙公司在未经甲公司许可的情况下，擅自使用该专利技术进行生产，严重侵犯了甲公司的专利权，给甲公司造成了重大损失，但甲公司一直怠于对乙公司提起诉讼。（分数：14.00）(1).根据公司法的规定，若王某欲同甲公司进行交易，_。 A.须经董事会同意 B.须经监事会同意 C.须符合公司章程的规定 D.须经股东大会同意 E.收入应当归王某所有（分数：3.50）A.B.C.D.E.(2).根据案例，连续 180 日以上持有甲公司 2%股份的 A 股东_对乙公司提起诉讼。 A.可以书面请求董事会 B.可以书面请求监事会 C

31、.可以直接 D.无权 E.必须经过股东大会的决议通过才可以（分数：3.50）A.B.C.D.E.(3).若股东提起解散公司的诉讼，_。 A.应当以公司为被告 B.管辖法院是公司住所地基层法院 C.同时又申请法院对公司进行清算的，法院可以一并受理 D.向法院申请证据保全的，法院可以直接予以保全 E.法院可以告知原告，在法院判决解散公司后，依据有关规定自行组织清算或者另行申请法院对公司进行清算（分数：3.50）A.B.C.D.E.(4).若该上市公司欲回购本公司股东股份，下列说法正确的有_。 A.公司章程规定的解散事由出现，股东大会会议通过决议修改章程使公司存续的，表示异议的股东有权要求公司收购其

32、股份 B.股东对股东大会作出的增加公司注册资本的决议持有异议的，可以要求公司回购其股票 C.为将股份奖励给本公司职工而收购本公司的股票，不得超过本公司已发行股份总额的 5%；用于收购的资金应当从公司的税后利润中支出；所收购的股份应当在 1 年内转让给职工 D.为减少公司注册资本而收购本公司的股票，应当自收购之日起 10 日内注销 E.股东因对股东大会作出的公司合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的，公司应当在 6个月内转让或者注销（分数：3.50）A.B.C.D.E.有人举报明轩汽车制造企业有偷税行为。经过税务检查，甲市桥西区地税局认定，该企业发生偷税行为，依法核定应纳税额为 15 万，税

33、务机关于 2013 年 3月 15 日作出补缴税款、缴纳滞纳金并处以罚款的决定。该企业对该处理决定不服，于 2013 年 4 月 1 日向复议机关申请复议。2013 年 5 月 15 日，复议机关作出维持决定。该企业对复议决定不服，向人民法院提起行政诉讼。（分数：12.00）(1).根据税收相关法律、法规的规定，对该偷税行为_。 A.应当移送公安机关处理 B.由税务机关处少缴的税款 50%以上 5 倍以下的罚款 C.作出罚款决定前，应当向当事人送达税务行政处罚事项告知书 D.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不影响刑事责任的追究 E.如果需要向公安机关移送

34、的，移送前已经依法给予当事人罚款的，法院判处罚金时，依法折抵相应罚金（分数：3.00）A.B.C.D.E.(2).下列关于该案例中涉及的行政行为的表述，错误的有_。 A.行政主体作出的行政行为，不论合法还是违法，都推定为合法有效，这是行政确定力的体现 B.税务检查和行政处罚均属于要式行政行为、依职权的行政行为、行政执法行为 C.行政复议与行政诉讼属于行政司法行为 D.税务机关在作出行政处罚决定前，应事先告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及法律依据，并告知当事人依法享有的权利 E.税务行政处罚听证程序适用范围限于较大数额的罚款、吊销税务行政许可证件、停止办理出口退税的案件（分数：3.00）A

35、.B.C.D.E.(3).根据税务行政复议规则的规定，下列关于税务行政复议的说法中，正确的有_。 A.该企业必须提交书面的行政复议申请 B.该企业可以选择向市地税局或者区政府申请行政复议 C.就纳税争议提出税务行政复议申请，须以依照税务机关的纳税决定缴纳税款、滞纳金或者提供相应担保获得税务机关确认为前提 D.对于行政复议案件原则上采用书面审查的办法 E.区地税局认为必要时，行政复议机关可以采取听证的方式审理（分数：3.00）A.B.C.D.E.(4).如果复议机关对本案申请人与被申请人进行调解的，下列说法正确的有_。 A.对于税务机关确定应税所得率的行为不得进行调解，对罚款行为可以进行调解 B

36、.复议机关只需征得申请人的同意 C.行政复议调解书应当载明行政复议请求、事实、理由和调解结果，并加盖行政复议机关印章 D.行政复议调解书送达双方当事人后，即具有法律效力 E.申请人不履行行政复议调解书的，由被申请人依法强制执行，或者申请人民法院强制执行（分数：3.00）A.B.C.D.E.注册税务师税收相关法律-试题 10 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)1.甲向乙借款 200 万元做生意，由丙提供价值 100 万元的房屋作抵押，并订立了书面抵押合同。因办理登记手续费过高，经乙同意未办理登记手续。甲另外将自己的一辆价值

37、60 万元的汽车质押给乙，双方订立了质押合同。乙认为车放在自己附近不安全，决定仍放在甲处。1 年以后，甲因亏损无力还债，乙要求行使抵押权和质权。下列对本案的判断中，说法正确的是_。 A.抵押权与质权均无效 B.抵押权与质权均有效 C.抵押权有效，质权无效 D.抵押权无效，质权有效（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核抵押权和质押权的生效要件。本题中，丙以房屋进行抵押，房屋抵押以登记为生效要件，双方未办理登记，故该抵押权不生效。甲以汽车进行质押，质权以交付占有为生效要件，甲未转移占有，故质权不生效。2.甲、乙、丙、丁四人共同投资设立 A 普通合伙企业，下列关于四人出资的说法中，

38、错误的是_。 A.甲以货币出资 8 万 B.乙以知识产权作价出资 2 万 C.丙以房屋使用权出资 D.丁以劳务出资（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核合伙企业的出资。合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。合伙人以实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，需要评估作价的，可以由全体合伙人协商确定，也可以由全体合伙人委托法定评估机构评估。合伙人以劳务出资的，其评估办法由全体合伙人协商确定，并在合伙协议中载明。3.根据公司法的相关规定，下面有关公司章程的说法正确的是_。 A.公司章程须由全体股东或发起人共同起草协商制定，否则公司

39、章程不得生效 B.必须采用书面形式，经参与制定的股东和发起人同意并在章程上签名盖章才能生效 C.对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力 D.须经过出席股东会(股东大会)的股东过半数通过，才能进行修改（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核公司章程的相关规定。公司章程的订立通常有两种方式：一是共同订立，是指由全体股东或发起人共同起草、协商制定公司章程，否则，公司章程不得生效；二是部分订立，是指由股东或发起人中的部分成员负责起草、制定公司章程，而后再经其他股东或发起人签字同意的制定方式。所以选项 A 错误。公司章程必须采用书面形式，经全体股东或发起人同意并在章程上签名盖章

40、后，才能生效。所以选项 B 错误。有限责任公司股东会会议作出修改公司章程的决议，必须经代表 2/3 以上表决权的股东通过。股份有限公司股东大会作出修改公司章程的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的 2/3 以上通过。所以选项 D 错误。4.大地公司欠依山公司货款 100 万元、冰花公司货款 50 万元。2013 年 9 月，大地公司与顶日公司达成意向，拟由顶日公司兼并大地公司。依山公司原欠顶日公司租金 80 万元。下列表述错误的是_。 A.大地公司与顶日公司合并后，顶日公司可以向依山公司主张债务抵销 B.大地公司与顶日公司合并后，顶日公司的法人主体资格继续存在 C.大地公司与顶日公司合并时，

41、应当分别由大地公司和顶日公司的董事会作出合并决议 D.大地公司与顶日公司合并时，冰花公司可以要求大地公司或顶日公司提供履行债务的担保（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核公司的合并。公司的合并、分立决议是股东会的职权，董事会无权作出。5.甲、乙、丙三家公司共同出资设立永和有限责任公司，其中丙公司以欺骗方式出具了虚假出资证明。永和公司成立后，丙公司以永和公司的名义向 B 银行借款 100 万元，用于自己的生产经营活动。后永和公司严重亏损无力偿债。关于本案下列说法正确的是_。 A.B 银行只能要求永和公司以其全部财产偿还债务 B.B 银行可以要求丙公司对其债务承担连带责任 C.B

42、 银行可以要求甲公司、乙公司和丙公司对其债务承担连带责任 D.甲公司和乙公司不能要求丙公司承担违约责任（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核有限责任公司的股东责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。B 银行可以要求丙公司对债务承担连带责任。股东未足额缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。甲公司和乙公司可以要求丙公司承担违约责任。6.甲股份有限公司于 2013 年 7 月 21 日在上海证券交易所挂牌上市。2013 年 12 月 20 日，公司发布公告说明的下列

43、事项中，符合公司法律制度规定的是_。 A.公司董事在首次公开发行股份前持有的本公司股份自 2013 年 12 月 21 日起可以转让，但每年不得超过其所持股份总数的 25% B.公司发起人在公司成立时持有的本公司股份自 2013 年 12 月 21 日起可以对外转让 C.股东大会通过决议，同意公司视股价情况收购本公司已发行股份的 3%用于未来 1 年内奖励本公司职工 D.股东大会通过决议，同意接受债务人乙以其持有的本公司股份作为担保其债务履行的质押权标的（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核股份转让的限制。公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本

44、公司股份总数的 25%；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起 1 年内不得转让。所以选项 A 错误。公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起 1 年内不得转让。所以选项 B 错误。公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。所以选项 D 错误。7.甲、乙、丙、丁四人于 2013 年 1 月成立山下有限责任公司，该公司经营一段时间后，运营情况不理想，四人遂决定解散公司，并成立清算组。下列关于山下公司清算组的说法中，不正确的是_。 A.清算组应当在自成立之日起 10 日内，将公司清算事宜书面通知全体已知债权人 B.债权人应当在接到通知书之日起 45 日内向清算组申报债权

45、 C.公司清算，清算组应当制定清算方案 D.债权人对债务清偿方案不予确认，清算组应当向法院申请宣告破产（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核公司清算。债权人应当自接到通知书之日起 30 日内，未接到通知书的自公告之日起 45 日内，向清算组申报债权。8.根据企业破产法的规定，在人民法院受理破产申请 1 年前，债务人所为的下列行为中，无效或者可以撤销的是_。 A.债务人对没有财产担保的债务提供财产担保 B.债务人对未到期的债务提前清偿 C.债务人承认不真实的债务 D.债务人对个别债权人进行清偿（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核破产财产。人民法院受理破产申请

46、前 1 年内，涉及债务人财产的下列行为，管理人有权请求人民法院予以撤销：(1)无偿转让财产的；(2)以明显不合理的价格进行交易的；(3)对没有财产担保的债务提供财产担保的；(4)对未到期的债务提前清偿的；(5)放弃债权的。以上行为要求是在“受理破产申请前 1 年内”，题目中是“受理破产申请 1 年前”，则此时选项 A、B 不能撤销。人民法院受理破产申请前 6 个月内，企业法人不能清偿到期债务，并且资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力的，仍对个别债权人进行清偿的，管理人有权请求人民法院予以撤销。但是，个别清偿使债务人财产受益的除外。因此选项 D 要求是在“受理破产申请前 6 个月内”，不符

47、合题干中提到的“受理破产申请 1 年前”的要求，则此时选项 D 不能撤销。选项 C 是。“无效行为”，该行为自始无效。因此在“受理破产申请 1年前”也是无效的。所以选项 C 正确。9.根据企业破产法的规定，下列关于破产程序中追回权的表述错误的是_。 A.对债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权从企业获取的非正常收入和侵占的企业财产，管理人应当追回 B.人民法院受理破产申请后，管理人可以通过清偿债务或者提供为债权人接受的担保，取回质物、留置物 C.取回质物或者留置物的价值低于被担保的债权额时，应当以提供担保时的价值为限 D.人民法院受理破产申请后，债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所