注册税务师税收相关法律-试题4及答案解析.doc

1、注册税务师税收相关法律-试题 4 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)1.个人独资企业解散的，财产应当按照_顺序清偿。 A.所欠职工工资和社会保险费用；其他债务；所欠税款 B.所欠税款；其他债务；所欠职工工资和社会保险费用 C.所欠职工工资和社会保险费用；所欠税款；其他债务 D.其他债务；所欠税款；所欠职工工资和社会保险费用（分数：2.00）A.B.C.D.2.根据合伙企业法及相关法律规定，下列关于有限合伙企业的表述中，错误的是_。 A.有限合伙企业中至少要有 1 个普通合伙人 B.有限合伙企业中由普通合伙人执行合伙企业事

2、务 C.有限合伙企业的有限合伙人可以自营与本企业相竞争的业务 D.有限合伙企业的有限合伙人不能以其在有限合伙企业中的财产份额出质（分数：2.00）A.B.C.D.3.根据公司法律制度的规定，下列关于公司因故未成立，相关债权人的请求权利中正确的是_。 A.债权人请求全体或者部分发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任的，人民法院不予支持 B.债权人只能请求部分有过错的发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任 C.债权人必须请求全体发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任 D.因部分发起人的过错导致公司未成立，其他发起人主张其承担设立行为所产生的费用和债务

3、的，人民法院应当根据过错情况，确定过错一方的责任范围（分数：2.00）A.B.C.D.4.根据公司法及相关法律规定，关于股份有限公司的发起人，下列说法不正确的是_。 A.发起人既可以是自然人也可以是法人 B.发起人人数应为 2 人以上 200 人以下 C.发起人须有过半数为中国公民 D.发起人不宜是国家的公职人员（分数：2.00）A.B.C.D.5.根据公司法及其司法解释的规定的，下列关于公司的出资责任说法错误的是_。 A.以贪污、受贿、侵占、挪用等违法犯罪所得的货币出资后取得股权的，对违法犯罪行为予以追究、处罚时，应当采取拍卖或者变卖的方式处置其股权 B.出资人以划拨土地使用权出资，人民法院

4、应当责令当事人在指定的合理期间内办理土地变更手续 C.出资人以非货币财产出资未依法评估作价，评估确定的价额显著低于公司章程所定价额的，人民法院应当认定出资人未依法全面履行出资义务 D.股东未履行或者未全面履行出资义务，公司或者其他股东请求其向公司依法全面履行出资义务的，人民法院不予支持（分数：2.00）A.B.C.D.6.甲公司董事会作出一项决议，部分股东认为该决议违反公司章程，欲通过诉讼请求法院撤销董事会的决议。这些股东可以_。 A.自决议作出之日起 45 日内，以股东会的名义起诉董事会，请求人民法院撤销该决议 B.自决议作出之日起 60 日内，以公司的名义起诉董事会，请求人民法院撤销该决议

5、 C.自决议作出之日起 45 日内，以股东的名义起诉公司，请求人民法院撤销该决议 D.自决议作出之日起 60 日内，以股东的名义起诉公司，请求人民法院撤销该决议（分数：2.00）A.B.C.D.7.根据公司法及相关法律规定，下列关于公司清算的表述中正确的是_。 A.清算期间，为了公司利益，公司可以开展新的经营活动 B.公司财产在清偿债务之前，可按一定比例分配给股东 C.有限责任公司的清算组由股东组成 D.股份有限公司的清算组由董事会确定人员组成（分数：2.00）A.B.C.D.8.在一民事纠纷中，朝阳区人民法院判决甲企业向乙企业承担相应的违约责任。甲企业拒绝执行判决，此时乙企业向朝阳区人民法院

6、提出强制执行申请，朝阳区人民法院依法查封了甲企业中价值 100 万元的货物。同时，海淀区人民法院受理了其他债权人提出的对甲企业的破产申请。针对朝阳区人民法院的强制执行程序，下列说法正确的是_。 A.应当中止强制执行程序，解除对甲企业货物的查封 B.继续执行强制执行程序，将变卖货物取得的价款用于清偿乙企业 C.继续执行强制执行程序，将变卖货物取得的价款提存 D.该强制执行程序交给海淀区人民法院来继续执行（分数：2.00）A.B.C.D.9.红枫公司因负债被债权人申请破产，甲人民法院受理了该破产申请。根据企业破产法的规定，在破产申请受理后红枫公司所实施的下列行为符合法律规定的是_。 A.红枫公司提

7、前向碧水公司清偿 18 万元债务 B.管理人为了维护红枫公司的利益，解除了红枫公司与天阳公司订立但双方均未履行的保管合同 C.管理人为了维持红枫公司的生产经营，决定用红枫公司对川流公司的 10 万元债权抵销其所欠的川流公司的 6 万元债务 D.乙法院因民事执行需要查封了红枫公司一栋已出租的门市房并继续执行，不予中止（分数：2.00）A.B.C.D.10.人民法院受理甲公司的破产申请后，管理人解除了破产申请受理前甲公司与乙公司签订的尚未履行的设备买卖合同，该买卖合同标的额为 100 万元，解除该合同的行为使得乙公司遭受 10 万元的经济损失。对此，下列说法中正确的是_。 A.该 10 万元作为破

8、产企业的共益债务清偿 B.该 10 万元可以由乙公司依法申报债权 C.管理人不得解除未履行的合同 D.解除合同后，由此产生 100 万元的共益债务（分数：2.00）A.B.C.D.11.华夏公司被债权人申请破产并被受理，经审理查明，债权总额为 210 万元，其中无财产担保债权总额为 150 万元。此后债务人提出和解，人民法院召集债权人会议对和解协议草案进行表决时，出席会议的债权人所代表的债权额为 180 万元，其中有表决权的债权人过半数同意和解，同意和解协议的债权人所代表的债权额最少应当是_。 A.150 万元 B.140 万元 C.120 万元 D.100 万元（分数：2.00）A.B.C.

9、D.12.共同犯罪是指二人以上共同故意犯罪。下列属于共同犯罪的是_。 A.甲、乙同时以各自行为侵害同一对象，但彼此之间无意思联络 B.甲、乙二人因为过失而侵害同一对象 C.犯罪集团实施的犯罪 D.甲偶遇实施犯罪行为后到处躲藏的乙，遂将乙藏在自己家中（分数：2.00）A.B.C.D.13.根据刑法的规定，关于假释，下列选项中说法正确的是_。 A.无期徒刑的假释考验期限为 15 年 B.对于因故意杀人、爆炸、抢劫、强奸、绑架等暴力性犯罪的犯罪分子都不得适用假释 C.对于累犯，只要被判处的刑罚为 10 年以下有期徒刑，均可适用假释 D.被假释的犯罪分子，在假释考验期间再犯新罪的，不构成累犯（分数：2

10、00）A.B.C.D.14.刑法修正案(八)中规定了死刑缓期执行限制减刑制度，关于犯罪分子可以适用死刑缓期执行限制减刑的案件，下列选项正确的是_。 A.虚开增值税专用发票案件 B.爆炸案件 C.投放虚假危险物质案件 D.虚开发票案件（分数：2.00）A.B.C.D.15.荣轩外贸公司在缴纳了 200 万元的税款以后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税 280 万元，后被查获，对该公司_。 A.以逃税罪处理 B.以骗取出口退税罪处理 C.其中的 200 万元按照逃税罪处理，余下的 80 万元按骗取出口退税罪处理 D.其中的 200 万元按照骗取出口退税罪处理，余下的 80 万元按逃税罪处理（

11、分数：2.00）A.B.C.D.16.根据行政法的相关规定，下列关于行政诉讼和行政复议关系的说法中正确的是_。 A.当事人对税务机关的处罚决定不服的，应当先缴纳罚款才能申请复议或提起行政诉讼 B.纳税人对税务强制执行措施不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的才能申请行政诉讼 C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保后才可以依法申请行政复议 D.根据国务院征用土地的决定，对省级人民政府确认土地使用权的行为申请行政复议后，对行政复议决定仍不服的，可以提起行政诉讼（分数：2.00）A.B.C.D.17.经高某请求，国家专利复

12、审机构宣告授予刘某的专利权无效，并于 2013 年 5 月 20 日向刘某送达决定书。6 月 10 日刘某因交通意外死亡。刘某母亲不服决定，向法院提起行政诉讼。下列说法错误的是_。 A.刘某母亲应以自己的名义起诉 B.法院应当通知高某作为第三人参加诉讼 C.本案原告的起诉期限为 3 个月 D.本案原告应先申请行政复议再起诉（分数：2.00）A.B.C.D.18.李某、王某、刘某、孔某、盂某 5 人共同投资成立某合伙企业，企业经工商行政管理部门核准登记，字号为封江县维达食品普通合伙企业。刘某是执行合伙企业事务的合伙人。经营期间，主管税务机关查明该厂存在偷税行为，决定处以所偷税款一倍的罚款。该厂对

13、税务机关作出的罚款决定不服，向人民法院提起行政诉讼。根据行政诉讼法及有关司法解释的规定，本案诉讼代表人应为_。 A.由李某、王某、刘某、孔某、孟某共同推选产生 B.由人民法院依职权在李某、王某、刘某、孔某、孟某中指定 C.由执行合伙企业事务的人即刘某担任 D.由刘某担任的前提是起诉时须经李某、王某、孔某、孟某共同书面授权（分数：2.00）A.B.C.D.19.在民事诉讼中，下列案件中并非由被告承担举证责任的是_。 A.张某诉朱某饲养的狼狗咬伤自己，就张某有过错的事实 B.杨某诉供电局安装的高压线过低而电死其牛，就杨某无视危险标志而牵牛经过高压线的事实 C.露清公司诉杰菲公司侵犯其产品制造方法发

14、明专利，对于杰菲公司产品的制造方法不同于露清公司的专利方法 D.肖某诉某公司产品存在严重缺陷致使自己人身损害，就产品存在严重缺陷的事实（分数：2.00）A.B.C.D.20.根据刑事诉讼法及相关规定，下列说法正确的是_。 A.对刑事案件的侦查、拘留、执行逮捕、预审，由公安机关和人民检察院依法行使 B.审判权是法院的职权，公安机关和检察院不能行使 C.批准逮捕是公安机关和检察机关的职权 D.虽然法律规定了侦查权、检察权和审判权的划分，但是特殊情况下，三机关之间也可以相互委托其他机关行使自己的职权（分数：2.00）A.B.C.D.二、B多项选择题/B(总题数：15，分数：60.00)21.根据公司

15、法及相关法律规定，下列选项中，关于公司财务会计制度的说法中正确的有_。 A.一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计 B.上市公司必须依照法律、行政法规的规定，公开其财务状况、经营情况及重大诉讼，在每会计年度内半年公布一次财务会计报告 C.股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的 30 日前置备于本公司 D.有限责任公司应当依照公司章程规定的期限将财务会计报告送交各股东 E.公开发行股票的股份有限公司必须公告其财务会计报告（分数：4.00）A.B.C.D.E.22.根据公司法，对股东会决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权的事项包

16、括_。 A.公司持续 2 年以上无法召开股东会，公司经营管理发生严重困难的 B.公司连续 5 年不向股东分配利润的 C.公司转让主要财产的 D.减少公司注册资本 E.公司合并、分立的（分数：4.00）A.B.C.D.E.23.根据我国破产法律制度的规定，下列关于破产费用产生条件的表述中，正确的有_。 A.破产费用一般在破产程序期间发生 B.特殊情况下，破产费用可以为个别债权人的利益而支出 C.破产费用的目的在于保障破产程序的顺利进行 D.破产申请受理之前发生的任何费用均不得作为破产费用 E.破产程序终结后发生的任何费用均不得作为破产费用（分数：4.00）A.B.C.D.E.24.根据企业破产法

17、的规定，下列属于管理人职责的有_。 A.接管债务人的财产、印章和账簿、文书等资料 B.提议召开债权人会议 C.选任和更换债权人委员会成员 D.管理和处分债务人的财产 E.召开第一次债权人会议（分数：4.00）A.B.C.D.E.25.甲公司的债权人向人民法院申请宣告甲公司破产，法院受理了申请，甲公司与债权人达成和解协议，债权人乙公司自愿放弃 50 万元的债权，甲公司欠丙银行 200 万元信用贷款，甲公司向丙银行支付了 10 万元。后甲公司仍然经营困难，不能执行和解协议，法院裁定终止和解协议的执行，宣告甲公司破产，支付了清算费用等后，普通债权的清偿比例为 20%。对此，下列说法正确的有_。 A.

18、乙公司放弃债权的承诺依然有效 B.乙公司放弃债权的承诺失效 C.甲公司对丙银行的清偿有效 D.丙银行还可分得 30 万元 E.丙银行还可分得 38 万元（分数：4.00）A.B.C.D.E.26.根据刑法的规定，以下关于犯罪预备的说法错误的有_。 A.犯罪预备既可以是为了自己实行犯罪而预备，也可以是为了他人实行犯罪而预备 B.实施预备行为后由于行为人意志以外的原因而未着手实行的，属于犯罪预备 C.犯罪预备阶段可能同时成立犯罪中止和犯罪预备 D.对于预备阶段的中止犯，除了适用中止犯的规定减免刑罚之外，还应同时适用预备犯的减免规定 E.对于预备犯，可以比照既遂犯从轻、减轻或免除处罚（分数：4.00

19、A.B.C.D.E.27.甲因诈骗被判 5 年有期徒刑，在刑罚执行完毕的第 3 年，甲又因抢夺罪被判 2 年有期徒刑，则下列对甲的处罚意见，正确的有_。 A.甲构成累犯 B.甲不构成累犯 C.甲不能适用缓刑 D.甲不能适用假释 E.甲应该数罪并罚（分数：4.00）A.B.C.D.E.28.某单位因财力不足，客观上无法缴纳税款，致使税务机关无从收缴欠缴税款，则该单位的行为_。 A.构成逃税罪 B.不构成逃税罪 C.构成逃避追缴欠税罪 D.不构成逃避追缴欠税罪 E.构成抗税罪（分数：4.00）A.B.C.D.E.29.根据刑法的规定，下列说法正确的有_。 A.税务人员与纳税人勾结，不征或者少征应

20、征税款的，应当按照逃税罪或者逃避追缴欠税罪的共犯论处 B.徇私枉法罪与徇私舞弊不移交刑事案件罪在主体上的区别是，前罪的主体是司法工作人员，而后罪的主体是行政执法人员 C.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的主体是特殊主体，即行政机关工作人员 D.违法提供出口退税凭证罪的主观方面是过失，故意不构成本罪 E.区别滥用职权罪与徇私舞弊不征、少征税款罪的标志是主体是否是税务人员（分数：4.00）A.B.C.D.E.30.王某因为被怀疑有急性传染病，被公安机关强制隔离，王某对此不服提起诉讼，有管辖权的法院有_。 A.被限制人身自由地基层人民法院 B.被告所在地中级人民法院 C.原告所在地中级人民法院

21、 D.被告所在地基层人民法院 E.原告所在地基层人民法院（分数：4.00）A.B.C.D.E.31.甲、乙两村因某一土地所有权发生争议，县人民政府将该土地确定为甲村所有，并要求乙村在 20 日内将土地的所有权与使用权归还给甲村。乙村在法定期限内没有向法院起诉，但仍继续占有并使用该片土地。下列说法中正确的有_。 A.县政府可以向人民法院申请强制执行 B.县政府若向人民法院申请强制执行的，应自 20 日的履行期限届满之日起 180 日内提出 C.县政府若向人民法院申请强制执行的，应自法定期限届满之日起 3 个月内提出 D.甲村无权向人民法院申请强制执行 E.甲村可以向人民法院申请强制执行，但前提条

22、件是县政府没有在申请执行期限内向人民法院提出强制执行申请（分数：4.00）A.B.C.D.E.32.在一起凶杀案中，高某被指控用刀杀死了他人。案件有凶器匕首一把及现场留下的脚印痕迹；有王某陈述的他亲眼看见高某持刀杀人的证言；有李某说的他听王某说高某持刀杀了人的证言；另外还有法医段某的鉴定意见：被害人系他杀而非自杀。在本案的这些证据中，属于间接证据的有_。 A.匕首 B.现场脚印痕迹 C.王某的证言 D.李某的证言 E.法医段某的鉴定意见（分数：4.00）A.B.C.D.E.33.根据我国民事诉讼法的规定，在_情况下，法院应裁定中止诉讼程序。 A.原告死亡，继承人放弃诉讼权利的 B.被告经传票传

23、唤，无正当理由拒不到庭的 C.在诉讼过程中需要通知新的证人到庭，调取新的证据的 D.被告因不可抗力不能参加诉讼的 E.案件必须以另一案的审理结果为依据，而另一案尚未审结的（分数：4.00）A.B.C.D.E.34.陶某居住在青阳县，因涉嫌贪污被检察机关决定取保候审。取保候审期间，陶某应当遵守的义务有_。 A.未经青阳县公安机关批准不得离开住处 B.未经青阳县检察机关批准不得离开青阳县 C.在传讯的时候及时到案 D.未经青阳县公安机关批准不得会见他人 E.不得毁灭、伪造证据或者串供（分数：4.00）A.B.C.D.E.35.根据刑事诉讼法及相关规定，关于侦查终结的案件，下列说法正确的有_。 A.

24、在案件侦查终结前，侦查机关应当主动听取辩护律师的意见 B.对侦查终结的案件，应当制作起诉意见书 C.在侦查过程中，发现不应对犯罪嫌疑人追究刑事责任的，应当撤销案件 D.公安机关经过侦查，对有证据证明有犯罪事实的案件，应当进行预审，对收集、调取的证据材料予以核实 E.对于犯罪嫌疑人的行为已经构成犯罪，但依法不需要判处刑罚或免除刑罚，即应不予起诉的，应当制作不起诉意见书（分数：4.00）A.B.C.D.E.三、B综合分析题/B(总题数：3，分数：40.00)许某、孟某、万某、方某、宋某作为发起人拟募集设立一家股份公司，他们认购了部分的公司股份，剩余部分股份准备向社会公开募集。股份募集完毕后，发起人

25、持有公司股份的 38%，公开募集股份的认购人共计持有公司股份的 62%。在创立大会上，5 位发起人及部分认股人出席，其中出席会议的认股人总共持有公司股份的 38%。创立大会审议了发起人关于公司筹办情况的报告，并对公司设立费用进行审核。经过多方面综合考虑，创立大会依法作出不设立公司的决议。（分数：14.00）(1).根据公司法的规定，关于发起人向社会公开募集股份的说法，正确的有_。 A.发起人认购的股份不得少于公司股份总数的 25% B.发起人公开募集股份，应当公告招股说明书 C.发起人自身认购公司股份不得少于公司股份总数的 35% D.发起人公开募集股份，应当与证券公司订立承销协议 E.发起人

26、公开募集股份，应当由证券公司代收和保管募集的股款（分数：3.50）A.B.C.D.E.(2).根据公司法的规定，关于创立大会的说法，正确的有_。 A.创立大会可以召开，因为发起人全部出席 B.创立大会不能召开，因为有的认股人未出席 C.发起人应当在创立大会召开 15 日前，将会议日期通知各认股人或者予以公告 D.创立大会可以召开，因为出席会议的认股人所持股份已过全体认股人所持股份数的半数 E.创立大会可以召开，因为出席会议的发起人及认股人所持股份已过全部股份总数的半数（分数：3.50）A.B.C.D.E.(3).根据公司法的规定，下列事项中，应当由全体发起人承担连带责任的有_。 A.发起人孟某

27、就自己出资部分所产生的验资费用 B.发起人许某因公司设立事务而发生的差旅费用 C.发起人宋某私自挪用公司筹备款进行投资失误 D.发起人万某值班时乱扔烟头将公司筹备组租用的房屋烧毁，筹备组为此向房主支付的赔偿金 E.发起人方某为论证拟设立的公司要开发的项目而产生的调研费用（分数：3.50）A.B.C.D.E.(4).根据公司法的规定，关于创立大会决议不设立公司及其法律效果的说法，正确的有_。 A.应经全体认股人所持表决权过半数通过 B.应经出席会议的认股人所持表决权过半数通过 C.发起人应返还认股人已经缴纳的股款，并加算银行同期存款利息 D.发起人对设立行为所产生的债务和费用负连带责任 E.发起

28、人应以法定方式公告股份公司不能设立的结果（分数：3.50）A.B.C.D.E.甲有限责任公司因经营不善而长期亏损，现金流严重不足。经查甲公司现有资产 2100 万元，负债 3800 万元，其中欠乙商业银行 2000 万元贷款已经到期不能清偿。乙商业银行将甲公司诉至人民法院，并申请对甲公司财产采取保全措施。甲公司现拟申请破产，股东会专门向公司法律顾问咨询有关破产事宜。（分数：14.00）(1).若甲公司的破产清算申请被人民法院受理，将会产生的法律效力有_。 A.甲公司应优先清偿乙商业银行的贷款 B.人民法院应当解除对甲公司财产的保全措施 C.甲公司的法定代表人在破产程序终结前不得新任其他企业的董

29、事、监事、高级管理人员 D.人民法院应当中止对乙商业银行起诉的审理，在管理人接管甲公司的财产后，该诉讼继续进行 E.若甲公司的债权人丙公司欲针对甲公司违约行为起诉，只能向受理破产申请的法院提出（分数：3.50）A.B.C.D.E.(2).若人民法院受理甲公司的破产清算申请，则在该公司破产案件中不能担任管理人的有_。 A.曾因盗窃被刑事拘留过的人员 B.负有较大的个人债务的人员 C.现在是债权人的法律顾问 D.在人民法院受理破产申请前 3 年内曾经担任债权人的董事的人员 E.人民法院受理破产申请前 3 年内，曾为债务人提供相对固定的中介服务的中介机构（分数：3.50）A.B.C.D.E.(3).

30、本案中若甲公司提出和解申请，则以下说法中符合我国企业破产法规定的有_。 A.甲公司既可以直接申请和解，也可以在人民法院受理破产申请后至破产清算程序终结以前申请 B.甲公司提出和解申请时，应提出和解协议草案 C.甲公司的出资额占注册资本 1/10 以上的出资人可以直接申请和解 D.债权人会议通过和解协议的决议，应由出席债权人会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额应占无财产担保债权总额的 2/3 以上 E.因债务人的欺诈或者其他违法行为而成立的和解协议，人民法院应当裁定无效，并宣告债务人破产（分数：3.50）A.B.C.D.E.(4).在甲公司的破产案件中，若人民法院裁定_，当事人

31、可以向上一级人民法院提起上诉。 A.不予受理 B.驳回申请 C.终止和解程序 D.和解协议无效 E.宣告破产（分数：3.50）A.B.C.D.E.某公司(具有一般纳税人资格)负责人张某和王某两人在甲市大规模倒卖空白的增值税专用发票和填好金额的增值税专用发票共计 10000 余份、涉及金额 9000万元，给国家造成经济损失 500 多万元。违法所得被张某和王某二人私分。该市税务机关对张某和王某的行为进行审查之后，认为二人的行为构成犯罪，依法将二人移送司法机关处理。经过侦查、审查起诉，检察院提起公诉，法院依法受理。经过法庭审理，被告人张某被判处有期徒刑 5 年，被告人王某被判处有期徒刑 1 年。在

32、一审宣判后，张某当即表示上诉，王某则表示不上诉，人民检察院没有抗诉。（分数：12.00）(1).依据行政执法机关移送涉嫌犯罪案件规定，下列关于依法及时移送的时间要求和移送材料的强制性规定的说法中正确的有_。 A.行政执法机关正职负责人或者主持工作的负责人应当自接到报告之日起 3 日内作出批准移送或者不批准移送的决定 B.公安机关对行政执法机关移送的涉嫌犯罪案件，不属于本机关管辖的，应当在 12 小时内转送有管辖权的机关 C.行政机关对公安机关决定立案的案件，应当自接到立案通知书之日起 5 日内将涉案物品以及与案件有关的其他材料移交公安机关，并办结交接手续 D.专案组应当在多长时间内完成情况核实

33、并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告，规定未作强制性规定 E.专案组应当在 15 日内完成情况核实并提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告（分数：3.00）A.B.C.D.E.(2).根据刑法的规定，下列有关非法出售增值税专用发票罪的说法中正确的有_。 A.最低处 3 年以下有期徒刑、拘役或管制，并处 2 万元以上 20 万元以下罚金 B.非法出售增值税专用发票，数量较大的，处 3 年以上 10 年以下有期徒刑，并处 5 万元以上 50万元以下罚金 C.非法出售增值税专用发票，数量巨大的，处 10 年以上有期徒刑，并处 5 万元以上 50 万元以下罚金 D.非法出售增值税专用发票罪的犯罪对象是国家的税收征

34、管秩序 E.只有自然人可以构成非法出售增值税专用发票罪（分数：3.00）A.B.C.D.E.(3).关于本案被告人的上诉问题，下列说法中正确的有_。 A.因王某已表示不上诉，因此在第一审判决书送达后，人民法院即可将其交付执行 B.在上诉期限内，被告人王某仍然可以提起上诉 C.在上诉期限内，被告人张某有权撤回上诉 D.在上诉期满后，被告人张某便无权撤回其上诉 E.被告人应当在一审判决作出之日起 10 日内提起上诉（分数：3.00）A.B.C.D.E.(4).根据刑事诉讼法的规定，下列关于本案二审判决的说法中正确的有_。 A.法院审理二审案件，原则上应当采取开庭审理的方式进行审理 B.二审法院对上

35、诉案件按照上诉的范围进行审查 C.如果二审法院认为原判决认定事实和适用法律正确、量刑适当，应当裁定驳回上诉，维持原判 D.原判决事实不清楚或者证据不足的，应当裁定撤销原判，发回原审人民法院重新审判 E.原判决认定事实没有错误，但量刑过轻的，二审法院可以直接改判合适的刑罚（分数：3.00）A.B.C.D.E.注册税务师税收相关法律-试题 4 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：20，分数：40.00)1.个人独资企业解散的，财产应当按照_顺序清偿。 A.所欠职工工资和社会保险费用；其他债务；所欠税款 B.所欠税款；其他债务；所欠职工工资和社会保险费用

36、 C.所欠职工工资和社会保险费用；所欠税款；其他债务 D.其他债务；所欠税款；所欠职工工资和社会保险费用（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核个人独资企业解散时财产的清偿顺序。2.根据合伙企业法及相关法律规定，下列关于有限合伙企业的表述中，错误的是_。 A.有限合伙企业中至少要有 1 个普通合伙人 B.有限合伙企业中由普通合伙人执行合伙企业事务 C.有限合伙企业的有限合伙人可以自营与本企业相竞争的业务 D.有限合伙企业的有限合伙人不能以其在有限合伙企业中的财产份额出质（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核有限合伙企业的有关规定。有限合伙人可以将其在有限合伙企

37、业中的财产份额出质。3.根据公司法律制度的规定，下列关于公司因故未成立，相关债权人的请求权利中正确的是_。 A.债权人请求全体或者部分发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任的，人民法院不予支持 B.债权人只能请求部分有过错的发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任 C.债权人必须请求全体发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任 D.因部分发起人的过错导致公司未成立，其他发起人主张其承担设立行为所产生的费用和债务的，人民法院应当根据过错情况，确定过错一方的责任范围（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核公司成立失败的法律后果。公司因故未

38、成立，债权人请求全体或者部分发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任的，人民法院应予支持。部分发起人依照前款规定承担责任后，请求其他发起人分担的，人民法院应当判令其他发起人按照约定的责任承担比例分担责任；没有约定责任承担比例的，按照约定的出资比例分担责任；没有约定出资比例的，按照均等份额分担责任。因部分发起人的过错导致公司未成立，其他发起人主张其承担设立行为所产生的费用和债务的，人民法院应当根据过错情况，确定过错一方的责任范围。4.根据公司法及相关法律规定，关于股份有限公司的发起人，下列说法不正确的是_。 A.发起人既可以是自然人也可以是法人 B.发起人人数应为 2 人以上 20

39、0 人以下 C.发起人须有过半数为中国公民 D.发起人不宜是国家的公职人员（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核股份有限公司的发起人。设立股份有限公司，发起人既可以是自然人，也可以是法人；既可以是中国公民，也可以是外国公民。其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所。无民事行为能力人和限制民事行为能力人、国家公职人员、受到竞业禁止的人不宜成为发起人。5.根据公司法及其司法解释的规定的，下列关于公司的出资责任说法错误的是_。 A.以贪污、受贿、侵占、挪用等违法犯罪所得的货币出资后取得股权的，对违法犯罪行为予以追究、处罚时，应当采取拍卖或者变卖的方式处置其股权 B.出资人以划拨土地

40、使用权出资，人民法院应当责令当事人在指定的合理期间内办理土地变更手续 C.出资人以非货币财产出资未依法评估作价，评估确定的价额显著低于公司章程所定价额的，人民法院应当认定出资人未依法全面履行出资义务 D.股东未履行或者未全面履行出资义务，公司或者其他股东请求其向公司依法全面履行出资义务的，人民法院不予支持（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核公司的出资责任。股东未履行或者未全面履行出资义务，公司或者其他股东请求其向公司依法全面履行出资义务的，人民法院应予支持。公司债权人请求未履行或者未全面履行出资义务的股东在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任的，人民法院

41、应予支持；未履行或者未全面履行出资义务的股东已经承担上述责任，其他债权人提出相同请求的，人民法院不予支持。所以选项 D 说法错误。6.甲公司董事会作出一项决议，部分股东认为该决议违反公司章程，欲通过诉讼请求法院撤销董事会的决议。这些股东可以_。 A.自决议作出之日起 45 日内，以股东会的名义起诉董事会，请求人民法院撤销该决议 B.自决议作出之日起 60 日内，以公司的名义起诉董事会，请求人民法院撤销该决议 C.自决议作出之日起 45 日内，以股东的名义起诉公司，请求人民法院撤销该决议 D.自决议作出之日起 60 日内，以股东的名义起诉公司，请求人民法院撤销该决议（分数：2.00）A.B.C.

42、D. 解析：解析 本题考核公司法中公司决议的撤销。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起 60日内，请求人民法院撤销。7.根据公司法及相关法律规定，下列关于公司清算的表述中正确的是_。 A.清算期间，为了公司利益，公司可以开展新的经营活动 B.公司财产在清偿债务之前，可按一定比例分配给股东 C.有限责任公司的清算组由股东组成 D.股份有限公司的清算组由董事会确定人员组成（分数：2.00）A.B.C. D.解析：解析 本题考核公司的清算。清算期间，公司的权利能力仅限于清算活动必要的范围内。公司财产在未

43、清偿债务之前，不得分配给股东。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。8.在一民事纠纷中，朝阳区人民法院判决甲企业向乙企业承担相应的违约责任。甲企业拒绝执行判决，此时乙企业向朝阳区人民法院提出强制执行申请，朝阳区人民法院依法查封了甲企业中价值 100 万元的货物。同时，海淀区人民法院受理了其他债权人提出的对甲企业的破产申请。针对朝阳区人民法院的强制执行程序，下列说法正确的是_。 A.应当中止强制执行程序，解除对甲企业货物的查封 B.继续执行强制执行程序，将变卖货物取得的价款用于清偿乙企业 C.继续执行强制执行程序，将变卖货物取得的价款提存 D.该强

44、制执行程序交给海淀区人民法院来继续执行（分数：2.00）A. B.C.D.解析：解析 本题考核破产受理的效力。人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。9.红枫公司因负债被债权人申请破产，甲人民法院受理了该破产申请。根据企业破产法的规定，在破产申请受理后红枫公司所实施的下列行为符合法律规定的是_。 A.红枫公司提前向碧水公司清偿 18 万元债务 B.管理人为了维护红枫公司的利益，解除了红枫公司与天阳公司订立但双方均未履行的保管合同 C.管理人为了维持红枫公司的生产经营，决定用红枫公司对川流公司的 10 万元债权抵销其所欠的川流公司的 6 万元债务 D.乙法院因

45、民事执行需要查封了红枫公司一栋已出租的门市房并继续执行，不予中止（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核破产申请受理的法律后果。人民法院受理破产申请后，债务人对个别债权人的债务清偿无效。所以选项 A 错误。管理人有权对破产申请受理前成立而债务人和对方当事人均未履行完毕的合同决定解除或者继续履行。所以选项 B 正确。管理人不得主动主张债务抵销，且不得非等额抵销。所以选项 C 错误。人民法院受理破产申请后，有关债务人财产的保全措施应当解除，执行程序应当中止。所以选项 D 错误。10.人民法院受理甲公司的破产申请后，管理人解除了破产申请受理前甲公司与乙公司签订的尚未履行的设备买卖合同

46、该买卖合同标的额为 100 万元，解除该合同的行为使得乙公司遭受 10 万元的经济损失。对此，下列说法中正确的是_。 A.该 10 万元作为破产企业的共益债务清偿 B.该 10 万元可以由乙公司依法申报债权 C.管理人不得解除未履行的合同 D.解除合同后，由此产生 100 万元的共益债务（分数：2.00）A.B. C.D.解析：解析 本题考核债权申报的范围。管理人或者债务人依照企业破产法规定解除合同的，对方当事人以因合同解除所产生的损害赔偿请求权申报债权。11.华夏公司被债权人申请破产并被受理，经审理查明，债权总额为 210 万元，其中无财产担保债权总额为 150 万元。此后债务人提出和解，人民法院召集债权人会议对和解协议草案进行表决时，出席会议的债权人所代表的债权额为 180 万元，其中有表决权的债权人过半数同意和解，同意和解协议的债权人所代表的债权额最少应当是_。 A.150 万元 B.140 万元 C.120 万元 D.100 万元（分数：2.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题考核和解协议的批准。债权人会议通过和解协议的决议必须同时具备两个条件：(1)必须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意。(2)同意和解协议的债权人，其所代表的债权额必须占无财产担保债权总额(本题为 150 万元)的 2