注册税务师税法(Ⅰ)-100及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-100 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律( )。（分数：1.00）A.按营业税税款 1%预征城建税B.按营业税税款 5%预征城建税C.按营业税税款 7%预征城建税D.不预征城建税2.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务B.装潢公司为客户包工包料装修房屋C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门D.饭店提供餐饮服务并销售酒水3.根据营业税现行政

2、策的规定，打井工程属于营业税税目中的( )。（分数：1.00）A.服务业B.建筑业C.转让无形资产D.销售不动产4.银行销售金银的业务，应当征收的税种是( )。（分数：1.00）A.营业税B.增值税C.消费税D.增值税和消费税5.下列委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税税额的是( )。（分数：1.00）A.以委托加工的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒6.某企业在 2005 年以接受抵债方式

3、取得一幢办公用楼，作价 1000 万元，2006 年 8 月又将这幢楼售出，取得收入 1300 万元，该企业应纳营业税( )。（分数：1.00）A.39 万元B.9 万元C.65 万元D.15 万元7.根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是( )。（分数：1.00）A.中药饮片B.古旧图书C.教材D.烟叶8.对于代理进口的货物，可以抵扣税款的单位是( )。（分数：1.00）A.委托单位B.代理单位C.取得专用缴款书原件的单位D.取得专用缴款书复印件的单位9.下列行为中不属于营业税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.在境外组织游客入境旅游B.组织游客跨省旅游C.在境内组织游客出

4、境旅游D.在境外转让的无形资产在境内使用10.在处理税法对人的效力时，我国采用的是( )。（分数：1.00）A.属人主义原则B.属地主义原则C.指定原则D.属人和属地相结合原则11.增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是( )。（分数：1.00）A.重复认证B.无法认证C.密文有误D.认证不符12.某纳税人生产机械产品应缴纳增值税，其纳税义务产生于( )。（分数：1.00）A.进行税务登记时B.销售行为发生时C.进行纳税申报时D.税务机关征税时13.下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是( )。（分数：1.00）A.年销售额达到 180 万元的应当认定为

5、一般纳税人B.年销售额达到 30 万元的，会计核算健全，可以认定为一般纳税人C.只要会计核算健全的，都可以认定为一般纳税人D.一律认定为一般纳税人14.下列各项中，符合关税法定免税规定的是( )。（分数：1.00）A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆C.关税税款在人民币 50 元以下的一票货物D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样15.下列产品应按 13%税率征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.薄荷油B.手扶拖拉机底盘C.拖拉机零配件D.汽车底盘16.下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。（分数：1.00）A.电影发行单位取得的片租收

6、入B.个人出租自有住房取得的租金收入C.企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入D.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入17.下列计算消费税的组成计税价格计算公式正确的是( )。（分数：1.00）A.(成本+利润+消费税)(1-消费税税率)B.(成本+利润)(1+消费税税率)C.成本(1+成本利润率)(1-消费税税率)D.(成本+消费税)(1-消费税税率)18.关于税务登记和税务登记证，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.企业注销不需要办理税务登记B.在税务登记证副本上，不需加盖税务登记代码C.企业在银行开立基本存款账户时必须持税务登记证件D.纳税人领购发票时不需持税务登记证件

7、19.按照现行消费税的有关规定，纳税人生产销售的雪茄烟适用的消费税税率形式是( )。（分数：1.00）A.比例税率B.定额税率C.比例税率加定额税率D.累进税率20.下列项目中，不属于资源税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.油田生产的天然气B.煤矿生产的天然气C.原煤D.天然原油21.下列项目中应按“交通运输业”税目征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.救助打捞B.航空运输业从事“干租”业务C.公路管理和养护D.地铁运营22.根据现行增值税的有关规定，对于发出代销商品超过一定期限仍未收到代销清单及货款的，应视同销售实现，其纳税义务发生时间表为发出代销商品满( )天的当天。（分数：

8、1.00）A.30B.60C.90D.18023.增值税的零税率是指( )。（分数：1.00）A.纳税人外购货物不含税B.纳税人本环节应纳税额为零C.纳税人生产销售货物整体税负为零D.纳税人以后环节税额为零24.中华人民共和国税收征收管理法第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了( )。（分数：1.00）A.税收法律主义B.税收合作信赖主义C.税收公平主义D.依法稽征原则25.2006 年，财政部、国家税务总局发文调整了外商投资项目购买国产没备退税政策。下列表述条例现行政策的是(

9、 )。（分数：1.00）A.享受国产设备退税的企业范围包括开发普通住宅的外商投资企业B.外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由该外商投资企业向所在地主管退税机关申请办理退税C.鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等D.属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后，应自购买设备开具增值税专用发票的开票之日起 90 日内，到其主管征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理退税26.下列关于税法分类的表述正确的是( )。（分数：1.00）A.没有税收实体法，税法体系就不能成立B.税收程序法直

10、接影响到国家和纳税人之间权利义务的分配C.听证是作出税务行政处罚和税务许可决定的必经程序D.税收程序法是税法的核心部分27.关于税收执法和监督，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.税收执法是无责行政行为B.税收执法不具有裁量性C.税收执法具有可救济性D.税收执法是主动性和被动性相结合28.我国对外贸出口企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是( )。（分数：1.00）A.免、退税B.免、抵、退税C.免税D.先征后退29.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.载货汽车B.农用拖拉机C.由牵引车辆牵引行驶的半挂车D.有轨电车30.纳税人将自产的应税消费品用

11、于连续生产应税消费品，应( )。（分数：1.00）A.在连续生产的应税消费品销售时一并纳税B.在移送使用时纳税C.在移送使用时不纳税D.在连续生产的应税消费品产出时纳税31.发生下列应税行为的纳税人，既是增值税纳税人，又是消费税纳税义务人的是 ( )。（分数：1.00）A.进口化妆品B.经销或代销白酒C.受托加工酒精D.生产销售液晶彩电32.下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是( )。（分数：1.00）A.购货种类B.购货时间C.购货来源D.购货凭证33.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.将不动产交付对方使

12、用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人缴纳契税的当天34.某市地税局对城区内一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税 58 万元，遂按相关执法程序对该企业作出补缴营业税、城建税和教育费附加并加收滞纳金(滞纳时间 50 天)和罚款(查补税款的一倍)的决定。该企业于当日接受了税务机关的处罚，补缴了营业税、城建税及滞纳金、罚款合计为( )。（分数：1.00）A.1215100 元B.1216115 元C.1241200 元D.1256715 元35.税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用，即起到一种 ( )。（分数：1.00）A.指

13、引作用B.预测作用C.教育作用D.评价作用36.下列项目中，应当征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费B.不销售汽车，单独提供按揭、代办服务业务C.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费37.下列行为中，属于增值税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.供电局销售电力B.房地产开发公司销售房屋C.歌舞厅提供娱乐服务D.咨询公司提供中介服务38.委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间是( )。（分数：1.00）A.受托方将该批应税消费品销售的当天B.受

14、托方收取加工费的当天C.受托方加工完成应税消费品的当天D.委托方提货的当天39.下列项目中，既有以吨为计量单位规定资源税固定税额，又有以立方米为计量单位规定资源税固定税额的是( )。（分数：1.00）A.原油B.天然气C.其他非金属矿原矿D.黑色金属矿原矿40.已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，其申请办理一般纳税人认定手续的时限是( )。（分数：1.00）A.次年 1 月 1 日以前B.次年 12 月 31 日以前C.次年 4 月底以前D.次年 1 月底以前二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.纳税人的下列行为应视同销售征收增值税的有( )。（分数：2.

15、00）A.将自产的钢材用于生产机床B.将委托加工收回的货物用于个人消费C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利42.下列各项中，符合增值税专用发票开具要求的有( )。（分数：2.00）A.项目齐全，与实际交易相符B.采用交款提货结算方式的，为货物发出的当天C.字迹清楚，不得压线、错格D.采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天43.关于消费税征税范围和计税依据的下列各项表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.以果木或谷物为原料的蒸馏酒应按“粮食白酒”税目征收、I 肖费税B.划分啤酒消费税单位税额按照的出厂价格不包括供重复使用的塑料周转箱的押金C.纳税人将自产的应税消费品与外

16、购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据D.改装改制车辆不征收消费税44.关于金融保险企业营业税的计税依据，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.保险企业的摊回分保费用不征营业税B.不同金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵C.一般贷款业务的加息、罚息应计入营业额D.人民银行对金融机构的贷款业务，也应征收营业税45.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有( )。（分数：2.00）A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人都应缴纳城市维护建设税B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的

17、不退还城市维护建设税D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税46.下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的有( )。（分数：2.00）A.个体经营者B.个体经营者以外的其他个人C.不经常发生应税行为的企业D.从事货物批发零售的企业47.下列关于增值税征收的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人在纳税申报期结束后，凡是申报销售额小于发票存根联合计数的，均应补缴相应税款B.对于企业由于资产评估减值而发生流动资产损失，如果流动资产未丢失或损坏的，不作进项税额转出处理C.增值税一般纳税人向小规模纳税人购买农产品，可按照规定依 13%的抵扣率抵扣进项税额D.转让企业全部产权

18、涉及的应税货物的转让，应征收增值税48.关于电力企业增值税的征收，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.发电厂按当期厂供应量，依核定的比例税率计算发电环节的增值税，不得抵扣进项税额B.供电局按当期实际取得的销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额C.电力公司所属企业生产销售的除电力以外的其他货物和应税劳务，在所属企业所在地纳税D.如电力公司当期销项税额小于进项税额和应纳税额小于发电、供电环节预征增值税，不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣49.关于营业税计税依据的基本规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和

19、销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除B.单位和个人在提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产时，给予受让方的折扣额允许从营业额扣减C.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税D.单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除50.下列关于资源税计算的有关规定正确的有( )。（分数：2.00）A.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤

20、数量作为课税数量B.因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一般按原油的数量课税D.以液体盐加工固体盐，无法确定移送使用的液体盐数量的，可按折算比将固体盐折算成液体盐的课税数量51.下列各项减免税方式中，属于税基式减免的有( )。（分数：2.00）A.营业税的起征点B.企业所得税中技术开发费的加计扣除C.纳税人销售旧货按 4%的征收率计算增值税，并减征 50%D.企业所得税中当年发生的亏损结转以后五年内扣除52.国家税务总局关于明确天然肠衣适用征税率、出口退税率等有关问题的通知 (国税发200574

21、 号)规定：“目前对上述货物按 17%征收增值税的地区，一律从 2005 年 5 月 1 口起改按 13%征税。在此之前已按 17%征税的不予调整。”这一规定体现了税法适用原则中的( )。（分数：2.00）A.法律优位原则B.法律不溯及既往原则C.新法优于旧法原则D.程序优于实体原则53.下列各项中，应当征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.用于本企业连续生产的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业基建工程的应税消费品D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品54.下列各项劳务中，属于应征收增值税的劳务包括( )。（分数：2.00）A.专门从事电梯保养维修B.金银

22、首饰加工C.汽车修D.手机修配55.下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有( )。（分数：2.00）A.海关依法估价确定的完税价格B.以成交价格为基础确定的完税价格C.根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格D.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格56.下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有( )。（分数：2.00）A.向境外联运企业支付运费的国内运输企业B.境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者C.个人转让专利权的受让人D.标的在中国境内的境外分保险业务的初保人57.下列属于在零售环节征收消费税的金银首饰有( )。（分数：2.00

23、A.金基合金首饰B.包金首饰C.镀金的镶嵌首饰D.银基合金首饰58.下列单位和个人中，属于金融保险业纳税人的有( )。（分数：2.00）A.证券公司B.信托投资公司C.融资租赁公司D.经营资产租赁的公司59.在我国现行税法体系中，下列项目可以构成税收法律关系客体的有( )。（分数：2.00）A.个人取得的劳务报酬B.自然人C.房产D.接受捐赠汽车的行为60.关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款B.随同应税消费品一起出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额中征税C.自产自用的应税消费品，按照本企业同类消费品

24、的销售价格确定销售额D.随同应税消费品一起出售的包装物，按应税消费品的适用税率计征消费税61.下列卷烟直接适用 45%比例税率，并按定额每标准箱 150 元计算征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.进口卷烟B.白包卷烟C.手工卷烟D.委托加工生产的卷烟62.下列货物适用 13%税率征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.脱水蔬菜B.速冻饺子C.饲料D.鱼虾等水产品63.下列各项中，符合营业税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.对娱乐业向顾客收取的各项费用可减除其销售商品的收入后计征营业税B.拍卖行向委托方收取的手续费可减除拍卖过程中发生的费用后计征营业税C.对参与提供跨省电信业

25、务的电信部门按各自取得的全部价款为营业额计征营业税D.对旅行社组织境外旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税64.下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有( )。（分数：2.00）A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地B.流动经营无固定地点的单位，为单位注册地C.流动经营无固定地点的个人，为居住所在地D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地65.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向核算地主管税务机关申报纳税B.总机构和分支机构不在同一县(市)的，应在总机构所在地申报纳税C.纳

26、税人委托外县(市)代销应税消费品，应向代销地主管税务机关申报纳税D.委托加工的应税消费品，由受托方向其所在地主管税务机关报缴消费税66.税收法律关系的主体有( )。（分数：2.00）A.税务机关B.负税人C.纳税人D.扣缴义务人67.下列各项保险收入，应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.境内某保险公司为某公司境内财产提供的保险B.境外某保险机构为某公司境内货物提供的保险C.境内某保险公司为某外贸公司出口货物提供的保险D.境内某保险公司开展的一年期以上的返还性人身保险68.下列选项中，属于按税法内容分类的有( )。（分数：2.00）A.税收法律B.税收处罚法C.税收规章D.税务行政法

27、69.下列款项不计入增值税价外费用的有( )。（分数：2.00）A.包装物租金B.销项税额C.违约金D.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费70.纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费品的有( )。（分数：2.00）A.广告、样品B.馈赠、赞助C.管理部门D.连续生产其他应税消费品三、计算题(总题数：2，分数：16.00)某综合性饭店，2006 年 11 月取得住宿收入 150000 万元，其中含住宿客人长途电话费收入 10000 元，均给客人开住宿费发票统一结算；餐厅收入 300000 元，经税务机关检查该项收入中有 20000 元系本店员工就餐的营业成本，属价格明显偏低；歌舞

28、厅收入总额为 260000 元，其中门票收入 80000 元，烟、酒、饮料、茶叶收入 150000 元，点歌费、台位费收入 30000 元，并分别设账，单独核算。已知：餐厅营业的成本利润率为 25%。根据所给资料，依据税法的有关规定，计算并回答下列问题： (计算结果保留两位小数)（分数：8.00）(1).住宿收入应纳营业税为( )。（分数：2.00）A.4500 元B.7000 元C.7300 元D.7500 元(2).本店员工就餐缴纳营业税的组成计税价格为( )。（分数：2.00）A.20000 元B.25000 元C.26250 元D.26315.79 元(3).餐厅收入应纳营业税为( )

29、分数：2.00）A.15312.5 元B.15315.79 元C.15000 元D.15250 元(4).歌舞厅收入应纳营业税( )。（分数：2.00）A.19000 元B.22000 元C.49000 元D.52000 元某企业集团由几家成员企业组成，这几家企业在 2006 年发生下列业务：(1)化妆品公司(增值税一般纳税人)4 月份共发出自产的成套化妆品四批，4 月 2 口销售 100 套，不含税售价为 300 元/套；4 月 15 日，销售 80 套，不含税售价为 320 元/套；4 月 20 日，向拥有 30%股份的某商城销售 200 套，不含税售价为 150 元/套(售价明显偏低

30、)；4 月 25 日，用成套化妆品 500 套与某企业换取原材料。企业本月无进项税额。(2)歌舞厅 112 月取得营业收入 200 万元，其中含有该歌舞厅利用啤酒生产设备自制啤酒销售收入 30 万元(共销售啤酒 50 吨，每吨售价 6000 元)。(3)酒厂(增值税一般纳税人)主要生产粮食白酒、薯类白酒、啤酒、黄酒等各类酒品。4 月份发生下列业务：4 月 8 日，销售薯类白酒 30 吨，每吨不含税单价 4000 元，收取包装物押金 23400 元，款项全部存入银行；4 月 16 日，销售啤酒 60 吨，每吨不含税单价 3500 元，收取包装物押金 58500 元，款项全部存入银行；因部分客户未

31、按规定退还包装物，本月没收上季度收取的粮食白酒包装物押金 73400 元。另外，本月除收取啤酒包装物押金 58500 元外，还没收 2005 年 9 月 8 日收取的甲公司啤酒包装物押金 11700 元，其他已逾期一年的啤酒、黄酒包装物押金 46800 元。本月未发生进项税额。根据上述资料，计算并回答下列相关问题：（分数：8.00）(1).化妆品公司应纳消费税为( )。（分数：2.00）A.81546.9 元B.83213.334 元C.83880 元D.63984.6 元(2).下列关于歌舞厅税收业务说法正确的是( )。（分数：2.00）A.应缴营业税和消费税共计 412500 元B.应缴营

32、业税和增值税共计 383589.74 元C.只缴营业税 400000 元D.应缴营业税和增值税共计 443589.74 元(3).酒厂应纳增值税为( )。（分数：2.00）A.64600 元B.68000 元C.76500 元D.68600 元(4).酒厂应纳消费税为( )。（分数：2.00）A.43000 元B.40000 元C.73000 元D.70000 元四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)某酒厂系增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和啤酒，2006 年 8 月发生如下业务：(1)从农民手中收购玉米 10000 公斤，支付价款 20000 元，开具了农产品收购统一发票，玉米

33、已验收入库。(2)从粮管所购进高粱 200000 公斤，取得防伪税控增值税专用发票上注明价款 120000 元，增值税额15600 元。高梁已验收入库，款项未付，专用发票已于当月税款的纳税申报期内向税务机关申请认证，通过后已申请抵扣。(3)购入上述玉米支付给运输公司的运输费为 1000 元，运输公司开具了货运统一发票。(4)购入上述高粱支付给运输公司的运输费为 2000 元，运输公司开具了货运统一发票。(5)委托白酒加工企业加工粮食白酒 20 吨，发出委托材料的实际成本为 180000 元，提货时支付给该加工企业加工费 20000 元，其中含该企业代垫的辅助材料成本 2000 元，该企业开具了

34、防伪税控增值税专用发票，收回的粮食白酒已验收入库。(6)销售粮食白酒 230 吨，其中 15 吨为委托加工收回后直接对外销售的，财务处理上能分别核算，不含税单价为 40000 元/吨，取得销售额 9200000 元。(7)销售啤酒 100 吨，取得含税销售额 600000 元，均销售给个体商贩。(8)收到粮食白酒的包装物押金 20000 元，啤酒的包装物押金 10000 元。(9)当月预缴增值税 500000 元，消费税 1000000 元。根据上述资料，计算并回答下列问题：(计算结果保留小数点后两位)（分数：12.00）(1).该酒厂当月允许抵扣的进项税额为( )。（分数：2.00）A.18

35、410 元B.5470 元C.6070 元D.7470 元(2).该酒厂当月增值税销项税额是( )。（分数：2.00）A.1549179.49 元B.1651179.49 元C.1654085.47 元D.1655538.46 元(3).该酒厂当月应纳增值税额为( )。（分数：2.00）A.1637128.46 元B.1648615.47 元C.1632769.49 元D.1635675.47 元(4).某白酒加工企业应代收代缴消费税额为( )。（分数：2.00）A.50000 元B.63000 元C.60000 元D.70000 元(5).该酒厂当月应纳消费税(由加工企业代收代缴的消费税除外

36、)为( )。（分数：2.00）A.2177000 元B.1963418.80 元C.2392000 元D.2395000 元(6).该酒厂当月应补缴增值税和消费税总额为( )。（分数：2.00）A.2430209.49 元B.2540569.49 元C.2543615.27 元D.2099094.27 元某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2006 年 10 月相关经营业务如下：(1)进口化妆品一批，支付国外的买价 220 万元、国外的采购代理人佣金 6 万元、国外的经纪费 4 万元；支付运抵我国海关地前的运输费用 20 万元、装卸费用和保险费用 11 万

37、元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用 8 万元、装卸费用和保险费用 3 万元；(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额 86 万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计 46.8 万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格；(3)收购免税农产品一批，支付收购价款 70 万元、运输费用 10 万元，当月将购回免税农产品的 30%用于公司饮食部；(4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款 200 万元、增值税 34 万元，支付运输单位运输费用20 万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额 10 万元(占支付金额的 5%)，经查实应由运输单位赔偿；

38、5)将进口化妆品的 80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额 650 万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额 70.2 万元；(6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额 300 万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方的销售折扣比例为 5%，实际收到金额 285 万元；(7)取得化妆品的逾期包装押金收入 14.04 万元。(注：关税税率 20%，当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)根据所给资料，依据税法的有关规定，回答下列相关问题： (计算结果保留小数点后两位)（分数：

39、12.00）(1).该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为( )。（分数：2.00）A.256.45 万元B.262.49 万元C.266.51 万元D.277.58 万元(2).该公司加工环节应代扣代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和为 ( )。（分数：2.00）A.40.54 万元B.58.32 万元C.59.4 万元D.62.61 万元(3).该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和为( )。（分数：2.00）A.85.46 万元B.108.09 万元C.111.69 万元D.216.6 万元(4).该公司国内销售环节实现的销项税额总和为( )。（分数：2.00）A.173

40、74 万元B.177.99 万元C.178.5 万元D.180.54 万元(5).该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为( )。（分数：2.00）A.41.05 万元B.115.36 万元C.117.13 万元D.118.3 万元(6).该公司国内销售环节应纳增值税额为( )。（分数：2.00）A.65.18 万元B.62.24 万元C.60.2 万元D.139.49 万元注册税务师税法()-100 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.按代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律

41、 )。（分数：1.00）A.按营业税税款 1%预征城建税B.按营业税税款 5%预征城建税C.按营业税税款 7%预征城建税 D.不预征城建税解析：2.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务B.装潢公司为客户包工包料装修房屋C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门 D.饭店提供餐饮服务并销售酒水解析：3.根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的( )。（分数：1.00）A.服务业B.建筑业 C.转让无形资产D.销售不动产解析：4.银行销售金银的业务，应当征收的税种是( )。（分数：1.00）A.营业税B.增值

42、税 C.消费税D.增值税和消费税解析：5.下列委托加工收回的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在计征消费税时准予从应纳消费税税额中扣除已纳消费税税额的是( )。（分数：1.00）A.以委托加工的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车 D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒解析：6.某企业在 2005 年以接受抵债方式取得一幢办公用楼，作价 1000 万元，2006 年 8 月又将这幢楼售出，取得收入 1300 万元，该企业应纳营业税( )。（分数：1.00）A.39 万元B.9 万元C.65

43、万元D.15 万元 解析：7.根据现行增值税的有关规定，下列各项中免征增值税的是( )。（分数：1.00）A.中药饮片B.古旧图书 C.教材D.烟叶解析：8.对于代理进口的货物，可以抵扣税款的单位是( )。（分数：1.00）A.委托单位B.代理单位C.取得专用缴款书原件的单位 D.取得专用缴款书复印件的单位解析：9.下列行为中不属于营业税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.在境外组织游客入境旅游 B.组织游客跨省旅游C.在境内组织游客出境旅游D.在境外转让的无形资产在境内使用解析：10.在处理税法对人的效力时，我国采用的是( )。（分数：1.00）A.属人主义原则B.属地主义原则C.指定

44、原则D.属人和属地相结合原则 解析：11.增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是( )。（分数：1.00）A.重复认证B.无法认证 C.密文有误D.认证不符解析：12.某纳税人生产机械产品应缴纳增值税，其纳税义务产生于( )。（分数：1.00）A.进行税务登记时B.销售行为发生时 C.进行纳税申报时D.税务机关征税时解析：13.下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是( )。（分数：1.00）A.年销售额达到 180 万元的应当认定为一般纳税人B.年销售额达到 30 万元的，会计核算健全，可以认定为一般纳税人C.只要会计核算健全的，都可以认定为一般纳税人D

45、一律认定为一般纳税人 解析：14.下列各项中，符合关税法定免税规定的是( )。（分数：1.00）A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆C.关税税款在人民币 50 元以下的一票货物D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样 解析：15.下列产品应按 13%税率征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.薄荷油B.手扶拖拉机底盘 C.拖拉机零配件D.汽车底盘解析：16.下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。（分数：1.00）A.电影发行单位取得的片租收入B.个人出租自有住房取得的租金收入C.企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入 D.高等学校利用

46、学生公寓为社会服务取得的收入解析：17.下列计算消费税的组成计税价格计算公式正确的是( )。（分数：1.00）A.(成本+利润+消费税)(1-消费税税率)B.(成本+利润)(1+消费税税率)C.成本(1+成本利润率)(1-消费税税率) D.(成本+消费税)(1-消费税税率)解析：18.关于税务登记和税务登记证，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.企业注销不需要办理税务登记B.在税务登记证副本上，不需加盖税务登记代码C.企业在银行开立基本存款账户时必须持税务登记证件 D.纳税人领购发票时不需持税务登记证件解析：19.按照现行消费税的有关规定，纳税人生产销售的雪茄烟适用的消费税税率形式是

47、 )。（分数：1.00）A.比例税率 B.定额税率C.比例税率加定额税率D.累进税率解析：20.下列项目中，不属于资源税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.油田生产的天然气B.煤矿生产的天然气 C.原煤D.天然原油解析：21.下列项目中应按“交通运输业”税目征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.救助打捞 B.航空运输业从事“干租”业务C.公路管理和养护D.地铁运营解析：22.根据现行增值税的有关规定，对于发出代销商品超过一定期限仍未收到代销清单及货款的，应视同销售实现，其纳税义务发生时间表为发出代销商品满( )天的当天。（分数：1.00）A.30B.60C.90D.180 解析：

48、23.增值税的零税率是指( )。（分数：1.00）A.纳税人外购货物不含税B.纳税人本环节应纳税额为零C.纳税人生产销售货物整体税负为零 D.纳税人以后环节税额为零解析：24.中华人民共和国税收征收管理法第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了( )。（分数：1.00）A.税收法律主义B.税收合作信赖主义 C.税收公平主义D.依法稽征原则解析：25.2006 年，财政部、国家税务总局发文调整了外商投资项目购买国产没备退税政策。下列表述条例现行政策的是( )。（分数：1.00）A.

49、享受国产设备退税的企业范围包括开发普通住宅的外商投资企业 B.外商投资企业以其分公司(分厂)的名义采购的自用国产设备，由该外商投资企业向所在地主管退税机关申请办理退税C.鼓励类外商投资项目采购的中华人民共和国境内生产、作为固定资产管理的设备，不包括按照购货合同随设备购进的配套件、备件等D.属于增值税一般纳税人的外商投资企业购买国产设备后，应自购买设备开具增值税专用发票的开票之日起 90 日内，到其主管征税机关认证，未经过认证或认证未通过的一律不予办理退税解析：26.下列关于税法分类的表述正确的是( )。（分数：1.00）A.没有税收实体法，税法体系就不能成立 B.税收程序法直接影响到国家和纳税人之间权利义务的分配C.听证是作出税务行政处罚和税务许可决定的必经程序D.税收程序法是税法的核心部分解析：27.关于税收执法和监督，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.税收执法是无责行政行为B.税收执法不具有裁量性C.税收执法具有可救济性 D.税收执法是主动性和被动性相结合解析：28.我国对外贸出口企业的出口货物增值税退(免)税方式主要是( )。（分数：1.00）A.免、退税 B.免、抵、退税C.免税D.先征后退解析：29.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是( )。（分数：1