注册税务师税法(Ⅰ)-103及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-103 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.某商店为某个客户提供售后服务B.某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某商场将外购的床单投资某酒店服务公司2.某增值税一般纳税人 2008 年 2 月份取得下列发票：(1) 2008 年 1 月 5 日开具的货运定额发票一张，金额为 1 万元；(2) 铁路货物运输发票一张，2008 年 1 月 31 H 开具，凭据上的收货人和托运人均不是本公司，但是以机

2、打的方式在备注栏注明了本企业的名称，票据中注明的运费为 32 万元，建设基金为 5 万元，装卸费 1 万元，保管费 1.5 万元；(3) 购进农产品，收购凭证注明价款 5 万元；(4) 汇总开具的运输发票一张，附加盖业务专用章的运输清单，金额为 80 万元；则该企业本月取得的发票可以抵扣的进项税额为 ( )万元。（分数：1.00）A.2.59B.3.29C.3.24D.10.993.符合关税法定免税规定的是( )。（分数：1.00）A.保税区进口的基建物资B.边境贸易进出口的基建物资C.关税税额在 50 元以下的一票货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物4.某公司进口卷烟 100 箱，

3、每箱关税完税价为 60000 元，关税税率为 25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为( )元。（分数：1.00）A.6163636.36B.1366366.36C.4645645.36D.6361636.635.约束居民(公民)管辖权的国际惯例中，不属于对自然人居民身份的一般判定标准的是 ( )。（分数：1.00）A.住所标准B.国籍标准C.时间标准D.意愿标准6.某酒厂(增值税一般纳税人)主营白酒、黄酒和高档酒瓶的销售。2008 年 5 月账面销售额 (含增值税)及包装物押金情况如下：白酒、黄酒和高档酒瓶销售额(含税)分别为 280.8 万元、128.7 万元、300 万元，当期发出包装物收取押

4、金分别为 24.57 万元、11.7 万元和 28 万元，当期到期而没有收回包装物押金分别为 4.68 万元、5.85 万元、10 万元，则该企业当月增值税销项税为( )。（分数：1.00）A.59.5 万元B.63.5 万元C.103.92 万元D.108.96 万元7.按照现行增值税制度的规定，下列说法目前正确的是( )。（分数：1.00）A.生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按 13%计算进项税额予以抵扣B.增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按 10%的扣除率计算抵扣进项税额C.核力发电企业生产销售电力产品，统一实行增值税先征后退政策，限期为 10 年D.具有一般纳税

5、人资格的生产企业购进废旧物资，取得废旧物资专用发票，须按照增值税专用发票的有关规定认证抵扣8.下列税种中适用分类分项定额税率的是( )。（分数：1.00）A.车船使用税B.土地使用税C.耕地占用税D.资源税9.设在县城 B 企业按税法规定代收代缴设在市区 A 企业的消费税，则下列处理正确的是 ( )。（分数：1.00）A.由 B 企业按 5%税率代征代扣城建税B.由 A 企业按 5%税率回所在地缴纳城建税C.由 B 企业按 7%税率代征代扣城建税D.由 A 企业按 7%税率自行缴纳城建税10.某机械厂委托甲金属企业购钢材两批：一批为 100 吨，每吨进价 2000 元，增值税共 34000 元

6、甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税合计 234000 元，另外收取手续费 29250元开给了普通发票；另一批为 200 吨，每吨买价 2000 元，取得了专用发票，以原购进价移交给了机械厂，由甲企业开给机械厂专用发票，另外收取手续费 29250 元开给普通发票。则该两批代购业务应纳营业税款为( )元。（分数：1.00）A.1462.5B.877.50C.2925D.250011.税法从法律性质看，对其描述正确的是( )。（分数：1.00）A.税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的B.税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人大，还包括人大常务委员会

7、地方立法机关、获得授权的行政机关C.每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的D.税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利12.下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是( )。（分数：1.00）A.开采单位销售天然大理石B.油田出售的天然气C.盐业销售公司销售的食盐D.油田生产出售的天然气13.新疆某油田本月生产原油 150 万吨，已销 135 万吨，10 万吨加工提炼成品油，5 万吨待销售，资源税12 元/吨。本月应纳资源税为( )万元。（分数：1.00）A.900B.1440C.1450D.155014.下列不征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.转让已完成土地前期开发

8、但尚未进入施工阶段的在建项目B.转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C.单位在旅游景点经营索道取得的收入D.信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入15.某烟厂(一般纳税人)本月购货业务如下：(1) 从农民手中收购烟叶，收购价款 20 万元、运费 3 万元，缴纳烟叶税 4.4 万元，并取得收购凭证和运费发票。(2) 从某生产企业购进烟丝，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额 15 万元、税额 2.55万元。(3) 从供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明销售额 4 万元。本期进项税合计为( )万元。（分数：1.00）A.22.45B.3.94C

9、6.35D.9.0916.关于现行消费税的纳税地点，下列说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人销售应税消费品，一般应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税B.纳税人总机构和分支机构不在同一县(市)的，应在总机构所在地税务机关申报纳税C.纳税人到外县(市)销售应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，回纳税人核算地缴纳税款D.委托加工的应税消费品，一般由受托方向所在地主管税务机关申报缴纳消费税17.个体纳税人张某本月被税务机关核定征收税金 1800 元，通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是张某必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务。这符合( )。

10、分数：1.00）A.法律优位原则B.法律不溯及既往原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则18.甲企业在纳税辅导期内，2 月份领购 25 份发票用完，已开发票销售额合计 25 万元。由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税 ( )。（分数：1.00）A.0.6 万元B.1 万元C.1.5 万元D.2.55 万元19.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 10 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50 万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限 10 天，被罚滞纳金 1 万元；本期出口乙产品一

11、批，按规定退回增值税 5 万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )万元。（分数：1.00）A.4.55B.4C.4.25D.5.620.下列融资租赁业务应缴纳增值税的有( )。（分数：1.00）A.经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B.经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C.未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D.未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的21.经海关批准暂时进境的在展览会、交易会、会议及类似活动中展示或使用的货物，在进境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或提

12、供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应自进境之日起( )内复运出境。（分数：1.00）A.1 个月B.3 个月C.6 个月D.1 年22.某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币 600 万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用 50 万元，该货物进口关税税率为 10%，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为 1月 24 日，该公司于 1 月 25 日交纳税款。则该公司应纳关税滞纳金为( )元。（分数：1.00）A.185B.275C.280D.29123.某生产企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备，2008 年 3 月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的

13、税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价款和税款分别为 23 万元、3.91 万元，另支付运费(取得发票)3 万元；购进钢材 20 吨，未验收入库，取得的税控增值税专用发票上注明价款、税款分别为 8 万元、 1.36 万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向废旧物资经营单位购进废旧外资一批，废旧物资专用发票注明价款为 42 万元；销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额 142 万元。已知期初留抵税额 0.5 万元。则当期应纳增值税额( )万元。（分数：1.00）A.0B.7.14C.10.85D.13.9624.下列情形不征收

14、消费税的有( )。（分数：1.00）A.自产用于广告宣传的样品白酒B.自产用于本企业招待的卷烟C.自其他企业委托加工收回以后，再分包包装直接销售的润滑油D.抵偿债务的用来生产啤酒的玉米25.某县农民个人在当地购买的摩托车车辆购置税的纳税地点为( )。（分数：1.00）A.主管税务机关所在地B.县农机车管部门所在地C.当地市公安车管部门所在地D.当地县公安车管部门所在地26.企业所得税法发布，原企业所得税暂行条例废止，这种失效方式是是( )。（分数：1.00）A.以新税法代替旧税法B.直接宣布废止某项税法C.税法本身规定废止的日期D.由省税务机关决定失效日期27.按照车辆购置税的规定，下列说法正

15、确的有( )。（分数：1.00）A.最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案B.纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额C.所有非运输车辆实行法定减免D.底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的 70%28.某有线电视台 6 月取得有线电视收视费为 50 万元；“市公安局失物招领平台”节目收入为 5 万元；酒类广告播映费收入为 40 万元，有线电视初装费收入为 10 万元。则该电视台 6 月应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.4.06B.3.06C.3.86D.4.0

16、529.某商业企业(一般纳税人)2008 年 8 月向消费者个人销售铂金戒指取得不含税收入 58950 元，销售金银镶嵌项链取得不含税收入 35780 元，销售镀金耳环取得不含税收入 32898 元，销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入 12378 元，销售钻石取得不含税收入 333780 元。金银首饰、钻石的消费税税率为 5%，该企业上述业务应纳消费税为( )元。（分数：1.00）A.24048.29B.25983.16C.24081.62D.21425.5030.下列各项中，符合营业税有关规定的是( )。（分数：1.00）A.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，

17、不征收营业税B.自 2007 年 8 月 1 日起，对个人出租住房，不区分用途，在 5%税率的基础上减半征收营业税C.单位提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，但不可以从纳税人以后的营业额中减除D.对旅行社在境外组织旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税31.某酒厂 2008 年 5 月销售果啤 100 吨，不含税售价 2600 元/吨，同时包装物收押金 60000 元，则下列陈述正确的是( )。（分数：1.00）A.该厂的应纳消费税金 22000 元B.该厂的应纳消费税金 25000 元C.确认税率时押金不作考虑D.押金并入计税

18、价格一同计税32.某企业从美国进口一批电子零件，申报成交价格为 550 万元，而海关协定价格为 800 万元。另外，该企业承担了该批零件的包装材料费 50 万元；同时，该企业支付给出口方零件进口后的技术服务费用 150万元。已知电子零件的进口关税税率为 15%。则该企业进口电子零件应缴纳的关税为( )万元。（分数：1.00）A.127.50B.160C.170D.17533.依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，正确的是( )。（分数：1.00）A.残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C.自包卷烟不分征税类别一律按照 45%卷烟税率征税D.

19、进口卷烟不分征税类别一律按照 45%卷烟税率征税34.2008 年 1 月，某下岗职工开办一网吧和一小型餐馆(已领取税务登记证)。当年取得网吧收入 50000 元，餐馆当月收入为 80000 元。当年该下岗职工应纳营业税额为( )元。（分数：1.00）A.10500B.2500C.5250D.1000035.某农机厂 2008 年 1 月发生下列业务：(1) 提供农机维修，取得不含税维修收入 20000 元；购入农机专用零件一批，取得防伪税控增值税专用发票，注明不含税价款 100000 元；(2) 向小规模纳税人购入电吹风 200 个，取得税务机关代开的增值税发票一张，注明价款 4000 元，

20、增值税 240 元；(3) 将 100 个电吹风奖励单位工会先进分子，100 个作为春节小礼品赠送给客户单位的人员；(4) 接受其他农机厂委托代加工专用农机一台，对方提供材料价值 4000 元，本厂收取含税加工费 2340 元；(5) 销售农机取得不含税收入 150000 元。该企业当月应纳增值税为( )元。（分数：1.00）A.2840B.3094C.6494D.909436.纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按各个应税产品适用的税率计税B.纳税人开采或生产不同税目应

21、税产品的，未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税率计税C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐适用税额计税D.联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按收购地相应矿种规定税额计税37.某公安局 2008 年 5 月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款 534000 元，代收的保险费 1000 元，送车费 500 元，上牌办证费 20000 元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。该公安局应纳车辆购置税( )元。（分数：1.00）A.41837.61B.40000C.45237.61D.47478.6338.关于税法的解释，下列说法正确

22、的是( )。（分数：1.00）A.法定解释是对具体的法律条文、具体的事件或案件作出的，其效力具有针对性、普遍性和一般性B.由最高行政机关制定的税收行政法规，由国务院税务主管部门负责解释，其形式主要是各类税收行政法规的实施细则C.在适用法律的过程中，如果审判解释和检察解释有原则分歧，应报请国务院解释或决定D.税法行政解释可以作为法庭判案的直接依据39.某保险公司 2008 年 1 月发生下列业务：(1) 取得车辆保险收入 30 万元；(2) 初保业务取得保费收入300 万元，付给分保人保费收入 50 万元；(3) 取得保险追偿款 100 万元； (4) 分保业务摊回分保费 10万元。下列有关这些

23、业务应缴纳的营业税中，说法正确的是( )。（分数：1.00）A.车辆保险收入应缴纳营业税 0.95 万元B.初保业务应缴纳营业税 10 万元C.应代扣代缴分保人的营业税 2.5 万元D.保险追偿款不应缴纳营业税40.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税时，应( )。（分数：1.00）A.同时征收城市维护建设税B.减半征收城市维护建设税C.免征城市维护建设税D.由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定是否征收城市维护建设税二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.根据营业税暂行条例的规定，下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.存款或购入金融商品行为

24、以及金银买卖业务，不征收营业税B.单位和个人从事快递业务按服务业征收营业税C.交通部门有偿转让高速公路收费权行为，应按交通运输业征收营业税D.报社根据文章篇幅、作者名气等向作者收取的版面费收入，按照服务业征收营业税E.代开发票纳税人实行联运业务的，其计税依据为代开运输业发票注明的营业税应税收入42.对于文化体育业营业税的规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.单位和个人进行演出，以全部收入为营业额缴纳营业税B.广告的播映属于文化体育业征税范围C.广播电视有线数字付费频道业务按文化体育业中的播映子目征收营业税D.以非租赁方式提供演出场所的单位和个人是文化体育业的纳税人E.歌舞表演属

25、于文化业中的表演项目43.下列项目中，准予从营业税计税营业额中扣除的是( )。（分数：2.00）A.金融企业从事股票买卖，卖出过程中支付的各种费用和税金B.广告公司支付的灯箱广告制作费C.转售不动产时，不动产的购置原价D.单位销售不动产时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额E.外汇、证券、期货等金融商品转让，按卖出价减去买入价后的差额确认为营业额44.按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有 ( )。（分数：2.00）A.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒B.以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板C.外购已税化妆品生产的

26、化妆品D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰E.外购商场的酒精生产粮食白酒45.单位或个人发生下列行为，不用缴纳城建税的有( )。（分数：2.00）A.企业购置车辆B.科研单位取得技术转让收入C.个人取得偶然所得D.商场销售货物E.个人销售自用的旧电话机46.按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天D.纳税期限由主管税务机关核定，分别为 1 天、3 天、5 天、10 天、15 天或

27、 1 个月E.对于外购液体盐加工固体盐的，外购液体盐的已纳资源税可以抵扣47.根据增值税暂行条例规定，下列企业或货物属于增值税直接免税范围的有( )。（分数：2.00）A.利用石煤生产的电力B.企业以三剩物和次小薪材为原料生产加工的综合利用产品C.血站供应给医疗机构的临床用血D.生产销售的运七系列飞机E.上海期货交易所单独核算的黄金期货交割环节的黄金48.根据现行增值税的规定，下列混合销售不应当征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务B.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料C.建材城销售货物并上门安装D.医院诊断疾病并开具处方销售药品E.网校销售辅导

28、书籍并负责邮寄49.下列城市维护建设税减免税的规定，说法正确的是( )。（分数：2.00）A.出口产品当期免抵的增值税税额不缴纳城市维护建设税B.县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税C.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随征的城市维护建设税，一律不予退(返)还D.对国家石油储备基地所涉及的营业税、城市维护建设税等均予以免征E.个人转让著作权营业税、城市维护建设税等均予以免征50.按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起 1 年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有( )。

29、分数：2.00）A.因海关误征，多缴纳税款的B.海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的C.已征收出口关税的货物，因故未装运出口的D.已征收出口关税的货物，因故发生退货的E.因纳税人计算错误，多缴纳税款的51.北京某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田 240GLE 型小轿车， 2008 年 8 月，因车祸需要大修和更换主要部位，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为 200000 元，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.该公司已经缴纳了车辆购置税且办理了登记注册手续，更换底盘不再缴纳车辆购置税B.更换底盘后，需缴纳车辆购置税C.该公司应在办理车辆变更登记注

30、册手续前补缴车辆购置税D.该公司应补缴车辆购置税 20000 元E.该公司应补缴车辆购置税 14000 元52.经认证，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件的情况包括( )。（分数：2.00）A.已经认证相符的同一张专用发票再次认证B.专用发票所列密文无法解译C.专用发票所列密文或明文不能辨认，无法产生认证结果D.专用发票代码、号码认证不符E.专用发票代码、号码认证不符，且纳税人没有故意的53.某烟丝厂下列各项业务不应承担消费税纳税义务的有( )。（分数：2.00）A.在中国境内受托加工烟丝B.将自产的烟丝发给职工C.用进口烟丝捐赠给烟厂D.接受烟厂捐赠的卷烟E.向某协会无偿提供

31、自产烟丝54.下列属于资源税应税产品的有( )。（分数：2.00）A.伴采矿B.油田生产的天然气C.伴生矿D.煤矿生产的天然气E.人造原油55.下述陈述不正确的是( )。（分数：2.00）A.对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的原进口时的价格作为完税价格B.进口货物以成交价格为基础，确定完税价格C.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，按货价的 1计算运输及相关费用、保险费D.关税减免分为法定减免、特定减免、临时减免三种类型E.进口货物关税申报自运输工具申报进境之日起 14 日内56.以成交价格为基础确定进口货物的完税价格时，下列费用或者价值不应当计入完税价格

32、的是( )。（分数：2.00）A.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用B.由买方负担的购货佣金C.进口关税D.由买方负担的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费E.境外考察费57.下列出口货物中，不退税的有( )。（分数：2.00）A.濒危动物B.濒危动物制品C.盐D.白银E.摩托车58.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是( )。（分数：2.00）A.演员用的油彩B.演员用的卸妆油C.演员化妆用的上妆油D.眉笔E.蓝眼油59.纳税人进口自用车辆，办理车辆购置税纳税申报时，提供的车辆价格证明凭证是 ( )。（分数：2.00）A.国外供应商的销售凭据B.购销合同中

33、关于车辆价格的约定文书C.海关关税专用缴款书D.征免税证明E.进口报关单60.关于税收的含义，说法正确的是( )。（分数：2.00）A.征税的主体是国家，或者其他一些机构或团体B.国家征税依据的是其政治权力C.税收分配的客体是 C 和 V 部分D.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征E.税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制、无偿地对社会产品进行的一种分配61.我国税法明确规定纳税人的权利有( )。（分数：2.00）A.依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利B.对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利C.要求税务机关为其保守商业秘密的权利D.依法进行账簿、凭证管理的权利E

34、和税务机构磋商少缴税金的权力62.以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。（分数：2.00）A.某外贸企业拟出口白糖，从境内白糖厂购进白糖，取得了增值税专用发票B.某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票C.某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票D.某生产企业为了改进产品的生产工艺，特别从美国进口先进设备一台，已向海关缴纳了进口环节的增值税，并取得了海关开具的海关完税凭证E.购进货物用于职工餐厅63.下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的是( )。（分数：2.00）A.单位和个人转让其自建的不动产，以

35、全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C.单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除D.融资租赁以其向承租者收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，作为本期的营业额E.金融经纪业务和其他金融业务(中间业务)营业额为手续费(佣金)类的全部收入，包括价外收取的代垫、代收代付费用(如邮电费、工本费)加价等，从中不得作任何扣除64.在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减

36、免税。下列货物属于特定减免税的有( )。（分数：2.00）A.残疾人专用品B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资C.出口加工区进出口货物D.无商业价格的广告品和货样E.关税税额在 50 元以内的一票货物65.某歌舞团与演出公司(具有演出经纪人资质)签订协议，由演出公司承办一场大型演出，地点选择在北京市海淀体育馆，三方商定：(1) 支付体育馆场租 120 万元，由体育馆负责售票；(2) 歌舞团支付演出公司经纪费 30 万元；(3) 门票收入共 600 万元，歌舞团支付某报社广告支出 10 万元。三方的纳税情况中，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.歌舞团应按文化体育业自行缴纳营业税 2.1

37、万元B.体育馆应按租赁业缴纳营业税 6 万元C.演出公司应按文化业自行缴纳营业税 0.9 万元D.歌舞团和演出公司都应由体育馆代扣代缴营业税E.演出公司应按代理服务业自行缴纳营业税 1.5 万元66.下列各项货物适用的增值税税率正确的是( )。（分数：2.00）A.农机零部件适用 13%的税率B.典当业销售死当物品适用 4%的税率C.自来水公司销售自来水适用 4%的税率D.生产建筑材料所用的砂、石料适用 6%的税率E.音像制品适用 13%的税率67.关于特定企业或特准货物出口退(免)税的有关规定，说法正确的是( )。（分数：2.00）A.小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税

38、其进项税额不予抵扣或退税B.对一般物资援助项下出口的货物不予办理退税C.代理出口货物一律在受托方退(免)税D.对利用外国政府贷款和国际金融组织贷款采取国际招标由外国企业中标的进口机电产品予以免征进口环节税收，由国内企业中标销售的机电产品不予退税E.国内原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货物的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单68.关于税款征收中的相关制度，表述正确的是( )。（分数：2.00）A.自 2001 年 5 月 1 日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金B.由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款，税务机关可以采取核定税额的方式征收

39、C.因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在 3 年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金E.超过了时限的规定而没有缴纳税款的，税务机关可以采取税收强制执行措施69.关于电力产品征收增值税的具体规定，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，不得抵扣进项税额B.供电企业收取的电费保证金，一律于收取时并入价外费用缴纳增值税C.供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天D.具有一般纳税人资格的非

40、独立核算的发电企业生产销售电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额E.供电企业销售电力产品，实行在供电环节预征、由独立核算的供电企业统一结算的办法缴纳增值税70.税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的。下列关于税收合作信赖主义的理解正确的是( )。（分数：2.00）A.税务机关作出的法律解释和事先裁定，可以作为纳税人缴税的根据，当这种解释或裁定存在错误时，纳税人并不承担法律责任，甚至纳税人因此而少缴的税款也不必再补缴B.纳税人不能根据税务人员个人私下作出的表示，而认为是税务机关的决定，要求引用

41、税收合作信赖主义少缴税C.纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，只是还没有据此作出某种纳税行为，可以引用税收合作信赖主义D.如果税务机关的错误表示是基于纳税人方面隐瞒事实或报告虚假作出的，则对纳税人的信赖不值得保护E.纳税人应按照税务机关的决定及时缴纳税款，税务机关有责任向纳税人提供完整的税收信息资料，征纳双方应建立起密切的税收信息联系和沟通渠道三、计算题(总题数：2，分数：16.00)某化妆品有限公司系生产 A 系列化妆品和 B 系列护肤护发品的增值税一般纳税人， 2008 年 10 月发生以下各项业务：(1) 用生产成本为 10000 元的 350 盒 A 系列化妆品换取原材料，约定按 A

42、化妆品当月销售均价格 250 元/盒进行结算，双方互开专用发票。(2) 将 A 化妆品 60 盒与 B 护肤护发品 60 盒组成成套化妆品 60 套，销售给某商场，售价每套 360 元，B护肤护发品的成本为 35 元/盒。(3) 从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为 60000 元，缴纳关税 35000 元。取得海关增值税完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的 80%用于连续生产化妆品。(4) 本月附带为一个影视制作公司生产上妆油 500 盒，销售价为 60 元/盒。(5) 本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为 70000 元。(6) 将成本 8000 元的材料委

43、托其他厂加工 D 化妆品，支付加工费 25000 元并取得专用发票，D 化妆品已收回，受托方没有同类销售价格可参照。(化妆品的利润率是 5%，护肤护发品的利润率是 5%，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902 元，本期专用发票均通过认证，A 化妆品当期最高价格 295 元/盒)根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).当期进口化妆品的进口环节的增值税和消费税税金合计为( )元。（分数：2.00）A.63785.72B.63587.72C.63785.29D.63857.72(2).本期委托加上业务代收代缴的消费税税金( )元。（分数：2.00）A.11142.86B.1

44、1124.86C.13142.86D.14142.86(3).本期应向税务机关缴纳的增值税合计( )元。（分数：2.00）A.-22553.43B.-22253.43C.-31159.43D.-34351.43(4).本期实际应向税务机关缴纳的消费税( )元。（分数：2.00）A.-5766.43B.4883.57C.16358.57D.-5866.43北京市某广告公司 2008 年 4 月发生以下业务：(1) 承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费 400 万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100 万元，支付给当地电视台广告部的发布费 200 万元；(2) 承接某制药公司的广告宣传

45、业务，取得广告业务收入为 94 万元，核算的营业成本为 90 万元，支付给某电视台的广告发布费为 25 万元，支付给某报社的广告发布费为 18 万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格(核定的成本利润率为 16%)。(3) 承接某酒厂的广告宣传业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款 100 万元。广告公司利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料 60 万元，取得了购货的发票，人工费 2 万元；还支付大厦管理部门批准安装的费用 4 万元。(4) 当月以价值 100 万元不动产、30 万元的无形资产投资入股某企业。(5) 参与主办一次服装表演

46、取得收入 10 万元。(6) 转让广告案例的编辑、制作权取得收入 10 万元。根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).该广告公司的业务(1)应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.6B.10C.15D.20(2).该广告公司的业务(2)、(3)和(4)应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.5.34B.6.43C.7.25D.8.34(3).该广告公司的业务(5)、(6)应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.-0.3B.0.5C.0.8D.1(4).该广告公司本期应纳营业税和城建税、教育附加合计( )万元。（分数：2.00）A.10B.18.34C.18.64

47、D.21.05四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2008 年 8 月发生以下业务：(1) 从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款 200000 元。(2) 该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂生产加工实木地板，实木地板加工完毕，收回实木地板并支付了加工费，取得乙厂开具的防伪税控系统增值税专用发票(当月认证)，注明加工费 80000 元，代垫辅料价值 19600 元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库，支付给运输单位的运输费用 12000 元，取得货运发票。(3) 本月内将收回的实木地板全部直接批发售出，开具增值税专

48、用发票注明销售额 400000 元。(4) 从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000 元，全部加工成漆饰实木地板出售，取得不含税收入 900000 元。(5) 月末盘存发现上月购进的免税原木被雨林腐烂变质，成本 48150 元(其中含分摊的运输费用 4650 元)。(6) 本月销售用实木地板的下脚料生产木制一次性筷子 10 箱，每箱不含税销售额是 5000 元。(7) 将使用过的两辆进口小汽车销售，每辆销售额 16 万元(原值为 14 万元)，开具普通发票上注明价格32 万元。(实木地板的消费税税率是 5%，成本利润率是 5%；木制一次性筷

49、子的消费税税率是 5%。)根据上述资料回答下列问题：（分数：12.00）(1).乙木制品厂应代收代缴的消费税( )元。（分数：2.00）A.12400B.13400C.14300D.14400(2).乙木制品厂应纳增值税( )元。（分数：2.00）A.16932B.17560C.16122D.15932(3).甲木制品厂应纳消费税( )元。（分数：2.00）A.22500B.43500C.44500D.90000(4).甲木制品厂应纳增值税( )元。（分数：2.00）A.104563.45B.1135463.45C.113731.85D.115643.45(5).甲木制品厂应向税务机关缴纳城建税和教育附加合计( )元。（分数：2.00）A.13623.185B.14706.345C.13706.345D.12706.345(6).上述业务的涉税政策的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.实木地板按生产工艺不同，可分为独板(块)实木地板、实木指接地板、实木复合地板三类B.原木损失，进项税转出的计算，不能按成本直接计算转出进项税C.销售旧机动车，不用比较售价和原价，律按 4%减半征收增值税D.未经打磨、倒角的木制一次性筷子不属于木制一次性筷子征税范围E.以外购的已税实木地板为原料生产的实木地板，允许按规定抵扣已纳消费税北京市欣欣商贸公司为增值税一般纳税人，兼