注册税务师税法(Ⅰ)-107及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-107 及答案解析(总分：308.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某企业 2009年 6月进口卷烟 30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格 1000美元，支付境外采购代理商买方佣金 40美元/箱，起卸前的运费 110美元/箱，保险费 100美元/箱。该企业进口环节应纳税金( )元。(关税税率 20%，1 美元=7.0 元人民币)（分数：1.00）A.566700B.460484.73C.454412D.319527.192.内蒙古某木制品公司(小规模纳税人)在 2009年生产高档筷子 100箱，售价每箱 800元；生产一次性竹筷

2、 1500箱，每箱售价 390元；生产一次性木筷 1500箱，单箱售价 290元；另生产未经打磨的一次性木筷子 500箱，单箱售价 250元；本年产品全部销售，上述售价均为不含税价。则该年应缴纳的增值税和消费税合计为( )元。(消费税税率为 5%)（分数：1.00）A.36750B.68750C.64750D.280003.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B.对骗税，税务机关可以在 15年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况

3、下税务机关的追征期限为 5年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 3年，还要追征滞纳金4.按照车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是( )。（分数：1.00）A.挂车B.政府机关自用车辆C.农用运输车D.森林消防专用车5.B地某矿山为增值税一般纳税人，2009 年开采铜矿石 80万吨，在 A地收购未税铜矿石 8万吨；销售铜矿石 50万吨(其中销售收购的铜矿石 5万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在 B地税务机关申报缴纳资源税( )万元。(B 地矿山铜矿石资源税额为 2.6元/吨，A 地铜矿石资源税额为 1.2元/吨)（分数：1.00）A.54B

4、56C.117D.153.766.下列货物中不属于消费税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.加热炉的燃料油B.企业购进厢式货车改装生产的商务车C.香水精D.实木指接地板7.北京红杉旅行社 2009年 10月，组织团体北京旅游，收取旅游费共计 35万元；另组团在境内旅游，取得收入 215万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计 59万元；组团欧洲旅游收入 289万元，付给境外接团企业费用 112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额( )万元。（分数：1.00）A.18.35B.18.4C.24D.26.958.某日化厂为增值税一般纳税人，2009 年 3月香水生产成本 2

5、0元/瓶，不含税售价 25元/瓶，香粉生产成本 18元/瓶，不含税售价 20元/瓶；该企业将自产的 3000瓶香水和 2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各 500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税( )元。（分数：1.00）A.0B.21600C.1734.78D.67509.某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价 20元，共计 1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定 10日内付款享有 2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入 280000元；本期通过认证的专用发票注

6、明税额为18250元。则该书店缴纳增值税额为 ( )元。（分数：1.00）A.11610.62B.11523.63C.11623.62D.19760.6210.根据现行增值税的规定，下列项目中免征增值税的是( )。（分数：1.00）A.军需工厂之间为生产军需品而相协作的产品B.提供飞机修理劳务C.免税商店零售免税货物D.典当业销售死当物品11.某商场(一般纳税人)在 2009年 12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款 20万元，发票已经税务机关认证，增值税 3.4万元，本月售出 80%，取得零售收入 22万元，并按零售收入的 10%取得厂家返利收入 2.2万元，商场本月应纳增值税为

7、 )万元。（分数：1.00）A.-0.2B.0.12C.0.17D.0.212.依据增值税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是( )。（分数：1.00）A.农业生产者销售外购的农业产品B.国有粮食购销企业销售的食用植物油C.农贸市场批发和零售的农膜D.商场销售的水产品罐头13.假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入 50000元，免征额为 800元，税率为 20%；若规定计税依据超过 2000030000 元的部分，加征 2成，超过 3000040000 元的部分，加征 5成；超过 40000元以上的部分，加征 10成。则该计算机专家应纳税额为( )元。（分数：1.00

8、A.10600B.10280C.13080D.1788014.2009年 3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 200000元，另支付购置工具件和零配件价款 1000元，车辆装饰费 4000元，销售公司代收保险费等 8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。该车辆属于库存长达 7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为 35万元。则李某应纳车辆购置税税额为( )元。（分数：1.00）A.20000B.18694C.18205.13D.31025.6415.某盐场 6月份以自产液体盐 25000吨和外购液体盐 5000吨(每吨已缴纳资源税 6元)，加工固体

9、盐6000吨对外销售，取得销售收入 300万元。已知固体盐税额为每吨 20元，该盐场 6月份应缴纳资源税为( )元。（分数：1.00）A.750000B.755000C.780000D.9000016.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税 60万元。本月内企业将进口的实木地板的 80%生产加工为高档实木地板 7800件，对外批发销售 6000件，取得不含税销售额 300万元；向消费者零售 800件，取得不含税销售额 51.48万元。实木地板的消费税税率为 5%。该企业国内销售缴纳的消费税为( )万元。（分数：1.0

10、0）A.8.20B.7.2C.8.73D.017.某冶金铁矿山 2009年 12月份销售自采铁矿石原矿 16万吨，移送部分原矿选出精矿 0.5万吨，选矿比为 40%，移送用于交换原材料的铁矿石 0.5万吨，适用税额为 15元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为( )万元。（分数：1.00）A.126B.129C.143.5D.159.7518.关于税法的效力，下列表述错误的是( )。（分数：1.00）A.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B.适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的C.特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D.对同一事项新、旧税法有不同规定的，

11、新法的效力优于旧法19.某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2009 年 10月提供汽车修理业务取得收入 25万元，销售汽车装饰用品取得收入 20万元；购进的修理用配件被盗，账面成本 0.6万元，当月购进税控收款机及通用设备一批，普通发票上的金额为 7.64万元。则企业应缴纳的增值税为( )万元。（分数：1.00）A.0.15B.1.44C.0.62D.0.2020.某企业将生产的实木地板作为年终奖励发给本厂职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为 5%，实木地板适用税率为 5%，则应纳消费税为( )元。（分数：1.0

12、0）A.4250B.4725C.8289.47D.8358.2621.加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是( )。（分数：1.00）A.加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格B.内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定C.内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D.出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定22.某油田 2010年 1月生产原油 20万吨，当月销售 19.5万吨，加热、修井用 0.

13、5万吨；开采天然气1000万立方米，当月销售 900万立方米，待售 100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为 30元/吨和 15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为( )万元。（分数：1.00）A.598.5B.600C.613.5D.61523.下列表述中，不符合营业税规定的是( )。（分数：1.00）A.自 2009年 1月 1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准B.依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人C.铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等D.中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过

14、程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税24.座落在县城的某鞭炮厂为增值税一般纳税人，2009 年 8月进口一批鞭炮，出口地离岸价格 185万元，境外运费及保险费共计 5万元，海关于 8月 15日开具了完税凭证，该厂缴纳进口环节税金后海关放行；该厂将进口的鞭炮的 50%用于生产高级鞭炮。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款 120万元、增值税 20.40万元，销售高级鞭炮取得不含税销售额 500万元。该企业本月销售应纳税金及附加( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为 50%，鞭炮的消费税税率 15%)（分数：1.00）A.62.06B.157.06C.18

15、5.14D.149.0825.某航空运输公司 2009年 8月客运收入 60万元、保价收入 2万元；货运收入 100万元、提供航空摄影取得收入 83万元，为某公司提供航空降雨收取费用 200万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款 2340元。该公司 2009年 8月应纳营业税( )万元。（分数：1.00）A.4.8B.4.95C.13.32D.18.9826.某财务软件开发企业 2009年 3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额 1180000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 13320元(专用发票通过税务机关的认证)；支付

16、运费 15000元，取得的国有运输企业开具的运费发票。该企业上述业务实际缴纳的增值税为( )元。（分数：1.00）A.27000B.21600C.30600D.3540027.甲国某居民有来源于乙国的税前所得 200万元，甲、乙两国的所得税率分别为 25%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行 20%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )万元。（分数：1.00）A.25B.5C.5.75D.028.某商业企业为增值税一般纳税人，2009 年 3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元

17、本月收回 50%的货款，其余货款于 4月 10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额 100万元；零售商品实际取得销售零售收入 228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入 50万元，收购的旧货作价 6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款 180万元、增值税 30.6万元，购进税控收款机 100台取得增值税专用发票，注明增值税共计 12万元，该税控收款机作为存货管理。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)该企业 2009年 3月应纳增值税 ( )万元。（分数：1.00）A.28.85B.16.90C.18.90D.14.3229.某烟厂为增值税一般纳税人，20

18、09 年 11月收购烟叶支付价款 500万元，缴纳烟叶税 110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费 6万元，取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款 55万元，本期电费专用发票注明电费价款 28万元。该烟厂当月可以抵扣进项税额( )万元。（分数：1.00）A.65.42B.78.42C.86.22D.100.3330.依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是( )。（分数：1.00）A.铜矿山开采销售的铜矿B.商业企业销售的铜矿C.冶炼企业销售的铜锭D.商业企业销售的铜锭31.减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是(

19、)。（分数：1.00）A.税基式减免在流转税中运用最多B.核定减免率属于税额式减免C.零税率属于税基式减免D.税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入32.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.供电公司销售用电设备B.邮局销售信封和集邮商品C.转让著作权而发生的电影母片的销售D.电信局销售移动电话并为客户提供相关的电信服务33.某煤矿为一般纳税人，该矿区行政区划隶属于县，适用的单位税额为 2元/吨，2009 年 11月开采 50万吨原煤，已经销售 38万吨，取得不含税额 1500万元，本期通过税务机关认证的进项税额为 100万元，当月应缴纳的城建

20、税为( )万元。（分数：1.00）A.0.95B.2.58C.7.75D.5.2534.某宾馆 2009年 9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入 20万元(包括销售 4吨自制啤酒取得的收入 3万元)，游艺厅营业收入 14万元，台球室营业收入 8万元，网吧收入 25万元。当地规定台球营业税税率为 5%。该宾馆当月应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.2.10B.9.20C.5.30D.12.2035.某外贸公司 2009年 8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税 6.8万元，另外支付购货运输费用 4万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收

21、入 60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税为( )万元。(增值税出口退税率 13%)（分数：1.00）A.16.25B.17.2C.19.8D.25.836.某超市为增值税小规模纳税人，2009 年 10月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入 240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入 20000元，对上述业务税务处理正确的是( )。（分数：1.00）A.应纳增值税 8446.60元，应纳营业税 1000元B.应纳增值税 8446.60元，不缴纳营业税C.应纳增值税 9029.13元，应纳营业税 1000元D.应纳增值税 902

22、9.13元，不缴纳营业税37.从立法过程来看，税法属于( )。（分数：1.00）A.义务性法规B.授权性法规C.习惯法D.制定法38.2009年 5月，某白酒企业(一般纳税人)从某小规模纳税人处购进大米，取得普通发票，注明价款 120万元，委托某加工企业(小规模纳税人)加工粮食酒精 50吨，受托方开具的普通发票上注明，代垫辅助原料价款 21.06万元、加工费 47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为( )万元。（分数：1.00）A.8.98B.8.94C.8.9D.9.0239.某经营进口汽车的汽车销售公司 2009年 3月直接从韩国进口一辆自用的小轿车(轿车

23、排量为 1.6升)，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为 184000元，海关征收关税 36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税 40800元、消费税 19200元。该公司应纳车辆购置税( )元。（分数：1.00）A.1 2000B.36800C.24000D.4000040.下列关于税收执法检查理解不正确的是( )。（分数：1.00）A.税收执法检查的主体是税务机关B.税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员C.税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性D.税收执法检查的对象是外部税收行政行为二、多项选择题(总题数：30，分数

24、60.00)41.个人无偿赠与不动产、土地使用权，属于( )情况之一的，暂免征收营业税。（分数：2.00）A.离婚财产分割B.无偿赠与父母C.无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人D.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人E.房屋产权所有人死亡，依法取得房屋使用权的使用人42.下列环节既征消费税又征增值税的有( )。（分数：2.00）A.粮食白酒的生产和批发环节B.卷烟的批发环节C.金银首饰的零售环节D.化妆品的生产环节E.实木地板的进口环节43.关于税种要素，下面表述正确的有( )。（分数：2.00）A.征税对象是区分不同税种的主要标志B.纳税人是实际负担税款的单位和个人C.税率是

25、税收制度的核心，代表课税的深度D.消费税中的“鞭炮、焰火”税目属于细列举E.税基式减免使用范围最广泛44.按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆应考虑应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有( )。（分数：2.00）A.企业从国外进口自用的车辆B.企业获奖使用车辆购置价格低于最低计税价格的C.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的应税车辆D.进口旧车能提供有效证明的E.免税条件消失的车辆45.下列关于小规模纳税人的说法中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 50万元以上的可以认定为一般纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按

26、小规模纳税人纳税C.一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局D.纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后 30日内制作并送达税务事项通知书，告知纳税人E.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可以选择按小规模纳税人纳税46.下列关于“交通运输业”营业税表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.中国国际航空股份有限公司与中国国际货运航空有限公司开展客运飞机腹舱联运，国航的营业额为支付给货运的腹舱收入的余额B.中国国际航空股份有限公司与中国国际货运航空有限公司开展客运飞机腹舱联运，国航的营业额为收到的腹舱收入C.自开票纳税人的运

27、输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额D.代开票纳税人的运输企业从事联运业务的营业额为其实际取得的营业额E.公路管理和养护活动、航道的养护和疏浚活动也是按交通运输业务征税47.下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理B.纳税人用以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，按新货物的同期销售价格确定销售额C.纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额D.纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出E.选项 B和 C均是正确的陈述48.依据营业税的有关规定

28、下列行为中不征或免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.企业按房改成本价出售住房B.企业从事金融商品转让取得的收入C.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产D.企业提供垃圾处置劳务E.企业转让著作权49.下列表述不符合税法有关规定的有( )。（分数：2.00）A.建筑安装企业在建筑现场生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税B.某软件公司，按期或按次提供维护、技术服务等收取的收入不征收增值税C.中国境内单位或者个人在中国境外提供建筑业劳务征收营业税D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不

29、征收增值税E.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税50.下列属于油气田企业增值税征收管理规定的有( )。（分数：2.00）A.对跨省的油气田企业由机构所在地税务机关根据油气田企业计算的应纳增值税额汇总后，按照各油气田(井口)产量比例进行分配，然后由各油气田按所分配的应纳增值税额向所在地税务机关缴纳B.油气田企业向外省、自治区、直辖市其他油气田企业提供生产性劳务，应当在劳务发生地税务机关办理税务登记或注册税务登记C.对在省、自治区、直辖市、计划单列市内的油气田企业，其增值税的计算缴纳方法由各省、自治区、直辖

30、市、计划单列市国家税务局确定D.在劳务发生地设立分(子)公司的，可以不用申请办理增值税一般纳税人认定手续，而由总公司按照增值税一般纳税人的计算方法在劳务发生地计算缴纳增值税E.在劳务发生地设立分(子)公司的，需申请办理增值税一般纳税人认定手续，但其增值税由分公司按照增值税一般纳税人的计算方法在劳务发生地计算缴纳增值税51.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有( )。（分数：2.00）A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)B.进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格D.购买免税条件消失车辆的使用期限已超过 8年，不再

31、征收车辆购置税E.车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定52.增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按 6%征收率计算纳税的有( )。（分数：2.00）A.自来水公司销售自来水B.供电部门供应的电力C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D.用动物毒素制成的生物制品E.一般纳税人生产销售商品混凝土53.根据海关审定进出口货物完税价格办法规定，出口货物离岸价格应该含下列( )，作为出口关税的完税价格。（分数：2.00）A.出口负担的消费税B.包含在成交价格中的单独列明的支付给境外的佣金C.售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用D.出口货物国内段运输、装卸等费用E.出口货物国内运输

32、段的路桥费用54.关于税法的效力与解释，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.我国税法采用属人与属地相结合的原则B.立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据C.税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用D.税法的时间效力是指税法何时开始生效E.税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释55.有下列( )情形之一的，应当视为对买方处置或者使用进口货物进行了限制。（分数：2.00）A.进口货物只能用于展示或者免费赠送的B.进口货物只能销售给指定第三方的C.进口货物只能在进口后手续齐全，才可以销售D.进口货物加工为成品后只

33、能销售给卖方或者指定第三方的E.其他经海关审查，认定买方对进口货物的处置或者使用受到限制的56.关于营业税计税依据的基本规定，下列陈述正确的有( )。（分数：2.00）A.营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用B.纳税人销售不动产的营业额为纳税人销售不动产时从购买方取得的全部价款和价外费用(不含货币、货物和其他经济利益)C.单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，不允许退还已征税款，可以从纳税人以后的营业额中减除D.营业税纳税人购置税控收款机，只能凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按

34、照发票上注明的增值税税额，抵免营业税税额E.购置税控收款机当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免57.外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为 3200万元人民币，一年后乙企业以该房产赠送给丙企业，税务机构核定市场价格3500万元，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.甲企业不缴纳营业税B.甲企业缴纳营业税为 160万元，由甲企业向税务机关申报纳税C.甲企业缴纳营业税为 160万元，由乙企业代扣代缴D.乙企业应该缴纳营业税E.乙企业应该缴纳增值税58.下列关于资源综合利用产品的说法中，

35、表述正确的有( )。（分数：2.00）A.污水处理劳务免征增值税B.利用风力生产的电力适用增值税即征即退 50%的政策C.以垃圾为原料生产的电力或者热力实行增值税即征即退的政策D.对销售自产的综合利用生物柴油实行即征即退 50%的政策E.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油，实行增值税即征即退的政策59.下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售B.工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售C.某烟厂委托联营企业，加工同牌号卷烟收回后直接销售，其收入与自产卷烟收入未分开核算D.某

36、酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售E.某酒厂收回委托加工白酒重新贴标后对外销售60.关于税法的基本原则，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B.经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考C.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税D.税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容E.税收公平主义赋予纳税人可以要求实体利益上税收公平，但是不可以要求程序上税收公平的权力61.下述关于“销售不动产”的营业税政策，正确的有( )。（分数：2.00）A.购进土地进行前期开发，转让时，按不动产

37、转让处理B.单位销售其购置的办公楼，以全部收入减去购置原价后的余额为营业额C.单位将不动产对外赠送不征收营业税D.个人销售不动产(双方停止执行合同)，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税E.对外商投资企业处置债权重置资产，不征收营业税，其中的不动产收入也不征收营业税62.税法规定的纳税人权利，包括下述( )选项。（分数：2.00）A.税收法律救济B.委托税务代理C.财务会计制度和会计核算软件备案D.及时提供信息E.索取有关税收凭证63.下列关于营业税扣缴义务人的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.规定扣缴义务人，主要是为了加强税收的源泉控制、简化征税手续、减少税款损失B.境外单位或个

38、人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人C.非居民企业在中国境内发生营业税应税行为，没有代理人的，以发包方、劳务购买方为扣缴义务人D.扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税，纳税地点为该工程建筑业应税劳务发生地E.广播电视有线数字付费频道业务应由直接向用户收取费用的单位作为扣缴义务人64.下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有( )。（分数：2.00）A.政府机关出租房屋行为B.工业企业买卖证券的行为C.油田开采天然原油并销售的行为D.外商投资企业销售货物的行为E.企业整体出售行为65.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有( )。（分

39、数：2.00）A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油E.以购进手表连续生产高档手表66.下列选项中，符合资源税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.对尾矿进行再利用，纳税人能够在统计、核算上清楚的反映，并在堆放等具体操作上能够同应税原矿明确区分隔开，不计征资源税B.洗煤、选煤按其销售数量计征资源税C.海盐原盐、井矿盐按照固体盐品目计征资源税D.对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税E.代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品67.下列关于白酒消费税最低计税价格的说

40、法中，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格 70%(含 70%)以上的，税务机关应核定消费税最低计税价格B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税C.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨达到 3个月以上的、累计上涨在 20%以上的白酒，税务机关应重新核定最低计税价格D.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定E.实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税68.某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成

41、协议，与销售量挂钩进行平销返利。2009 年 5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款 120万元、进项税额 20.40万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 4.8万元，下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。（分数：2.00）A.商场应按 120万元计算销项税额B.商场应按 124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为 20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为 19.70万元E.商场本月可以开具返利的普通发票给供货企业69.某日化厂为增值税一般纳税人，2009 年 8月购进原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款 1

42、50万元、增值税 25.5万元；从小规模纳税人生产企业购进香水，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明售价 26.80万元，全部领用生产高档化妆品；支付购货运费 10万元、装卸费 0.5万元，包括从小规模纳税人处购进香水支付的运费 3万元，并取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；销售自产香水精取得销售额 62万元，销售化-妆品指甲油取得销售额 47万元，销售成套化妆品组成的化妆盒取得销售额 48万元(其中包括价值 28万元的化妆品和 20万元的护肤护发品，并且分别核算)；将 200盒化妆礼品盒抵顶供货商货款；月末盘点发现因管理不善丢失一部分化妆品，账面成本 1.3万元，成本中外购货物的比重

43、为 70%。对上述业务税务处理正确的有( )。(化妆礼品盒的平均售价为 420元/盒，最高售价为 480元/盒，题中的价格除特别说明外均为不含税价格，本月取得的相关凭证均已在本月认证)（分数：2.00）A.本月转出进项税额 0.15万元B.本月购进业务准予抵扣的进项税额为 25.5万元C.将自产化妆盒抵顶供货商货款属于视同销售业务，增值税和消费税的计税依据相同D.本月应纳增值税 1.27万元E.本月应纳消费税 41.01万元70.下列各项中，符合营业税纳税地点具体规定的有( )。（分数：2.00）A.纳税人转让土地使用权，应当在土地所在地税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务

44、发生地的主管税务机关申报纳税C.纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税E.扣缴义务人代扣代缴的营业税税款的解缴单位为该工程建筑业应税劳务发生地三、计算题(总题数：2，分数：64.00)某建筑公司(位于县城)，2009 年发生的业务如下：(1)以包工不包料的方式完成一办公楼的建造项目，工程价款 1358万元。另外，建设单位提供建筑材料600万元，施工期间耗用建设单位水、电共计 45万元；(2)以包工不包料的方式完成一项桥梁工程，该公司上报的工程合同注明工程劳务款为 389万元，建设单位提供建筑材料 25

45、0万元，部分电器线路器材 56万元；工程结束后建筑公司获得提前竣工奖 42万元，优质工程奖 18万元；(3)在外省承包一项建筑工程设计，取得工程设计收入 340万元；(4)在县城内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本 3880万元；销售其自建商品房的 60%，取得销售收入 3600万元；另将其中的 10%作为公司的办公楼、15%抵顶建筑材料价款；该建筑公司所属的物业部收取物业费 178万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计 98万元。(建筑成本利润率为 10%)根据上述业务，回答下列问题：（分数：32.00）(1).建筑公司在业务(1)中应纳营业税为( )万元。（分数：8.00）A

46、60.03B.60.09C.67.08D.68.25(2).在业务(2)中，该建筑安装企业应纳营业税的计税依据为( )万元。（分数：8.00）A.389B.695C.752D.755(3).业务(3)和(4)应纳营业税税额( )万元。（分数：8.00）A.345B.3484C.3734D.378(4).该建筑公司本年应纳营业税和城建税教育费附加合计( )万元。（分数：8.00）A.427.74B.348.4C.373.4D.461.96某商场为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营批发和零售业务，2009 年 9月有关生产经营情况如下：(1)首饰专柜采用“以旧换新”方式销售金银首饰，实际取得

47、零售收入 9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售服装取得不含税收入 600万元，小百货销售收入不含税 358万元，销售浓缩饲料开具普通发票注明零售收入 142.85万元(其中宠物饲料为 8万元)；(2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款 500万元、增值税 85万元，支付购货运费 20万元、装卸费 2万元、其他杂费 1万元，取得运输企业开具的运费发票；从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额 30万元；商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款 70万元、增值税 11.9万元，支付购货运费 2 万元，取得符合规定的运输发票；(3)市场部购进一批纪

48、念品用于营销活动，取得增值税专用发票，注明价款 30万元、增值税 5.1万元，支付运费 1万元，取得运输企业开具的运费发票。当月全部用于商场活动发放给来访客人；(4)商场在销售百货的同时并为客户提供运输服务，取得收入 6万元并开具普通发票；(5)当月向进驻厂家收取进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费合计收入 218.72万元，开具普通发票。(本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。假定饲料购进时取得普通发票，免税和应税产品无共用进项税部分)根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：（分数：32.00）(1).该商场应缴纳消费税( )万元。（分数：8.00）A.0B.0.4C.0.46D.

49、0.65(2).该商场应缴纳增值税( )万元。（分数：8.00）A.71.10B.73.14C.80.23D.80.53(3).该商场应缴纳营业税( )万元。（分数：8.00）A.11.24B.9.34C.9.24D.10.94(4).本期应纳城建税及教育费附加为( )万元。（分数：8.00）A.9.01B.9.02C.9.16D.9.28四、综合分析题(总题数：2，分数：144.00)某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2009 年 10月发生业务如下：(1)购进原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款 230万元，专用发票已经税务机关认证，原材料已验收入库；(2)本月销售自产高尔夫球包 1850只，每只单价为不含税价格 2580元；(3)本月销售自产高尔夫球，单价每枚不含税 3800元，开具增值税专用发票上注明销售数量为 3500枚，同时收取包装费 11.17万元(开具普通发票)；(4)将自产高尔夫球 50枚用于赞助某高尔夫运动场，成本 15万元；(5)受托加工特制高尔夫球一批，委托方提供材料成本 10万元，收取不含税加工费 5万元，没有同类售价；(6)委托 A市区的 B公司仿照境外样式加工高尔夫球一批，送出的材料成本 2万元，支付的加工费 1万元，B