注册税务师税法(Ⅰ)-111及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-111 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是( )。（分数：1.00）A.解决累进临界点税负不合理问题B.使计算更准确C.减缓税率累进的速度D.简化计算2.已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在( )申请办理一般纳税人的认定手续。（分数：1.00）A.应税销售额超过小规模纳税人标准的 15 日内B.应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底前C.应税销售额超过小规模纳税人标准的当年 12 月底前D.应税销售额超过小规模纳税人标准的次年 1

2、 月底前3.边际税率指的是( )。（分数：1.00）A.税法直接规定的税率B.全部税额与全部收入之比C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所纳税额占增加收入的比例4.自 2003 年 1 月 1 日至( )，对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。（分数：1.00）A.2004 年 1 月 1 日B.2004 年 12 月 31 日C.2005 年 1 月 1 日D.2005 年 12 月 31 日5.下列单位具有征税主体资格的是( )。（分数：1.00）A.某市国税局征管处B.某市地税局C.某税款代征单位D.某代扣代缴义务人6.有关

3、纳税期限的正确说法是( )。（分数：1.00）A.纳税期限是指纳税人纳税的时间范围B.根据规定，资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人纳税的态度和税额多少，分别核定为 5 天，15 天C.应纳税数额越大，纳税期限越长D.以 1 日、3 日、5 日、10 日或 15 日为一期纳税的，自期满之日起 5 H 内预缴税款，于次月 1 日起 10日内申报纳税并结清上月税款7.下列销售情况应征消费税的有( )。（分数：1.00）A.外购零件组装电脑销售B.委托加工的粮食白酒收回后，用于连续生产药酒后销售C.外购珠宝玉石用于职工福利D.委托加工的粮食白酒收回后，直接销售8.下列哪种行为属于视同销售货物，应

4、计算增值税销项税额( )。（分数：1.00）A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房B.某商店为厂家代销服装C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售9.某商业企业为增值税一般纳税人，1998 年 3 月外购货物 50 万元，增值税专用发票注明税款为 8.5 万元，当月销售货物 40 万元；4 月外购货物 20 万元，增值税专用发票注明税款为 3.4 万元，当月销售货物 70万元，销售货物均适用 17%的增值税率，则该商业企业 1998 年 4 月应纳增值税为( )。（分数：1.00）A.10.2 万元B.6.8 万元C.8.5 万元D.1.7 万元10.按中华人民共和国

5、矿产资源法第( )条规定“矿产资源属于国家所有，地表或者地下的矿产资源的国家所有权，不因其所依附的土地的所有权或者使用权的不同而改变。国家保障矿产资源的合理开发利用。禁止任何组织或者个人用任何手段侵占或者破坏矿产资源。各级人民政府必须加强矿产资源的保护工作”。（分数：1.00）A.二B.三C.四D.五11.独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的( )。（分数：1.00）A.纳税人B.扣缴义务人C.管理人D.征收单位12.某公司进口一批小汽车 10 辆，其关税的完税价格为 5 万元，关税税率为 50%，消费税税率为 8%，则海关代征的消费税为( )万元。（分数：1.00）A.4B

6、.6C.5.56D.6.5213.申请办理一般纳税人认定手续时需要填写增值税一般纳税人申请认定表，此表中需要盖章的项目是( )。（分数：1.00）A.基层税务部门意见和省级税务部门意见B.税务征收部门意见和省级税务部门意见C.基层税务部门意见和县(区)级税务部门意见D.基层税务部门意见和税务征收部门意见14.对资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人适用的税额，由( )根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上下浮动 30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。（分数：1.00）A.县人民政府B.县地方税务局C.省、自治区、直辖市人民政府D.省、自治区、直辖市地方税务

7、局15.在下列项目中，允许抵扣进项税额的是( )。（分数：1.00）A.用于扩建厂房的购进应税劳务B.商业企业购进的货物已入库，尚未付款C.生产企业进口两台设备D.内资企业销售其进口的零部件(海关已代征进口增值税)16.下列各项中属于实体法的是( )。（分数：1.00）A.增值税暂行条例B.税收行政复议规则C.税务行政处罚实施办法D.税收征收管理法17.1994 年建立的增值税基本上是按照国际通行的做法建立起来的规范化的增值税，它在税制建设中主要遵循的原则包括( )。（分数：1.00）A.普遍征收的原则、中性原则和简化原则B.普遍征收的原则、税收公平原则和简化原则C.普遍征收的原则、税收公平原

8、则和中性原则D.中性原则、税收公平的原则和简化原则18.纳税人委托加工应税消费品，当受托方为( )时，应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。（分数：1.00）A.股份制企业B.中外合资经营企业C.个体经营者D.私营企业19.资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按( )核定。（分数：1.00）A.1 个月B.15 天C.次D.10 天20.按照消费税暂行条例规定，列入征收消费税征税范围的税目有( )。（分数：1.00）A.烟、酒、酒精、化妆品、护肤品、护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油柴油、汽车轮胎、摩托车、自行车B.烟、酒、酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮、

9、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车C.烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重金属制品、鞭炮焰火、汽油、柴油、酒精、汽车轮胎、摩托车、小汽车D.烟、酒、酒精、化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车21.下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.烟B.酒精C.鞭炮D.金银首饰22.我国现行增值税征税范围一般规定包括( )。（分数：1.00）A.货物的生产、销售和进口、加工和修理修配以及加工和修理装配以外的劳务服务B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人C.因转让著作所有权而发生的销售电影母带、录像带母带、录音

10、磁带母带的业务D.融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方23.外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据为 ( )。（分数：1.00）A.当期出库数量B.当期生产领用数量C.当期 2 出售的应税消费税的耗用数量D.当期已完工的应税消费税的耗用数量24.下列有关资源税的概念说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.资源税是以自然资源为课税对象征收的一种税B.资源从其物质内容角度看，包括空间资源、矿产资源、土地资源等C.对其中一部分资源征收资源税，可以体现国家对资源产品的特定调控意图D.国务院重新发布中华人民共和国资源税暂行条例，从 1994 年 1 月

11、 1 日起实行新的包括盐税在内的资源税25.全国人大常委会通过的第一个税收法律文件是( )。（分数：1.00）A.全国税政实施要则B.货物税条例C.文化娱乐税条例D.农业税条例26.“快捷”搬家公司取得劳务收入 5 万元，则应比照( )税目征收营业税。（分数：1.00）A.交通运输业陆路运输B.交通运输业装卸搬运C.服务业代理业D.服务业租赁业27.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.收到第一笔货款的当天B.收到最后一笔货款的当天C.发出商品的当天D.合同约定的收款日期当天28.以下消费品中，采用从量定额与从价定率相结合的复合计税办法的消费品

12、是( )。（分数：1.00）A.啤酒B.果木酒C.卷烟D.烟处29.某外贸企业从鞭炮厂购进货物一批，增值税专用发票注明的价款为 200 万元，支付从工厂到出境口岸的运费 10 万，装卸费 2 万，离岸价 300 万元，退税率为 15%，该企业应退增值税税款( )万元。（分数：1.00）A.30B.3.80C.45D.3530.税法的效力范围表现为( )。（分数：1.00）A.空间效力、时间效力、历史效力B.空间效力、时间效力和对人的效力C.空间效力、社会影响效力和对人的效力D.空间效力、时间效力和对事的效力31.改革开放以来，我国加强了税收征管法制建设，使税收法律制度完善、科学和方便操作，以规

13、范( )。（分数：1.00）A.征纳税双方的权利与义务B.国家、集体和个人的关系C.税务机关的征税行为D.纳税人的纳税行为32.金银首饰消费税税率为( )。（分数：1.00）A.3%B.5%C.6%D.8%33.下列商品属于消费税应税消费品的是( )。（分数：1.00）A.高档补品B.空调C.护肤品D.工艺品34.生产型增值税的特点主要体现在( )。（分数：1.00）A.增值税促进生产发展B.外购固定资产不能抵扣计算进项税C.生产企业销售货物交纳增值税D.生产企业都交纳增值税35.计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是( )。（分数：1.00）A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率

14、D.边际税率36.下列货物销售中，免征增值税的是( )。（分数：1.00）A.烟叶B.古旧图书C.图书D.中药饮片37.从 1999 年 7 月 1 日起，出口货物退税率调整为( )。（分数：1.00）A.17%、15%、13%、5%B.17%、15%、10%、5%C.20%、17%、15%、13%D.17%、15%、5%、3%38.下列有关金银首饰消费税纳税人的认定说法正确的是( )。（分数：1.00）A.申请办理金银首饰消费税纳税人认定的经营单位，应自领取营业执照之日起 20 日内，向核算地县以上国家税务局申请办理税务登记，接着再申请办理金银首饰消费税纳税人认定登记B.原有的经营单位，自接

15、到中国人民银行重新核定营业证，准予继续经营的通知之日起 25 日内，到核算地县以上国家税务局申请办理金银首饰消费税纳税人认定登记C.经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应如实填金银首饰消费税登记表D.经营单位办理金银首饰消费税纳税人认定时，应如实填写金银首饰消费税纳税人认定登记表39.某个体五金商店直接从五金厂购进各种五金零配件销售。3 月份购进各种零配件价值 50000 元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是 8500 元。该商店采用销售额和应纳税额合并定价的方法，当月销售额为 70000 元，该商店当月应纳增值税税额为( )元。（分数：1.00）A.4200B.11050C.33

16、50D.2692.3140.对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为( )。（分数：1.00）A.生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税B.生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税C.收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税D.生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.消费型的增值税的特征包括( )。（分数：2.00）A.便于凭发票扣税的规范管理B.法定增值税大于理论增值额C.法定增值额小于理论增值额D.直接以增值额作为计税依据42.下列营业行为的纳税义务发生时间为( )。（分数：2

17、.00）A.提供保险服务，为收到保险费的当天B.将不动产无偿赠与他人的为不动产使用的当天C.从事商品房销售业务，采用预收定金方式的，为收到预收定金的当天D.纳税人自建建筑物后销售，其纳税义务的发生时间为建筑物完工的当天43.我国现行资源税的特点包括( )。（分数：2.00）A.具有级差收入税的性质B.实行价外税C.只对特定资源征税D.具有受益税性质44.下列关于税收法律关系的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B.税收法律关系主体的一方只能是国家C.税收法律关系体现了国家和纳税人的意志D.税收法律关系中权

18、利义务具有对等性45.下列保险机构提供的保险劳务中，应纳营业税的是( )。（分数：2.00）A.中国境内保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务B.中国境外保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务C.中国境外保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务D.中国境内保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务46.税法规定的增值税纳税义务发生时间有( )。（分数：2.00）A.以预收款方式销售货物的，为收到货款当天B.委托他人代销货物的，为货物发出当天C.采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天D.销售应税劳务的，为提供劳务同时收到销售额或取得索取销售额凭证的当天47.交通运输业纳税人可分为( )。（

19、分数：2.00）A.铁路运输纳税人B.公路运输的纳税人C.水路运输业务纳税人及航空运输纳税人D.管道运输纳税人E.管理企业纳税人48.下列销售行为，应征增值税的有( )。（分数：2.00）A.销售电力B.销售自来水C.销售房屋D.销售热力49.下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有( )。（分数：2.00）A.来料加工复出口的货物B.小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物C.汽车制造厂按照国家援外计划要求，生产并出口 30 辆救火车D.有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟50.生产单位外购( )货物，可以从销项税额抵扣其发生的进项税额。（分数：2.00）A.原料及主要

20、材料B.职工生活用水C.从废旧物资回收站购人的废旧物资(普通发票)D.劳保用品51.根据车辆购置税暂行条例的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有 ( )。（分数：2.00）A.应税车辆的馈赠人B.应税车辆的购买人C.免税车辆的受赠者D.应税车辆的进口使用者52.下列关于消费税纳税地点的说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人销售应税消费品及自产自用的应税消费品，应向其核算地主管税务机关申报纳税B.委托个体经营者加工的应税消费品，由委托方向所在地主管税务机关申报缴纳C.纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的，向销售地主管税务机关申报纳税D.纳税人总机构与分支

21、机构不在同一县(市)的，分支机构应纳消费税税款应由总机构汇总后向总机构所在地主管税务机关缴纳53.根据车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。（分数：2.00）A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆B.长期来华定居的专家进口 1 辆自用小汽车C.在外留学人员购买 1 辆自用进口小汽车D.农用运输车54.下列税收文件属于税法行政解释的有( )。（分数：2.00）A.国家税务总局消费税问题解答B.国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知C.最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释D.全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用

22、发票犯罪的规定55.下列税收文件属于税收行政规章的是( )。（分数：2.00）A.个人所得税法B.国家税务总局制定的个体工商户定期定额管理暂行办法C.国家税务总局转发的车辆购置附加税暂行条例D.国家税务总局制定的企业所得税减免税管理办法56.下列属于虚开增值税专用发票行为的是( )。（分数：2.00）A.在没有任何购销事实的前提下，为他人开具发票B.为与自己没有发生直接购销业务关系的他人开具发票C.在没有任何购销事实的前提下，介绍他人开具发票D.在没有任何购销事实的前提下，让他人为自己开具发票57.关于税收法律关系的性质，有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说，下列说法属于对“债务关系

23、说”进行解释的有( )。（分数：2.00）A.税法是以国家为债权人而依法设定的债B.国家在课税过程中始终处于主导地位C.税收法律关系是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系D.税收法律关系是一种公法上的债权债务关系58.企业办理出口退税时应提供下列凭证( )。（分数：2.00）A.增值税专用发票(发票联)B.出口货物销售明细账C.出口货物报关单(出口退税联)D.出口收汇核销单59.按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品，为应税消费品的移送使用数量C.自产自用应税消费品的，不

24、征税，不必核定计税数量D.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量E.委托加工应税消费品的，为受托人加工的应税消费品数量60.下列有关实行从量定额与从价定率计征办法依据，说法正确的是( )。（分数：2.00）A.国家在确定消费税的计税依据时，主要从应税消费品的价格变化情况和便于征纳等角度出发，分别采用从量和从价两种计税办法B.从价定额通常以应税消费品的重量、容积或数量为计税依据C.应纳税额应税消费品数量消费税单位税额D.消费税和增值税实行交叉征收，消费税实行价外税，增值税实行价内税E.增值税实行价外税、消费税实行价内税61.对于卷烟所征收消费税的税率规定，在下列表述中，正确的有( )

25、。（分数：2.00）A.进口卷烟、白包卷烟、手工卷烟不分征税类别一律按照 45%的税率征税B.残次品卷烟和没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最高税率征税C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税D.未经国务院批准纳人计划的企业和个人生产的卷烟，不分征税类别，一律按照 45%的税率征税E.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率62.纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而又无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额( )。（分数：2.00）A.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不

26、动产的最高价格B.按纳税人当月提供的同类应税劳务或者销售的同类不动产的平均价格核定C.按纳税人最近时期提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定D.按下列公式核定计税价格：计税价格营业成本或工程成本(1+成本利润率)/(1-营业税税率)63.下列属于资源税征税范围的矿产品资源的是( )。（分数：2.00）A.原油和天然气B.煤炭和其他非金属矿原矿C.黑色金属矿原矿D.有色金属矿原矿E.伴生矿、伴采矿、伴选矿64.企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，税务机关可以采取的措施有( )。（分数：2.00）A.处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款B.追缴骗税

27、税款C.在规定期限内停止为其办理出口退税D.追究刑事责任65.下列业务中应当征收营业税的是( )。（分数：2.00）A.纳税人兼营货物销售和营业税应税劳务但不能准确核算的B.外商投资企业从事我国金融资产处置业务时，处置其所拥有的不动产C.提供汽车销售按揭，又不销售汽车的D.燃气公司收取的燃气初装费66.( )属于工程价款的组成内容。（分数：2.00）A.直接费B.间接费C.安装费D.计划利润E.税金67.下列选项中，属于按税法内容分类的有( )。（分数：2.00）A.税收法律B.税收处罚法C.税收规章D.税务行政法68.税务机关在采取税收保全措施时可以( )。（分数：2.00）A.把纳税人的商

28、品、货物带回税务机关保管B.对未办理税务登记证的广告公司可以将其财产予以查封C.可以责成纳税人将财产的产权证书交税务机关保管D.查封或扣押纳税人的价值大于应税金额的财产69.以下关于速算扣除数的说法中错误的有( )。（分数：2.00）A.速算扣除数是按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额B.速算扣除数是按超倍累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额C.速算扣除数是按超率累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额D.速算扣除数是按超额累进税率计算的应纳税额与按比例税率计算的应纳税额的差额70.下列有关营业税纳税义务发生时间的阐述，符合营

29、业税法规规定的有( )。（分数：2.00）A.单位将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天B.单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间为建筑物竣工的当天C.纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用权转移的当天D.对建筑业实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程项目，其纳税义务发生时间为月份终了与发包单位进行已完工程价款结算的当天三、计算题(总题数：0，分数：0.00)四、(一)(总题数：4，分数：8.00)71.当期不得抵扣的进项税额为( )万元。（分数：2.00）A.17B.3.4C.10.4D.27.472.

30、当期应纳增值税为( )万元。（分数：2.00）A.17B.35.97C.51.2D.21.573.当期准予抵扣的进项税额为( )万元。（分数：2.00）A.1.1 万元B.18.43C.4.5D.28.574.当期销项税额合计( )万元。（分数：2.00）A.34B.20.4C.54.4D.55五、(二)(总题数：4，分数：8.00)75.该日化厂 1997 年 10 月份应纳消费税为( )元。（分数：2.00）A.269571B.239731C.134571D.11973176.组成礼品盒销售，应纳消费税为( )元。（分数：2.00）A.6000B.36000C.20400D.2116077

31、.该日化厂进口香粉应纳消费税为( )元。（分数：2.00）A.135714B.73076C.40714D.2571478.委托加工的应税消费品的计税价格为( )元。（分数：2.00）A.266666B.450000C.78571D.192857六、综合分析题(总题数：0，分数：0.00)七、(一)(总题数：6，分数：12.00)79.本月应抵扣的增值税进项税额为( )元。（分数：2.00）A.26100B.20530C.212540D.20931080.委托加工业务，受托方代收代缴的消费税为( )元。（分数：2.00）A.4250B.3000C.4505D.934081.本月应纳增值税为( )

32、元。（分数：2.00）A.206600B.208970C.213770D.20845082.本月增值税销项税额为( )元。（分数：2.00）A.232730B.233070C.239870D.20757083.用自产甲种粮食白酒换取原材料业务应纳的消费税是( )元。（分数：2.00）A.55575B.45000C.62500D.5250084.本月全部应纳消费税为( )元。（分数：2.00）A.422050B.346550C.425550D.351550八、(二)(总题数：6，分数：12.00)85.当月应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.0.4B.0.5C.0.6D.0.286.下

33、列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.商业企业购进货物用于非应税项目，其进项税额不得作为当期进项税额抵扣B.盘亏外购物资的进项税额可以抵扣C.商业企业购进货物(包括运输费)已付款并取得专用发票，可以做当期进项税额处理D.销售自己使用过的固定资产，一律按简易办法依 4%的征收率并减半征收增值税87.当月增值税的进项税额为( )万元。（分数：2.00）A.16.444B.17.666C.18.898D.20.43288.当月增值税的销项税额为( )万元。（分数：2.00）A.20.75B.21.433C.26.742D.29.84589.当月应纳增值税为( )万元。（分数：2.00）A.3

34、.142B.1.852C.4.144D.6.66890.当月计算营业税的营业额为( )万元。（分数：2.00）A.14B.10C.9D.4注册税务师税法()-111 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是( )。（分数：1.00）A.解决累进临界点税负不合理问题B.使计算更准确C.减缓税率累进的速度D.简化计算 解析：解析 “速算扣除数”实为简化计税程序而按全额累进税率计算超额累进税额时所使用的扣除数额。2.已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在( )申请办

35、理一般纳税人的认定手续。（分数：1.00）A.应税销售额超过小规模纳税人标准的 15 日内B.应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底前C.应税销售额超过小规模纳税人标准的当年 12 月底前D.应税销售额超过小规模纳税人标准的次年 1 月底前 解析：解析 已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在应税销售额超过小规模纳税人标准的次年 1 月底前申请办理一般纳税人的认定手续。3.边际税率指的是( )。（分数：1.00）A.税法直接规定的税率B.全部税额与全部收入之比C.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例D.再增加一些收入时，增加的这部分收入所纳税额占增加收入的比例 解析：4.自

36、 2003 年 1 月 1 日至( )，对部分数控机床企业生产销售的数控机床产品实行增值税先征后返。（分数：1.00）A.2004 年 1 月 1 日B.2004 年 12 月 31 日C.2005 年 1 月 1 日D.2005 年 12 月 31 日 解析：5.下列单位具有征税主体资格的是( )。（分数：1.00）A.某市国税局征管处B.某市地税局 C.某税款代征单位D.某代扣代缴义务人解析：解析 税务机关是获得授权成为法律意义的征税主体。6.有关纳税期限的正确说法是( )。（分数：1.00）A.纳税期限是指纳税人纳税的时间范围B.根据规定，资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人纳税的态

37、度和税额多少，分别核定为 5 天，15 天C.应纳税数额越大，纳税期限越长D.以 1 日、3 日、5 日、10 日或 15 日为一期纳税的，自期满之日起 5 H 内预缴税款，于次月 1 日起 10日内申报纳税并结清上月税款 解析：解析 A 项应改为“纳税期限是指纳税人据以计算应纳税额的期限”；B 项应改为“资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的多少，分别核定为 1 天、3 天、5 天、10 天、 15 天或者 1 个月”；C 项应改为“应纳税数额越大，纳税期限越短”。7.下列销售情况应征消费税的有( )。（分数：1.00）A.外购零件组装电脑销售B.委托加工的粮食白酒收回后，用于连

38、续生产药酒后销售 C.外购珠宝玉石用于职工福利D.委托加工的粮食白酒收回后，直接销售解析：解析 电脑不属于应税消费品，珠宝玉石在生产销售环节征税，委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的，不再征收消费税。8.下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额( )。（分数：1.00）A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房B.某商店为厂家代销服装 C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售解析：解析 B 项属于销售代销货物，应视同销售计算征收增值税。A 项是将购买的货物用于非应税项目，不可抵扣进项税额。C、D 项是运输企业和娱乐业企业，不缴增值税而交纳营业税。9.某商业企

39、业为增值税一般纳税人，1998 年 3 月外购货物 50 万元，增值税专用发票注明税款为 8.5 万元，当月销售货物 40 万元；4 月外购货物 20 万元，增值税专用发票注明税款为 3.4 万元，当月销售货物 70万元，销售货物均适用 17%的增值税率，则该商业企业 1998 年 4 月应纳增值税为( )。（分数：1.00）A.10.2 万元B.6.8 万元 C.8.5 万元D.1.7 万元解析：解析 根据增值税计算方法可得，该企业应纳税额为 6.8 万元。10.按中华人民共和国矿产资源法第( )条规定“矿产资源属于国家所有，地表或者地下的矿产资源的国家所有权，不因其所依附的土地的所有权或者

40、使用权的不同而改变。国家保障矿产资源的合理开发利用。禁止任何组织或者个人用任何手段侵占或者破坏矿产资源。各级人民政府必须加强矿产资源的保护工作”。（分数：1.00）A.二B.三 C.四D.五解析：11.独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的( )。（分数：1.00）A.纳税人B.扣缴义务人 C.管理人D.征收单位解析：解析 根据规定，独立矿山、联合企业和其他单位收购未税矿产品，依据收购数量代扣代缴资源税。12.某公司进口一批小汽车 10 辆，其关税的完税价格为 5 万元，关税税率为 50%，消费税税率为 8%，则海关代征的消费税为( )万元。（分数：1.00）A.4B.6C.5

41、.56D.6.52 解析：13.申请办理一般纳税人认定手续时需要填写增值税一般纳税人申请认定表，此表中需要盖章的项目是( )。（分数：1.00）A.基层税务部门意见和省级税务部门意见B.税务征收部门意见和省级税务部门意见C.基层税务部门意见和县(区)级税务部门意见 D.基层税务部门意见和税务征收部门意见解析：14.对资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人适用的税额，由( )根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上下浮动 30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。（分数：1.00）A.县人民政府B.县地方税务局C.省、自治区、直辖市人民政府 D.省、自治区、直辖市

42、地方税务局解析：解析 税法规定，对资源税税目税额明细表中未列举名单的纳税人适用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上下浮动 30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。15.在下列项目中，允许抵扣进项税额的是( )。（分数：1.00）A.用于扩建厂房的购进应税劳务B.商业企业购进的货物已入库，尚未付款C.生产企业进口两台设备D.内资企业销售其进口的零部件(海关已代征进口增值税) 解析：16.下列各项中属于实体法的是( )。（分数：1.00）A.增值税暂行条例 B.税收行政复议规则C.税务行政处罚实施办法D.税收征收管理法解析：

43、解析 按照税法内容的不同，可以将税法分为税收实体法、税收程序法、税收处罚法以及税务行政法。税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。因此，增值税暂行条例属于税收实体法。17.1994 年建立的增值税基本上是按照国际通行的做法建立起来的规范化的增值税，它在税制建设中主要遵循的原则包括( )。（分数：1.00）A.普遍征收的原则、中性原则和简化原则 B.普遍征收的原则、税收公平原则和简化原则C.普遍征收的原则、税收公平原则和中性原则D.中性原则、税收公平的原则和简化原则解析：解析 “税收公平的原则”是税法的基本原则之一，这里指的是税制建设的基本原则。18.纳税人委托加工应税

44、消费品，当受托方为( )时，应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。（分数：1.00）A.股份制企业B.中外合资经营企业C.个体经营者 D.私营企业解析：解析 纳税人委托加工应税消费品，当受托方为个体经营者时，应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。19.资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按( )核定。（分数：1.00）A.1 个月B.15 天C.次 D.10 天解析：解析 根据规定，不能按照固定期限计算纳税的，例如不定期开采矿产品的纳税人，可以按次计算缴纳资源税。20.按照消费税暂行条例规定，列入征收消费税征税范围的税目有( )。（分数：1.00）A.烟、酒、酒精、化妆品、护肤品

45、、护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油柴油、汽车轮胎、摩托车、自行车B.烟、酒、酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车 C.烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重金属制品、鞭炮焰火、汽油、柴油、酒精、汽车轮胎、摩托车、小汽车D.烟、酒、酒精、化妆品、贵重首饰、珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车解析：解析 参照消费税征税范围的税目规定：“按照消费税暂行条例规定，列入征收消费税征税范围的税目共有 11 个。消费税税目具体征收范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩

46、托车、小汽车”。21.下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.烟B.酒精C.鞭炮D.金银首饰 解析：22.我国现行增值税征税范围一般规定包括( )。（分数：1.00）A.货物的生产、销售和进口、加工和修理修配以及加工和修理装配以外的劳务服务B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人 C.因转让著作所有权而发生的销售电影母带、录像带母带、录音磁带母带的业务D.融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方解析：解析 A 项中“加工和修理装配以外的劳务服务”不征收增值税；C、D 项均是符合不征收增值税的货物和收入。B 项视同销售货物行为，应

47、征收增值税。23.外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据为 ( )。（分数：1.00）A.当期出库数量B.当期生产领用数量 C.当期 2 出售的应税消费税的耗用数量D.当期已完工的应税消费税的耗用数量解析：解析 外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据为当期生产领用数量。24.下列有关资源税的概念说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.资源税是以自然资源为课税对象征收的一种税B.资源从其物质内容角度看，包括空间资源、矿产资源、土地资源等 C.对其中一部分资源征收资源税，可以体现国家对资源产品的特定调控意图D.国务院重新发布中华人

48、民共和国资源税暂行条例，从 1994 年 1 月 1 日起实行新的包括盐税在内的资源税解析：解析 B 项中“空间资源”不是从物质内容角度分。25.全国人大常委会通过的第一个税收法律文件是( )。（分数：1.00）A.全国税政实施要则B.货物税条例C.文化娱乐税条例 D.农业税条例解析：解析 1956 年 5 月 3 日，第一届全国人大常委会第 35 次会议通过的文化娱乐税条例是我国最高立法机关建立以后首次通过的税收法律。26.“快捷”搬家公司取得劳务收入 5 万元，则应比照( )税目征收营业税。（分数：1.00）A.交通运输业陆路运输B.交通运输业装卸搬运 C.服务业代理业D.服务业租赁业解析

49、：解析 题中收入属于“营业税”中“交通运输业装卸搬运”科目。27.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.收到第一笔货款的当天B.收到最后一笔货款的当天C.发出商品的当天D.合同约定的收款日期当天 解析：解析 纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期当天。28.以下消费品中，采用从量定额与从价定率相结合的复合计税办法的消费品是( )。（分数：1.00）A.啤酒B.果木酒C.卷烟 D.烟处解析：29.某外贸企业从鞭炮厂购进货物一批，增值税专用发票注明的价款为 200 万元，支付从工厂到出境口岸的运费 10 万，装卸费 2 万，离岸价 300 万元，退税率为 15%，该企业应退增值税税款( )万元。（分数：1.00）A.30 B.3.80C.45D.35解析：解析 应退增值税税款出口货物的工厂销售额退税率200 万元15%30 万元。30.税法的效力范围表现为( )。（分数：1.00）A.空间效力、时间效力、历史效力B.空间