注册税务师税法(Ⅰ)-115及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-115 及答案解析(总分：308.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.税收法律关系产生的标志是( )。（分数：1.00）A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成2.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是( )。（分数：1.00）A.车辆购置税价内征收，不转嫁税负B.车辆购置是一种特种财产税C.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节3.下列关于增值税的相关政策，说法不正确的是( )。（分数：1.0

2、0）A.以煤矸石为燃料生产的电力和热力，实行增值税即征即退 50的政策B.对污水处理劳务免征增值税C.对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税即征即退政策D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土，实行增值税即征即退的政策4.某烟厂 4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 8.5万元，本月生产领用 80，期初尚有库存的外购烟丝 2万元，期末库存烟丝 12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税为( )万元。（分数：1.00）A.6.8B.9.6C.12D.405.关于商贸企业进入辅导期的管理规定，符合税收政策的是( )。（分数：1.00）A.对小型商贸企业，主管税务机关对其限量限额发

3、售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不得超过 1万元B.对大中型商贸企业，主管税务机关根据企业实际经营情况对其限量限额发售专用发票，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额不作强制性限定C.企业按次领购数量不能满足当月经营需要的，可以再次领购，但每次增购前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额依据其适用的税率计算向主管税务机关预缴增值税D.对每月第一次领购的专用发票在月末尚未使用的，主管税务机关应收缴未使用的发票，并从新核定专用发票供应数量6.某建筑公司于 2009年 1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9 月份工程完工并验收合格，该建

4、筑公司取得工程价款 2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖 3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料 2875万元、电力价款 268万元。建筑公司应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.66B.152.34C.66.09D.160.387.关于税法的时间效力的陈述，下列选项正确的是( )。（分数：1.00）A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题B.对于重要税法的个别条款的修订，目前大多采用这种自旧法失效后新法生效的方式C.税法的失效方式中，很少采用的是直接宣布废止D.税法的失效方式中，最常见的方式是新税法代替旧税法8.某墙体材料商店属于小规模纳税人，2009 年 11月以送货上

5、门方式销售建材一批，并负责施工开出增值税普通发票，注明价款为 150000元，另开收据收取运输装卸费 1234元，包装费 117元。则该笔业务缴纳的增值税为( )元。（分数：1.00）A.25596.30B.4500C.4540.53D.4408.289.某采矿企业 2009年 6月开采锡矿石 50000吨，销售锡矿原矿 40000吨、锡矿精矿 100吨，锡矿精矿的选矿比为 1:12，锡矿资源税适用税额每吨 8元。该企业 6月应纳资源税( )元。（分数：1.00）A.324900B.374300C.3240600D.32960010.某农机生产企业为增值税一般纳税人，2009 年 3月，该企业

6、向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额 500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入 90万元；本期为客户提供农机维修服务，取得含税收入 24万元，购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运输业发票上注明运费 3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税为( )万元。（分数：1.00）A.25.64B.28.28C.68.37D.21.8511.关于资源税的税率，下述陈述正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视

7、同主矿产品税目征收资源税B.未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市地税务机关决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案C.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，依据收购的数量由开采地税务机关核定税额代扣代缴资源税D.对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额12.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。（分数：1.00）A.税收法律关系的主体是国家B.税收法律关系中权利与义务具有对等性C.税收法律关系的成立以征纳双方意思表示一致为要件D.征税权虽是国家法律授予的，

8、但是不可以放弃或转让13.下列各项中，征收资源税的是( )。（分数：1.00）A.与原矿不能划分清楚的尾矿B.人造石油C.洗煤、选煤D.煤矿生产的天然气14.某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2009 年 10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 368000元，已支付运费 5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为 150000元，出口货物的离岸价格为 42000美元，下列表述正确的是( )。(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17，出口退税率 13，汇率为 1:6

9、8)（分数：1.00）A.应退增值税 45318元，免抵增值税额 0元B.应退增值税 37466元，免抵增值税额 6136元C.应退增值税 24050元，免抵增值税额 19552元D.应退增值税 26570元，免抵增值税额 8842元15.座落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2009 年 8月进口一批香水精，出口地离岸价格 85万元，境外运费及保险费共计 5万元，海关于 8月 15日开具了海关进口增值税专用缴款书，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的 80用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款 120万元、增值税 20.4万元，销售高级化妆

10、品取得不含税销售额 500万元。该企业本月销售应纳增值税和消费税合计( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为 20)（分数：1.00）A.222.44B.151.34C.185.14D.149.0816.北京某高新技术企业投资建立了一条国内新产品的生产线，从国外进口一套自动化生产线(在投资总额范围内)，成交价格为到岸价格(上海)100000 美元；同时，随同设备进口配套件和备件，成交价格为到岸价格(上海)5000 美元；外汇牌价：100 美元=725.25 人民币元(卖出价)，100 美元=728.75 元(买入价)，该类设备关税税率为 10，为设备及配套件等关税税率

11、为 5。该企业上述业务应纳进口环节税金( )元。（分数：1.00）A.0B.227995.75C.251682D.28506017.甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价 60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为 120000元；另一辆是已使用 6年的轿车，不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税( )元。（分数：1.00）A.6000B.6500C.12000D.2400018.下列业务中，应当征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.电信器材的生产销售B.某公司设立专营店销售手机C.某报社自己发行报刊D.某单位提供代理出口业务收

12、取的代理费用19.某油田 2009年 12月份生产原油 10500吨，其中已销售 8000吨，自用 1500吨(不是用于加热、修井)，另有 1000吨待销售。该油田当月应纳资源税为( )元。(该油田适用单位税额每吨 30元)（分数：1.00）A.27000B.144000C.285000D.18000020.某油田 2009年 1月生产原油 20万吨，当月销售 19.5万吨，开具增值税专用发票，注明销售额 1215万元；开采天然气 1000万立方米，当月销售 900万立方米，取得含税收入 850万；本月增值税进项税合计 348万元，运费 100万元，取得运费发票(本月专用发票通过认证，运输发票

13、已通过比对；原油的增值税税率为 17)。本期委托某油气田企业油田作业打井，取得增值税专用发票，注明增值税额 15万。则该油田本月应纳增值税( )万元。（分数：1.00）A.294.19B.-92.26C.50.66D.-65.6621.在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是( )。（分数：1.00）A.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款B.依法进行账簿、凭证管理C.要求税务机构为其保密的权利D.依法进行税务登记22.某商业企业为增值税一般纳税人，主要经营服装、皮包，兼营销售水产品，2009 年 3月份从某小规模纳税人手中购进墨鱼和虾，取得普通发票注

14、明价款 54万元，从一般纳税人手中购进其他货物取得增值税税控专用发票，发票上注明不含税价款为 46万元；销售服装 50万元，销售水产品 12万；4 月份外购服装、皮包 50万元，取得增值税专用发票注明税款为 8.5万元；销售服装 150万元，水产品 5万，另上月外购的免税墨鱼因制冷设施故障损失 12万元(账面成本)，上月外购的服装被盗损失 4万元。售价均为不含税价款。则该企业 2009年 4月份应纳增值税为( )万元。（分数：1.00）A.14.5B.15.11C.15.34D.19.8923.某股份公司 2009年取得如下经营收入：饮食服务收入 150万元，其中包括向客人提供各种烟、饮料等的

15、收入 25万元；住宿服务收入 200万元，网吧收入 80万元；7 月 1日，台球馆开业，至年底取得收入 40万元；美容美发、中医按摩收入 70万元，广告代理收入 25万元，经营一处游览场所，取得收入 150万元。该公司 2009年应纳营业税( )万元。(当地网吧适用 20的税率，台球适用 5的税率)（分数：1.00）A.30B.35C.39D.44.7524.依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是( )。（分数：1.00）A.自产自用应税资源不缴纳资源税B.销售应税资源，应以实际销售数量为资源税的课税数量C.收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售

16、或移送使用数量的不缴纳资源税25.下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。（分数：1.00）A.某大型商场少计算增值税被追缴的部分B.个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款D.中外合资企业在华机构缴纳的增值税26.北京某汽车贸易公司 2009年 6月进口 11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25万元/辆，当月销售 8辆，取得含税销售收入 240万元；2 辆企业自用，1 辆用于抵偿债务抵债合同约定的含税价格为 30万元；当月境外厂家赠送一辆豪华汽车(汽车排量为 2.5升)作为奖励，该车辆当地主管税务机构无法确定其购置价格，该公司应纳车辆购置税为( )万元。

17、小轿车关税税率 28，消费税税率是 9，国家税务总局确定受赠汽车同类车型的最低价格为不含税 58万元)（分数：1.00）A.7.03B.5.00C.11.09D.12.8327.下列不属于消费税的特点的是( )。（分数：1.00）A.征税环节单一性B.征收方法多样性C.税收调节特殊性D.具有税收中性28.下列业务中，应缴纳营业税的是( )。（分数：1.00）A.钢窗厂销售钢窗并负责运输B.建筑公司建造并自用的办公楼C.电信局销售手机并提供网络服务D.福利彩票机构发行销售福利彩票29.某生产企业(一般纳税人)2009 年 10月进口生产用设备到岸价 50万元，进口原材料到岸价 40万元已验收入

18、库，关税税率均为 15。当月销售货物一批，取得不含税销售收入 190万元。当月境内购进材料等，取得增值税专用发票 20张，注明税额共计为 5.84万元，企业期初留抵税额 5万元。企业当月应向税务机关缴纳的增值税额为( )万元。（分数：1.00）A.13.64B.3.86C.9.71D.8.8730.关于税务规章，下列说法中正确的是( )。（分数：1.00）A.税务规章解释与税务规章具有同等效力，同属于立法解释的范畴B.审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决D.人民法院在行政诉讼中对税务规章可以有权适用，对不适当的税务规章

19、可以宣布无效31.某石油化工企业 2009年 9月初库存石脑油 90吨，当月购入 2000吨，月末结存 500吨。当月共产出乙烯 430吨、汽油 840吨，当月销售乙烯 420吨、汽油 830吨，石脑油 1吨=1385 升，汽油 1吨=1388 升，石脑油和汽油的消费税额均为每升 1.0元，当月应纳消费税( )元。（分数：1.00）A.5003.34B.2754.20C.89803.75D.032.下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是( )。（分数：1.00）A.进口人向境外自己的采购代理人支付的购货佣金B.进口人向中介机构支付的经纪费C.进口设施的安装调试费用D.境外考察费用(单独列明)

20、33.下列不属于车辆购置税管理办法中的车主身份证明证件的是( )。（分数：1.00）A.居民身份证B.居民户口簿C.单位证明D.组织机构代码证书34.依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。（分数：1.00）A.公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税B.自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票C.代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D.自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减

21、去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税35.某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2009 年 8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入 35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送 VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入 12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为( )元。(金银首饰的消费税税率为 5，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为 10)（分数：1.00）A.4048.29B.5983.16C.9559.59D.5286.0936.根据现行增值税出口货物退

22、免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是( )。（分数：1.00）A.出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票B.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物C.一般纳税人出口外购的旧设备D.远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物37.对 2008年 8月在中国境内销售小汽车(在 3.0升以上至 4.0升)的厂家在本年 9月 10日办理缴纳消费税时，不能按 2008年 9月 1日开始实施的小汽车新税率(在 3.0升以上至 4.0 升(含 4.0升)的乘用车，税率由 15上调至 25适用)适用处理，符合税法适用原则中的( )。（分数：1.00）A.法律优位原则B.特别法优

23、于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律不溯及既往原则38.按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期问征收关税的完税价格是( )。（分数：1.00）A.一般进口货物估定的完税价格B.海关审定的留购价格C.货物的成交价格D.海关审定的租金39.按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，不可以按简易办法依照 6的征收率计算缴纳增值税的是( )。（分数：1.00）A.用自己采掘的土连续生产砖和瓦B.用动物血液制成的生物制品C.由私人投资兴建 5万千瓦(含)以下小型水力发电站生产的电力D.典当业销售死当物品40.关于税收实体法要素，下列说法中正确的是( )。（分数：1.00

24、A.税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施B.按税法理论划分，营业税的税目为概括税目C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率D.烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.关于出口加工区进出口货物的关税政策，下列陈述正确的有( )。（分数：2.00）A.区内生产性的基础设施建设项目所需的机器、设备和建设生产厂房、仓储设施所需的基建物资，予以免税B.区内企业为加工出口产品所需的原材料、零部件、元器件、包装物料及消耗性材料，予以保税C.区内企业和行政管理机构自用合理数量的办公用品，予以免税D.对加工区运往区外的货物，海关按

25、照对进口货物的有关规定办理报关手续，并按照制成品征税E.对从区外进入加工区的货物视同出口，不可以办理退税42.郑州市区某精密机械修理厂(小规模纳税人)，同时兼营餐饮服务业，2009 年取得货物销售收入 80万元、修理费用收入 50万元，餐饮收入 50万元，关于上述业务，下列陈述中正确的有( )。（分数：2.00）A.该厂 2009年缴纳的城市维护建设税 0.44万元B.该厂的城建税税率为 7C.该厂的增值税征收率为 4D.该厂的餐饮收入应该并入货物销售收入，一同征收增值税E.餐饮收入的营业税税率为 543.下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有( )。（分数：2.00）A

26、广告公司的代理业务B.远洋运输企业从事的光租业务C.电信设备租赁的维护收入D.游览场所的经营业务E.融资租赁业务44.下列关于车购税的政策陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.车辆购置税税率的调整，由国务院决定并公布B.车辆购置税的税率为 10%C.纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，包括增值税税款D.纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式中不含消费税E.纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，按照申报的计税价格征收车辆购置税45.下列有关增值税的表述，不符合税法有关规定的有( )

27、分数：2.00）A.非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税B.农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费免征增值税C.由于公司向发电企业收取的过网费，不征收增值税D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税E.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按提供印刷劳务征收增值税46.依据营业税的有关规定，下列业务中，按“服务业租赁业”计征营业税的有( )。（分数：2.00）A.湿租业务B.程租业务C.期租业务D.光租业务E.干租业务47.根据车辆购置税暂行条例的规定

28、下列车辆中可以减免车辆购置税的有( )。（分数：2.00）A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆B.长期来华定居专家进口 1辆自用小汽车C.在外留学人员购买 1辆自用国产小汽车D.三轮农用运输车E.电动自行车48.下列关于营业税的申报与缴纳的规定，正确的有( )。（分数：2.00）A.营业税的纳税义务发生时间基本规定是，纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天B.营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天C.确定营业税纳税地点，总的原则是在机构所在地或者居住地D.自期满后 5日内预缴税款的，于次月 1日起 10日内申报并结清上月应纳税款E.营业税纳税期限，由

29、主管税务机关依纳税人应纳税款大小分别核定为 5日、10 日、 15 日、1 个月或1个季度，不能按期纳税的，可按次纳税49.纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，下列关于纳税期限的表述正确的有 ( )。（分数：2.00）A.确定纳税期限长短主要取决于税种的性质和交通条件B.按期纳税的纳税间隔期一般分为 5种期限C.个人所得税采用按次纳税方法D.无论采用哪种纳税期限，如纳税申报期的最后一天遇节假日，可以顺延E.除以一个月作为纳税间隔期外，以其他间隔期为纳税期限的，应自期满之日起 5日内预缴税款50.按照现行规定，下列关于营业税税率规定的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.某省高速公路

30、公司收取的高速公路车辆通行费收入可以减按 3的税率征收营业税B.改革试点地区农村信用社取得的金融保险业应税收入，可以按 3的税率征收营业税C.中国网通有限公司开展以业务销售附带赠送实物业务，附带赠送业务不征收营业税D.航空湿租业务可以适用 3的税率征收营业税E.演出经纪人的收入应该适用 5的税率51.下列关于国际税法内容的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过错用或滥用有关国家税法和国际税收协定，利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷，规避纳税主体和纳税客体的纳税义务B.分国限额法是指居住国政府对本国居民来自不同来源国的所得，分别计算出各自的抵免税额C.避免

31、国际重复征税的方式有两种：免税法、抵免法D.税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加E.国际税法重要渊源是国际税收协定，最典型的形式是“OECD 范本”和“联合国范本”52.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。（分数：2.00）A.胭脂B.高档护肤类化妆品C.指甲油、蓝眼油D.演员化妆用的上妆油、卸装油E.香皂、洗发水53.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指( )。（分数：2.00）A.全国人民代表大会B.国务院C.财政部D.国家税务总局E.全国人民代表大会的常务委员

32、会54.根据现行增值税规定，下列业务免征增值税的有( )。（分数：2.00）A.经国务院批准的免税商店零售免税货物B.非营利性医疗机构自产自用制剂C.血站供应医疗机构临床用血D.典当业销售死当物品E.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备55.下列企业的营业行为属于营业税混合销售，应征营业税的有( )。（分数：2.00）A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料B.电信公司提供电话通讯业务，同时对外提供电信增值服务C.饭店给就餐顾客提供餐饮服务的同时，销售给顾客饮料D.某企业销售货物并负责运输E.某商店的员工为本商店提供搬运劳务56.按现行政策规定，下列关于营业税的政策陈述，正确的有(

33、 )。（分数：2.00）A.物业管理部门代收的住房专项维修基金，不征收营业税B.单位和个人在旅游景区采取“一票制”收费方式的未分别核算的，从高适用税率C.租赁业务的营业额是经营租赁业务取得的租金金额收入不得扣除任何费用D.施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，不并入建筑业计税营业额E.单位和个人处置垃圾收入不征收营业税57.下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.天然气管道运输天然气B.个人在旅游景点经营索道C.铁路提供的站台票收费、送票收费D.远洋运输企业从事光租业务E.铁路的邮运运费收入58.依据关税的有关规定，下列进口

34、货物中可享受法定免税的有( )。（分数：2.00）A.在海关放行前遭受损失的货物B.外国政府无偿赠送的物资C.贸易公司进口的残疾人专用品D.关税税额在人民币 50元以下的货物E.科贸公司进口的科教用品59.依照增值税的有关规定，一般纳税人的下列货物销售，适用 13增值税税率的有 ( )。（分数：2.00）A.粮店加工切面销售B.食品店加工方便面销售C.粮食加工厂加工玉米面销售D.食品厂加工速冻水饺销售E.商贸公司销售棕榈油和副食品60.下列关于税法特点的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.从立法过程来看，税法属于制定法B.从法律性质来看，税法属于权利性法规C.从内容上看，税法具有综合

35、性D.从法律性质来看，税法属于义务性法规E.从法理学角度分析，税法的特点可以理解为税法的基本原则和适用原则61.依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.企业生产速冻水饺等并负责运输B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机D.批发企业销售货物并实行送货上门E.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票62.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.以已税汽油为原料生产的高级汽油B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰C.以进口葡萄酒连续生产葡萄酒D.以已税润滑油为原料生产的润

36、滑油E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆63.依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有( )。（分数：2.00）A.残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C.白包卷烟不分征税类别一律按照 56卷烟税率征税D.进口卷烟不分征税类别一律按照 56卷烟税率征税E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率64.下列表述符合现行增值税规定的有( )。（分数：2.00）A.税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税B.增值税一

37、般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，已经通过防伪税控系统认证后，还需经购货单位主管税务机关审核批准后才可抵扣C.外贸企业出口货物，未在规定期限内办理增值税专用发票认证，不予抵扣进项税D.增值税一般纳税人在期货交易所通过期货交易购进货物，取得的合法增值税专用发票允许抵扣E.纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额，并一律按偷税处理65.下列关于增值税一般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税额的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定B.非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章C.私营运输单位开具的发票

38、须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购D.增值税一般纳税人取得的运输发票，申报抵扣，必须同时报送纸质和电子信息的增值税运费发票抵扣清单E.通过铁路运输，取得铁路部门开具运输发票，托运人或收货人名称与其不一致的，一律不得抵扣进项税66.依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.个人按市场价格出租居民住房B.合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务的差价收入C.社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入D.以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险E.人民银行对金融机构的贷款业务67.依据我国资源税暂行条例及实施

39、细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有( )。（分数：2.00）A.冶炼企业进口矿石B.个体经营者开采煤矿C.独立矿山开采铁矿石D.中外合作开采天然气E.石化企业进口石油进行提炼68.关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务B.个人转让著作权收入免征营业税C.残疾人员个人提供的劳务收入减半征税D.非营利医疗机构按国家规定的价格取得的医疗收入免征营业税E.中国境外单位在境外向境内单位提供的饮食业，不征收营业税69.下列关于残疾人就业的增值税优惠政策，正确的有( )。（分数：2.00）A.实际安置的每位残

40、疾人每年可退还的增值税的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所在区县(含县级市、旗，下同)适用的经省级(含自治区、直辖市、计划单列市，下同)人民政府批准的最低工资标准的3倍确定，但最高不得超过每人每年 3.5万元B.主管地税机关应按月退还增值税C.本月已缴增值税税额不足退还的，可在本年度内以前月份已缴纳增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后月份退还D.对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额先征后退增值税的办法E.单位对可以享受税收优惠政策和不得享受税收优惠政策的销售收入或营业收入，不能分别核算的，不得享受增值税优惠政策70.依据营业税的有关

41、规定，下列行为中应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.土地整理储备供应中心转让土地使用权B.专项国债转贷取得的利息收入C.提供病虫害防治的技术培训D.个人无偿赠与父母的房屋E.政府举办的职业学校从事桑拿服务收入三、计算题(总题数：2，分数：64.00)某大型百货商场为增值税一般纳税人，2009 年 9月发生如下业务：(1)首饰柜台以旧换新销售金首饰，实际收到零售收入 12万元，旧金首饰扣减了零售收入 2万元；(2)商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额 300万元，约定本月 15日收回货款的 70，剩余款项 10月 15日收回，商场本月 15日收到约定款项

42、后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；还以旧换新销售家电，实际收到零售收入 90万元，已扣减旧货物收购价格 5万元；(3)商场品牌区受托代销(符合税法规定条件)服装，按本月代销零售收入的 3向委托方收取手续费 1.8万元；(4)外购商品：取得经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额 360万元(商品已付款 70%)；取得未经认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额 140万元，本月售出 70；(5)从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为 80万元、30 万元；商场超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格 6万元：(6)国庆节前将经

43、销的小家电发给员工每人一件，购进成本共计 12万元，零售价共计 15万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本 1万元，零售价 1.5万元；(7)有 10台上月售出的彩电，因质量问题顾客要求退货(原零售价每台 0.3万元)，商场已将彩电退回厂家(原购进的含税价格每台 0.25万元)，并已取得厂家开出的红字专用发票。要求，根据上述资料回答下列问题：（分数：32.00）(1).计算该企业当月销项税额(不考虑退货业务)( )万元。（分数：8.00）A.45.9B.75.48C.52.15D.88.76(2).计算该企业第(6)业务转出的进项税额( )万元。（分数：8.00）A.2.04B.2.15C.

44、8.14D.8.76(3).计算当月可抵扣的进项税额总和(不考虑退货业务)( )万元。（分数：8.00）A.19.02B.42.15C.62.34D.64.38(4).计算该企业当月应纳增值税额( )万元。（分数：8.00）A.10.66B.12.05C.12.15D.13.06某百货商场系一般纳税人，设立三个业务部：批发部、零售部和宾馆，该商场能正确核算各自的收入。2009年 9月发生下列业务：(1)从小规模纳税人企业购进自产农产品，普通发票上注明的价款 55800元；(2)购进一辆自用的小轿车，汽车价款 185000元，货款已经支付，取得汽车销售专业发票；(3)商场本月从一般纳税人企业购进

45、商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为 215320元，支付运费9600元(运费发票符合抵扣规定)，购进商品货款均已支付并已验收入库；(4)该商场批发部本月批发商品取得不含税收入 800000元，其中包括销售化妆品不含税收入 94000元，销售棕榈油 15000元，鸭蛋 79000元，其余为其他商品，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出9690元，取得国有运输企业开具的运费发票，货款已经收到，运费已经支付；(5)该商场向消费者销售电器和化妆品取得零售收人 1053000元(其中销售化妆品取得收入 67860元)；(6)本月该公司取得电费专用发票，注明增值税为 12900万元。(上述取得

46、的符合规定的税控发票均通过认证)根据上述资料回答下列问题：（分数：32.00）(1).业务(1)可以抵扣的进项税为( )元。（分数：8.00）A.7254B.1674C.1625.24D.6419.47(2).业务(4)的销项税额为( )元。（分数：8.00）A.964170B.1332240C.136000D.16782(3).本月可以抵扣的进项税合计( )元。（分数：8.00）A.236824.3B.256946C.236146D.223924.3(4).该商场本月应纳增值税( )元。（分数：8.00）A.49094B.59292.45C.48415.7D.61315.7四、综合分析题(总

47、题数：2，分数：144.00)某市汽车制造厂为增值税一般纳税人，主要生产 A牌汽车、B 牌汽车，该 A品牌汽车出厂价不含税价格 60万元，最高不含税售价每辆 75万元。B 牌汽车的出厂价不含税价格 15万元，最高不含税售价每辆 17.58万元。2009 年 8月发生如下几笔业务：(1)从某轮胎厂购进一批汽车轮胎，货物已验收入库，专用发票注明不含税价款 80.5万元，支付运费 4万元，装卸费 1.5万元；从甲汽车制造厂购人一批已税乘用车底盘(排量为 2.0升)用于改制生产 B牌小汽车，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明价款 400万元，货物已经验收入库；从某汽车备件厂家购进相关的附助材料备件等

48、取得防伪税控系统增值税专用发票，注明价款 55万元，货物已经验收入库；(2)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明价款 12万元，本月生产部门领用劳保用品的 70；(3)与甲厂家签订合同，以本厂生产的 30辆 A牌汽车与甲厂家的汽车灯等价交换，汽车厂按每辆 60万元进行结算抵顶，汽车制造厂另外支付了汽车灯补价 5万元(不含税)，双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票；(4)进口电子检测设备一台自用，到岸价格为 50万元人民币，另外发生境内运费 2.5万元、安装调试费 3.9万元，关税税率 10；进口一批发动机，成交价为离岸价格 25万美元，发生境外运费及保险费共计 2.8万美

49、元，发生境内运费 5万元，关税税率为 25；上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证，境内运费已取得合规货运发票；(5)将外购发动机用于生产 A牌汽车，本月车间领用其中的 80用于生产 A牌汽车，对外销售 15辆 A牌汽车，取得不含税销售额 900万元；(6)向世博会赞助 A牌汽车 5辆，按单位成本 48万元，计入“营业费用”账户；以出厂价格用 10辆 A牌汽车抵偿欠外单位的货款；(7)当月销售以已税乘用车底盘(购进的底盘全部耗用)生产的 B牌汽车 50辆，收取了价税合计 877.5万元。(轮胎的消费税税率 3，A 牌汽车的消费税税率为 25，B 牌汽车的消费税税率为 12，美元/人民币=1/6.9)根据上述资料回答下列问题：（分数：72.00）(1).该企业本月应负担的轮胎消费税税额( )万元。（分数：12.00）A.0B.2.06C.2.42D.2.77(2).该企业本月应纳进口环节关税税额( )万元。（分数：12.00）A.20.00B.34.80C.38.60D.52.96(3).该企业本月应纳进口环节增值税税额( )万元。（分数：12.00）A.39.28B.47.14C.50.11D.52.85(4).该企业本月应纳国内销售环节增值税税额( )万元