注册税务师税法(Ⅰ)-119及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-119 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某制药厂(增值税一般纳税人)3 月份销售抗生素药品 117 万元(含税，税率为 17%)，销售免税药品 50 万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 6.8 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。（分数：1.00）A.14.73B.12.74C.10.20D.17.862.按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。（分数：1.00）A.运

2、输企业销售货物并负责运输所售货物B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C.商场零售商品并附设快餐店提供就餐服务D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务3.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为( )。（分数：1.00）A.发出商品当天B.收到货款当天C.合同约定时间D.发出应税消费品并办妥托收手续当天4.税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。（分数：1.00）A.纳税义务人B.征税对象C.税目D.税率5.新税法实施后，对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法，而只能沿用旧税法，这一规定符合税法适用原则中的( )。（

3、分数：1.00）A.法律优位原则B.法律不溯及既往原则C.新法优于旧法的原则D.程序优于实体的原则6.下列职权中不属于税务机关职权的是( )。（分数：1.00）A.税收检查权B.税收行政立法权C.代位权和撤销权D.税收法律立法权7.下列货物销售中，免征增值税的是( )。（分数：1.00）A.烟叶B.古旧图书C.图书D.中药饮片8.某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格。生产成本为 10000 元，成本利润率为 5%，护肤护发品适用消费税税率为 17%，则确定的组成计税价格为( )元。（分数：1.00）A.13068B.14096C.11700D.

4、12650.609.下列经营行为属于混合销售行为的是( )。（分数：1.00）A.某农村供销社既销售税率为 17%的家用电器，又销售税率为 13%的化肥农药等B.某家具厂一方面批发家具，又对外承揽市内装修业务C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算D.某农业机械厂既生产销售税率为 13%的农机，又从事加工修理修配业务10.税款的征收方式，桉照不同标准划分时，可以分为多种不同的方式。以下选项均是按应纳税额的计算方法分类的方式是( )。（分数：1.00）A.查账征收、查验征收、委托代征税款、强制征收B.查账征收、查验征收、查定征收、定期定额征收C.查定征收、定期定额征收、委

5、托代征税款、税务机关强制征收D.查验征收、查定征收、定期定额征收、邮寄纳税11.税法的特点可以概括成( )。（分数：1.00）A.税法是制定的、义务性的、综合性的法规B.税法是固定的、义务性的、综合性的法规C.税法是习惯性的、有权利有义务性的法规D.税法是强制性的、综合性的固定的法规12.下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是( )。（分数：1.00）A.折让销售并开在同一发票上B.以旧换新销售C.还本销售D.以物易物销售13.某企业用外购化妆品生产高档化妆品，本期购入化妆品价格 8 万元，原材料账户期初余额 35 万元，期末余额 28 万元，化妆品税率为 30%，该企业本期可扣除的消费

6、税额为( )万元。（分数：1.00）A.3.5B.2.4C.4.5D.5.414.专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中不符合专用发票开具时限要求的是( )。（分数：1.00）A.将货物交付他人代销，于收到受托方送交的代销清单的当天开具B.采用托收承付结算方式，于收妥货款的当天开具C.采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具D.将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，于货物移送的当天开具15.某市第二建筑公司 2003 年度的营业收入为 4500 万元，其中设备价值 1000 万元，向建设单位收取的临时设施费 50 万元，收取的劳动保护费 50 万元，获得的全优工程奖和提

7、前竣工奖计 100 万元，该建筑公司应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.105B.102C.135D.9916.对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为( )。（分数：1.00）A.生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税B.生产型增值税、收入者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的增值额C.从事销售货物或D.收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税E.生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税17.按照现行消费税制度的规定，企业下列行为中，不征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.抵债的汽车轮胎B.用于本企业招待所的卷烟

8、C.用于广告宣传的样品白酒D.委托加工收回后直接销售的人参酒18.下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。（分数：1.00）A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用19.如果贷款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则( )。（分数：1.00）A.不征税B.向借款人征收营业税C.向银行征收营业税D.向借款人征收增值税20.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价

9、格的核定权限规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。（分数：1.00）A.国务院B.财政部C.国家税务总局D.省、自治区、直辖市税务局21.某纳税人 1993 年 12 月 31 日销售一批货物，则应按 1984 年通过的增值税条例(草案)征收增值税，而不按 1994 年 1 月 l B 开始实施的增值税暂行条例征税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。（分数：1.00）A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律不溯及既往原则22.从 1999 年 11 月 1 日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按 20%税率征收个人所得税，但是对

10、1999 年 10 月五日前产生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的( )。（分数：1.00）A.程序优于实体原则B.新法优于旧法原则C.法律优位原则D.法律不溯及既往原则23.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。（分数：1.00）A.将货物分配给股东的，为货物移送的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天24.某有线电视台 10 月份收入情况如下：有线电视节目收视收费 10 万元，“点歌台”栏目点歌费 0.7 万元，广告播映费 4 万元，已知文化体育业适用税率 3%，服务业适用

11、税率 5%，则该电视台当月应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.0.44B.0.52C.0.74D.0.4325.下列不属于营业税纳税人的单位为( )。（分数：1.00）A.热力公司某企业附设非独立核算车队B.钻井公司C.物业管理中，D.咨询公司26.1994 年建立的增值税基本上是按照国际通行的做法建立起来的规范化的增值税，它在税制建设中主要遵循的原则包括( )。（分数：1.00）A.普遍征收的原则、中性原则和简化原则B.普遍征收的原则、税收公平原则和简化原则C.普遍征收的原则、税收公平原则和中性原则D.中性原则、税收公平的原则和简化原则27.纳税申报的程序不包括( )。（分数：1.

12、00）A.受理B.核准C.审核D.处理28.下列税务违法行为不需要罚款的有( )。（分数：1.00）A.纳税人末按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改税务登记证件的行为B.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的行为C.擅自改变税收征收管理范围的行为D.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的行为29.某典当行 2002 年 8 月取得死当物品销售收入 7 万元，抵押贷款利息保管费收入 23 万元，服务业税率5%，金融保险业税率 8%，则该典当行当月应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.2.4B.1.15C.1.84D.1.530.生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰

13、销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为( )。（分数：1.00）A.8%B.4%C.6%D.5%31.商业企业接受投资、捐赠或分配的货物，并能提供投资、捐赠或分配货物的合同或证明材料的，其申报抵扣进项税的时限是( )之日。（分数：1.00）A.货物验收入库B.其货物已销售C.收到增值税专用发票D.支付价款或相应的报酬32.在中华人民共和国境内( )的单位和个人，为资源税的纳税人。（分数：1.00）A.销售铁矿石B.加工煤炭制品C.开采资源D.开采应税矿产品或者生产盐33.下列项目中不允许扣除进项税额的是( )。（分数：1.00）A.一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费B.商业

14、企业购进货物用于职工个人消费C.生产企业销售自产设备时支付的运费D.工业企业购进原材料支付的运费34.我国现行税制的纳税期限的三种形式之一为按期纳税，则此种纳税方法的纳税间隔期分为( )。（分数：1.00）A.1 天、3 天、5 天、10 天、15 天和一个月B.3 天、7 天、10 天、15 天、20 天和 30 天C.1 天、3 天、5 天、8 天、14 天和 30 天D.3 天、7 天、10 天、14 天、20 天和 30 天35.关于纳税人纳税地点的正确描述是( )。（分数：1.00）A.纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳B.纳税人跨县开采资源税应税

15、产品，其下属单位与核算单位在不同省份，对其开采的盐产品，一律在开采地纳税C.纳税人跨县开采的资源税交税产品，其应纳税款由政府核算，自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量计算划拨D.扣缴义务人代扣代缴，应当向销售地主管税务机关缴纳36.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为 ( )。（分数：1.00）A.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人交纳契税的当天37.铁路保安公司押运物品而取得的收入应按( )征税。（分数：1.00）A.交通运输业B.服务业C.金融保险业D.邮政通信业38.下列行为中，应征增值税

16、的是( )。（分数：1.00）A.邮政部门销售的集邮商品B.银行开办的融资租赁业务C.典当业的死当物品销售D.邮政部门发行报刊39.某商业企业为增值税一般纳税人，1998 年 3 月外购货物 50 万元，增值税专用发票注明税款为 8.5 万元，当月销售货物 40 万元；4 月外购货物 20 万元，增值税专用发票注明税款为 34 万元，当月销售货物 70 万元，销售货物均适用 17%的增值税率，则该商业企业 1998 年 4 月应纳增值税为( )万元。（分数：1.00）A.10.2B.6.8C.8.5D.1740.外购应税消费品，准许扣除已纳消费税的条件是( )。（分数：1.00）A.从工业购进

17、在商业扣税B.从商业购进，在商业扣税C.从工业购进，在工业扣税D.从商业购进，在工业扣税二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.车辆购置税的应税行为包括( )。（分数：2.00）A.购买使用行为B.受赠行为C.获奖使用行为D.自用设有固定装置的非运输车辆42.按照税收征管法的有关规定，除按照规定不需要发给税务登记证件外，纳税人在办理( )事项时必须持税务登记证件。（分数：2.00）A.在银行或者其他金融机构开立基本存款账户或其他存款账户B.领购发票C.申请填开税收管理证明D.申请减税、免税、退税E.申请办理增值税一般纳税人认定手续43.纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的

18、价外费用应并入销售额计算纳税。但销售额不包括( )。（分数：2.00）A.向购买方收取的销项税额B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.承运部门将运费发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费D.承运部门将运费发票开具给纳税人，由纳税人另开发票向购买方收取的代垫运费44.应交消费税的产品销售数量确定的原则是( )。（分数：2.00）A.销售应税消费品的为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的为应税消费品的移送数量C.委托加工应税消费品的为纳税人发出的应税消费品数量D.委托加工应税消费品的为纳税人收回的应税消费品数量45.“非典”疫情期间，经有关部门批准，享受税

19、收优惠政策的范围是( )。（分数：2.00）A.民航的旅客运输业务和货物运输业务B.饮食业C.旅店业D.城市公共交通运输公司46.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.汽车的修配B.房屋的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒47.按照税收征管法的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整，调整的方法主要有( )。（分数：2.00）A.按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格B.按照税务机关自己确定的标准进行调整C.按照再销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整D.按照成本加合理的费用和利润进行调整E.按照其

20、他合理的方法进行调整48.按照现行增值税制度的有关规定，下列表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.某高校后勤实体向其他高校和社会人员提供快餐的外销收入，经税务机关批准，可免征增值税B.利用废旧物资加工生产的产品免征增值税C.校办企业生产的应税货物，凡用于本校科研方面的，经税务机关严格审核确认后，可免征增值税D.营利性医疗机构自产自用的制剂，一律减半征收增值税49.根据增值税法有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有( )。（分数：2.00）A.商店销售给消费者的商品B.生产企业销售给小规模纳税人的应税货物C.企业转让无形资产D.直接销售给使用单位的劳保用品50.中国政府承办第

21、29 届奥运会规定的税收优惠政策是( )。（分数：2.00）A.奥运会组委会与中国人民银行合作发行的纪念币收入，免征营业税B.奥运组委会销售门票收入，免征营业税C.奥运组委会再销售捐赠商品取得的收入，免征营业税D.奥运组委会取得的来源于因特网等媒体收入，免征营业税51.税收保全措施的条件有( )。（分数：2.00）A.纳税人有逃避纳税义务的行为B.纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C.在行为条件和时间条件具备的情况下，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保，纳税人不提供纳税担保的，税务机关可以依照法定权限和程序，采取税收保全措施D.未按照规定的期限纳税或者解缴税款E.经税务机关责

22、令限期缴纳，逾期仍未缴纳的52.下列单位和个人，经税务机关批准可以被认定为一般纳税人的有( )。（分数：2.00）A.实行统一核算的分支机构，销售额未达到标准，但总机构销售额超过标准B.已开业的小规模纳税人，年底销售额超过标准并已提出申请办理一般纳税人C.销售免税货物的企业D.不经常发生应税行为的企业53.按增值税暂行条例的规定，下列各项中应计征增值税的有( )。（分数：2.00）A.高校后勤实体为社会其他人员提供快餐的外销收入B.邮政部门销售集邮商品C.农民销售自产的水果D.电信单位销售移动电话而不提供有关电信服务54.根据税收征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有 (

23、 )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款55.消费税的立法原则主要是( )。（分数：2.00）A.体现消费政策，调整产业结构B.正确引导消费，抑制超前消费C.调节支付能力，缓解分配不公D.稳定财政收入，保持原有负担E.体现税收中性，克服重复征税弊端56.为了配合增值税专用发票的管理，增值税纳税人被划分为一般纳税人和小规模纳税人。在下述条件下，可以被视

24、为小规模纳税人的包括( )。（分数：2.00）A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 100 万元以下的B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 180 万元以下的C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税D.凡年应税销售额在 180 万元以下的小规模商业企业，无论财务核算是否健全，从其开始经营，即应按照小规模纳税人的规定征收增值税E.从事货物生产或提供劳务的小规模企业和企业性单位，账簿健全、能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有

25、关税务资料的57.按照税率的累进依据的性质，累进税率可以分为( )。（分数：2.00）A.额累B.平均税率C.率累D.边际税率58.甲乙方合作建房，甲方以土地使用权换取乙方的房屋所有权，则( )。（分数：2.00）A.甲方按转让无形资产税目缴纳营业税B.甲方按销售不动产税目缴纳营业税C.乙方按转让无形资产税目缴纳营业税D.乙方按销售不动产税目缴纳营业税59.甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，双方协议由乙代销甲的产品，售价由甲定，乙不得擅自提价；产品售出后乙按销售额收取手续费。此项活动中甲、乙各自承担的纳税义务为 ( )。（分数：2.00）A.甲为增值税纳税人，乙仅为营业税纳税人B.甲、乙均为增

26、值税纳税人C.甲既是增值税纳税人，也是营业税纳税人D.乙既是增值税纳税人，也是营业税纳税人60.下列行为中，应纳营业税的是( )。（分数：2.00）A.画家出售原稿财产权时连同著作权一起出售B.顾客凭服务卡在旅店内住宿、购物、凭卡统一结算，店方将全部收入作为住房收入C.企业在销货的同时向购货单位提供了所属的铁路专用线D.邮电部门出售“大哥大”并为用户提供无线通信服务61.某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有( )。（分数：2.00）A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C.

27、外购已税珍珠用于加工珍珠项链D.外购已税钻石用于镶嵌白金钻戒62.下列收入中，应包含在相应营业税计税依据中的是( )。（分数：2.00）A.运输票价中包含的保险费收入B.安装工程中所安装设备的价值(设备价值作为安装工程产值)C.金融机构从事再贴现业务取得的收入D.经营娱乐业向顾客收取的点歌费63.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。（分数：2.00）A.销售额达到规定标准B.经营效益好C.会计核算健全D.有上级主管部门64.根据税收征管法的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处 2000 元以下罚款的有( )。（分数：2.00）A.未按规定的期限申报办理税务登记的(情节不严重)B.虚

28、假申报或不进行纳税申报的(情节不严重)C.未按规定的限期办理纳税申报的(情节不严重)D.未按规定安装、使用税控装置的(情节比较严重)65.关于消费税纳税义务发生时间，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税义务发生时间为预收货款的当天B.某金银珠宝店销售首饰 10 件，收取价款 2.5 万元，其纳税义务发生时间为当天C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收承付手续的当天D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为 5 月份，实际收到货款为 6 月份，其纳税义务发生时间为 6 月份66.按现行增值税规定

29、下列货物中，适用 13%税率的是( )。（分数：2.00）A.速冻饺子B.脱水蔬菜C.酸奶D.图书67.纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时其销售额的人民币折合率可以选择( )国家外汇牌价。（分数：2.00）A.上次申报纳税时的B.当月 1 日的C.结算当天的D.事先确定并经税务机关核准的68.按现行增值税规定，下列纳税人中，可以作为增值税一般纳税人的是( )。（分数：2.00）A.年销售额在 100 万元以上，财务核算健全的工业企业B.年销售额在 180 万元以上的商业企业C.专门销售免税货物的企业D.个体经营者以外的其他个人69.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机

30、关有权核定其计税价格，核定权限包括( )。（分数：2.00）A.所有应税消费品的计税价格都由国家税务总局核定B.卷烟和白酒的计税价格由国家税务总局核定C.除甲类卷烟和粮食白酒外，其他应税消费品的计税价格由省、自治区、直辖市国家税务局核定D.粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定E.卷烟的计税价格由省、自治区、直辖市国家税务局核定70.按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以扣除已纳消费税税款的有( )。（分数：2.00）A.外购已税散装白酒装瓶出售的白酒B.外购已税汽车轮胎生产的汽车C.外购已税化妆品生产的化妆品D.外购已税珠宝玉石生产的金银首饰三、计算题(总题数：0，分数：0.00

31、)四、(一)(总题数：4，分数：8.00)71.委托 B 卷烟厂加工的烟丝的组成计税价格为( )万元。（分数：2.00）A.15B.21.43C.18.57D.14.2972.A 卷烟厂当月应纳增值税税额为( )万元。（分数：2.00）A.24.65B.26.86C.25.16D.26.3573.B 卷烟厂代收代缴的消费税税额为( )万元。（分数：2.00）A.6.43B.4.5C.5.57D.4.2974.A 卷烟厂当月应纳消费税税额为( )万元。（分数：2.00）A.69B.67.5C.65.79D.64.29五、(二)(总题数：4，分数：8.00)75.该银行应代扣代缴的营业税为( )万

32、元。（分数：2.00）A.8B.2.8C.1.60D.076.该银行第二季度应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.31.24B.31.88C.32.44D.32.8477.该银行上述第(2)笔业务应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.0.80B.1.60C.1.44D.0.9678.该银行上述第(1)笔业务应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.21.28B.19.68C.9.60D.6.4六、综合分析题(总题数：0，分数：0.00)七、(一)(总题数：6，分数：12.00)79.销售进口化妆品业务应纳增值税为( )元。（分数：2.00）A.22000.14B.21343

33、53C.22080.87D.24779.7680.进口化妆品海关代征增值税为( )元。（分数：2.00）A.43220.24B.44666.83C.45919.13D.52134.6581.外贸企业收购国内厂家日用品出口，其应申请出口退税额为( )元。（分数：2.00）A.5800B.6000C.6200D.680082.进口化妆品应缴纳关税( )元。（分数：2.00）A.34220.1B.34728.75C.35777D.39640.1383.下列关于业务(3)的说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.购入夏被的 50%赠送客户视同销售，计算销项税额B.购入夏被的 50%发给职工福利，

34、不可抵扣进项税额C.购入夏被的 50%发给职工福利，可抵扣进项税额D.可抵扣的进项税额为 2550 元84.进口化妆品海关代征消费税为( )元。（分数：2.00）A.81033.75B.80000.12C.70000.49D.60000.34八、(二)(总题数：6，分数：12.00)85.进口散装化妆品应缴纳增值税( )万元。（分数：2.00）A.40B.51C.62D.7186.生产销售化妆品应缴纳的消费税额为( )万元。（分数：2.00）A.28.2B.31.4C.44.3D.56.287.进口散装化妆品应缴纳消费税( )万元。（分数：2.00）A.90B.41C.31D.5688.进口机

35、器设备应缴纳的增值税为( )万元。（分数：2.00）A.4.14B.5.16C.7.32D.8.1689.进口散装化妆品应缴纳关税( )万元。（分数：2.00）A.30B.40C.50D.6090.生产销售化妆品应缴纳增值税额为( )万元。（分数：2.00）A.3.12B.4.42C.5.78D.8.83注册税务师税法()-119 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某制药厂(增值税一般纳税人)3 月份销售抗生素药品 117 万元(含税，税率为 17%)，销售免税药品 50 万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税

36、专用发票上注明税款 6.8 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。（分数：1.00）A.14.73B.12.74 C.10.20D.17.86解析：解析 本题要求考生掌握在无法确定原料消耗的情况下应纳增值税的计算。2.按营业税暂行条例实施细则的规定，企业下列行为中属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。（分数：1.00）A.运输企业销售货物并负责运输所售货物B.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物 C.商场零售商品并附设快餐店提供就餐服务D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务解析：解析 A 项为增值税混合销售

37、行为，C 项为增值税兼营非应税项目；D 项为营业税混合销售行为。3.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为( )。（分数：1.00）A.发出商品当天B.收到货款当天C.合同约定时间D.发出应税消费品并办妥托收手续当天 解析：解析 税法规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续当天。4.税法构成要素中，用以区分不同税种的是( )。（分数：1.00）A.纳税义务人B.征税对象 C.税目D.税率解析：解析 征税对象又称课税对象，是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，

38、解决对什么征税这一问题。每一种税都有自己的征税对象。它体现着不同税种征税的基本界限。5.新税法实施后，对新税法实施前纳税人的行为不得适用新税法，而只能沿用旧税法，这一规定符合税法适用原则中的( )。（分数：1.00）A.法律优位原则B.法律不溯及既往原则 C.新法优于旧法的原则D.程序优于实体的原则解析：解析 法律不溯及既往原则的基本含义为：一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。在税法领域内坚持这一原则，目的在于维护税法的稳定性和可预测性，使纳税人能在知道纳税结果的前提下作出相应的经济决策，税收的调节作用才会较为稳定。6.下列职权中不属于税务机关职权的是( )。

39、分数：1.00）A.税收检查权B.税收行政立法权C.代位权和撤销权D.税收法律立法权 解析：解析 税务机关的职权包括：税务管理权、税收征收权、税收检查权、税务违法处理权、税收行政立法权、代位权和撤销权。7.下列货物销售中，免征增值税的是( )。（分数：1.00）A.烟叶B.古旧图书 C.图书D.中药饮片解析：解析 税法规定，古旧图书免征增值税。8.某生产企业将本厂生产的护肤护发品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格。生产成本为 10000 元，成本利润率为 5%，护肤护发品适用消费税税率为 17%，则确定的组成计税价格为( )元。（分数：1.00）A.13068B.1409

40、6C.11700D.12650.60 解析：*9.下列经营行为属于混合销售行为的是( )。（分数：1.00）A.某农村供销社既销售税率为 17%的家用电器，又销售税率为 13%的化肥农药等B.某家具厂一方面批发家具，又对外承揽市内装修业务C.某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算 D.某农业机械厂既生产销售税率为 13%的农机，又从事加工修理修配业务解析：10.税款的征收方式，桉照不同标准划分时，可以分为多种不同的方式。以下选项均是按应纳税额的计算方法分类的方式是( )。（分数：1.00）A.查账征收、查验征收、委托代征税款、强制征收B.查账征收、查验征收、查定征收、定期

41、定额征收 C.查定征收、定期定额征收、委托代征税款、税务机关强制征收D.查验征收、查定征收、定期定额征收、邮寄纳税解析：解析 “委托代征税款”以及“邮寄纳税”均是按照应纳税额的缴库渠道分类。“税务机关强制征收”是按征收手段分类。11.税法的特点可以概括成( )。（分数：1.00）A.税法是制定的、义务性的、综合性的法规 B.税法是固定的、义务性的、综合性的法规C.税法是习惯性的、有权利有义务性的法规D.税法是强制性的、综合性的固定的法规解析：解析 B、D 错在“固定的”，C 错在“习惯性的”。12.下列销货行为中，可以按销售差额作为销售额的是( )。（分数：1.00）A.折让销售并开在同一发票

42、上 B.以旧换新销售C.还本销售D.以物易物销售解析：解析 税法规定，在同一张发票上注明的折扣销售的销售额可以按销售净额计算销项税；以旧换新销售方式按新货全额计算增值税；以物易物销售方式及还本销售方式均按货物销售全额计算增值税。13.某企业用外购化妆品生产高档化妆品，本期购入化妆品价格 8 万元，原材料账户期初余额 35 万元，期末余额 28 万元，化妆品税率为 30%，该企业本期可扣除的消费税额为( )万元。（分数：1.00）A.3.5B.2.4C.4.5 D.5.4解析：解析 (35+8-28)30%万元4.5 万元。14.专用发票必须按时开具，不得提前和滞后，下列做法中不符合专用发票开具

43、时限要求的是( )。（分数：1.00）A.将货物交付他人代销，于收到受托方送交的代销清单的当天开具B.采用托收承付结算方式，于收妥货款的当天开具 C.采用分期付款结算方式，于合同约定的收款日期当天开具D.将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，于货物移送的当天开具解析：15.某市第二建筑公司 2003 年度的营业收入为 4500 万元，其中设备价值 1000 万元，向建设单位收取的临时设施费 50 万元，收取的劳动保护费 50 万元，获得的全优工程奖和提前竣工奖计 100 万元，该建筑公司应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.105 B.102C.135D.99解析：16.对增值税可

44、以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为( )。（分数：1.00）A.生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税 B.生产型增值税、收入者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的增值额C.从事销售货物或D.收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税E.生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税解析：解析 不存在“流通型增值税”的说法。17.按照现行消费税制度的规定，企业下列行为中，不征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.抵债的汽车轮胎B.用于本企业招待所的卷烟C.用于广告宣传的样品白酒D.委托加工收回后直接销售的人参酒 解析：解析 委托加工收回后

45、的应税消费品直接出售的，可不计算销售额，不再征收消费税。18.下列各项中，应作为营业税计税依据的是( )。（分数：1.00）A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用 解析：解析 A 项应为扣除其转包工程额的承包额。B 项不纳营业税。C 项为减去代付费用后的余额。19.如果贷款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则( )。（分数：1.00）A.不征税B.向借款人征收营业税 C.向银行征收营业税D.向借款人征收

46、增值税解析：解析 如果贷款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，则向借款人征收营业税。20.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，甲类卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。（分数：1.00）A.国务院B.财政部C.国家税务总局 D.省、自治区、直辖市税务局解析：解析 税法规定，应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。21.某纳税人 1993 年 12 月 31 日销售一批货物，则应按 1984 年

47、通过的增值税条例(草案)征收增值税，而不按 1994 年 1 月 l B 开始实施的增值税暂行条例征税。这样处理，符合税法适用原则中的( )。（分数：1.00）A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律不溯及既往原则 解析：解析 题中情形符合法律不溯及既往原则。所谓不既往原则，其基本含义为：新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法。22.从 1999 年 11 月 1 日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币、外币存款利息，按 20%税率征收个人所得税，但是对 1999 年 10 月五日前产生的利息不征税。这样规定，符合税法适用原则中的( )

48、分数：1.00）A.程序优于实体原则B.新法优于旧法原则C.法律优位原则D.法律不溯及既往原则 解析：解析 题中规定，属于税法的法律不溯及既往原则。其含义为：一部新法实施以后，对新法实施前人们的行为不得适用新法，只能沿用旧法。23.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是( )。（分数：1.00）A.将货物分配给股东的，为货物移送的当天 B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D.将货物作为投资的，为货物使用的当天解析：解析 增值税专用发票开具时限规定如下：将货物分配给股东的，为货物移送的当天；采用预收货款结算方式的，为货物发出的当天；

49、采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天；将货物作为投资的，为货物移送的当天。24.某有线电视台 10 月份收入情况如下：有线电视节目收视收费 10 万元，“点歌台”栏目点歌费 0.7 万元，广告播映费 4 万元，已知文化体育业适用税率 3%，服务业适用税率 5%，则该电视台当月应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.0.44B.0.52 C.0.74D.0.43解析：25.下列不属于营业税纳税人的单位为( )。（分数：1.00）A.热力公司某企业附设非独立核算车队 B.钻井公司C.物业管理中，D.咨询公司解析：解析 从事运输业务并计算盈亏的单位为营业税的纳税人。26.1994 年建立的增值税基本上是按照国际通行的做法建立起来的规范化的增值税，它在税制建设中主要遵循的原则包括( )。（分数：1.00）A.普遍征收的原则、中性原则和简化原则 B.普遍征收的原则、税收公平原则和简化原则C.普遍征收的原则、税收公平原则和中性原则D.中性原则、税收公平的原则和简化原则解析：解析 “税收公平的原则”是税法的基本原则之一。27.纳税申报的程序不包括( )。（分数：1.00）A.受理B.核准 C.审