注册税务师税法(Ⅰ)-120及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-120 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2004 年 11 月有关经营情况如下：从某烟丝厂购进已税烟丝 100 吨，每吨不含税单价 2 万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款 200 万元，增值税 34 万元，烟丝已验收入库；卷烟厂生产领用外购已税烟丝 50 吨，生产卷烟 10000 标准箱 (每箱 50000 支，每条 200 支，每条调拨价在 50 元以上)当月销售给烟草销售公司 9000 箱，取得不含税销售额 18000 万元。则该卷烟厂11 月( )（分数：

2、1.00）A.应纳增值税 3060 万元，应纳消费税 8205 万元B.应纳增值税 3060 万元，应纳消费税 8235 万元C.应纳增值税 3026 万元，应纳消费税 8205 万元D.应纳增值税 3026 万元，应纳消费税 8235 万元2.下列税法解释中，不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力是( )（分数：1.00）A.立法的事前解释B.立法的事后解释C.司法解释D.行政解释3.某独立矿山 5 月份开采铜矿石 2000 吨，销售 1500 吨，该矿山适用税率为 1.6 元/吨，则应纳资源税( )元（分数：1.00）A.2400B.3200C.1680D.22404.某企业 2004

3、年 6 月取得如下收入：组织省内旅游取得旅游收入 55640 元。其中包括代游客支付的餐费，交通费，住宿费合计 15040 元；出租房屋取得收入 12000 元；以本企业一处闲置房产投资入股，评估作价 200 万元；打字，照相服务取得收入 16500 元。该企业本月应纳营业税( )元（分数：1.00）A.3465B.3455C.4207D.42175.下列可以办理一般纳税人认定手续的是 ( )。（分数：1.00）A.个体经营者以外的其他个人B.不经常发生增值税应税行为的企业C.销售免税货物的企业D.享受免征增值税的国有粮食购销企业6.某单位 2003 年购买一座建筑物，原价 100 万元，20

4、05 年 6 月份将其售出，全部收入 200 万元，该不动产已提折旧 10 万元，则该单位应纳营业税( )万元（分数：1.00）A.4.5B.5C.10D.9.57.自产自用的应缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是( )（分数：1.00）A.(材料成本+加工费)(1+消费税税率)B.(材料成本+加工费)(1-消费税税率)C.(材料成本+代垫材料费+加工费)(1-消费税税率)D.成本(1+成本利润率)(1-消费税税率)8.以下对外商投资企业和外国企业不适用的是( )（分数：1.00）A.外商投资企业和外国企业所得税B.城市房地产税C.车船使用牌照税D.车船使用税9.税法对人的效力是指税收法

5、规对什么人适用，能管辖哪些人，在此方面，我国税法采用的原则是( )（分数：1.00）A.属人主义原则B.属地主义原则C.属人、属地相结合的原则D.特许原则10.下列各项收入中可免征营业税的是( )（分数：1.00）A.某报社向作者收取的版面费收入B.以商誉投资入股接受投资方利润分配收入C.个人出租自有住房取得的租金收入D.企业按房标准改价向职工出售住房的收入11.边际税率是指( )（分数：1.00）A.平均税率。B.再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。C.全部税额与全部收入之比。D.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例。12.某公司 2005 年 2 月份从境外进口一

6、批化妆品，海关核定的关税完税价为 56000 元，进口关税税率为25%，消费税税率为 8%，已取得海关开具的完税凭证，4 月份该公司将其中一部分化妆品在国内市场销售，取得不含税收入为 200000 元。假定该企业没发生其他增值税业务，销售环节应纳税额是( )（分数：1.00）A.应纳消费税 16153.85 元，应纳增值税 24846.15 元B.应纳消费税 0 元，应纳增值税 24846.15 元C.应纳消费税 16153.85 元，应纳增值税 9153.85 元D.应纳消费税 0 元，应纳增值税 24846.15 元13.下列对车辆购置税的说法不正确的是 ( )（分数：1.00）A.车辆购

7、置税以购置的特定车辆为课税对象，是一种特种财产税B.车辆购置税实行一次性课征制C.车辆购置税为中央税D.车辆购置税为价内税，可以转嫁税负14.某基建单位在建筑现场制造的水泥预制构件应缴纳( )；在其附设车间生产后移送用于本单位建设工程的，缴纳( )。 ( )（分数：1.00）A.营业税 增值税B.增值税 营业税C.营业税 营业税D.增值税增值税15.2004 年某下岗失业人员王某开办一家网吧，全部聘用下岗职工，9 月份取得营业收入 9 万元，同时将2003 年 11 月份购买并居住的普通住宅卖掉，取得卖房款 12 万元，房屋购进价 10 万元。王某 9 月份应纳营业税( )元（分数：1.00）

8、A.0B.24000C.18000D.1900016.某工业企业为一般纳税人，2005 年 9 月交款提货方式销售货物 300 万元，并开具增值税专用发票；本企业为装修企业职工餐厅购进一批装饰材料，取得专用发票上注明价款 10 万元，增值税款为 1.7 万元，支付该项采购运费 0.2 万元，该企业上述业务实际应负担的增值税为 ( )万元。（分数：1.00）A.51B.52.714C.52.7D.51.01417.在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照( )征税。（分数：1.00）A.转让无形资产B.建筑业C.销售不动产D.建筑业和转让无形资产18.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税

9、人，2003 年 11 月份从国内购进原材料一批，取得增值税专用发票上价款为 200 万元，免税进口料件的组成计税价格为 400 万元，料验收入库；出口货物销售取得销售额折合人民币 600 万元；本月内销货物取得含税销售额 280.8 万元。上期未留抵税款_万元。则下列表述正确的是( )（分数：1.00）A.应退增值税 6.8 万元，免抵增值税额 19.2 万元B.应退增值税 26 万元，免抵增值税额 0 万元C.应退增值税 14.8 万元，免抵增值税额 11.2 万元D.应退增值税 1.2 万元，免抵增值税额 24.8 万元19.某市空调制造厂(增值税)一般纳税人 2005 年 10 月份购

10、进原材料取得增值税专用发票上注明税款共800 万元，支付运输单位运费，取得的发票注明运费 20 万元，装卸费 3 万元，保险费 3 万元，建设基金1 万元；本月向某公司销售空调取得销售收入 1000 万元(含税)，同时取得安装空调的劳务费 10 万元，款项已付清；兼营空调租赁业务取得收入 30 万元 (独立核算)。该空调厂应( )。(保留两位有效数字)（分数：1.00）A.应纳增值税 27.59 万元；应纳营业税 1.80 万元：B.应纳增值税 29.04 万元，应纳营业税 1.50 万元C.应纳增值税 28.62 万元；应纳营业税 1.50 万元。D.应纳增值税 27.17 万元，应纳营业税

11、 1.80 万元20.下列说法不正确的是( )（分数：1.00）A.海关对进口的产品代征营业税，消费税的，不征收城市维护假设费B.海关对出口产品退还增值税，消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设费C.对金融企业调增 3%征收的营业税，不征收城市维护建设费D.对于因减免税而需进行“三税”推库的，城市维护建设费也可以同时退库21.某大型酒店 2004 年 10 月份取得如下收入：客房收入 40 万元，餐厅收入 60 万元，租赁收入 10 万元；另有独立核算的台球厅门票收入 10 万元，台球厅销售饮料收入 2 万元。该酒店 10 月份应纳营业税( )万元（分数：1.00）A.6.1B.7.9C.7.

12、5D.6.622.海关用相同货物成交价格方法估定进口货物时，如果有多个相同货物完全符合条件，应当以( )为基础，估定进口货物的完税价格。（分数：1.00）A.最高的成交价格B.最低的成交价格C.平均成交价格D.加权平均价格23.对纳税人偷税应当承当的法律责任是 ( )（分数：1.00）A.由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以二千元以上一万元以下的罚款。B.由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以二千元以上一万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。C.由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或少缴的税款的百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事

13、责任。D.由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或少缴的税款的百分之五十以下的罚款。24.下列不征收资源税的是( )（分数：1.00）A.出口的海盐B.进口的海盐C.乡镇企业开采的原煤D.军事单位开采的石油25.某公司将一台设备运往境外修理；出境向海关报名价值为 150000 美元，当期汇率为 8.310。支付境外修理费 8000 美元，料件费 2500 美元，支付复进境的运输费 1500 美元和保险费 300 美元，当期汇率为8.277，该设备适用税率 7%，则该公司进口关税为( )元（分数：1.00）A.6083.595B.80128.503C.81171.405D.7126

14、49726.下列各项，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( )。（分数：1.00）A.6%B.10%C.13%D.17%27.某企业某年度应税利润 500 万元，销售收入 1250 万元，如果以应税利润为争税对象，采用超额累进税率形式(税率表如下)，则该企业本年应纳税额为( )万元。级数 销售利润率 税率1 5% 02 5%-10%(含) 5%3 10%-20%(含) 10%4 20%-35%(含) 20%5 35%以上 35%（分数：1.00）A.437.5B.75C.250D.50028.下列经营行为中应征收营业税的有( )（分数：1.00）A.某电脑生产企业销售电脑时，为

15、客户安装电脑取得的安装费收入B.某非邮政部门的单位发行报刊取得的收入C.社会保障部门为境内居民提供的社会保险D.歌舞厅销售饮料，烟酒取得的收入29.从 1999 年 11 月 1 日起，对个人在中国境内储蓄机构取得的人民币外币储蓄存款利息，按 20%的税率征收个人所得税。某居民王某在 2000 年 5 月 1 日在我国境内某储蓄机构取得 1998 年 5 月 1 日存入的 2年期储蓄存款利息 2000 元，如果居民被征收了 400 元的个人所得税，这样处理，违背了税法运用原则中的( )（分数：1.00）A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.法律不溯及既往原则30.

16、某企业 2004 年 7 月份应纳营业税 48 万元，其中因符合有关政策固定被退库 4 万元，又被加收滞纳金1 万元，城市维护建设费税率为 5%。计算应缴纳的城市维护建设费税额( )万元（分数：1.00）A.2.4B.2.25C.2.2D.2.4531.采用超额累进税率征收的税种是( )（分数：1.00）A.营业税B.资源税C.个人所得税D.企业所得税32.纳税人取得的 2003 年 10 月 31 日以后开具的运输发票，应白开票之日起( )后的第一个纳税申报期结束以前向主管国家税务局申报抵扣，超过期限的不得予以抵扣。（分数：1.00）A.15 天B.30 天C.60 天D.90 天33.以无

17、形资产投资入股参与接受投资方的利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。在投资后转让其股权的收入 ( )（分数：1.00）A.应收营业税B.减半征收营业税C.暂缓征收营业税D.也不征营业税34.按现行增值税，营业税的规定，下列说法正确的是( )（分数：1.00）A.物业公司代收的水电费征营业税B.煤气公司代有关部门向购买方收取的集资费，即征增值税又征营业税C.随汽车销售提供的汽车按揭服务征收增值税D.随汽车销售提供的汽车按揭服务即征增值税又征营业税35.某煤炭企业某月开采原煤 50 万吨，其中已销售 20 万吨，尚待销售 10 万吨。该原煤适用的单位税额为每吨 5 元，其当月应纳资源税为(

18、 )万元（分数：1.00）A.200B.250C.150D.10036.最高人民法院办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释属于( )（分数：1.00）A.立法的事前解释B.司法解释C.行政解释D.立法的事后解释37.下列不征收消费税的是( )（分数：1.00）A.翻新轮胎B.铂金首饰C.手工卷烟D.无醇啤酒38.纳税人被工商管理机关吊销营业执照的应向原税务登记机关申报注销税务登记。其时限为营业执照被吊销之日起( )日。（分数：1.00）A.30B.15C.60D.9039.构成我国程序税法体系主体的是( )（分数：1.00）A.中华人民共和国税收征收管理法B.中华人民共和国行政诉讼

19、法C.中华人民共和国行政复议法D.宪法40.以下说法不正确的是( )（分数：1.00）A.儿童基金会接受国外赠送的应税车辆免征车辆购置税B.设有固定装置的非运输车辆免税C.中华人民解放军和中国武警部队列入军队武器装备计划的车辆免征车辆购置税二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.税法的立法解释包括( )（分数：2.00）A.事前解释B.事中解释C.事后解释D.司法解释42.下列应纳消费税的有( )（分数：2.00）A.委托加工收回的应税消费品直接出售B.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品C.纳税人应税消费品用于生产费应税消费品D.纳税人应税消费品用于职工福利43.

20、一般纳税人生产的下列货物，可按简易办法依照 6%的征收率计算缴纳增值税的是( )（分数：2.00）A.销售自来水B.县以下小型水利发电单位生产的电力C.销售小麦D.建筑用和生产建筑材料所用的砂，土，石料44.车辆购置税计税依据说法正确的是( )（分数：2.00）A.计税价格是由购货方销售应税车辆向购买者收取的全部价款组成B.计税价格是由纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款组成C.计税价格=含增值税的销售价格(1+ 17%)D.进口自用应税车辆的计税价格=关税完税价格+关税45.增值税的纳税人有( )（分数：2.00）A.把企业租赁给他人经营的，以出租人为纳税人B.代理进口的货物，以海关开

21、具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人C.把企业承包给他人经营的，以承包人为纳税人D.对报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人46.以下免征营业税的有( )（分数：2.00）A.发行福利彩票的收入B.技术转让收入C.行政单位房产租赁收入D.发行福利彩票取得的手续费收入47.下列情形中不得开具增值税专用发票的是( )（分数：2.00）A.销售免税货物B.将货物用于集体福利C.向消费者销售应税项目D.销售报关出口的货物48.下列税种属于税收法律的是( )（分数：2.00）A.个人所得税B.外商投资企业和外国企业所得税C.企业所得税D.增值税49.东部老工业基地

22、消费型增值税抵扣的具体行业有( )（分数：2.00）A.冶金业B.汽车制造业C.石油化工业D.装备制造业50.下列关于增值税销售货物或应税劳务纳税义务发生时间说法正确的是( )（分数：2.00）A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销方式销售货物，为按合同规定的收款日期的当天D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天51.下列只采用定额税率征收消费税的项目有( )（分数：2.00）A.黄酒B.卷烟C.柴油D.薯类白酒52.纳税人的权利包括( )（分数：2.00）A.要求税务机关为其保密的权利B.对税务

23、机关作出的决定有陈述和申辩的权利C.向税务机关咨询税法及纳税程序的权利D.依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利53.下列属于资源税应税资源的是( )（分数：2.00）A.原油B.原煤C.天然气D.天然水54.纳税人在办理( )时必须持税务登记证件（分数：2.00）A.申请减税，免税，退税B.领购发票C.申请填开外出税收管理证明D.申请办理增值税一般纳税人认定手续55.下列货物和收入不征税增值税的是( )（分数：2.00）A.体育彩票的发行收入B.邮政部门销售集邮商品C.电力公司向发电企业收取的过网费D.融资租赁业务56.下列说法不正确的是( )（分数：2.00）A.暂时进口货物转为正式进口

24、需补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按照分期进口之日实施的税率征税C.海关应当白受理退税申请之日起 60 日内查实并通知纳税义务人办理退还手续57.税法按税法内容可分为( )（分数：2.00）A.税收实体法B.税收程序法C.税收处罚法D.税务行政法58.变更税务登记的范围包括( )（分数：2.00）A.纳税人改变隶属关系B.纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的C.纳税人改变名称D.纳税人依法终止纳税义务59.纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处以 2000 元以下的罚款；情节严重的，处以2000 元以上 10000 元以下

25、的罚款的有( )（分数：2.00）A.未按规定的期限申报办理税务登记，变更或者注销登记的B.未按规定设置，保管帐簿或者几张凭证和有关资料的C.未按规定安装，使用税控装置或擅自改动税控装置的60.构成我国税收争讼法的有( )（分数：2.00）A.中华人民共和国行政诉讼法B.中华人民共和国行政复议法C.税务行政复议规则D.中华人民共和国税收征收管理法61.下列说法正确的是( )（分数：2.00）A.卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定B.不进人烟草交易会，没有调拨价格的卷烟，消费税计税价格=该牌号卷烟市场零售价(1+45%)C.其他应税消费品的计税价格由各省，自治区，直辖市税务机关核定D.进

26、口的应税消费品的计税价格由海关核定62.以下企业出口应税消费品不得退税的有 ( )（分数：2.00）A.有出口权的生产性企业自营出口B.生产企业委托外贸企业代理出口C.一般商贸企业委托外贸企业代理出口D.外贸企业购进应税消费品直接出口63.下列说法正确的是( )（分数：2.00）A.选择最惠国税率还是普通税率的依据是货物的发出地B.出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除C.征收报复性关税的货物，适用国别，税率，期限和征收办法，由国务院关税税则委员会决定公布D.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率64.下列说法正确的是( )（分数：2.00）A.凡年

27、应税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企事业单位，均可认定为增值税一般纳税人B.个体经营者以外的其他个人符合增值税暂行条例所规定条件的可以认定为一般纳税人C.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续D.非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并符合一般纳税人条件的，可以认定为一般纳税人。65.我国税法司法解释的主体是( )（分数：2.00）A.最高人民法院B.最高人民检察院C.国家税务总局D.全国人民代表大会及常委委员会66.某酒厂总部设在天津，生产酒的基地设在吉林。则下列关于消费税的纳税地点说法正确的是( )（分数：2.00）A.在天津纳税B.在吉林

28、纳税C.经国家税务总局批准才可以在天津纳税D.经由天津，吉林国税局协调决定在哪里纳税67.按现行营业税法规定，2005 年采用 5%税率征收营业税的有( )（分数：2.00）A.银行一般贷款业务的利息收入B.歌厅门票的收入C.台球，保龄球项目取得的收入D.建设工程承包收入68.按现行增值税法规定，下列实行增值税减半征收的有( )（分数：2.00）A.利用煤泥和风力生产的电力B.利用石煤生产的电力C.利用城市生活垃圾生产的电力D.军队系统各单位生产，销售，供应的应税货物69.税务行政行为以对象为标准划分可将其划分为( )（分数：2.00）A.抽象税务行为B.羁束税务行政行为C.具体税务行政行为D

29、自由裁量税务行政行为70.企业在申请办理一般纳税人认定手续时应提供申请报告，并提供下列有关证件资料( )（分数：2.00）A.银行账号证明B.营业执照C.有关合同，章程，协议书D.税务机关要求提供的其他有关证件，资料三、计算题(总题数：0，分数：0.00)四、(一)(总题数：4，分数：8.00)71.该厂 9 月份应纳消费税额为( )元（分数：2.00）A.347000B.338000C.491000D.4946072.该厂 9 月份应纳增值税额为( )元（分数：2.00）A.335800B.334270C.182800D.18127073.该厂 9 月份应纳车辆购置税额为( )元（分数：2

30、00）A.0B.242000C.64000D.18000074.该厂 9 月份应纳营业税额为( )元（分数：2.00）A.71500B.68500C.66000D.69000五、(二)(总题数：4，分数：8.00)75.本月应纳营业税( )（分数：2.00）A.0B.7500C.5000D.650076.本月该企业进口环节缴纳的税额为( )（分数：2.00）A.应纳增值税 0 元，进口关税 1200 元B.应纳增值税 4284 元，进口关税 1200 元C.应纳增值税 0 元，进口关税 1225 元D.应纳增值税 4284 元，进口关税 1225 元77.本月应纳城建税( )元（分数：2.0

31、0）A.217.34B.362.23C.72.45D.507.1378.本月内销货物应纳增值税( )元（分数：2.00）A.2244.66B.2203.86C.3140.04D.3044.66六、综合分析题(总题数：0，分数：0.00)七、(一)(总题数：6，分数：12.00)79.本月应纳增值税为( )元（分数：2.00）A.4861.14B.8261.14C.7059D.425480.允许抵扣进项税额的项目是( )（分数：2.00）A.委托加工烟丝的进项税额B.购进机械设备的进项税额C.接受投资转入材料的进项税额D.外购甲材料的进项税额81.本月销项税额为( )元（分数：2.00）A.25

32、755B.21747.86C.26957.14D.2295082.本月允许抵扣的进项税额为( )元（分数：2.00）A.18696B.22096C.28896D.2892483.下列说法正确的是( )（分数：2.00）A.甲企业代收代缴的消费税为 24000 元B.甲企业代收代缴的消费税为 16800 元C.委托加工收回到烟丝直接出售的不再缴纳消费税84.本月应缴纳消费税合计为( )（分数：2.00）A.86271.43B.56271.43C.69150D.71271.43八、(二)(总题数：6，分数：12.00)85.针对 1 月份发生业务下列说法正确的是 ( )（分数：2.00）A.采取直

33、接收款方式销售货物的纳税义务发生时间为取得销售额的当天B.采取赊销方式销售货物的纳税义务发生时间为发出货物的当天C.采取预收货款销售货物的纳税义务发生时间为货物发出的当天D.采取预收货款销售货物的纳税义务发生时间为受到货款的当天86.1 月份应退税款为( )元（分数：2.00）A.40755B.490443.1C.53755D.417431.9687.2 月份发生的结转下期抵扣的留抵税额为( )元(不考虑上舰留抵税额)（分数：2.00）A.0B.4295.C.17630.74D.13335.5488.3 月份应转出的进项税额为( )元（分数：2.00）A.0B.1433.73C.62879.5

34、1D.119089.2 月份应转出的进项税额为( )元（分数：2.00）A.0B.20215.66C.16799D.14347.0390.针对 3 月份业务下列说法正确的是( )（分数：2.00）A.进口设备不得抵扣进项税额B.购进增值税防伪税控系统设备可以抵扣进项税额C.将购进原材料无偿赠送给关联企业应视同销售处理D.将购进原材料无偿赠送给关联企业应作进项税额转出处理注册税务师税法()-120 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2004 年 11 月有关经营情况如下：从某烟丝厂购进已税烟丝 10

35、0 吨，每吨不含税单价 2 万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款 200 万元，增值税 34 万元，烟丝已验收入库；卷烟厂生产领用外购已税烟丝 50 吨，生产卷烟 10000 标准箱 (每箱 50000 支，每条 200 支，每条调拨价在 50 元以上)当月销售给烟草销售公司 9000 箱，取得不含税销售额 18000 万元。则该卷烟厂11 月( )（分数：1.00）A.应纳增值税 3060 万元，应纳消费税 8205 万元B.应纳增值税 3060 万元，应纳消费税 8235 万元C.应纳增值税 3026 万元，应纳消费税 8205 万元 D.应纳增值税 3026 万元，应纳消费税

36、8235 万元解析：应纳增值税=1800017%-34=3026 万元，应纳消费税1800045%+900010.015-50 230%=8205 万元2.下列税法解释中，不具备与被解释的税收法律、法规相同的效力是( )（分数：1.00）A.立法的事前解释B.立法的事后解释C.司法解释D.行政解释 解析：税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍约束力，但是：不具备与被解释的税收法律相同的效力。3.某独立矿山 5 月份开采铜矿石 2000 吨，销售 1500 吨，该矿山适用税率为 1.6 元/吨，则应纳资源税( )元（分数：1.00）A.2400B.3200C.1680 D.2240解析：对有色金

37、属矿的资源税在规定基础上减征 30%。该矿山应纳资源税=15001.670% =1680 元4.某企业 2004 年 6 月取得如下收入：组织省内旅游取得旅游收入 55640 元。其中包括代游客支付的餐费，交通费，住宿费合计 15040 元；出租房屋取得收入 12000 元；以本企业一处闲置房产投资入股，评估作价 200 万元；打字，照相服务取得收入 16500 元。该企业本月应纳营业税( )元（分数：1.00）A.3465B.3455 C.4207D.4217解析：以房产投资入股不征营业税。应纳营业税=(55640-15040)5%+120005%+165005%=3455 元5.下列可以办

38、理一般纳税人认定手续的是 ( )。（分数：1.00）A.个体经营者以外的其他个人B.不经常发生增值税应税行为的企业C.销售免税货物的企业D.享受免征增值税的国有粮食购销企业 解析：销售免税货物的企业不可以办理一般纳税人认定手续，但 D 项除外。6.某单位 2003 年购买一座建筑物，原价 100 万元，2005 年 6 月份将其售出，全部收入 200 万元，该不动产已提折旧 10 万元，则该单位应纳营业税( )万元（分数：1.00）A.4.5B.5 C.10D.9.5解析：单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权，以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。(

39、200-100)5%=5 万元7.自产自用的应缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是( )（分数：1.00）A.(材料成本+加工费)(1+消费税税率)B.(材料成本+加工费)(1-消费税税率)C.(材料成本+代垫材料费+加工费)(1-消费税税率)D.成本(1+成本利润率)(1-消费税税率) 解析：8.以下对外商投资企业和外国企业不适用的是( )（分数：1.00）A.外商投资企业和外国企业所得税B.城市房地产税C.车船使用牌照税D.车船使用税 解析：ABC 三项都对外商投资企业和外国企业适用。9.税法对人的效力是指税收法规对什么人适用，能管辖哪些人，在此方面，我国税法采用的原则是( )（分数

40、1.00）A.属人主义原则B.属地主义原则C.属人、属地相结合的原则 D.特许原则解析：10.下列各项收入中可免征营业税的是( )（分数：1.00）A.某报社向作者收取的版面费收入B.以商誉投资入股接受投资方利润分配收入C.个人出租自有住房取得的租金收入D.企业按房标准改价向职工出售住房的收入 解析：11.边际税率是指( )（分数：1.00）A.平均税率。B.再增加一些收入时，增加这部分收入所纳税额同增加收入之间的比例。 C.全部税额与全部收入之比。D.实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例。解析：在比率税率条件下，边际税率等于平均税率。12.某公司 2005 年 2 月份从境外进口一批化妆品

41、海关核定的关税完税价为 56000 元，进口关税税率为25%，消费税税率为 8%，已取得海关开具的完税凭证，4 月份该公司将其中一部分化妆品在国内市场销售，取得不含税收入为 200000 元。假定该企业没发生其他增值税业务，销售环节应纳税额是( )（分数：1.00）A.应纳消费税 16153.85 元，应纳增值税 24846.15 元B.应纳消费税 0 元，应纳增值税 24846.15 元 C.应纳消费税 16153.85 元，应纳增值税 9153.85 元D.应纳消费税 0 元，应纳增值税 24846.15 元解析：组成计税价格=56000(1+25%)(130%)=53846.15 元进

42、口环节应缴纳增值税=53846.1517%=9153.85 元进口环节应纳消费税=53846.1530%=16153.85 元销售售环节应纳增值税20000017%-91583.85=24846.15 元13.下列对车辆购置税的说法不正确的是 ( )（分数：1.00）A.车辆购置税以购置的特定车辆为课税对象，是一种特种财产税B.车辆购置税实行一次性课征制C.车辆购置税为中央税D.车辆购置税为价内税，可以转嫁税负 解析：车辆购置税为价外征收，不转嫁税负。14.某基建单位在建筑现场制造的水泥预制构件应缴纳( )；在其附设车间生产后移送用于本单位建设工程的，缴纳( )。 ( )（分数：1.00）A.

43、营业税 增值税 B.增值税 营业税C.营业税 营业税D.增值税增值税解析：15.2004 年某下岗失业人员王某开办一家网吧，全部聘用下岗职工，9 月份取得营业收入 9 万元，同时将2003 年 11 月份购买并居住的普通住宅卖掉，取得卖房款 12 万元，房屋购进价 10 万元。王某 9 月份应纳营业税( )元（分数：1.00）A.0B.24000C.18000D.19000 解析：个人购买并居住的不足 1 年的普通住宅，销售时按销售价格减去购入原价后的差额计征营业税。应纳营业税=9000020%+(120000-100000)5%=19000 元16.某工业企业为一般纳税人，2005 年 9

44、月交款提货方式销售货物 300 万元，并开具增值税专用发票；本企业为装修企业职工餐厅购进一批装饰材料，取得专用发票上注明价款 10 万元，增值税款为 1.7 万元，支付该项采购运费 0.2 万元，该企业上述业务实际应负担的增值税为 ( )万元。（分数：1.00）A.51 B.52.714C.52.7D.51.014解析：缴款提货方式销项税额=30017%=51 万元；为装修职工餐厅购进装饰材料属于用于非应税项目，其进项税额不得抵扣，该项运输费也不得抵扣、，该企业实际应负担的增值税为 51 万元。17.在销售不动产时连同土地使用权一并转让的行为，比照( )征税。（分数：1.00）A.转让无形资产

45、B.建筑业C.销售不动产 D.建筑业和转让无形资产解析：18.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2003 年 11 月份从国内购进原材料一批，取得增值税专用发票上价款为 200 万元，免税进口料件的组成计税价格为 400 万元，料验收入库；出口货物销售取得销售额折合人民币 600 万元；本月内销货物取得含税销售额 280.8 万元。上期未留抵税款_万元。则下列表述正确的是( )（分数：1.00）A.应退增值税 6.8 万元，免抵增值税额 19.2 万元 B.应退增值税 26 万元，免抵增值税额 0 万元C.应退增值税 14.8 万元，免抵增值税额 11.2 万元D.应退增值税 1.2 万

46、元，免抵增值税额 24.8 万元解析：计算过程：(1) 免抵退不得免征和抵扣税额=600(17%-13%)-400(17%-13%)=8 万元(2) 当期应纳税额=280.8(1+17%)17%-(20017%-8)-8=6.8 万元(3) 当期免抵退税额=60013%-40013%=26 万元(4) 当期应退税额=6.8 万元，当期免抵税额=26-6.8=19.2 万元19.某市空调制造厂(增值税)一般纳税人 2005 年 10 月份购进原材料取得增值税专用发票上注明税款共800 万元，支付运输单位运费，取得的发票注明运费 20 万元，装卸费 3 万元，保险费 3 万元，建设基金1 万元；本

47、月向某公司销售空调取得销售收入 1000 万元(含税)，同时取得安装空调的劳务费 10 万元，款项已付清；兼营空调租赁业务取得收入 30 万元 (独立核算)。该空调厂应( )。(保留两位有效数字)（分数：1.00）A.应纳增值税 27.59 万元；应纳营业税 1.80 万元：B.应纳增值税 29.04 万元，应纳营业税 1.50 万元 C.应纳增值税 28.62 万元；应纳营业税 1.50 万元。D.应纳增值税 27.17 万元，应纳营业税 1.80 万元解析：装卸费，保险费不得作为进项税额准子抵扣；安装空调的劳务费属于视同销售，应征增值税。计算过程：应纳增值税=(1000+10)(1+17%

48、)17%-800(1+17%)17%+(20+1)7%=29.04 万元应纳营业税=305%=1.5 万元20.下列说法不正确的是( )（分数：1.00）A.海关对进口的产品代征营业税，消费税的，不征收城市维护假设费B.海关对出口产品退还增值税，消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设费 C.对金融企业调增 3%征收的营业税，不征收城市维护建设费D.对于因减免税而需进行“三税”推库的，城市维护建设费也可以同时退库解析：21.某大型酒店 2004 年 10 月份取得如下收入：客房收入 40 万元，餐厅收入 60 万元，租赁收入 10 万元；另有独立核算的台球厅门票收入 10 万元，台球厅销售饮料收

49、入 2 万元。该酒店 10 月份应纳营业税( )万元（分数：1.00）A.6.1 B.7.9C.7.5D.6.6解析：从 2004 年 7 月 1 日起台球，保龄球的营业税税率下调到 5%。22.海关用相同货物成交价格方法估定进口货物时，如果有多个相同货物完全符合条件，应当以( )为基础，估定进口货物的完税价格。（分数：1.00）A.最高的成交价格B.最低的成交价格 C.平均成交价格D.加权平均价格解析：23.对纳税人偷税应当承当的法律责任是 ( )（分数：1.00）A.由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以二千元以上一万元以下的罚款。B.由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以二千元以上一万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。C.由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或少缴的税款的百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 D.由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或少缴的税款的百分之五十以下的罚款。解析：24.下列不征收资源税的是( )（分数：1.00）A.出口的海盐B.进口的海盐