注册税务师税法(Ⅰ)-122及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-122 及答案解析(总分：82.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.对于从事国际航空运输业务的外国企业或香港，澳门，台湾企业以我国大陆运载旅客，货物，邮件的运输收入，在国家另有规定之前应按( )A3% B5%C20% D4.65%（分数：1.00）A.B.C.D.2.纳税人所在地为工矿区的，应根据( )划分分别按照 7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。A工矿区 B行政区C经济区 D其他（分数：1.00）A.B.C.D.3.纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销起( )日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登

2、记。A10 B15C30 D20（分数：1.00）A.B.C.D.4.根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是( )。A处置应收债权取得收入B商业企业销售货物并负责运输所售货物C外商投资企业处置实物重置资产，该资产为货物D个人转让非普通住房（分数：1.00）A.B.C.D.5.对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有( )。A从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票B购进货物取得的邮政部门邮寄费发票C购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票D购进货物(固定资产除外)取得的套印全国统一发票监制章的运费发票（分数：1.00）

3、A.B.C.D.6.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是( )。A我国制定税法主体是全国人民代表大会及其常务委员会B税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系C征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税D从税收本质看，税收是国家和纳税人之间的社会剩余产品的分配关系（分数：1.00）A.B.C.D.7.某公司进口卷烟 100 箱，每箱成交价 50000 元，每箱购货佣金 42 元，入境前的运保费每箱 31 元。卷烟的关税税率为 25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为( )万元。A512.34 B513.56C514.23 D514.41（分数：1.00）A.B.C

4、D.8.某(一般纳税人)煤矿(该矿区行政区划隶属于县)适用的单位税额为 2 元/吨，本月开采 50 万吨原煤，已经销售 38 万吨，取得不含税额 1500 万元，本期进项税额为 100 万元，当月应缴纳的城建税为( )万元。A0.95 B2.58 C4.75 D5.25（分数：1.00）A.B.C.D.9.某广告经营公司某月份取得广告业务收入 1118 万元，支付给其他单位广告制作费 215 万元，支付给中央电视台某频道广告发布费 580 万元；收取广告赞助费 12 万元，该公司当月应纳营业税为( )。A16 万元 B21 万元C26.90 万元 D27.50 万元（分数：1.00）A.B.

5、C.D.10.某县政府 2008 年发文规定，凡是不种植果树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费 300 元，不再征收该农民的其他税，这种做法违背了( )。A税收法律主义 B税收公平主义C实质课税原则 D法律优位原则（分数：1.00）A.B.C.D.11.以下批发环节同时缴纳增值税和消费税的是( )。A批发白酒 B批发雪茄烟C批发卷烟 D批发金银首饰（分数：1.00）A.B.C.D.12.关于现行消费税征免范围的规定，下列表述正确的是( )。A金银首饰(不包括铂金首饰)在零售环节征收消费税B子午线轮胎免征消费税C对翻新轮胎减按 5%的税率征收消费税D手扶拖拉机轮胎不征收消费税（分数：1.00

6、A.B.C.D.13.某化工企业和其母公司利用关联关系减少计税依据，当地税务机关有权重新核定计税依据，这体现了税法基本原则中的( )。A税收法律主义原则B税收公平主义原则C税收合作信赖主义原则D实质课税原则（分数：1.00）A.B.C.D.14.某采矿企业 2008 年 6 月开采锡矿石 50000 吨，销售锡矿原矿 40000 吨、锡矿精矿 100 吨，锡矿精矿的选矿比为 1:12，锡矿资源税适用税额每吨 8 元。该企业 6 月应纳资源税( )元。A324900 B374300 C3240600 D329600（分数：1.00）A.B.C.D.15.( )打破了税法效力等级的限制，即居于特

7、别法地位级别的较低级别的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。A特别法优于普通法原则B新法优于旧法原则C法律优位原则D法律不溯及既往原则（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列项目中，不属于营业税征收范围的是( )。A国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入B金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入D直接向用户收取数字付费频道收视费的单位收取的收视费收入（分数：1.00）A.B.C.D.17.2009 年 7 月初某企业保税进口 A 设备一台自用，海关审定的设备价格是人民币 50 万元，监管期限是5 年。2012 年 1 月初因国际市场出

8、现问题，企业决定转产，经海关批准将 A 设备转让给其他公司，因此需要补缴关税。则这台设备的完税价格为( )元。A187500 B250000 C60000 D120000（分数：1.00）A.B.C.D.18.某墙体材料商店属于小规模纳税人，以送货上门方式销售建材一批，并负责施工开出增值税普通发票，注明价款为 150000 元，另开收据收取运输装卸费 1234 元，包装费 117 元，施工费 3000 元。则该笔业务缴纳的增值税为( )元。A50351 B50500C5769.23 D5936.58（分数：1.00）A.B.C.D.19.在处理税法对人的效力时，我国税法采用 ( )。A属人主义

9、B属地主义C属人或属地D属人和属地相结合（分数：1.00）A.B.C.D.20.关于纳税人纳税地点的正确描述是( )。A纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳B纳税人跨县开采资源税应税产品，其下属单位与核算单位在不同省份，对其开采的盐产品，一律在开采地纳税C纳税人跨县开采的资源税交税产品，其应纳税款由政府核算，自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量计算划拨D扣缴义务人代扣代缴，应当向销售地主管税务机关缴纳（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列关于营业税优惠政策说法错误的是( )。A境内单位或个人在中国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税B自 2011 年 1

10、月 1 日起，对注册在深圳市的保险企业为前海深港现代服务业合作区的企业提供国际航运保险业务取得的收入免征营业税C纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税D将不动产无偿赠与对其承担直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人，暂免征收营业税（分数：1.00）A.B.C.D.22.纳税人将自产的复合计税的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格计算公式是：( )。A组成计税价格=(成本+利润)(1-比例税率)B组成计税价格=(成本+利润)(1+比例税率)C组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量定额税率)

11、1-比例税率)D组成计税价格：(成本+利润+自产自用数量定额税率)(1+比例税率)（分数：1.00）A.B.C.D.23.边际税率是指( )。A税法直接规定的税率B全部税额与全部收入之比C实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例D再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例（分数：1.00）A.B.C.D.24.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。A国务院 B财政部C国家税务总局 D省、自治区、直辖市税务局（分数：1.00）A.B.C.D.25.独立矿山收购未税矿产品代扣代

12、缴资源税的计税依据是( )。A开采数量 B销售数量 C收购数量 D使用数量（分数：1.00）A.B.C.D.26.某市外贸生产企业在 2011 年 11 月，计算出口货物应退税额 10 万元，免抵税额为 0 万元；当月进口货物向海关缴纳增值税 20 万元、消费税 25 万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )万元。A0 B2.2 C2.8 D2（分数：1.00）A.B.C.D.27.某县工商局 201 1 年 9 月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的普通发票，注明销售额 250000 元；另外支付购买工具和零配件含税价款 8100 元，并取得汽车贸易公司开具的发票；支付控购部

13、门控购费 35000 元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用 9500 元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该工商局应纳车辆购置税税额( )元。A22894.21 B22871.79 C27240 D30260（分数：1.00）A.B.C.D.28.一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货退出的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，增值税规定的处理方法是( )。A属欠税行为，补缴税款 B属偷税行为，按偷税处罚C进项税额转出，不收取滞纳金 D进项税额转出，以后年度补缴（分数：1.00）

14、A.B.C.D.29.甲省某油田的油井分别位于甲省和乙省，8 月位于甲省的油共生产原油 20 万吨，位于乙省的油井生产原油 5 万吨，当月用于加热、修井的原油 0.5 万吨，按产量分摊。该企业将所产原油全部销售，恢油田原汕税额 10 元/吨。则在甲省应纳资源税是( )。A250 万元 B200 万元C196 万元 D195 万元（分数：1.00）A.B.C.D.30.关于教育费附加的减免规定，下列表述正确的是( )。A对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，不征收教育费附加B减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加C对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退

15、还已征的教育费附加D对新办的商贸企业，3 年内免征教育费附加（分数：1.00）A.B.C.D.31.下列收入中，不应征收城市维护建设税的是( )。A商场销售彩电的收入B管道运输取得的收入C房产商销售商品房取得的收入D企业接受的捐赠收入（分数：1.00）A.B.C.D.32.下列货物应当缴纳消费税的是( )。A生产企业将自产石脑油用于本企业连续生产汽油B汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验C汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车D汽车轮胎厂生产的子午线轮胎（分数：1.00）A.B.C.D.33.2009 年 4 月，某电子制造企业(注册地北京，一般纳税人)销售电子产品一批，取得不含税价款 116

16、000元；支付运输费 1600 元，取得国有运输企业开具的运输发票；另将一批成本价 15000 元(同类不含税售价为 18750 元)的电子出版物产品，运往天津的分支机构用于销售，发生运费支出 1600 元，建设基金 400 元，装卸费支出 500 元，取得国有运输企业开具的运费发票；将一批电子出版物用于公益性捐赠，同类产品不含税售价 6000 元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额 100000 元、增值税税额17000 元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进旧设备一台，普通发票上注明销售额 15850 元。本月取得的增值税发票均在本月通过认证。该企业上述业务应纳增值

17、税税额( )元。A6675.5 B5685.5 C5293.5 D5713.5（分数：1.00）A.B.C.D.34.下列关于教育费附加的说法，正确的是( )。A某公司被税务机关查补增值税 30 万元，征收滞纳金 1 万元，罚款 0.5 万元，该公司以 31.5 万元为计税依据缴纳教育费附加B某下岗失业人员开小吃店，2009 年 10 月 8 日领取税务登记证，2011 年 10 月 8 日起缴纳教育费附加C某公司进口机器设备缴纳增值税 60 万元，应同时按 3%缴纳教育费附加D某公司出口电视机已退增值税 80 万元，但已缴纳的教育费附加不予退还（分数：1.00）A.B.C.D.35.现行营业

18、税共有( )税目。A14 个 D8 个 C12 个 D9 个（分数：1.00）A.B.C.D.36.某酒厂销售价值为 100 万元的白酒，包装物押金为 5 万元，按事先约定的期限，包装物未能归还厂家，白酒的消费税率为 25%，则该酒厂应纳税税额为( )万元。A25 B26.25 C23.75 D24.25（分数：1.00）A.B.C.D.37.下列行为中，属于增值税征税范围的是( )。A供电局销售电力 B房地产开发公司销售房屋C歌舞餐厅提供餐饮服务 D咨询公司提供中介服务（分数：1.00）A.B.C.D.38.下列项目中，应当征收营业税的是( )。A纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的

19、保险费B不销售汽车，单独提供按揭、代办服务业务C从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费（分数：1.00）A.B.C.D.39.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的( )的法律规范总和。A经济利益关系 B税收分配关系C权利义务关系 D债权债务关系（分数：1.00）A.B.C.D.40.人民银行对企业的贷款或人民银行委托金融机构对企业贷款的业务征收营业税。人民银行对金融机构的贷款( )。A也应当征收营业税B不征营业税C暂时不征营业税D减半征收营业税（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数

20、15，分数：26.00)41.税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律创制程序的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.行政法规应在公布后的 30 日内报全国人大常委会备案B.交由国务院审议C.税收法律案的通过采取表决方式进行D.以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本E.由全国人大常委会委员长签署公布42.下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.凡是征收消费税的货物都征增值税B.凡是征收增值税的货物都征消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基含有增值税43.下列各项中，符合营业税有关纳税地点的

21、具体规定的是( )。（分数：2.00）A.纳税人转让土地使用权，应当在土地所在地税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人将非跨省工程转包，由扣缴人在工程所在地代扣代缴E.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税44.城市维护建设税的纳税人包括在征税范围内从事工商经营，并缴纳增值税、消费税、营业税的( )。（分数：2.00）A.国有企业B.个体工商户C.私营企业D.股份制企业E.外商投资企业45.关于税收管辖权问题，下列说法正确的有( )。（分数：2.

22、00）A.税收管辖权的行使是主权国家的内政B.为避免国际重复征税，各国普遍接受地域管辖权的优先行使C.地域税收管辖权的独占行使，是抵免制度实施的前提D.唯一行使居民税收管辖权，对发达国家不利E.各国行使税收管辖权的交叉，直接导致国际重复征税的发生46.下列环节既征消费税又征增值税的有( )。（分数：2.00）A.高尔夫球及球具的生产环节B.金银首饰的生产和零售环节C.高档手表生产和流通环节D.啤酒屋自产啤酒的销售环节E.化妆品的生产环节47.发生非正常损失的存货的进项税额不得从销项税额中抵扣。下列项目中，属于非正常损失有( )。（分数：1.00）A.火灾损失B.盗窃损失C.商品跌价损失D.运输

23、途中合理损耗48.下列税种中，课税对象与计税依据不一致的是( )。（分数：2.00）A.个人所得税B.耕地占用税C.资源税D.企业所得税E.土地使用税49.强制执行措施的条件是( )。（分数：2.00）A.超过纳税期限B.告诫在先C.超过告诫期D.应经县以税务局(分局)局长批准E.虽没有告诫，只要超过了纳税期并有偷税嫌疑的也是可以强制执行的50.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有( )。（分数：1.00）A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金B.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税C.纳税人偷逃增值税被处的罚款D.纳税人偷逃消费税被查补的税款51.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货

24、物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的正常的( )估定完税价格。（分数：1.00）A.修理费B.料件费C.劳务费D.复运进境的运输费进制E.复运进境的保险费52.关于税法的基本原则，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B.经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考C.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税D.税收合作信赖主义与税收法定主义没有冲突，无须限制E.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权利53.加油站通过加油机加注成品油属于以下( )情

25、形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。（分数：2.00）A.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油B.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油C.加油站检测用油D.以收取加油卡方式销售的成品油E.加油站本身倒库油54.下列关于国际税法内容的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.国际税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法B.转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关系交易C.国际反避税合作的主要内容是税收情报交换D.税收协定可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇E.税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加55.下列不能按生产领用数量扣除外购应税消费

26、品已纳消费税税款的有( )。（分数：1.00）A.外购已税酒精生产的白酒B.外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎C.外购已税钻石制成的黄金镶嵌钻戒D.外购已税柴油生产的柴油三、计算题(总题数：1，分数：4.00)某市某烟厂 2005 年 8 月向农业生产者收购一批烟叶，支付收购价款 51724.14 元，当月委托某县烟叶加工厂为其加工成烟丝。双方签订的委托加工合同上注明，烟厂取得税控增值税专用发票注明加工费 7000 元、辅助材料价款 4000 元，专用发票经过税务机关的认证。烟厂收回加工好的烟丝后，全部生产加工成白包卷烟 12 箱，每箱生产成本主管税务机关核定为 8000 元。当月，烟厂将 11

27、箱白包卷烟与本市某服装厂交换服装 250 套，各自作为福利发放给本厂职工。双方签订的易货合同上注明，服装每套作价 750 元(不含税)。烟叶加工厂、服装厂和烟厂当月进项税期初余额分别为 470 元、575 元和 650 元，卷烟的成本利润率为 10%，烟丝的消费税率为 30%。要求，根据以上资料，回答下列问题：（分数：4.00）(1).下列对加工厂因受托加工应税烟丝的应税事项表述不正确的有( )。A加工厂代收代缴消费税 24000 元B代收代缴缄建税 1200 元C加工厂代收代缴消费税 26881.77 元D代收代缴教育费附加 360 元（分数：1.00）A.B.C.D.(2).下列对加工厂因

28、提供加工劳务的应税事项表述正确的有( )。A加工厂应纳增值税 1870 元 B应纳城建税 70 元C加工厂应纳增值税 720 元 D应纳教育费附加 21 元（分数：1.00）A.B.C.D.(3).下列对服装厂因以货(服装)易货(甲级香烟)的应税事项表述正确的有( )。A应纳增值税 31875 元 B应纳城建税 2191 元C应纳教育费附加 956.25 元 D应纳增值税 31875 元（分数：1.00）A.B.C.D.(4).对烟厂的应税事项表述正确的有( )。A应纳消费税 56850 元 B应纳增值税 22630.86 元C应纳消费税 58850 元 D应纳教育费附加 1，162.89 元

29、分数：1.00）A.B.C.D.四、综合分析题(总题数：1，分数：12.00)位于某市区的一家建筑工程公司，具备建筑业施工资质(同时认定为一般纳税人)，下辖 2 个施工队、1 个金属结构件工厂(均为非独立核算单位)，2012 年经营业务如下：(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价 6900 万元，其中：建筑业劳务费价款 1450 万元，建筑材料款 2900 万元，施工现场制作预制板价值 690 万元，由该建筑工程公司金属结构件厂提供一批白产金属结构件，市场零售价 900 万元(购进材料，取得相关的增值税专用发票，发票上标明价款 600 万元)，工

30、程中的铝合金门窗安装部分 960 万元分包给 A 公司。(2)A 公司为生产铝合金门窗的企业(位于某县城，具备建筑行政部门批准的建筑安装资质，增值税一般纳税人)，其承接的 960 万元项目中，720 万元为自产铝合金门窗，240 万元为安装劳务费。(3)2012 年自行建造并开发完工相同标准和规格的 2 幢楼，成本共计 1500 万元，由于企业战略扩张需要，将其中的一幢用于销售，取得销售收入 1100 万元；一幢自用。(4)建筑公司所属施工队对外提供装饰劳务，取得收入 185 万元。(5)6 月将抵债得来的一块土地进行转让，取得转让款 1650 万元，该抵债土地抵债时作价 800 万元。(该地

31、政府规定建筑业务成本利润率为 10%)根据上述资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).该建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.212.8B.178.2C.151.2D.180(2).A 公司应负担的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.6B.5.1C.7.2D.8.85(3).该建筑工程公司自行建造楼房并销售应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.55B.72.1C.80.52D.88.68(4).该建筑工程公司施工队对外提供装饰劳务应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.8.2B.9.25C.5.55D.5.1(5).该建筑工

32、程公司转让土地使用权应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.82.5B.25.5C.68.5D.42.5(6).该建筑工程公司应纳城市维护建设税和教育费附加合计为( )万元。（分数：2.00）A.21.6B.26.6C.30.85D.27.97注册税务师税法()-122 答案解析(总分：82.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.对于从事国际航空运输业务的外国企业或香港，澳门，台湾企业以我国大陆运载旅客，货物，邮件的运输收入，在国家另有规定之前应按( )A3% B5%C20% D4.65%（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：2.纳税人所在地

33、为工矿区的，应根据( )划分分别按照 7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。A工矿区 B行政区C经济区 D其他（分数：1.00）A.B. C.D.解析：3.纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销起( )日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A10 B15C30 D20（分数：1.00）A.B. C.D.解析：4.根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中应纳营业税的是( )。A处置应收债权取得收入B商业企业销售货物并负责运输所售货物C外商投资企业处置实物重置资产，该资产为货物D个人转让非普通住房（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 选项 A 不征收

34、营业税；选项 B 属于增值税的混合销售，征收增值税；选项 C 不征收营业税。5.对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有( )。A从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票B购进货物取得的邮政部门邮寄费发票C购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票D购进货物(固定资产除外)取得的套印全国统一发票监制章的运费发票（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题要求考生掌握准予抵扣进项税额的单据、发票的范围与标准。6.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是( )。A我国制定税法主体是全国人民代表大会及其常务委员会B税法的调整对象是税务机关与纳税人

35、和扣缴义务人之间的关系C征税的主体是税务机关，除了税务机关之外，任何机构和团体都无权征税D从税收本质看，税收是国家和纳税人之间的社会剩余产品的分配关系（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 我国制定税法主体包括全国人民代表大会及其常务委员会、地方人民代表大会及其常务委员会、行政机关。税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系，而不直接是税收分配关系。征税的主体是国家，此外任何机构和团体都无权征税。7.某公司进口卷烟 100 箱，每箱成交价 50000 元，每箱购货佣金 42 元，入境前的运保费每箱 31 元。卷烟的关税税率为 25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为( )万元。A512.3

36、4 B513.56C514.23 D514.41（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 每标准条进口卷烟(200 支)确定消费税适用比例税率的价格计算如下：关税完税价=50000+31=50031(元)确定消费税适用比例税率的价格=50031(1 +25%)+150(1-30%)250=358.22 (元)50 元，适用消费税比例税率 45%。进口卷烟消费税组成计税价格50031(1+ 25%)+150(1-45%)10011397954.55 (元)进口卷烟应缴纳的消费税=11397954.5545% +100150=5144079.55(元)=514.41(万元)8.某(一般纳税人

37、)煤矿(该矿区行政区划隶属于县)适用的单位税额为 2 元/吨，本月开采 50 万吨原煤，已经销售 38 万吨，取得不含税额 1500 万元，本期进项税额为 100 万元，当月应缴纳的城建税为( )万元。A0.95 B2.58 C4.75 D5.25（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照 7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。该矿区行政区划隶属于县，所以适用 5%。城建税和教育费附加仅以纳税人实际缴纳的增值税税额、实际缴纳的消费税税额、实际缴纳的营业税税额为计税依据，不包含资源税。应纳城建税=(150013%-100)5%=4.75(万

38、元)9.某广告经营公司某月份取得广告业务收入 1118 万元，支付给其他单位广告制作费 215 万元，支付给中央电视台某频道广告发布费 580 万元；收取广告赞助费 12 万元，该公司当月应纳营业税为( )。A16 万元 B21 万元C26.90 万元 D27.50 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 按照规定，从事广告代理业务的，以其全部收入减去支付给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费后的余额为营业额。该公司当月应纳营业税=(1118-580+12)5%=27.50(万元)。10.某县政府 2008 年发文规定，凡是不种植果树的本县农民必须每年向政府缴纳土

39、地管理费 300 元，不再征收该农民的其他税，这种做法违背了( )。A税收法律主义 B税收公平主义C实质课税原则 D法律优位原则（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 税收法律主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定，征纳主体的权力(利)义务只能以法律规定为依据；没有法律依据的，任何主体不得征税或减免税收。该县政府发文免征农林特产税属于滥用行政权力的行为，违背了课税只能在税法授权下进行的原则。11.以下批发环节同时缴纳增值税和消费税的是( )。A批发白酒 B批发雪茄烟C批发卷烟 D批发金银首饰（分数：1.00）A.B.C. D.解

40、析：解析 只有卷烟在商业批发环节缴纳增值税和消费税。雪茄烟、烟丝以及其他应税消费品在商业批发环节只缴纳增值税，不缴纳消费税。12.关于现行消费税征免范围的规定，下列表述正确的是( )。A金银首饰(不包括铂金首饰)在零售环节征收消费税B子午线轮胎免征消费税C对翻新轮胎减按 5%的税率征收消费税D手扶拖拉机轮胎不征收消费税（分数：1.00）A.B. C.D.解析：13.某化工企业和其母公司利用关联关系减少计税依据，当地税务机关有权重新核定计税依据，这体现了税法基本原则中的( )。A税收法律主义原则B税收公平主义原则C税收合作信赖主义原则D实质课税原则（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析

41、实质课税原则，是指应当根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件。由于纳税人通过转让定价或其他方法使得计税依据减少，那么税务机关根据实质课税原则，可以核定纳税人的计税依据，以防止纳税人避税或偷税。14.某采矿企业 2008 年 6 月开采锡矿石 50000 吨，销售锡矿原矿 40000 吨、锡矿精矿 100 吨，锡矿精矿的选矿比为 1:12，锡矿资源税适用税额每吨 8 元。该企业 6 月应纳资源税( )元。A324900 B374300 C3240600 D329600（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 该企业 6 月份应纳资源税=(40000+1

42、0012)8=329600(元)15.( )打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别的较低级别的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。A特别法优于普通法原则B新法优于旧法原则C法律优位原则D法律不溯及既往原则（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 一般情况下，效力低的税法与效力高的税法相遇时，效力低的税法是无效的。但是依据特别法优于普通法的原则，当两部法律对同一具体的事项分别定有一般和特别规定时，其特别规定效力可以高于一般规定效力。这种排斥打破了税法效力等级的限制。16.下列项目中，不属于营业税征收范围的是( )。A国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入B金融机构

43、实际收到的结算罚款、罚息收入C物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入D直接向用户收取数字付费频道收视费的单位收取的收视费收入（分数：1.00）A. B.C.D.解析：17.2009 年 7 月初某企业保税进口 A 设备一台自用，海关审定的设备价格是人民币 50 万元，监管期限是5 年。2012 年 1 月初因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将 A 设备转让给其他公司，因此需要补缴关税。则这台设备的完税价格为( )元。A187500 B250000 C60000 D120000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 免税进口设备因改变用途不符合免税条例的，要按规定的公式计算完

44、税价格来补税；境内使用 30 个月，则关税完税价格为：5000001-30(512)=250000(元)18.某墙体材料商店属于小规模纳税人，以送货上门方式销售建材一批，并负责施工开出增值税普通发票，注明价款为 150000 元，另开收据收取运输装卸费 1234 元，包装费 117 元，施工费 3000 元。则该笔业务缴纳的增值税为( )元。A50351 B50500C5769.23 D5936.58（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 商业小规模纳税人按征收率 4%计算缴纳增值税，开具在普通发票上的含税销售额以及收据上的各项费用均需换算成不含税销售额，作为增值税的税基。应缴纳增值税

45、150000+1234+117+3000) (1+4%)4%=5936.58(元)19.在处理税法对人的效力时，我国税法采用 ( )。A属人主义B属地主义C属人或属地D属人和属地相结合（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：20.关于纳税人纳税地点的正确描述是( )。A纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳B纳税人跨县开采资源税应税产品，其下属单位与核算单位在不同省份，对其开采的盐产品，一律在开采地纳税C纳税人跨县开采的资源税交税产品，其应纳税款由政府核算，自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量计算划拨D扣缴义务人代扣代缴，应当向销售地主管税务机关缴纳（分

46、数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 B 项改为“纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品，一律在开采地纳税”；C 项改为“纳税人跨省开采的资源税应税产品，其应纳税款由独立核算、自负盈亏的单位，按照开采地的实际销售量及适用的单位税额计算划拨”；D 项改为“扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳”。21.下列关于营业税优惠政策说法错误的是( )。A境内单位或个人在中国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税B自 2011 年 1 月 1 日起，对注册在深圳市的保险企业为前海深港现代服务业合作区的企业提供国际航运保险业务取

47、得的收入免征营业税C纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税D将不动产无偿赠与对其承担直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人，暂免征收营业税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产，应照章征收营业税。22.纳税人将自产的复合计税的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格计算公式是：( )。A组成计税价格=(成本+利润)(1-比例税率)B组成计税价格=(成本+利润)(1+比例税率)C组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量定额税率)(1-比例税

48、率)D组成计税价格：(成本+利润+自产自用数量定额税率)(1+比例税率)（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 考点在于考生对消费税复合计税的组价公式的熟悉程度。23.边际税率是指( )。A税法直接规定的税率B全部税额与全部收入之比C实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例D再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 边际税率是指再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例。税法直接规定的税率是名义税率；全部税额与全部收入之比是平均税率；实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例是实际税率。24.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定计税价格，应税消费品计税价格的核定权限规定，卷烟和粮食白酒的计税价格由( )核定。A国务院 B财政部C国家税务总局 D省、自治区、直辖市税务局（分数：1.00）A.B.C. D.解析：25.独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是( )。A开采数量 B销售数量 C收购数量 D使用数量（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是收购数量。