注册税务师税法(Ⅰ)-123及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-123 及答案解析(总分：79.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到( )年。A5 B6C7 D8（分数：1.00）A.B.C.D.2.某市区汽车制造厂生产 2.8 升排量的小汽车， 2008 年 4 月份销售小汽车 28 辆，每辆价格为 15 万元；5 月份销售同样小汽车 30 辆，销售价格为每辆 17.2 万元。假定本期通过认证允许抵扣的进项税为 88 万元，则该企业 4 月和 5 月份应纳增值税和消费

2、税税额合计为( )万元(假设以上价格不含增值税，小汽车的消费税税率为 12%)。A74.88 B95.52C125.26 D183.44（分数：1.00）A.B.C.D.3.目前，纳税人外购下列已税消费品，已纳消费税可以抵扣的有( )。A外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟B外购已税汽车轮胎生产的汽车C外购已税白酒生产的白酒D以外购已税燃料油为原料生产的应税消费品（分数：1.00）A.B.C.D.4.北京某旅游公司本期组织 200 人参加华东 10 日游项目，每人收取旅游费 5000 元，旅游中由公司支付每人在北京的费用：长城景点费 150 元，租车费 100 元，故宫游费用 100 元，其

3、他住宿、餐饮费用 350 元；北京以外的旅程由外地一家旅游公司提供服务，北京公司支付给该外地旅游公司费用每人 2500 元。则北京旅游公司应纳营业税为( )元。A20000 B18000C36000 D43000（分数：1.00）A.B.C.D.5.减免税的形式有多种，下列属于税率式减免的是( )。A零税率 B跨期结转 C减半征收 D核定减免率（分数：1.00）A.B.C.D.6.某开采企业 2008 年 3 月开采铁矿石 50 万元，收购邻县小矿山开采的铁矿石 20 万吨并代扣代缴了资源税。4 月，销售自采铁矿石 45 万吨和收购的铁矿石 20 万吨，取得不含增值税销售额 50 万元，另将自

4、采铁矿石 2 万吨按市场价作价 27 元(含税)换取生产动力用煤。当月购买劳保服装取得增值税发票，注明税额 5000 元。该矿山铁矿石资源税税额 2.2 元/吨。则该企业关于 4 月应纳增值税和资源税，下列说法正确的是( )。A企业 4 月份涉及的资源税 338400 元 B企业 4 月份涉及的资源税 413600 元C企业 4 月份应纳增值税 82905.98 元 D企业 4 月份应纳增值税 62600 元（分数：1.00）A.B.C.D.7.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是( )。A进口实木地板 B调味料酒 C零售化妆品 D零售白酒（分数：1.00）A.B.C.D.8.按照

5、营业税的有关规定，下列表述不正确的是( )。A转让企业产权的行为不征收营业税B某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税C外事服务单位为“三资”企业提供人力资源服务，按“代理业”税目征收营业税D建筑安装企业向建设单位收取的施工迁移费，不得从营业额中扣除（分数：1.00）A.B.C.D.9.某铅锌矿山 2011 年 5 月开采并销售铅锌矿原矿 134000 吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800 吨，对外销售 4500 吨，该矿山 5 月份应纳的资源税为( )元。(该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20 元/吨，铝土矿 18 元/吨)A2761000 B2532700 C280240

6、0 D2561680（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列有关营业额的确定，不正确的是( )。A单位转让购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额B一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)C自 2011 年 9 月 26 日起合资铁路运输公司、股改铁路运输企业和其他铁路运输企业相互之间合作完成运输业务，承运人应以取得的全部价款和价外费用为营业额计算缴纳营业税D勘察设计单位以取得的勘察设计总包收入减去支付给其它单位的勘察设计费后的余额为计税营业额（分数：1.00）A.B.C.D.11.根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照( )中国

7、人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。A购置应税车辆的当天B购置应税车辆的当月 1 日C购置应税车辆当天或当月 1 日D申报缴纳车辆购置税之日（分数：1.00）A.B.C.D.12.在委托加工业务中，受托方代收代缴消费税的时间为( )。A收取订金时 B签定合同时 C结算全部费用时 D向委托方交货时（分数：1.00）A.B.C.D.13.某酒厂 2005 年 9 月份生产销售“西湖”牌啤酒 5000 吨，每吨售价 4200 元，同时作为福利发给了职工啤酒 3 吨。另外，该厂本月生产一种新的粮食白酒 5 吨，尚未发生销售，广告和样品用去 0.5 吨，该种白酒生产成本每吨 36 0

8、00 元，规定的成本利润率为 10%。该酒厂 9 月份应纳的消费税为( )元。A1250000 B1257350C1257850 D1250750（分数：1.00）A.B.C.D.14.按照现行资源税制度规定，资源税代扣代缴的适用范围包括( )。A原油 B天然气 C煤炭 D盐（分数：1.00）A.B.C.D.15.某冶金联合企业独立铁矿山，本月开采铁矿石 80000 吨，销售 65000 吨。适用单位税额 4 元每吨，其应纳资源税为( )。A10.4 万元 B12.8 万元 C15.6 万元 D19.2 万元（分数：1.00）A.B.C.D.16.关于税务行政规范，下列表述正确的是( )。A税

9、务行政规范可以设定 50 元以下的小额行政处罚B税务行政规范可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务C相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范具有向后发生效力的特征D按照审批制度改革精神，税务行政规范可设定税务行政审批项目（分数：1.00）A.B.C.D.17.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是( )。A不征消费税B按同类商品平均售价计征消费税C按市场价格计征消费税D按同类商品最高售价计征消费税（分数：1.00）A.B.C.D.18.北京某旅游公司本期组织 200 人参加华北 10 日游项目，每人收取旅游费 5000 元，旅游中由旅游公司支付每人在北京的费用：长城景点费 15

10、0 元，租车费 100 元，故宫游费用 100 元，其他住宿、餐饮费用350 元；北京以外的旅程由外地一家旅游公司提供服务，北京公司支付给该外地旅游公司费用每人 2500元。则北京旅游公司应纳营业税为( )元。A20000 B18000C36000 D43000（分数：1.00）A.B.C.D.19.乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应( )。A免征营业税B按建筑业税目征收营业税C按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税D按销售不动产税目征收营业税（分数：1.00）A.B.C.D.20.城市维护建设税的适用

11、税率，一般按 ( )的适用税率执行。A纳税人纳税所在地B纳税人缴纳“二税”所在地C纳税人的生产经营地D纳税人总机构所在地（分数：1.00）A.B.C.D.21.资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按( )核定。A1 个月 B15 天 C次 D10 天（分数：1.00）A.B.C.D.22.某市税务学会有一辆已登记注册的进口日产轿车，其底盘发生更换，支付更换款 125828 元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的( )计算。A80% B70%C60% D55%（分数：1.00）A.B.C.D.23.根据资源税的有关规定，纳税人开采或者生产的应税产品，其课税数量一般是( )。A开采数量

12、 B计划生产数量C实际生产数量 D实际销售数量（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列产品应按 13%税率征收增值税的是( )。A驱蚊剂 B手扶拖拉机 C拖拉机零配件 D汽车（分数：1.00）A.B.C.D.25.某企业进口设备一批，应付价格 200 万元，但含进口后的技术服务费 5 万元，不含购货佣金 3 万元，不含经纪费 5 万元。单列的进口后的安装费 10 万元以及由买方负担的包装费 2 万元，关税税率为 20%，则该企业进口设备缴纳关税为( )。A20.40 万元 B31 万元C32 万元 D40.40 万元（分数：1.00）A.B.C.D.26.生产型增值税的特点主要体现在( )

13、A增值税促进生产发展 B外购固定资产不能抵扣计算进项税C生产企业销售货物交纳增值税 D生产企业都交纳增值税（分数：1.00）A.B.C.D.27.进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自( )缴纳消费税。A应税消费品报关进口当天B海关填发税款缴纳证之日起 15 日内C海关填发税款缴纳证次日起 15 日内D海关填发税款缴纳证次日起 7 日内（分数：1.00）A.B.C.D.28.在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是( )。A按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款B依法进行账簿、凭证管理C依法注销税务登记D向税务机关咨询税法及纳税程序（分数：1.00

14、A.B.C.D.29.某增值税一般纳税人具有建筑(安装)资质，2006 年 6 月销售一批自制的铝合金门窗给某单位，施工合同上注明的铝合金门窗价款为 30 万元(含税)，安装工程款为 35 万元，则该笔业务应纳增值税( )元。A43589.74 B108974.36 C103089.74 D0（分数：1.00）A.B.C.D.30.从 1999 年 7 月 1 日起，出口货物退税率调整为( )。A17%、15%、13%、5% B17%、15%、10%、5%C20%、17%、15%、13% D17%、15%、5%、3%（分数：1.00）A.B.C.D.31.甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委

15、托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额 100000 元，增值税 17000 元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额 117000 元；另向乙企业收取手续费 10000 元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳( )。A增值税 1452.99 元B增值税 1700 元C营业税 500 元D营业税 6350 元（分数：1.00）A.B.C.D.32.下列关于税法特点表述不正确的是( )。A从立法过程来看，税法属于制定法B从认识上看，税法具有固定性C从法律性质看，税法属于义务性法规D从内容看，税法具有综合性（分数：1.00）A.B.C.D.3

16、3.某书画院 2008 年 2 月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费 12 万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入 8 万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入 3 万元。该书画院当月应纳营业税为( )。A0.76 万元 B0.98 万元C0.84 万元 D1 万元（分数：1.00）A.B.C.D.34.某煤矿 2009 年 3 月份生产销售煤炭 10 万吨，销售采煤矿生产的天然气 5000 万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为 5 元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为 10 元/千立方米，煤矿 3 月份应纳的资源税税额为( )万元。

17、A30 B40 C50 D60（分数：1.00）A.B.C.D.35.体现税收政策中心环节的是( )。A纳税人 B课税对象C税率 D纳税主体（分数：1.00）A.B.C.D.36.某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款 80000 元，税金 13600 元，发票已通过认证，另支付运输企业运输费 1000 元(有符合规定的运输发票)。月末将其中的 5%作为福利发放给职工，则本月可以抵扣的进项税为( )元。A12683.50 B12986.50 C12920 D13670（分数：1.00）A.B.C.D.37.下列关于增值税纳税人放弃免税权的陈述，正确的是( )。A生产和

18、销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税B放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人C纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起 36 个月内不得申请免税D纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权（分数：1.00）A.B.C.D.38.以下消费品中，采用从量定额与从价定率相结合的复合计税办法的消费品是( )。A啤酒 B果木酒 C卷烟 D烟处（分数：1.00）A.B.C.D.39.关于税务行政复议，下列说法正确的是( )。A税务行政复议属于司法判决B

19、税务行政复议审查税务行政行为的合法性与适当性C税务行政复议实行两审终审制D对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议（分数：1.00）A.B.C.D.40.目前，我国在东北地区进行增值税转型试点，在计算增值税时，允许纳税人将纳税期内购入固定资产所含的增值税款在税前申请一次性抵扣，这种增值税类型属于 ( )。A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D支出型增值税（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：15，分数：25.00)41.销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让的情况，下列处理正确的是( )。（分数：1.00）A.购买方在未付货款

20、并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和税款抵扣联主动退还销售方B.销售方收到后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记账联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证C.在购买方已付货款，或者货款未付但是已作帐务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须将发票联和税款抵扣联的复印件送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据D.收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。红字专用发票的存根联、记账联作为购买方扣减进项税额的凭证，其发票联、税款抵扣联作为销售方扣减当期销项税额的凭证E.销售方在未收到进货退出或索取折让证明单时，不得开具红字专用发票4

21、2.依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有( )。（分数：2.00）A.生产企业自营出口货物B.生产企业委托出口货物C.生产性外商投资企业自营出口货物D.外贸企业委托出口货物E.外贸企业出口收购货物43.引起税收法律关系消灭的原因包括( )。（分数：2.00）A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务因超过追征期限而消灭D.由于税法的修订或调整E.纳税人的纳税义务被依法免除44.依据营业税的有关规定，属于“文化体育业”征税范围的有( )。（分数：2.00）A.有线电视台广告的播映B.资料借阅业务C.出租文化场所D.科技讲座E.广播电视有线数字付

22、费频道业务45.下列单位属于资源税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.开采石油的军事单位B.金属工艺加工企业C.私人采煤企业D.某进口贸易公司E.煤炭勘察设计院46.下列说法正确的是( )（分数：1.00）A.凡年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企事业单位，均可认定为增值税一般纳税人B.个体经营者以外的其他个人符合增值税暂行条例所规定条件的可以认定为一般纳税人C.新开业的符合一般纳税人条件的企业，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续D.非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并符合一般纳税人条件的，可以认定为一般纳税人。47.按照现行营业税规定，关于营业税的扣缴义务人，下

23、列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.委托贷款业务中，以受托发放贷款的金融机构为扣缴业务人B.联营运输业务，以初运人为扣缴义务人C.个人转让除土地使用权以外的其他无形资产，以受让者为扣缴义务人D.个人开办演唱会由他人售票的，以售票人为扣缴义务人48.关于金银首饰消费税政策，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计中如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税D.带料加工、翻

24、新制作的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货当天E.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税49.对下列行为，不征收营业税的有( )。（分数：1.00）A.以无形资产投资入股，双方共同承担投资风险行为B.以不动产投资入股，双方共同承担投资风险行为C.单位将不动产无偿赠与他人的行为D.股权转让行为50.根据现行增值税规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.销售水产品的个体工商户，增值税按月销售的起征点一律定为 5000 元B.对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤气层实行增值税先征后退政策C.对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过 3的部分实行先征后退

25、政策D.对血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税E.三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过 3的部分实行即征即退51.下列关于车辆购置税的纳税地点，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地B.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地C.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税D.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税E.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税52.下列关于消费税税率的表述中，不正

26、确的有( )。（分数：2.00）A.残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别低一档税率征税B.外购酒精生产的白酒，按酒精适用税率征税C.用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒，一律按薯类白酒的税率征税D.残次品卷烟不征税E.目前汽车轮胎的税率已经下调到 3%53.下列项目中，应当征收营业税的有( )。（分数：1.00）A.邮电部门附设独立核算的门市部取得的报刊零售业务收入B.过路、过桥费C.电信部门销售手机并提供通信服务取得的收入D.高尔夫球俱乐部一次性收取的会员人会费54.下列企业出口货物可办理退(免)增值税的有( )。（分数：1.00）A.外贸企业从生产企业购进货物直接出口的B.商业企

27、业委托外贸企定代理出口货物C.有出口经营权的生产企业自营出口自产货物D.外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物55.下列项目中，按照 5%的税率征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.餐饮中介服务B.银行代收电费的手续费C.电信企业销售通信工具D.专利权实施许可三、计算题(总题数：1，分数：8.00)(二)北京某具有进出口经营权的工贸公司，2011 年 10 月相关经营业务如下：(1)进口化妆品一批，支付国外的买价 220 万元、国外的自己的采购代理人佣金 6 万元、国外的经纪费 4万元；支付运抵我国海关前的运输费用 20 万元、装卸费用和保险费用 11 万元；支付海关运往公司的运输费用 8

28、 万元、装卸费用和保险费用 3 万元。(2)进口设备一套，境外成交价 300 万美元(1 美元=7 元人民币)，支付境外经纪人费 22 万美元，运至入境口岸运费 35 万美元，保险费无法确定。支付包装材料 0.80 万美元。海关当月 1 日开具了关税缴款凭证，该公司在开具关税税款缴纳凭证之日起 25 日才缴纳税款。(3)原免税进口货物现转售，海关审定该货物原进口价格为 50 万美元(1 美元=7 元人民币)，已使用 3 年零10 个月。(海关监管年限 4 年)(注：关税税率 20%，化妆品消费税税率 30%；当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)根据上述资料回答下列问题

29、分数：8.00）(1).进口化妆品缴纳的增值税为( )万元。A74.31 B75.25 C75.89 D76.28（分数：2.00）A.B.C.D.(2).进口设备共缴纳税金为( )万元。A912.25 B1014.70 C929.58 D938.59（分数：2.00）A.B.C.D.(3).进口设备需缴纳的滞纳金为( )万元。A3.05 B3.08 C3.95 D2.51（分数：2.00）A.B.C.D.(4).免税货物转售需缴纳的关税为( )万元。A2.92 B3.28 C3.54 D3.59（分数：2.00）A.B.C.D.四、综合分析题(总题数：1，分数：6.00)某市大型商贸公司

30、为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2006 年 10 月相关经营业务如下：(1)进口化妆品一批，支付国外的买价 220 万元、国外的采购代理人佣金 6 万元、国外的经纪费 4 万元；支付运抵我国海关地前的运输费用 20 万元、装卸费用和保险费用 11 万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用 8 万元、装卸费用和保险费用 3 万元； (2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额 86 万元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计 46.8 万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格；(3)收购免税农产品一批，支付收购价款 70 万

31、元、运输费用 10 万元，当月将购回免税农产品的 30%用于公司饮食部；(4)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款 200 万元、增值税 34 万元，支付运输单位运输费用20 万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额 10 万元(占支付金额的 5%)，经查实应由运输单位赔偿；(5)将进口化妆品的 80%重新加工制作成套装化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额 650 万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额 70.2 万元；(6)销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额 300 万元，由于月末前可将全部货款收回，给所有购货方

32、的销售折扣比例为 5，实际收到金额 285 万元；(7)取得化妆品的逾期包装押金收入 14.04 万元。(注：关税税率 20%，当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证)根据所给资料，依据税法的有关规定，回答下列相关问题： (计算结果保留小数点后两位)（分数：6.00）(1).该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为( )。（分数：1.00）A.256.45 万元B.262.49 万元C.266.51 万元D.277.58 万元(2).该公司加工环节应代扣代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和为 ( )。（分数：1.00）A.40.54 万元B.58.32 万元

33、C.59.4 万元D.62.61 万元(3).该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和为( )。（分数：1.00）A.85.46 万元B.108.09 万元C.111.69 万元D.216.6 万元(4).该公司国内销售环节实现的销项税额总和为( )。（分数：1.00）A.173.74 万元B.177.99 万元C.178.5 万元D.180.54 万元(5).该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和为( )。（分数：1.00）A.41.05 万元B.115.36 万元C.117.13 万元D.118.3 万元(6).该公司国内销售环节应纳增值税额为( )。（分数：1.00）A.65.18 万元B

34、62.24 万元C.60.2 万元D.139.49 万元注册税务师税法()-123 答案解析(总分：79.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到( )年。A5 B6C7 D8（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到 5 年。2.某市区汽车制造厂生产 2.8 升排量的小汽车， 2008 年 4 月

35、份销售小汽车 28 辆，每辆价格为 15 万元；5 月份销售同样小汽车 30 辆，销售价格为每辆 17.2 万元。假定本期通过认证允许抵扣的进项税为 88 万元，则该企业 4 月和 5 月份应纳增值税和消费税税额合计为( )万元(假设以上价格不含增值税，小汽车的消费税税率为 12%)。A74.88 B95.52C125.26 D183.44（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 在 2006 年 4 月 1 日起，规定“气缸容量在 2.5 升以上至 3.0 升(含)的，税率为 12%”。该企业 3 月和 4 月份应纳消费税=281512%+3017.212%=112.32(万元)该企业

36、 3 月和 4 月份应纳增值税=281517%+3017.217%-88=71.12(万元)合计=112.32+71.12=183.44(万元)3.目前，纳税人外购下列已税消费品，已纳消费税可以抵扣的有( )。A外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟B外购已税汽车轮胎生产的汽车C外购已税白酒生产的白酒D以外购已税燃料油为原料生产的应税消费品（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 以外购已税燃料油连续生产应税消费品属于新增加的可以扣除前一环节已纳消费税的货物。4.北京某旅游公司本期组织 200 人参加华东 10 日游项目，每人收取旅游费 5000 元，旅游中由公司支付每人在北京的费用：长

37、城景点费 150 元，租车费 100 元，故宫游费用 100 元，其他住宿、餐饮费用 350 元；北京以外的旅程由外地一家旅游公司提供服务，北京公司支付给该外地旅游公司费用每人 2500 元。则北京旅游公司应纳营业税为( )元。A20000 B18000C36000 D43000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 按规定旅游企业组团境内旅游。以收取的全部旅游费减去替旅游者支付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票或支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；该旅游公司应纳营业税=(5000-150-100-100 -350-2500)2005%=18000(元)5.减免税的形式

38、有多种，下列属于税率式减免的是( )。A零税率 B跨期结转 C减半征收 D核定减免率（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 税基式减免，是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税、免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转。零税率属于税率式减免，减半征收和核定减免率属于税额式减免。6.某开采企业 2008 年 3 月开采铁矿石 50 万元，收购邻县小矿山开采的铁矿石 20 万吨并代扣代缴了资源税。4 月，销售自采铁矿石 45 万吨和收购的铁矿石 20 万吨，取得不含增值税销售额 50 万元，另将自采铁矿石 2 万吨按市场价作价 27 元(含税)换取生产动力用煤。当月购买劳保服装取得

39、增值税发票，注明税额 5000 元。该矿山铁矿石资源税税额 2.2 元/吨。则该企业关于 4 月应纳增值税和资源税，下列说法正确的是( )。A企业 4 月份涉及的资源税 338400 元 B企业 4 月份涉及的资源税 413600 元C企业 4 月份应纳增值税 82905.98 元 D企业 4 月份应纳增值税 62600 元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 企业 4 月份应缴资源税：(450000+20000)2.240%=413600(元)应缴增值税=50000013%+20000=(1+13%)13%-5000=62300.88 元。注意：按销售数量计征资源税时，上月已代扣代

40、缴资源税的矿石本月销售时不再征税，但换取动力用煤的铁矿石应计征资源税。对铁矿石资源税减征 60%。以物易物视同销售计算增值税，未取得专用发票的煤炭不能抵扣进项税，劳保服装不属于职工福利，可以计算抵扣增值税进项税。7.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是( )。A进口实木地板 B调味料酒 C零售化妆品 D零售白酒（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 调味料酒不征收消费税；化妆品、白酒在生产环节征收消费税，零售环节不征收。8.按照营业税的有关规定，下列表述不正确的是( )。A转让企业产权的行为不征收营业税B某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税C外事服务单位为“三资”

41、企业提供人力资源服务，按“代理业”税目征收营业税D建筑安装企业向建设单位收取的施工迁移费，不得从营业额中扣除（分数：1.00）A.B. C.D.解析：9.某铅锌矿山 2011 年 5 月开采并销售铅锌矿原矿 134000 吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800 吨，对外销售 4500 吨，该矿山 5 月份应纳的资源税为( )元。(该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20 元/吨，铝土矿 18 元/吨)A2761000 B2532700 C2802400 D2561680（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 在开采应税矿产品的同时伴采出铝土矿，对伴采矿石也应计算资源税；铅锌矿石和

42、铝土矿石属于有色金属矿原矿。该矿山 5 月份应纳的资源税=13400020+450018=2761000(元)10.下列有关营业额的确定，不正确的是( )。A单位转让购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额B一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)C自 2011 年 9 月 26 日起合资铁路运输公司、股改铁路运输企业和其他铁路运输企业相互之间合作完成运输业务，承运人应以取得的全部价款和价外费用为营业额计算缴纳营业税D勘察设计单位以取得的勘察设计总包收入减去支付给其它单位的勘察设计费后的余额为计税营业额（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 自 20

43、11 年 9 月 26 日起合资铁路运输公司、股改铁路运输企业和其他铁路运输企业相互之间合作完成运输业务，承运人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他合作运输方的运输费用后的余额为营业额计算缴纳营业税，其营业额扣除凭证为铁路运输企业提供服务清单票据。11.根据车辆购置税的有关规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照( )中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。A购置应税车辆的当天B购置应税车辆的当月 1 日C购置应税车辆当天或当月 1 日D申报缴纳车辆购置税之日（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 税法规定，纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照申报缴纳车辆购

44、置税之日的中国人民银行公布的基准汇价，折合成人民币计算应纳税额。12.在委托加工业务中，受托方代收代缴消费税的时间为( )。A收取订金时 B签定合同时 C结算全部费用时 D向委托方交货时（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 税法规定，在委托加工业务中，受托方应该在向委托方交货时代收代缴消费税。13.某酒厂 2005 年 9 月份生产销售“西湖”牌啤酒 5000 吨，每吨售价 4200 元，同时作为福利发给了职工啤酒 3 吨。另外，该厂本月生产一种新的粮食白酒 5 吨，尚未发生销售，广告和样品用去 0.5 吨，该种白酒生产成本每吨 36 000 元，规定的成本利润率为 10%。该酒厂

45、9 月份应纳的消费税为( )元。A1250000 B1257350C1257850 D1250750（分数：1.00）A.B.C. D.解析：14.按照现行资源税制度规定，资源税代扣代缴的适用范围包括( )。A原油 B天然气 C煤炭 D盐（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：15.某冶金联合企业独立铁矿山，本月开采铁矿石 80000 吨，销售 65000 吨。适用单位税额 4 元每吨，其应纳资源税为( )。A10.4 万元 B12.8 万元 C15.6 万元 D19.2 万元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征 40%，按规定税额标准的 60%征

46、收。应纳资源税额=65000460%=156000(元)=15.6(万元)16.关于税务行政规范，下列表述正确的是( )。A税务行政规范可以设定 50 元以下的小额行政处罚B税务行政规范可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务C相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范具有向后发生效力的特征D按照审批制度改革精神，税务行政规范可设定税务行政审批项目（分数：1.00）A.B.C. D.解析：17.纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是( )。A不征消费税B按同类商品平均售价计征消费税C按市场价格计征消费税D按同类商品最高售价计征消费税（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳

47、税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。18.北京某旅游公司本期组织 200 人参加华北 10 日游项目，每人收取旅游费 5000 元，旅游中由旅游公司支付每人在北京的费用：长城景点费 150 元，租车费 100 元，故宫游费用 100 元，其他住宿、餐饮费用350 元；北京以外的旅程由外地一家旅游公司提供服务，北京公司支付给该外地旅游公司费用每人 2500元。则北京旅游公司应纳营业税为( )元。A20000 B18000C36000 D43000（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 按规定

48、旅游企业组团境内旅游，以收取的全部旅游费减去替旅游者支付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票或支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；该旅游公司应纳营业税=(5000-150-100-100-350-2500)2005%=18000(元)19.乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应( )。A免征营业税B按建筑业税目征收营业税C按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税D按销售不动产税目征收营业税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 对乙公司自建行为，应按建筑业税目征收营业税，交给甲企业销售时，按销售不动产税目分别征收营业税。20.城市维护建设税的适用税率，一般按 ( )的适用税率执行。A纳税人纳税所在地B纳税人缴纳“二税”所在地C纳税人的生产经营地D纳税人总机构所在地（分数：1.00）A. B.C.D.解析：21.资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按( )核定。A1 个月 B15 天 C次 D10 天（分数：1.00）A.B.C. D.解析：22.某市税务学会有一辆已登记注册的进口日产轿车，其底盘发生更换，支付更换款 125828 元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的( )计算。A8