注册税务师税法(Ⅰ)-126及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-126 及答案解析(总分：168.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.对外商投资企业和外国企业来说，下列行为应征收营业税的是( )。A处置债权重置资产 B以转让方式处置股权重置资产C以债转股方式处置股权重置资产 D处置其所拥有的不动产重置资产（分数：1.00）A.B.C.D.2.某增值税一般纳税人，2008 年 5月从某花木栽培公司手中购入花卉 1100盆，取得的普通发票上注明价款为 110580元。该企业将 1/4用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户取得产品不含税销售额 705000元。则该企业当月应纳增值税税额为( )元。A9

2、6374.96 B107824.6C89415 D102243.45（分数：1.00）A.B.C.D.3.某企业在 2005年购置一幢办公用楼，购置价 2000万元，2006 年 9月又将这幢楼售出，取得收入 3000万元，该企业应纳营业税( )。A50 万元 B150 万元 C30 万元 D210 万元（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列对城市维护建设税概念描述正确的是( )。A城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税B城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、所得税的单位和个人征收的一种税C城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳所得税

3、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税D城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、所得税、营业税的单位和个人征收的一种税（分数：1.00）A.B.C.D.5.关于资源税代扣代缴，下列表述不正确的是( )。A独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额代扣代缴B代扣代缴的范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品C代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的使用地D独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种的单位税额代扣代缴（分数：1.00）A.B.C.D.6.王先生个人 1999年 8月 10日以 20万元购买

4、一套普通住宅，2000 年 3月以 25万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为 5%，则王先生应纳营业税为( )。A0 万元 B0.25 万元C0.125 万元 D1.25 万元（分数：1.00）A.B.C.D.7.某铅锌矿 2008年销售铅锌矿原矿 80000吨，另外移送入选精矿 30000吨，选矿比为 30%。当地适用的单位税额为 2元/吨，该矿当年应缴纳资源税( )。A16 万元 B25.20 万元C22 万元 D36 万元（分数：1.00）A.B.C.D.8.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为 17%，退税率为 9%。 2008 年 3月外购货物准予抵扣进项税款

5、60万元，货已入库。上期期末留抵税额 8万元。当月内销货物销售额 100万元，销项税额 17万元。本月出口货物销售折合人民币 300万元，其中来料加工贸易复出口货物 90万元。该企业本期继续留抵税额为( )万元。A0 B3.4C2.27 D1.8（分数：1.00）A.B.C.D.9.按营业税暂行条例规定，属于营业税纳税人的是( )。A从事家电维修的个人 B转让土地使用权的单位C受托加工农机的单位 D负责空调销售和安装的空调专卖店（分数：1.00）A.B.C.D.10.视同销售的货物也应征收增值税。增值税这一规定的主要目的是( )。A平衡各类经营方式的税收负担 B纳税人计税简便C税务机关征收简便

6、 D符合同际惯例（分数：1.00）A.B.C.D.11.依据增值税的有关规定，从 1995年 6月 1 日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是( )。A啤酒 B白酒C果酒 D汽水（分数：1.00）A.B.C.D.12.2012年，青海某天然气公司生产天然气 12000万立方米，销售其中的 10000万立方米，收到价款是5300万元，另外 2000万立方米用于其他方面。本企业资源税税率为 5%，计算该公司 2012年共应缴纳资源税( )万元。A265 B318 C426 D515（分数：1.00）A.B.C.D.13.依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是( )。

7、A国家机关购买的小汽车 B留学人员购买的小汽车C有突出贡献的专家购买的小汽车 D国际组织驻华机构购买的自用小汽车（分数：1.00）A.B.C.D.14.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由( )补征税款。A发生地主管税务机关B发生地或其机构所在地主管税务机关C居住地或发生地主管税务机关D其机构所在地或居住地主管税务机关（分数：1.00）A.B.C.D.15.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。A供电局销售电力产品 B房地产开发公司销售房屋C饭店提供当场消费的餐饮服务 D房屋中介公司提供中介服务（分数：1.00）A

8、B.C.D.16.下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有( )。A公路管理B个人在旅游景点经营索道业务C建筑工程设计劳务D航空运输企业从事湿租业务（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列各项中，需要按建筑业征收营业税的是( )。A自建自用建筑物 B自建出售建筑物C投资入股的建筑物 D转让自建后一直使用的建筑物（分数：1.00）A.B.C.D.18.甲企业为增值税一般纳税人，2010 年 4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料 2000元，发生加工支出 4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为 340元。烟丝的成本利润率为 5%，对于

9、甲企业的财务处理下列表述正确的是( )。A甲企业应纳增值税 10115元，应代收代缴消费税 18450元B甲企业应纳增值税 10455元，应代收代缴消费税 16550元C甲企业应纳增值税 10455元，应纳消费税 16550元D甲企业应纳增值税 10115元，应纳消费税 18450元（分数：1.00）A.B.C.D.19.工业企业购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其进项税额的抵扣时限是( )。A取得专用发票后 90日内 B专用发票申请认证通过后 90日内C专用发票申请认证通过的当月 D购进的货物验收入库后（分数：1.00）A.B.C.D.20.依据税法地位的不同，税法可分为( )。

10、A税收实体法和税收程序法 B税收通则法和税收单行法C中央税法和地方税法 D国际税法和国内税法（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列属于 13%低税率范围的货物是( )。A水果罐头 B花椒油 C酸奶 D饲料添加剂（分数：1.00）A.B.C.D.22.某盐场 2008 年 7月份发生的业务如下：(1)生产液体盐 30万吨；(2)外购液体盐 2万吨用于加工固体盐；(3)以自产液体盐 20万吨用于生产固体盐 15万吨，以当月外购液体盐 2万吨加工固体盐 1.5万吨，当月生产的固体盐全部对外销售，共取得销售收入 900万元，自产液体盐暂未售出。已知固体盐单位税额为 12元/吨，液体盐单位税额 3

11、元/吨，则该盐场本期应纳的资源税税额为( )。A162 万元 B228 万元C192 万元 D222 万元（分数：1.00）A.B.C.D.23.某纳税人在 1994年 9月销售一批货物，按 1994年 1月 1日开始实施的增值税暂行条例征税而没有按 1984年通过的增值税条例草案征收增值税，符合税收法律原则中的( )A法律不溯及既往原则B特别法优于普通法原则C新法优于旧法原则D法律优位原则（分数：1.00）A.B.C.D.24.国有企业的下岗职工章某，在 2008年 10月份依法登记为个体户从事建筑业，则章某的营业税适用政策陈述正确的是( )。A从事个体经营，自领取税务登记证之日起，3 年内

12、免征营业税B按每户每年 8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加个人所得税C章某可以直接享受下岗人员的优惠政策D章某从事建筑业的营业税按 3%依法征收（分数：1.00）A.B.C.D.25.个人所得税法第 6条规定：劳务报酬所得按次征收。个人所得税法实施条例第 21条规定：劳务报酬所得属于同一项目连续性收入，以一个月内取得的收入为一次。从税法的解释方法的角度看，第 21条属于税法解释中的( )。A字面解释 B立法解释 C系统解释 D扩充解释（分数：1.00）A.B.C.D.26.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。A税收法律关系的主体只能是国家B税

13、收法律关系中权利与义务具有对等性C税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让（分数：1.00）A.B.C.D.27.资源税采用从量定额税率，即( )。A比例税率 B累进税率 C单一税率 D固定税额（分数：1.00）A.B.C.D.28.在确定营业税的计税依据营业额时，下列表述中不正确的是( )。A运输企业自境内运输货物出境，在境外改由其他运输企业承运，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额B航空运输企业开展客运、货运、通用航空等空中运输业务，取得的客运收入以收入全额为营业额，一律不得从中作出任何扣除C银行贷款业务，以取得的全部货款

14、利息收入为其实际的营业额D从事建造工程作业应以包括工程所用材料及其他物资和动力的价款在内的营业额为其计税营业额（分数：1.00）A.B.C.D.29.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为 60000元，含保险费 5，出境时付给境外承运公司25000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费 50000 元，其计税营业额为( )。A25000 元 B34700 元 C35000 元 D60000 元（分数：1.00）A.B.C.D.30.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，应( )。A在连续生产的应税消费品销售时一并纳税B在移送使用时纳税C在移送使用时不纳税D在连续生产

15、的应税消费品产出时纳税（分数：1.00）A.B.C.D.31.2011年 10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入 360万元，发生广告制作支出 50万元，向媒体支付广告发布费 120万元；所属打字复印社取得营业收入 54万元，购买纸张发生支出 25万元；举办培训班并提供咨询服务取得收入 38万元，同时发生资料费支出 2万元。2011 年 10月该广告公司应缴纳营业税( )万元。A11.05 B13.19 C14.35 D16.60（分数：1.00）A.B.C.D.32.下列情形不征收消费税的有( )。A自产用于广告宣传的样品白酒B自产用于本企业招待的卷烟C自其他企业委托加工收回以后

16、再分包包装直接销售的润滑油D抵偿债务的用来生产啤酒的玉米（分数：1.00）A.B.C.D.33.纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构( )，缴纳车辆购置税。A办理车辆交强险手续时B办理车辆登记注册手续后C办理车辆登记注册手续时D办理车辆登记注册手续前（分数：1.00）A.B.C.D.34.下列项目中不允许扣除进项税额的是( )。A一般纳税人委托修理设备支付的修理劳务费B商业企业购进货物用于职工个人消费C生产企业销售自产设备时支付的运费D工业企业购进原材料支付的运费（分数：1.00）A.B.C.D.35.某公司于 2005年 10月 4日进口一辆小汽车，关税完税价格 500000元，已知关税税

17、率 50%，消费税税率 8%。则该公司应纳车辆购置税( )，A81521.74 元 B50000 元 C75000 元 D694444 元（分数：1.00）A.B.C.D.36.2008年 5月，陈某从某汽车 4S店购买一辆帕萨特轿车供自己使用，支付含增值税车价款 210000元，另支付购买工具件和零配件价款 2000元，车辆装饰费 2500元。该汽车 4S店对车价款开具“机动车销售统一发票”，对其他价款和费用开具普通销售发票。陈某应纳车辆购置税( )元。A17948.72 B18119.66C18333.33 D21450（分数：1.00）A.B.C.D.37.通过直接缩小计税依据的方式实现

18、的减税免税是( )。A法定式减免 B税率式减免C税额式减免 D税基式减免（分数：1.00）A.B.C.D.38.在税法的适用原则中包括程序优于实体原则，有关此原则的适用条件，下列说法不正确的是( )。A在诉讼发生时程序法优于税收实体法B纳税人必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，才可通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护C纳税人履行的纳税义务必须实际上完全发生D纳税人履行的纳税义务不论实际上是否完全发生（分数：1.00）A.B.C.D.39.下列收取的费用应征收营业税的是( )。A法院按规定收取的诉讼费用 B注册税务师协会收取的会员费C公立医疗机构收取的医疗费 D快递公司收取的快递费

19、用（分数：1.00）A.B.C.D.40.某电器生产企业自营出口自产货物，2011 年 9月末计算出的期末未抵扣完的增值税为 20万元，当期免抵退税额为 32万元，则当期免抵税额为( )。A12 B20 C32 D52（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：15，分数：24.00)41.税务行政行为以对象为标准可以分为 ( )。（分数：1.00）A.抽象税务行政行为B.具体税务行政行为C.要式税务行政行为D.非要式税务行政行为42.下列营业项目，其营业税的纳税的地点是 ( )（分数：1.00）A.销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.从事运输业务，向其机构所在地主

20、管税务机关申报纳税。C.承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。D.提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。43.关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.超率累进税率下，边际税率等于平均税率B.在通常情况下，实际税率低于名义税率C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式D.资源税和城镇土地使用税采用了定额税率的形式E.定额税率不受课税对象价值量变化的影响44.下列卷烟，不分征税类别一律按照 56%的税率征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.白包卷烟B.进口卷烟C.手工卷烟D.未列入国务院批准计划企业生产的卷烟E.雪茄

21、烟45.某木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。后来将其中一部分用于本企业在建丁程，增值税的正确处理是( )。（分数：2.00）A.委托加工支付增值税不得抵扣B.委托加工支付增值税可以抵扣C.用于在建工程不必缴纳增值税D.用于在建工程需要计算销项税46.下列税种中采用了定额税率形式的有( )。（分数：1.00）A.车辆购置税B.消费税C.营业税D.资源税47.某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面，应缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.用于本厂研究所作碰撞试验B.投资给某企业C.移送改装分厂改装加长型豪华小轿车D.自产小汽车用于奖励企业先进职工E.赠送当地公安机关办案用48.下

22、列增值税一般纳税人，可按 6%征收率计算增值税的有( )。（分数：2.00）A.自来水公司销售自来水B.供电部门供应的电力C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D.砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦E.用动物毒素制成的生物制品49.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.娱乐场所举办的啤酒屋自制啤酒销售C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工E.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会50.在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有( )。（分数：2.00）

23、A.原油B.铜矿石C.天然气D.煤炭E.石棉矿51.市区某制药厂为一般纳税人，2008 年本月缴纳增值税 130万元，补缴上月漏缴的增值税 55.8万元；本月又转让一项药剂生产技术，收取款项 50万元。则本月应缴纳的城建税和应补缴的城建税分别为( )。（分数：2.00）A.本月应缴纳城建税 9.1万元B.本月应补缴城建税 3.98万元C.本月应补缴城建税 3.91万元D.本月应缴纳城建税 9.28万元E.本月应补缴城建税 2.79万元52.下列单位具有纳税主体身份的有( )。（分数：1.00）A.已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人B.承担香烟消费税的香烟消费者C.缴纳个人所得税的某税务人员D.依

24、法代扣代缴税款的某事业单位53.划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有( )。（分数：1.00）A.销售额达到规定标准B.经营效益好C.会计核算健全D.有上级主管部门54.按照金融保险业营业税的有关规定，其计税依据为价差收入的有( )。（分数：2.00）A.股票转让业务B.金融经纪业务C.金融机构间拆借资金的利息收入D.外汇转贷业务55.下列消费品中属于消费税征税范围的有 ( )。（分数：1.00）A.汽车和农用拖拉机通用的轮胎B.翻新轮胎C.用小客车底盘改装的救护车D.特种车辆用轮胎(指行驶于无路面或雪地、沙漠等越野轮胎)三、计算题(总题数：1，分数：32.00)某冶金独立矿山企业，单独进行采

25、矿和选矿业务，独立核算，自负盈亏。2009 年 8月份经济业务如下：(1) 8月 1日，开采铁矿石 2000吨，直接移送自己的加工厂进行选矿，精选出精铁矿 1200吨，精铝矿 50吨；(2) 8月 10日，将库房存储的上期开采出的精铁矿 1000吨与其他企业交换采矿设备 1台；(3) 8月 15日，销售精铁矿 2600吨，每吨销售含税价格为 500元/吨；预收下月交货的精铁矿 800吨的销售款；(4) 8月 20日，收购未税铁矿石 1200吨(已支付收购价款)，用于精铁矿的采选，本期尚未进行精选加工(由于自行开采的铁矿石无法满足本企业的加工销售使用，所以董事会决定从 8月份开始通过收购未税矿产

26、品的方式备齐货源)；(5) 8月 31日，开采铅锌矿石 1500吨，同时开采出 500吨锡矿石，全部直接销售给外地某生产企业，并在合同中约定从 8月开始分 5期收回货款，每期为 1个月；(6) 已知该企业精铁矿石期初 5000吨，期末库存 2500吨，除用于销售外，其他本期发出的精矿石被非生产使用。(7) 假设该企业的选矿比是固定不变的，该地区资源税单位税额：铁矿石 25元/吨；铝矿石 20元/吨；铅锌矿石 30元/吨；锡矿石 28元/吨；(8) 收购未税铁矿石，收购地单位税额 20元/吨；开采地单位税额 28元/吨。要求：计算该独立矿山，2009年 8月份各产品应纳的资源税。（分数：32.0

27、0）(1).用精铁矿换取没备应纳的资源税为( )元。A25000 B41666.67C6000 D15000（分数：8.00）A.B.C.D.(2).收购未税矿产品，应代扣代缴的资源税为( )元。A24000 B0C30000 D28000（分数：8.00）A.B.C.D.(3).该企业本月铁矿石应纳的资源税合计为( )元。A61596.67 B62566.67C81666.67 D92500（分数：8.00）A.B.C.D.(4).销售铅锌原矿和锡矿石应纳的资源税为( )元。A14800 B8260C41300 D11800（分数：8.00）A.B.C.D.四、综合分析题(总题数：1，分数：

28、72.00)某生产型企业为增值税一般纳税人，2010 年 4月发生以下业务：(1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入 100万元，同时取得货物包装物押金 10万元(单独计账)、包装物租金 7.02万元；(2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为 2万元，税金为 0.34万元；(3)折扣销售甲产品给 A商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额 80万元、折扣额 8万元；另外，销售给 A商场乙产品 240件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件 3600元，所赠送产品的不含税售价每件 240元；(4)采取以旧换新方式销售丙产品 100件，每件不含

29、税单价为 6600元，另支付给顾客每件旧产品收购款600元；(5)将新研制的一批应税消费品赠送给客户，成本价 20万元，成本利润率为 10%，消费税税率为 10%，该新产品无同类产品市场销售价格；(6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品 20件，每件不含税售价 2000元；(7)将自产价值 33万元(不含税)的丙产品投资于 B企业，另无偿赠送给 B企业价值 7万元(不含税)的丙产品；(8)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款 200万元、增值税 34万元，支付运输费 20万元，取得货运发票，当月基建工程领用外购材料 20%；(9)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计 6万元

30、从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额 2000元；(10)本月外购一批小家电发给员工每人一件，取得增值税专用发票上注明价款 1.7万元；又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价 3.51万元；(11)进口一套生产设备，关税完税价格 15万元，进口关税税率为 20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。要求 根据上述资料回答下列问题。（分数：72.00）(1).该企业进口环节应纳税金合计( )万元。（分数：12.00）A.6.06B.3.06C.2.55D.3(2).计算业务 5的销项税为( )万元。（分数：12.00）A.3.78B.4.16C.3.74

31、D.3.4(3).计算该企业销售环节销项税为( )万元。（分数：12.00）A.70.76B.73.14C.69.29D.71.27(4).计算该企业当期准予抵扣的进项税合计( )万元。（分数：12.00）A.28.95B.39C.34.98D.31.92(5).该企业当期应纳增值税税额为( )万元。（分数：12.00）A.39.35B.37.37C.35.78D.32.78(6).关于本题业务处理，下列说法正确的有( )。（分数：12.00）A.增值税一般纳税人购置税控收款机，取得增值税专用发票的，才可以抵扣税控收款机进项税B.纳税人采取以旧换新业务销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税

32、C.外购货物用于在建工程，应视同销售计算增值税D.本题中纳税人采取折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除征税注册税务师税法()-126 答案解析(总分：168.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.对外商投资企业和外国企业来说，下列行为应征收营业税的是( )。A处置债权重置资产 B以转让方式处置股权重置资产C以债转股方式处置股权重置资产 D处置其所拥有的不动产重置资产（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：2.某增值税一般纳税人，2008 年 5月从某花木栽培公司手中购入花卉 1100盆，取得的普通发票上注明价款为 110580元。该企业将 1/

33、4用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户取得产品不含税销售额 705000元。则该企业当月应纳增值税税额为( )元。A96374.96 B107824.6C89415 D102243.45（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 花卉属于种植产品，可以计算抵扣进项税，外购货物对外无偿赠送，视同销售，要依法计算征收增值税。应纳增值税=7050004/313%-110580 13%=107824.6(元)3.某企业在 2005年购置一幢办公用楼，购置价 2000万元，2006 年 9月又将这幢楼售出，取得收入 3000万元，该企业应纳营业税( )。A50 万元 B150 万元 C30 万元 D

34、210 万元（分数：1.00）A. B.C.D.解析：4.下列对城市维护建设税概念描述正确的是( )。A城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税B城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、所得税的单位和个人征收的一种税C城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳所得税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税D城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、所得税、营业税的单位和个人征收的一种税（分数：1.00）A. B.C.D.解析：5.关于资源税代扣代缴，下列表述不正确的是( )。A独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿

35、种应税产品的单位税额代扣代缴B代扣代缴的范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品C代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的使用地D独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种的单位税额代扣代缴（分数：1.00）A.B.C. D.解析：6.王先生个人 1999年 8月 10日以 20万元购买一套普通住宅，2000 年 3月以 25万元将这套住宅卖掉，销售不动产税率为 5%，则王先生应纳营业税为( )。A0 万元 B0.25 万元C0.125 万元 D1.25 万元（分数：1.00）A.B. C.D.解析：7.某铅锌矿 2008年销售铅锌矿原矿 80000吨

36、另外移送入选精矿 30000吨，选矿比为 30%。当地适用的单位税额为 2元/吨，该矿当年应缴纳资源税( )。A16 万元 B25.20 万元C22 万元 D36 万元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，金属非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量，因此，该锌矿应缴纳资源税=(80000+3000030%)2=360000=36(万元)。8.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为 17%，退税率为 9%。 2008 年 3月外购货物准予抵

37、扣进项税款 60万元，货已入库。上期期末留抵税额 8万元。当月内销货物销售额 100万元，销项税额 17万元。本月出口货物销售折合人民币 300万元，其中来料加工贸易复出口货物 90万元。该企业本期继续留抵税额为( )万元。A0 B3.4C2.27 D1.8（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 来料加工贸易复出口货物所耗进项税额转出=6090(300+100)=13.5(万元)当期免抵退税不得免征和抵扣税额=(300- 90)(17%-9%)=16.8(万元)应纳增值税额=10017%-(60-13.5-16.8) -8=-20.7(万元)出口货物免、抵、退税额=(300-90)9%

38、 18.9(万元)本例中，当期期末留抵税额 20.7万元大于当期免抵退税额 18.9万元，故当期应退税额等于当期免抵退税额 18.9万元。退税后，继续留抵税额 1.8万元。9.按营业税暂行条例规定，属于营业税纳税人的是( )。A从事家电维修的个人 B转让土地使用权的单位C受托加工农机的单位 D负责空调销售和安装的空调专卖店（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 按营业税暂行条例规定，转让土地使用权，应该缴纳营业税。10.视同销售的货物也应征收增值税。增值税这一规定的主要目的是( )。A平衡各类经营方式的税收负担 B纳税人计税简便C税务机关征收简便 D符合同际惯例（分数：1.00）A.

39、 B.C.D.解析：11.依据增值税的有关规定，从 1995年 6月 1 日起，纳税人收取的包装物押金允许不并入销售额征税的是( )。A啤酒 B白酒C果酒 D汽水（分数：1.00）A. B.C.D.解析：12.2012年，青海某天然气公司生产天然气 12000万立方米，销售其中的 10000万立方米，收到价款是5300万元，另外 2000万立方米用于其他方面。本企业资源税税率为 5%，计算该公司 2012年共应缴纳资源税( )万元。A265 B318 C426 D515（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 应纳资源税=12000(530010000)5%=318(万元)。13.依据车

40、辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是( )。A国家机关购买的小汽车 B留学人员购买的小汽车C有突出贡献的专家购买的小汽车 D国际组织驻华机构购买的自用小汽车（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税。14.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由( )补征税款。A发生地主管税务机关B发生地或其机构所在地主管税务机关C居住地或发生地主管税务机关D其机构所在地或居住地主管税务机关（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：15.依据增值税的有关规定，下列行为

41、中属于增值税征税范围的是( )。A供电局销售电力产品 B房地产开发公司销售房屋C饭店提供当场消费的餐饮服务 D房屋中介公司提供中介服务（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 其他三个选项征收营业税。16.下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有( )。A公路管理B个人在旅游景点经营索道业务C建筑工程设计劳务D航空运输企业从事湿租业务（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 公路管理应该按照建筑业征收营业税；单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按服务业征收营业税，建筑工程设计劳务属于服务业中的其他服务业。17.下列各项中，需要按建筑业征收营业税的是( )。A自建自用建筑

42、物 B自建出售建筑物C投资入股的建筑物 D转让自建后一直使用的建筑物（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 自建自用建筑物，不属于建筑业征收范围；投资入股的建筑物，没有告知建筑物的其他信息所以，不能判断为征收建筑业营业税；转让自建后自用的建筑物，此时只发生不动产转让业务，所以不涉及建筑业营业税。18.甲企业为增值税一般纳税人，2010 年 4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料 2000元，发生加工支出 4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为 340元。烟丝的成本利润率为 5%，对于甲企业的财务处理下列表述正确的是( )。A甲企业应纳增值税

43、 10115元，应代收代缴消费税 18450元B甲企业应纳增值税 10455元，应代收代缴消费税 16550元C甲企业应纳增值税 10455元，应纳消费税 16550元D甲企业应纳增值税 10115元，应纳消费税 18450元（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组成计税价格=(35000+2000+4000)(1+5%)(1-30%)=61500(元)，甲企业应纳增值税=6150017%-340=10115(元)，应纳消费税=6150030%=18450(元)。19.工业企业购进货物取得防伪税控系

44、统开具的增值税专用发票，其进项税额的抵扣时限是( )。A取得专用发票后 90日内 B专用发票申请认证通过后 90日内C专用发票申请认证通过的当月 D购进的货物验收入库后（分数：1.00）A.B.C. D.解析：20.依据税法地位的不同，税法可分为( )。A税收实体法和税收程序法 B税收通则法和税收单行法C中央税法和地方税法 D国际税法和国内税法（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析 依据具体税法在税法体系中的法律地位的不同，可将税法分为税收通则法和税收单行法。21.下列属于 13%低税率范围的货物是( )。A水果罐头 B花椒油 C酸奶 D饲料添加剂（分数：1.00）A.B. C.D.解

45、析：解析 用鲜奶加工的各种奶制品，如酸奶、奶酪、奶油等；环氧大豆油、氢化植物油；各种水果罐头均不适用 13%的低税率。22.某盐场 2008 年 7月份发生的业务如下：(1)生产液体盐 30万吨；(2)外购液体盐 2万吨用于加工固体盐；(3)以自产液体盐 20万吨用于生产固体盐 15万吨，以当月外购液体盐 2万吨加工固体盐 1.5万吨，当月生产的固体盐全部对外销售，共取得销售收入 900万元，自产液体盐暂未售出。已知固体盐单位税额为 12元/吨，液体盐单位税额 3元/吨，则该盐场本期应纳的资源税税额为( )。A162 万元 B228 万元C192 万元 D222 万元（分数：1.00）A.B.

46、C. D.解析：解析 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐征税，以加工的固体盐数量为课税数量。纳税人对外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用的液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳的资源税1512+(1.512-23)=192(万元)。23.某纳税人在 1994年 9月销售一批货物，按 1994年 1月 1日开始实施的增值税暂行条例征税而没有按 1984年通过的增值税条例草案征收增值税，符合税收法律原则中的( )A法律不溯及既往原则B特别法优于普通法原则C新法优于旧法原则D法律优位原则（分数：1.00）A.B.C. D.解析：当新旧法对同一事项有不同的规定时，新法的效力优于旧法。24.国有企业

47、的下岗职工章某，在 2008年 10月份依法登记为个体户从事建筑业，则章某的营业税适用政策陈述正确的是( )。A从事个体经营，自领取税务登记证之日起，3 年内免征营业税B按每户每年 8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加个人所得税C章某可以直接享受下岗人员的优惠政策D章某从事建筑业的营业税按 3%依法征收（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 对持再就业优惠证人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)，按每户每年 8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、

48、教育费附加和个人所得税。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的应以上述扣减限额为限。对 2005年底前核准享受再就业减免税优惠的个体经营人员，从 2006年月 1日起按上述政策规定执行，原政策优惠规定停止执行。享受上述政策必须经过审批，而且必须符合下岗人员的定义范围。章某从事的建筑业不享受下岗人员的优惠政策，应按照 3%的税率征收建筑业营业税。25.个人所得税法第 6条规定：劳务报酬所得按次征收。个人所得税法实施条例第 21条规定：劳务报酬所得属于同一项目连续性收入，以一个月内取得的收入为一次。从税法的解释方法的角度看，第 21条属于税法解释中的( )。A字面解释 B立法解释 C系统解释 D扩充解释（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 上述的第 21条是针对第 6条的“次”作字面解释。26.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。A税收法律关系的主体只能是国家B税收法律关系中权利与义务具有对等性C税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让（分数：1.00）A.B.C. D.解析：27.资源税采用从量定额税率