注册税务师税法(Ⅰ)-127及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-127 及答案解析(总分：76.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某工厂(一般纳税人)2005 年 10月份购进免税农产品一批，开具给农业生产者收购凭证上注明的价格为68000元，另缴纳农业特产税 6200元，为该货物支付的运费和建设基金分别为 900元和 120元(有符合规定的运输发票)，装卸搬运费 300元(有符合相关规定的发票)，则该项业务准许抵扣的进项税税额为( )。A7491.4 元 B8911.4 元C9717.4 元 D9709 元（分数：1.00）A.B.C.D.2.北京某汽车贸易公司 2009年 6月进口 11

2、辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入 240万元；2 辆企业自用，1 辆用于抵偿债务抵债合同约定的含税价格为 30万元；当月境外厂家赠送一辆豪华汽车(汽车排量为 2.5升)作为奖励，该车辆当地主管税务机构无法确定其购置价格，该公司应纳车辆购置税为( )万元。(小轿车关税税率 28，消费税税率是 9，国家税务总局确定受赠汽车同类车型的最低价格为不含税 58万元)A7.03 B5.00 C11.09 D12.83（分数：1.00）A.B.C.D.3.某小型超市为增值税小规模纳税人，2011 年 7月取得含税销售额 6800元，当月进货 3500元，201

3、1 年7月该超市应纳增值税( )元。A96.12 B99 C198.06 D204（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。A公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B个人出租自有住房取得的租金收入C科研单位的技术转让收入D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.5.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定大多数是( )。A单边税收协定 B多边税收协定 C双边税收协定 D税收优惠协定（分数：1.00）A.B.C.D.6.执罚部门拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，应( )。A征收营业税 B征收增值税C不征税 D既征收营

4、业税又征收增值税（分数：1.00）A.B.C.D.7.关于对跨国劳务所得行使来源地管辖权的约束标准，下列表述不准确的是( )。A跨国独立劳务所得的约束标准之一是固定基地标准B跨国非独立劳务所得的约束标准是“183 天规定”C董事费所得由其居住国行使管辖权D所得支付者身份标准是指由非居住国行使征税权力（分数：1.00）A.B.C.D.8.国际税法是调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称。国际税法主要内容中引发国际间税收分配关系的根本性问题是( )。A国际重复征税的消除B斟际税收协定C国际避税与反避税D税收管辖权及其协调（分数：1.00）A.B.C.D.9.具有进出口经营权的某外贸公司，2

5、010 年 1月经有关部门批准从境外进口小轿车 30辆，每辆小轿车货价 15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为( )万元。(小轿车关税税率 60、消费税税率 9)A348.02 B348.56 C349.02 D349.08（分数：1.00）A.B.C.D.10.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2009 年 8月销售生产的软件产品取得销售额 168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本

6、月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346元；支付运杂费 300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用 200元，保管费 60元，押运费 40元；进口软件的增值税为 8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。A10200 B2040C10193 D5040（分数：1.00）A.B.C.D.11.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。A分国限额抵免法B综合限额抵免法C税收饶让D免税法（分数：1.00）A.B.C.D.12.我国现行增值税征税范围一般规定包

7、括( )。A货物的生产、销售和进口、加工和修理修配以及加工和修理装配以外的劳务服务B将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人C因转让著作所有权而发生的销售电影母带、录像带母带、录音磁带母带的业务D融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方（分数：1.00）A.B.C.D.13.下列有关营业税计税依据的说法中，不正确的是( )。A营业税的计税依据又称营业税的计税营业额B营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用C价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的D价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等（分数：1

8、00）A.B.C.D.14.依据资源税的有关规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的地点是( )。A开采地 B核算地 C收购地 D销售地（分数：1.00）A.B.C.D.15.某白酒厂于 2009年 5月用薯类酒精勾兑白酒 100吨全部用于销售，当月取得销售额 480万元(含税)，当月月初库存外购薯类酒精余额为 90万元，当月购进薯类酒精 110万元，月末库存外购薯类酒精 20万元。该厂当月应纳消费税是( )元。A920512.82 B1125700C1210000 D1025700（分数：1.00）A.B.C.D.16.纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是( )。A材料费 B人工

9、费和管理费C料工费全额 D三者都不是（分数：1.00）A.B.C.D.17.某银行第一季度买卖企业债券出现负差 50万元；第二季度购买企业债券共支付 600万元，其中包括各种税费 1万元；第三季度转让企业债券取得收入 850万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费 1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额( )万元。A10.05 B12.55 C12.15 D10（分数：1.00）A.B.C.D.18.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税价格为 600万元。已知关税税率为 60%，消费税税率为 10%，则该企业应纳消费税为( )万元。A60 B106.67C96 D1066.67

10、分数：1.00）A.B.C.D.19.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。A某商店为服装厂代销儿童服装B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于基建工程D某商场将外购的床单用于内部招待所（分数：1.00）A.B.C.D.20.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是( )。A甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D甲、乙双方都应作购销处理

11、可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，分别计算销项税额和进项税额（分数：1.00）A.B.C.D.21.按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括( )。A住所标准 B时间标准 C意愿标准 D籍贯标准（分数：1.00）A.B.C.D.22.对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是( )。A以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据B以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据C以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据D以开票金额为依据征收税款，不作为下一年度核定定期

12、定额的依据（分数：1.00）A.B.C.D.23.某企业将 2年前购置的一块土地使川权转让，当初取得该土地使川权时支付金额 420万元，转让时取得收入 426万元，转让时发生相关费用 6万元。该企业关于上述业务正确的税务处理为( )。A不缴纳营业税B应纳营业税 0.15万元C应纳营业税 0.3万元D应纳营业税 21.3万元（分数：1.00）A.B.C.D.24.2009年 8月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批 1000公斤作为礼品赠送，成本为 17万元，没有同类售价；当期生产销售 A型白酒 3000公斤，每公斤不含税售价 35元；已知粮食白酒的成本利润率10，消费税税率为 20，则上述

13、业务应纳消费税额合计为( )万元。A7.2 B6.8 C7.91 D7.18（分数：1.00）A.B.C.D.25.某超市有限公司(一般纳税人)2008 年 8月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票 8张，收到货款 80000元，并注明已扣除旧货折价 30000元；开出专用发票 28张，注明扣除旧货金额 11万(不含税)，收到货款 580000元(不含税)，则该超市当月应纳的增值税为( )元。A116239.32 B133076.92C133282.91 D143528.30（分数：1.00）A.B.C.D.26.某外贸进出口公司 2011年 9月，从国外进口 10辆某品牌小轿车，汽缸容

14、量为 1800毫升。该公司报关进口这批小轿车时，经报关地口岸海关对有关报关资料的审查，确定关税计税价格为 200000元/辆(人民币)，海关按关税政策规定课征关税 230800元/辆，并按消费税、增值税有关规定分别代征进口消费税21000元/辆，增值税 74406元/辆。由于业务工作的需要，该公司将三辆小轿车用于本单位使用。根据纳税人提供的有关报关进口资料和经海关审查确认的有关完税证明资料，该公司应纳的车辆购置税税额为( )元。A135540 B152342 C112356 D152364（分数：1.00）A.B.C.D.27.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。A将自产的货

15、物用于非应税项目 B将购买的货物委托外单位加工C将购买的货物发放给本企业职工 D将购买的货物用于集体福利（分数：1.00）A.B.C.D.28.下列属于营业税免税项目的是( )。A电影发行单位以出租电影拷贝形式取得的收入B电影放映单位取得的广告收入C单位和个人将土地使用权无偿赠送他人D个人转让著作权取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.29.下列行为应当征收增值税的是( )。A邮政部门销售集邮商品 B银行开办的融资租赁业务C典当业的死当物品销售 D邮政部门发行报刊（分数：1.00）A.B.C.D.30.我国 2009年的增值税全面转型是指( )。A收入型转为生产型B生产型转为消费型C消费

16、型转为收入型D消费型转为生产型（分数：1.00）A.B.C.D.31.下列各项中，符合关税法定免税规定的是( )。A保税区进出口的基建物资和生产用车辆B边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆C关税税款在人民币 50元以下的一票货物D经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样（分数：1.00）A.B.C.D.32.某宾馆当月营业额明显偏低，税务机构确定按核定营业额的方式征收营业税，假定当月审定其营业成本为 240万元，当地同行业的成本利润率为 20%，则当月应纳营业税为( )万元。A12 B13C14.23 D15.16（分数：1.00）A.B.C.D.33.位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝

17、加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为 1600元，其城建税和教育费附加按以下办法处理( )。A在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加 128元B在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加 160元C在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加 128元D在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加 160元（分数：1.00）A.B.C.D.34.甲企业在纳税辅导期内，2 月份领购 25份发票用完，已开发票销售额合计 25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税 ( )万元。A0.6 B1 C1.5 D2.55（分数：1.00）A.B.C.D.35.下列项

18、目中，应征消费税的是( )。A日杂商店出售的鞭炮焰火B酒吧销售的自制扎啤C解放牌卡车D销售使用过的小轿车（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列各项中，符合营业税有关规定的是( )。A土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税B自 2007年 8月 1日起，对个人出租住房，不区分用途，在 5%税率的基础上减半征收营业税C单位提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，但不可以从纳税人以后的营业额中减除D对旅行社在境外组织旅游收取的各项费用可减除其付给境外接团企业的费用后的余额计征营业税（分数：1.00）A.B.C.D.3

19、7.税收法律关系中享有征税权利的一方当事人是( )。A征税主体 B纳税主体 C纳税人 D纳税担保人（分数：1.00）A.B.C.D.38.在税收分配活动中，税法的调整对象是( )。A税收分配关系 B经济利益关系C税收权利义务关系 D税收征纳关系（分数：1.00）A.B.C.D.39.2005年 8月，某冶金联合企业共开采并销售矿山铁矿石 3200吨，适用税额为每吨 7 元；开采并销售铜矿石 46000吨，适用税额为每吨 9元。该企业 8月应缴纳的资源税额为( )。A446600 元 B382800 元 C405200 元 D303240 元（分数：1.00）A.B.C.D.40.某公司 200

20、9年 1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款 1100万元，2009 年 10月到期后本息合计 1160万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估，该房屋价值 1250万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳“销售不动产”营业税为( )万元。A100 B53.5C62.5 D85.6（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：15，分数：25.00)41.关于税法的效力，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.我国税法采用属人与属地相结合的原则B.立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据C.税法的扩大解释作为一条税法

21、解释原则被普遍使用D.税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释E.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力42.划分税目的主要目的是( )。（分数：1.00）A.明确征税范围B.便于调节C.确定税率的考虑D.体现征税的广度43.关于税法与其它部门法关系的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.税法属于义务性法规，经济法基本上属于授权性法规B.被一个国家承认的国际税法也应是这个国家税法的组成部分C.从调整对象来分析，民法属于横向经济关系，税法属于纵向经济关系D.税法和刑法是从不同角度来规范人们的社会行为，二者是根本不同的E.税法从总体上讲是依

22、据宪法制定的44.下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.进口旧车B.因不可抗力因素导致受损的车辆C.库存超过 3年的车辆D.减税条件消失的车辆E.行使 5万公里以上的试验车辆45.关于城市维护建设税税收优惠规定说法错误的是( )。（分数：1.00）A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税C.对新办的商贸企业(从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外)，当年新招用下岗失业人员达到职工总数 30%以上(含 30%)，并与

23、其签订 3 年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3 年内免征城市维护建设税D.对下岗失业人员从事个体经营，如经营网吧、零售商店的，自领取税务登记证之日起，3 年内免征城市维护建设税46.下列关于建筑业营业税政策的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.建设方为扣缴义务人的，其扣缴义务发生时间为扣缴义务人支付工程款的当天B.纳税人将自建建筑物对外赠与，其建筑业应税劳务的纳税义务发生时间为取得销售款的当天C.纳税人提供建筑业劳务，应按月就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的全部收入向其机构所在地主管税务机关进行纳税申报，就其本地和异地提供建筑业应税劳务取得的收入缴纳营业税D

24、纳税人从事跨地区工程提供建筑业应税劳务的，可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人E.扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地47.车辆购置税纳税义务人的范围包括“单位和个人”，其中“单位”指( )。（分数：1.00）A.国有企业B.私营企业C.股份制企业D.个体工商户E.集体企业48.关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.超率累进税率下，边际税率等于平均税率B.在通常情况下，实际税率低于名义税率C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式D.现行税制中车船税属于分类分项定额税率E.定额税率不受课税对象价值量变化的影响49.下列行为

25、属于抽象行政行为的是( )。（分数：1.00）A.省国税局制定征管改革文件B.市地税局确定某企业为增值税一般纳税人C.县国税局要求某纳税人设定纳税担保D.国家税务总局解释税收征管法50.下列各行为中，应缴纳金银首饰消费税的有( )。（分数：2.00）A.为个人进行金银首饰翻新改制B.从事金银首饰清洗业务C.生产单位馈赠金银首饰D.未中国人民总行批准从事金银首饰批发业务E.受托代销金银首饰51.以下应在我国缴纳营业税的是( )。（分数：2.00）A.境外单位或个人以境内单位或个人为对象提供的广告劳务B.境外单位或个人以境内单位或个人为对象提供的动产租赁业务C.境外单位或个人在中国境内组织旅客出境

26、旅游D.境外单位或个人在中国境外为中国境内的单位或个人提供的仓储业劳务E.境内单位或者个人在境外提供的建筑业劳务52.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )o（分数：1.00）A.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款 7%预征城市维护建设税B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为 7%53.某省一铜矿山企业(独立开采铜矿)为一般纳税人，2011 年 7

27、月份采用分期收款方式销售开采提炼的铜矿原矿 100000吨，该矿山铜矿属于 2等，单位售价不含税 980元/吨，合同规定，货款分两个月支付，本月支付 60%。本期增值税进项税为 2300000元。则关于该铜矿山缴纳税金的表述，正确的有( )。(按规定资源税单位税额为每吨 2.6元)（分数：2.00）A.该矿山 7月份应纳资源税额 156000元B.该矿山 7月份应纳资源税额 260000元C.对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征 40%政策D.该铜矿山 7月份应纳增值税 7696000元E.若该矿山外出到外地收购铁矿石，则铁矿石税额按矿产品收购地的单位税额计算54.某汽车制造厂为一般纳税人，

28、2008 年 11月生产排量为 2.8升的越野车 100辆，当月售 90辆，2 辆作为样品供客户试用，每辆不含税价格为 12万元，本月可抵扣进项税 78万元，下列处理方法正确的有( )。(气缸容量在 2.5升以上至 3.0升(含)的乘用车，消费税税率为 12%)（分数：2.00）A.应纳消费税 61.824万元B.应纳消费税 132.48万元C.应纳增值税 109.68万元D.应纳增值税 165.60万元E.应纳增值税 105.60万元55.在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在( )。（分数：2.00）A.边际税率与平均税率呈正方向变化B.边际税率与平均税率均是针对税种设计并执行的

29、C.边际税率的提高会带动平均税率的上升D.边际税率必定大于平均税率E.边际税率的升降直接影响到平均税率的高低三、计算题(总题数：1，分数：8.00)(二)某综合服务公司 2011年 8月下设各业务部门，发生以下业务：(1)建筑安装部自建楼房一栋总成本 5000万元，将其售给另外一单位，协议商定价格 6500万元，产权已经移交，本月收到价款；(2)非独立核算歌舞厅收入 200万元，其中门票收入 20万元，点歌收入 80万元，烟酒饮料及小食品销售收入 90万元，其他 10万元；(3)广告部当月收取广告收入 500万元，支付给电视台的广告发布费 220万元，支付给某广告制作单位广告制作费用 50万元

30、4)下设非独立核算运输队当月运营收入 150万元，联运收入 200万元，支付给其他联运单位承运费用120万元；(5)转让一项已进入建筑施工阶段的在建项目，取得转让收入 1200万元。(6)下设非独立核算物业公司，当月取得物业管理收入 620万元，代业主支付水、电、燃气费 200万元，代承租者支付的水、电、燃气费 2万元，代承租者支付的租金 18万元。(当地规定娱乐业营业税税率为 20%，建筑业成本利润率为 10%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：（分数：8.00）(1).业务(1)应纳营业税为( )万元。A495.1 B368.23 C325 D490（分数

31、2.00）A.B.C.D.(2).歌舞厅应纳营业税为( )万元。A38 B22 C40 D20（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该综合服务公司应纳营业税为( )万元。A647 B639.6 C469.5 D636（分数：2.00）A.B.C.D.(4).转让在建项目应纳营业税为( )万元。A30 B36 C60 D0（分数：2.00）A.B.C.D.四、综合分析题(总题数：1，分数：3.00)某公司为有进出口经营权的外贸公司，其所发生业务的相关税率如下：小轿车关税税率 60%、货物关税税率 20%、增值税税率 17%、消费税税率 8%。2005 年 10月发生以下经营业务：(1) 经

32、有关部门批准从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用 9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出 24辆，每辆取得含税销售额 40.95 万元，公司自用 2辆并作为本企业固定资产。(2) 月初将上月购进的库存材料价款 40万元，经海关核准委托境外公司加工一批货物，月末该批加工货物在海关规定的期限内复运进境供销售，支付给境外公司的加工费 20 万元；进境前的运输费和保险费

33、共3万元。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。根据上述资料，计算回答下列问题：（分数：3.00）(1).小轿车在进口环节应缴纳的增值税：( )（分数：1.00）A.135.24万元B.136.11万元C.125.22万元D.85.07万元(2).加工货物在进口环节应缴纳的增值税： ( )（分数：1.00）A.12.85万元B.4.08万元C.3.91万元D.4.69万(3).国内销售环节 10月份应缴纳的增值税： ( )（分数：1.00）A.1.374万元B.34.77万元C.10.49万元D.4.69万元注册税务师税法()-127 答案解析(总分：76.00，做题时间：90 分钟)一、单

34、项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某工厂(一般纳税人)2005 年 10月份购进免税农产品一批，开具给农业生产者收购凭证上注明的价格为68000元，另缴纳农业特产税 6200元，为该货物支付的运费和建设基金分别为 900元和 120元(有符合规定的运输发票)，装卸搬运费 300元(有符合相关规定的发票)，则该项业务准许抵扣的进项税税额为( )。A7491.4 元 B8911.4 元C9717.4 元 D9709 元（分数：1.00）A.B.C. D.解析：2.北京某汽车贸易公司 2009年 6月进口 11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收

35、入 240万元；2 辆企业自用，1 辆用于抵偿债务抵债合同约定的含税价格为 30万元；当月境外厂家赠送一辆豪华汽车(汽车排量为 2.5升)作为奖励，该车辆当地主管税务机构无法确定其购置价格，该公司应纳车辆购置税为( )万元。(小轿车关税税率 28，消费税税率是 9，国家税务总局确定受赠汽车同类车型的最低价格为不含税 58万元)A7.03 B5.00 C11.09 D12.83（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 该公司应纳车辆购置税=2(25+2528)(1-9)10+5810= 12.83(万元)3.某小型超市为增值税小规模纳税人，2011 年 7月取得含税销售额 6800元，当月

36、进货 3500元，2011 年7月该超市应纳增值税( )元。A96.12 B99 C198.06 D204（分数：1.00）A.B.C. D.解析：该超市应纳增值税税额=6800(1+3%)3%=198.06(元)。4.下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。A公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B个人出租自有住房取得的租金收入C科研单位的技术转让收入D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 选项 A是减按 3征税，而不是免征营业税，选项 B、D 应按服务业缴纳营业税，只有选项C为免征营业税项目。5.在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定

37、大多数是( )。A单边税收协定 B多边税收协定 C双边税收协定 D税收优惠协定（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大多数是双边税收协定。6.执罚部门拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，应( )。A征收营业税 B征收增值税C不征税 D既征收营业税又征收增值税（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税法规定，执罚部门和单位查处的属于一般商业部门经营的产品，具备拍卖条件的，由执罚部门或单位商同级财政部门同意后，公开拍卖，其拍卖收入作为罚没收入由执罚部门和单位如数上缴财政，不予征税。7.关于对跨国劳务所得行使来源地管辖权的约束标准，下列

38、表述不准确的是( )。A跨国独立劳务所得的约束标准之一是固定基地标准B跨国非独立劳务所得的约束标准是“183 天规定”C董事费所得由其居住国行使管辖权D所得支付者身份标准是指由非居住国行使征税权力（分数：1.00）A.B.C. D.解析：8.国际税法是调整国家与国家之间税权权益分配的法律规范的总称。国际税法主要内容中引发国际间税收分配关系的根本性问题是( )。A国际重复征税的消除B斟际税收协定C国际避税与反避税D税收管辖权及其协调（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 税收管辖权是一国政府在税收领域的主权，它是引发国际间税收分配关系的一个带有根本性的问题。9.具有进出口经营权的某外贸公

39、司，2010 年 1月经有关部门批准从境外进口小轿车 30辆，每辆小轿车货价 15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为( )万元。(小轿车关税税率 60、消费税税率 9)A348.02 B348.56 C349.02 D349.08（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 进口小轿车的货价=1530=450(万元) 进口小轿车的运输费=4502=9(万元) 进口小轿车的保险费=(450+9)3=1.38(万元) 进

40、口小轿车应缴纳的关税：关税的完税价格=450+9+1.38=460.38(万元)应缴纳关税=460.3860=276.23(万元) 进口环节小轿车应缴纳的消费税：消费税组成计税价格=(460.38+276.23)(1-9)=809.46(万元)应缴纳消费税=809.469=72.85(万元)应缴纳的关税和消费税合计=276.23+72.85=349.08(万元)10.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2009 年 8月销售生产的软件产品取得销售额 168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346元；支付运杂费 30

41、0元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用 200元，保管费 60元，押运费 40元；进口软件的增值税为 8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。A10200 B2040C10193 D5040（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 应纳税额=16800017%-1346-2007%-8425=18775(元)实际税负=18775168000=11.18%，实际税负超过 3%的部分实行即征即退实际应负担的增值税=1680003%=5040 (元)。11.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这

42、种税收优惠方法在国际税收中称为( )。A分国限额抵免法B综合限额抵免法C税收饶让D免税法（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 税收饶让是指居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，特准给予饶让，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。12.我国现行增值税征税范围一般规定包括( )。A货物的生产、销售和进口、加工和修理修配以及加工和修理装配以外的劳务服务B将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人C因转让著作所有权而发生的销售电影母带、录像带母带、录音磁带母带的业务D融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方（分数：1.00）A.B. C.D.解析：解析

43、 A 项中“加工和修理装配以外的劳务服务”不征收增值税；C、D 项均是符合不征收增值税的货物和收入。B 项视同销售货物行为，应征收增值税。13.下列有关营业税计税依据的说法中，不正确的是( )。A营业税的计税依据又称营业税的计税营业额B营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用C价款之外取得的一切费用与纳税人财务会计核算中的销售收入是相同的D价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等（分数：1.00）A.B.C. D.解析：解析 C 项应改为“不同的”。14.依据资源税的有关规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的地点是( )。A开采地 B核算

44、地 C收购地 D销售地（分数：1.00）A.B.C. D.解析：15.某白酒厂于 2009年 5月用薯类酒精勾兑白酒 100吨全部用于销售，当月取得销售额 480万元(含税)，当月月初库存外购薯类酒精余额为 90万元，当月购进薯类酒精 110万元，月末库存外购薯类酒精 20万元。该厂当月应纳消费税是( )元。A920512.82 B1125700C1210000 D1025700（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 用酒精继续生产粮食白酒或薯类白酒，酒精已纳消费税不得扣除。该厂当月应纳消费税=10020000.5+4801.1720%10000=920512.82(元)16.纳税人采

45、用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是( )。A材料费 B人工费和管理费C料工费全额 D三者都不是（分数：1.00）A.B. C.D.解析：17.某银行第一季度买卖企业债券出现负差 50万元；第二季度购买企业债券共支付 600万元，其中包括各种税费 1万元；第三季度转让企业债券取得收入 850万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费 1.1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额( )万元。A10.05 B12.55 C12.15 D10（分数：1.00）A. B.C.D.解析：第三季度转让价差=850-(600-1)=251(万元)，第三季度营业税计税营业额=251-50=201(

46、万元)，第三季度应纳营业税=2015%=10.05(万元)。18.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定的关税价格为 600万元。已知关税税率为 60%，消费税税率为 10%，则该企业应纳消费税为( )万元。A60 B106.67C96 D1066.67（分数：1.00）A.B. C.D.解析：19.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。A某商店为服装厂代销儿童服装B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于基建工程D某商场将外购的床单用于内部招待所（分数：1.00）A. B.C.D.解析：解析 税法规定，单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物：(1)将货物交付

47、他人代销；(2)销售代销货物；(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产或委托加工的货物用于非应税项目；(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；(7)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。选项 B、 C、D 属于外购货物，其用途和上述规定不相符，所以不属于税法规定的视同销售项目。20.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企

48、业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是( )。A甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，分别计算销项税额和进项税额（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 本题目描述情形实质为以货易货行为，双方都应作正常的购销处理。21.按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括( )。A住所标准 B时间标准 C意愿标准 D籍贯标准（分数：1.00）A.B.C.D. 解析：解析 自然人居民身份的一般判定标准包括住所标准、时问标准、意愿标准，不含籍贯标准。22.对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是( )。A以应征增值税税额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据B以开票金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据C以核定金额为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据D以开票金额为依据征收税款，不作为下一年度核定定期定额的依据（分数：1.00）A.B. C.D.解析