注册税务师税法(Ⅰ)-134及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-134 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.下列关于税法特点表述不正确的是( )。A从立法过程来看，税法属于制定法B从认识上看，税法具有固定性C从法律性质看，税法属于义务性法规D从内容看，税法具有综合性（分数：1.00）A.B.C.D.2.由于税法的空间效力、时间效力最终都要归结为对人的效力，因此在处理税法对人的效力时，下列( )不属于国际上通行的原则。A属人主义原则，凡是本国的公民或居民，身居国内就要受本国税法管辖B属人主义原则，凡是本国的公民或居民，如若身居国外，就要受国外税法管辖C属地主义原则，凡是

2、本国领域内的法人和个人，不管其身份如何，都适用本国税法D属人、属地相结合的原则，我国税法即采用这一原则（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列不属于税收法律关系变更的原因的是( )。A由于纳税人自身的组织状况发生变化B由于纳税人的经营或财产情况发生变化C由于某些税法的废止D由于税法的修整和调整（分数：1.00）A.B.C.D.4.若某税种适用 20%的比例税率，按规定应税收入超过 10 万元的部分，按应纳税额加征五成，当某纳税人应税收入为 16 万元时，其应纳税额为( )万元。A3.8 B5.5 C2.6 D1.8（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列关于累进税率的表述正确的是( )。A

3、超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度高B全额累进税率计算简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式，不尽合理C计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率D计税基数是相对数时，超额累进税率实际上是超倍累进税率（分数：1.00）A.B.C.D.6.欠缴税款的纳税人怠于行使其到期债权而列国家税收造成损害时，由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利属于( )。A税收代位权 B税收撤销权 C税收优先权 D税收管辖权（分数：1.00）A.B.C.D.7.对跨国劳务所得行使来源地管辖权的约束标准不包括( )。A对跨国独立个人劳务所得行使来源地管辖权的标准B对跨国非独立劳务所得行使来源

4、地管辖权的约束标准C对跨国其他个人劳务所得行使来源地管辖权的约束标准D对跨国营业所得行使来源地管辖权的约束标准（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列关于税务规章的权限范围说法错误的是( )。A只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章，否则，不得以税务规章的形式予以规定B制定税务规章的目的是执行法律和国务院的行政法规、决定、命令，而不能另行创设法律和国务院的行政法规、决定、命令所没有规定的内容C税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容D税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定（分数：1.00）A.B.C.D.9.按照居民税收

5、管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括( )。A住所标准 B时间标准 C意愿标准 D籍贯标准（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列说法符合车辆购置税的有关规定的是( )。A车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地B车辆购置税实行统一比例税率C车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节D车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税（分数：1.00）A.B.C.D.11.某汽车修理厂，2006 年的营业额为 80 万元，接到税务机关告知后一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2009 年 1 月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计 18.5 万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用

6、发票，对应的增值税税款合计 2 万元，该修理厂本月应缴纳增值税( )万元。A5.15 B3.15 C2.69 D4.69（分数：1.00）A.B.C.D.12.某软件开发企业 2003 年 3 月销售自行开发生产的软件产品取得销售收入 68000 元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运费 300 元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用 200 元，保管费 60 元，押运费 40 元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。A10200 B2040 C9652 D8160（分数：1.00）A.B.C.D.13.某啤酒厂为增值

7、税一般纳税人，2011 年 8 月销售啤酒取得销售额 650 万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金 19 万元，本月逾期未退还包装物押金 51.2 万元。2011 年 8 月该啤酒厂应缴纳的增值税销项税额为( )万元。A27.52 B138.02 C117.94 D110.5（分数：1.00）A.B.C.D.14.王某于 2009 年 9 月购买一辆 1.6 升排量的小轿车自己使用，支付含增值税的价款 175500 元，另支付购置工具件和零配件价款 1170 元，车辆装饰费 4000 元，以及销售公司代收保险费 5000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则王某应缴纳车辆购置税

8、额为( )元。A8230.2 B7934.62 C7720.96 D7750（分数：1.00）A.B.C.D.15.某企业为增值税一般纳税人，机构所在地在甲地，根据市场需要，2010 年 5 月将部分库存的商品运往乙地销售，由于时间急迫，未向机构所在地税务机关申请外出经营活动的税收管理证明，该企业在乙地向消费者销售商品取得销售收入 40 万元。则该企业在乙地销售商品的纳税地为_，应纳增值税额为_万元。( )A甲地，2.26 B乙地，2.26 C甲地，3.1 D乙地，3.1（分数：1.00）A.B.C.D.16.某油田 2011 年 12 月份生产原油 12000 吨，其中已销售 9500 吨，

9、自用 1800 吨(不是用于加热、修井)，另有 700 吨待销售。该油田当月应纳资源税( )元。(该油田适用单位税额 18 元 1 吨)A171000 B183600 C203400 D216000（分数：1.00）A.B.C.D.17.商业企业一般纳税人零售( )，可以开具增值税专用发票。A办公用品 B化妆品 C烟酒 D食品（分数：1.00）A.B.C.D.18.某外贸公司 2011 年 3 月从生产企业购进化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款 30 万元，增值税5.1 万元，支付化妆品的运输费用 3 万元，当月该批化妆品全部出口，取得销售收入 35 万元。则该外贸公司出口化妆品应退的增值

10、税和消费税合计( )万元。(该批货物增值税退税率 15%，消费税退税率为 30%)A9 B12.1 C13.5 D18（分数：1.00）A.B.C.D.19.下列不属于消费税的征税范围的是( )。A烟、酒B焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车C化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石D电动汽车（分数：1.00）A.B.C.D.20.某酒厂为增值税一般纳税人，2011 年 2 月销售粮食白酒 2.5 吨，取得不含税收入 250000 元，包装物押金 24300 元，该酒厂包装押金单独记账核算，货物已经发出。则该酒厂本月应纳消费税( )元。A80115.38 B76253.25 C67426.

11、12 D56653.85（分数：1.00）A.B.C.D.21.下列关于关税完税价格的说法，正确的是( )。A由买方负担的经纪费用应计入完税价格中B设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中C进口货物的成交价格无法确定时，海关应直接采用倒扣价格估价方法D进料加工进口料件申报内销时，海关应以料件销售时成交价格为基础审查确定完税价格（分数：1.00）A.B.C.D.22.某酒厂本月取得啤酒的逾期包装物押金 1.5 万元，白酒的逾期包装物押金 2.5 万元。则该酒厂应缴纳的增值税销项税额为( )万元。A0.17 B0.22 C0.36 D0.58（分数：1.00）A.B.C.D.23.2011 年

12、10 月，某盐场以自产液体盐 65 万吨和外购液体盐 70 万吨共加工成固体盐 32 万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为 10 元/吨和 50 元/吨，外购液体盐资源税税额为 10 元/吨。2011 年 10 月该盐场应纳资源税( )万元。A900 B700 C500 D200（分数：1.00）A.B.C.D.24.某公司将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，其生产成本为 13500 元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为 5%，适用税率为 30%。计算应纳消费税税额( )元。A5324 B8512 C7582 D6075（分数：1.00）A.B.C

13、.D.25.甲企业为增值税一般纳税人，2010 年 4 月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000 元，代垫辅助材料 2000 元，发生加工支出 4000 元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为 340 元。烟丝的成本利润率为 5%，对于甲企业的财务处理下列表述正确的是( )。A甲企业应纳增值税 10115 元，应代收代缴消费税 18450 元B甲企业应纳增值税 10455 元，应代收代缴消费税 16550 元C甲企业应纳增值税 10455 元，应纳消费税 16550 元D甲企业应纳增值税 10115 元，应纳消费税 18450 元（分数：1.00）A.B.C.D.26.某烟酒

14、批发公司，2011 年 12 月批发甲牌卷烟 4850 条，开具的增值税专用发票上注明销售额 22.5 万元；批发乙牌卷烟 2500 条，开具的普通发票上注明销售额 30 万元；同时零售乙牌卷烟 300 条，开具普通发票，取得含税销售额 22 万元：当月允许抵扣的进项税额为 3.3 万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。A10.49 B9.21 C8.76 D6.5（分数：1.00）A.B.C.D.27.按营业税暂行条例实施细则的规定，下列行为属于企业增值税兼营行为的是( )。A电信部门为用户安装电话，并销售电话B运输企业销售货物并负责运输所售货物C建材商店销售建材同时

15、提供装饰服务D饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物（分数：1.00）A.B.C.D.28.某远洋运输企业 2011 年 5 月取得营运收入 280 万元，其中承接一项联运业务，全程运费收入 60 万元，支付给其他联运合作方运费 25 万元；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，租金按月支付，本月租金 15 万元。该企业 2011 年 5 月应纳营业税( )万元。A8.1 B8.4 C8.85 D9.6（分数：1.00）A.B.C.D.29.某大型企业将委托某施工企业建造的一栋教学楼无偿捐赠给当地的一所小学，该教学楼的委托开发成本为 750 万元。则该企业应纳营业税为( )万元

16、。(成本利润率为 25%)A56.5 B49.34 C46.88 D39.47（分数：1.00）A.B.C.D.30.某银行第一季度买卖企业债券出现负差 50 万元；第二季度购买企业债券共支付 600 万元，其中包括各种税费 1 万元；第三季度转让企业债券取得收入 850 万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费 1.1 万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额( )万元。A10.05 B12.55 C12.15 D10（分数：1.00）A.B.C.D.31.A 企业(一般纳税人)为 B 企业(小规模纳税人)从 C 企业(一般纳税人)代购一批原材料，C 企业给 A 企业开具的增值税专用发票上

17、注明的价款为 60000 元，增值税为 10200 元；A 企业按原价开给 B 企业普通发票，取得销售收入 70000 元，同时 A 企业向 B 企业收取手续费 4000 元。根据现行税收制度规定，A 企业应纳( )。A增值税 552.14 元 B营业税 552.14 元C增值税 965.2 元 D营业税 965.2 元（分数：1.00）A.B.C.D.32.关于营业税纳税地点的说法，下列选项中正确的是( )。A建筑劳务纳税地点为机构所在地B邮电通信业纳税地点为机构所在地C单位出租设备纳税地点为动产使用地D运输劳务纳税地点为劳务发生地（分数：1.00）A.B.C.D.33.甲建筑工程公司向乙建

18、筑工程公司转让闲置办公楼一幢(购置原价 900 万元)，取得转让收入 1600 万元。则甲公司转让办公楼应缴纳的营业税为( )万元。A35 B40 C55 D80（分数：1.00）A.B.C.D.34.2011 年某公司销售已使用过的公寓，取得收入 890 万元，该公寓建成后最初入账原值 520 万元，已提折旧 150 万元。该公司上述业务应纳营业税( )万元。A44.5 B26 C18.5 D37（分数：1.00）A.B.C.D.35.某旅行社上月组织团体旅游，境内组团旅游收入 25 万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计 13 万元，后为应对其他旅行社的竞争，该旅行社同

19、意给予旅游者 5%的折扣，并将价款与折扣额在同一张发票上注明；组团境外旅游收入 35 万元，付给境外接团企业费用 18 万元；另外为散客代购火车票、机票、船票取得手续费收入 2 万元，为游客提供打字、复印、洗相服务收入 3 万元。则该旅行社当月应纳营业税税额( )万元。A1.14 B1.39 C1.64 D2.36（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列项目属于城市维护建设税计税依据的是( )。A中外合资企业在华机构缴纳的企业所得税B个人独资企业偷税被处的增值税罚款C外资商场偷逃的增值税税金D个体工商户拖欠营业税加收的滞纳金（分数：1.00）A.B.C.D.37.某生产企业 2011 年

20、10 月发生如下业务：销售产品 1800 件，不含税单价 50 元；另将产品 1200 件运往外省分支机构用于销售，发生运费支出 1500 元，装卸费支出 400 元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将 120 件产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额 6000 元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额 120000 元，增值税税额 20400 元，该批材料月末未入库；从甲生产企业购进废旧物资，普通发票上注明销售额 6100 元；从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明销售额 10000 元，增值税税额 600 元，其中 20%的自来水用于职

21、工浴室；本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额( )元。A5535 B8566 C17321 D20985（分数：1.00）A.B.C.D.38.根据车辆购置税暂行条例的规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是( )。A免税车辆的受赠人 B应税车辆的使用人C应税车辆的馈赠人 D应税车辆的购买人（分数：1.00）A.B.C.D.39.某外贸进出口公司 2011 年 9 月，从国外进口 10 辆某品牌小轿车，汽缸容量为 1800 毫升。该公司报关进口这批小轿车时，经报关地口岸海关对有关报关资料的审查，确定关税计税价格为 200000 元/辆(人民币)，海关按关

22、税政策规定课征关税 230800 元/辆，并按消费税、增值税有关规定分别代征进口消费税21000 元/辆，增值税 74406 元/辆。由于业务工作的需要，该公司将三辆小轿车用于本单位使用。根据纳税人提供的有关报关进口资料和经海关审查确认的有关完税证明资料，该公司应纳的车辆购置税税额为( )元。A135540 B152342 C112356 D152364（分数：1.00）A.B.C.D.40.下列不属于进境物品的纳税义务人的是( )。A进境物品的邮寄人 B以其他方式进口物品的收件人C进境邮递物品的收件人 D携带物品进境的入境人员（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分

23、数：60.00)41.零税率表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需缴纳税款，通常适用于( )。（分数：2.00）A.在所得课税中，对所得中的免税部分规定税率为零B.在累进税率条件下，名义税率大于实际税率C.在所得课税中，实际税率等于名义税率D.在此例税率条件下，边际税率等于平均税率E.在商品税中，对出口商品规定税率为零42.下列选项中，( )应按照受托方销售自制应税消费品的行为征收消费税。（分数：2.00）A.受托方以委托方名义购进原材料加工的应税消费品B.由委托方提供原材料和辅助材料加工的应税消费品C.委托方提供辅助材料，受托方提供主要材料加工的应税消费品D.受托方先将原材料卖给委托方，然

24、后再接受加工的应税消费品E.委托方提供原材料，受托方只收取加工的应税消费品43.税收法律创制的程序有( )。（分数：2.00）A.税收法律案的提出B.税收立法权的划分C.税收法律案的审议D.税收立法权的审查E.税收法律案的通过44.关于国际重复征税发生的原因，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人所得或收益的国际化B.各国所得税制的普遍化C.国际上对跨国营业所得来源地的确认的差异化D.各国税法效力的区别化E.各国行使税收管辖权的矛盾性45.依据营业税的有关规定，下列选项中( )应当缴纳营业税。（分数：2.00）A.境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务B.社保基金理

25、事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券C.个人按市场价格出租居民住房D.以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险E.住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放个人住房贷款46.下列关于税收规范性文件相关规定的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.税收规范性文件应当自发布之日起 30 日内向上一级税务机关报送备案B.制定机关对税收规范性文件的定期清理由法规部门负责，应当是每 2 年组织一次C.县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构不得以自己的名义制定税收规范性文件D.可以由制定机关负责解释，也可以由本制定机关授权下级税务机关解释E.可以由制定机关负责解释

26、，也可以由本制定机关授权内设机构解释47.按照增值税暂行条例的规定，销售( )应当征收增值税。（分数：2.00）A.大型机器设备B.电力C.热力D.气体E.房屋48.下列属于增值税兼营行为的有( )。（分数：2.00）A.运输企业销售货物并运输所售货物B.建材商店销售建材，也提供装饰装修服务C.电梯厂销售电梯并负责安装D.电信单位自己销售电话，并为客户提供有关电信服务E.商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务49.关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有( )。（分数：2.00）A.已纳消费税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税B.首饰仍属于零售环节征收消费税C.银首饰

27、出口不退、进口不征消费税D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税E.新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天50.增值税发票作废的条件有( )。（分数：2.00）A.购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号码认证不符”B.销售方未抄税并且未记账C.销售部分退同及发生销售折让D.收到退回的发票未超过销售方开票当月E.购买方未认证或者认证结果为“专用发票代码，号码认证不符”51.根据增值税现行规定，下列企业可享出口货物退(免)税政策的有( )。（分数：2.00）A.借出口经营权、挂靠出口货物的企业B.委托外贸企业代理出口的生产企业C.经国家商

28、务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的外贸企业D.经国家商务主管部门及其授权单位批准的有进出口经营权的自营生产企业E.外商投资企业52.消费税税率设计的主要原则有( )。（分数：2.00）A.体现国家产业政策和消费政策B.适应消费者的货币支付能力和心理承受能力C.适当考虑消费品的原有负担水平D.正确引导消费方向，有效地抑制超前消费倾向，调节供求关系E.简化计税程序使用速算扣除数53.关于卷烟消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.卷烟的计税价格由国家税务总局核定B.不进入烟草交易会，没有调拨价格的卷烟，消费税计税价格

29、由省国家税务局核定C.实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税D.实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税E.粮食白酒的计税价格由生产地税务机关核定54.下列选项中，( )的出口享受增值税出口免税不退税政策。（分数：2.00）A.外贸企业出口避孕药品B.来料加工复出口的货物C.汽车生产企业委托外贸企业出口汽车D.小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物E.从农业生产者直接购进的免税农产品出口55.关于增值税暂行条例修订的主要内容，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.允许抵扣固定资产进项税额B.为堵塞因转型可能带来的一些税收漏洞，修订后

30、的条例规定，与企业技术更新无关且容易混为个人消费的自用消费品所含的进项税额，不得予以抵扣C.提高小规模纳税人的征收率D.根据税收征管实践，为了方便纳税人纳税申报，提高纳税服务水平，缓解征收大厅的申报压力，将纳税申报期限从 10 日延长至 15 日E.将一些现行增值税政策体现到修汀后的条例中56.根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.汽车厂赞助比赛用雪地车B.酒厂以福利形式发放给职工的白酒C.化妆品厂无偿发放香水试用D.卷烟厂生产的烟丝对外进行销售E.金银饰品商店销售白金饰品57.依据消费税有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。（分数：2.00）A.

31、香水、香精B.高档护肤类化妆品C.指甲油、蓝眼油D.香皂、洗发水E.演员化妆用的上妆油、卸妆油58.下列业务中，属于营业税征收范围的有( )。（分数：2.00）A.单位将境内承租的场地转租给他人收取现金B.某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的D.基金公司在境内以发行基金方式募集资金E.我国企业转让其境外所拥有的房产59.按消费税暂行条例的规定，有下列( )情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。（分数：2.00）A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.对外投

32、资人股的应税消费品E.用于换取消费资料的应税消费品60.下列业务应征收金融保险业营业税的有( )。（分数：2.00）A.融资租赁B.金融机构的金融商品转让C.个人的金融商品转让D.出口信用担保业务E.邮政储蓄61.关于邮电通信业的营业额的确定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.以取得收入的全额确定营业额B.按卖出价减去买入价后的差额为营业额C.以取得的收入额扣除某些项目的差额确定营业额D.以全部价款和价外费用的合计数确定营业额E.以取得的利息收入全额或手续费收入全额确定为营业额62.市区某制药厂为一般纳税人，2011 年 4 月缴纳增值税 110 万元，补缴上月漏缴的增值税 60

33、万元；本月又转让一项药剂生产技术，收取款项 60 万元。则下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.本月应缴纳城建税 7.7 万B.本月应缴纳城建税 9.28 万元C.本月应补缴城建税 4.2 万元D.转让药剂生产技术免交营业税E.本月应补缴城建税 2.79 万元63.依据营业税的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.外汇转贷业务以贷款利息收入减去支付境外借款利息支出后的余额为营业额B.金融经纪业务的计税营业额是手续费等各项收入，但不包括价外收取的代收代付费用C.金融商品转让以卖出价减去买入价后的差额为营业额D.证券公司向客户收取的佣金是计税营业额，给予客户的折扣不得从营

34、业额中扣除E.一般贷款业务以贷款利息收入包括加息和罚息为营业额64.下列选项中( )应按“服务业”科目核算，并适用 5%的税率计征营业税。（分数：2.00）A.电视台播映广告B.个人出租住房C.交通部门有偿转让高速公路收费权D.公路经营企业收取高速公路车辆通行费E.旅游公司在景区内提供观光电车劳务65.税法规定底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的 70%。这里所述的同类型车辆是指( )。（分数：2.00）A.同国别B.同排量C.同车长D.同吨位E.配置完全一致66.车辆购置税的应税行为主要有( )。（分数：2.00）A.购买使用行为B.进口使用行为C.受赠使用行为D

35、.自产自用行为E.租赁使用行为67.按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有( )。（分数：2.00）A.依法拍卖相当于应纳税款的商品B.书面通知纳税人的开户银行冻结存款C.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品E.纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内，这是保全措施的一个时间条件68.某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，约定由厂家按照商场的销售量进行返利。2010年 8 月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额 380 万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利 260 万元。该商场平销返利业务的以下处理符

36、合有关规定的有( )。（分数：2.00）A.商场应按 424.8 万元计算销项税额B.商场应按 380 万元确认销项税额C.商场当月应纳增值税税额为 37.78 万元D.商场当月应抵扣的进项税额为 342.22 万元E.商场当月应抵扣的进项税额为 380 万元69.纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法正确的有( )。（分数：2.00）A.各种应税产品，凡生产自用的，均以自用数量为课税数量B.联合企业收购未税矿产品，按应税产品生产开采地适用税额计税C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐适用税额计税D.纳税人开采或生产不同税目应税产品的，未分别核算或者是不能准确提供不同税目

37、的应税产品的课税数量，从高适用税率计税E.纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按各个应税产品适用的税率计税70.依据营业税的有关规定，下列劳务属于营业税征税范围的有( )。（分数：2.00）A.境内保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务B.境内保险机构提供的出口货物险劳务C.境外保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务D.境内保险机构提供的出口信用险劳务E.境外保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务三、计算题(总题数：2，分数：16.00)某广告公司 2011 年 10 月份发生以下业务：(1)参与主办一次服装表演，取得收入 12 万元。(2)转让广告案

38、例的编辑、制作权取得收入 13 万元。(3)承接某日化产品企业某系列化妆品广告宣传业务，取得广告费 450 万元，其中支付给某歌星做广告代言人的报酬 120 万元，支付给当地电视台广告部的发布费 220 万元。(4)承接某制药厂的广告宣传业务，取得广告业务收入为 102 万元，核算的营业成本为 97 万元，支付给某电视台的广告发布费为 31 万元，支付给某报社的广告发布费为 25 万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格(核定的成本利润率为 16%)。(5)承接某酒厂的广告宣传业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款 120 万元。广告公司

39、利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料 65 万元，取得了购货的发票，人工费 2.2 万元；还支付大厦管理部门批准安装的费用 4.5 万元。(6)当月以价值 80 万元不动产、25 万元的无形资产投资入股某企业。根据上述资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).该广告公司的业务(1)、(2)应纳营业税为( )万元。A0.65 B0.75 C1.01 D1.25（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该广告公司的业务(3)应纳营业税为( )万元。A11.5 B16.5 C17 D22.5（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该广告公司的业务(4)、(5)和(6)应纳营业税为( )万元

40、。A5.92 B6.43 C9.12 D11.92（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该广告公司本期应纳营业税和城建税、教育附加合计( )万元。A17.19 B21.62 C22.68 D23.79（分数：2.00）A.B.C.D.某市服装厂制作服装进行外销和内销，2012 年 3 月发生以下业务：(1)签订进料加工合同，采购合同注明价值人民币 120000 元，销售合同注明人民币 230000 元，进口材料海关采用保税政策，暂免税放行；当月，为进料加工在境内采购黏合衬，取得税控增值税专用发票，价款6000 元，税款 1020 元；进料加工合同当月执行完毕复出口。(2)执行上月合同，为来

41、料加工合同在境内采购垫肩和纽扣，取得税控增值税专用发票，价款 1200 元，增值税 204 元；合同完成后复出口服装，总价值 320000 元，其中加工费 55000 元；该批来料加工服装的进口布料价值折人民币 225000 元，进口时海关采用保税政策，暂免税放行。合同完成当月出口收汇并予以核销。(3)内销服装取得不含税收入 48000 元。(4)为内销和进料加工采购里衬、线，取得税控增值税发票，价款 115000 元，增值税 19550 元。上述发票均已认证，该出口货物征税率 17%，退税率 15%，请计算：（分数：8.00）(1).该企业当期可抵扣的增值税进项税合计数为( )元。A1725

42、0 B18270 C20570 D26110（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该企业当期增值税的销项税为( )元。A7200 B8160 C21500 D38250（分数：2.00）A.B.C.D.(3).该企业当期增值税出口退税为( )元。A7140 B8160 C10110 D17250（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该企业当期增值税免抵税额为( )元。A7140 B10110 C15650 D18270（分数：2.00）A.B.C.D.四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)某化妆品厂位于市区，为增值税一般纳税人(有出口经营权)，化妆品最高售价 0.2 万元/每箱

43、，平均售价0.16 万元/箱，成套化妆品 0.5 万元/套，均为不含税售价。2012 年 5 月发生以下经济业务：(1)从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款 650 万元，增值税 110.5 万元，支付购货运费 32 万元，运输途中发生合理损耗 2%；从国外进口一台检测设备，关税完税价格 28 万元，关税税率20%。(2)在建的职工文体中心领用外购材料，购进成本 35.5 万元，其中包括运费 5.5 万元；生产车间领用外购原材料，购进成本 140 万元；下属宾馆领用为本企业宾馆特制的化妆品，生产成本 8 万元。(3)内销化妆品 1800 箱，取得不含税销售额 280 万元；销售

44、成套化妆品，取得不含税销售额 100 万元，其中包括护发品 10 万元，发生销货运费 48 万元；出口化妆品取得销售收入 520 万元人民币；出口护发品取得销售收入 150 万元人民币。2012 年 6 月发生以下经济业务：(1)从某企业购进唇彩、眼影等原材料，取得增值税专用发票，注明价款 220 万元，增值税 37.4 万元；从某物资公司购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款 95 万元，增值税 2.85 万元；从某汽车厂购进小轿车，用于厂部接待使用，取得增值税专用发票，注明价款 28 万元，增值税 4.76 万元。(2)内销化妆品 2300 箱，取得不含税销售额 360

45、万元，销售成套化妆品 500 套，取得不含税销售额 250 万元，由于购货方延期支付货款，根据合同规定，收取延期付款利息 7.09 万元；出口化妆品取得销售收入400 万元人民币。(3)领用库存外购已税化妆品继续生产高档化妆品，该批化妆品买价 100 万元。(4)以 700 箱化妆品与某企业换取原材料，合同约定，化妆品按平均价计价，原材料等价供应，双方均按合同约定价款开具增值税专用发票。(5)为某影视公司演员加工订做油彩以及卸妆油，收取价税合计 85 万元，另外，赠送 25 套自产成套化妆品给影视公司试用。假定化妆品和护发品的出口退税率为 13%，本月发生的运费均取得货运发票，取得的相关凭证符

46、合税法规定，在本月认证抵扣，出口业务单据齐全并符合规定，在当月办理退税手续。根据上述资料，回答下列问题：（分数：12.00）(1).2012 年 5 月该化妆品厂增值税进项税额( )万元。（分数：2.00）A.110.5B.116.3C.121.4D.121.8(2).2012 年 5 月该化妆品厂增值税销项税额( )万元。（分数：2.00）A.47.6B.50.15C.64.6D.67.15(3).2012 年 5 月该化妆品厂应退增值税( )万元。（分数：2.00）A.13.25B.17.15C.24D.28.62(4).2012 年 6 月该化妆品厂应缴纳消费税( )万元。（分数：2.0

47、0）A.155.87B.186.82C.200.57D.226.82(5).2012 年 6 月该化妆品厂应缴纳城市维护建设税( )万元。（分数：2.00）A.14.04B.18.81C.20.69D.24.33(6).下列对该化妆品厂业务的税务处理中，正确的有( )。（分数：2.00）A.购进小轿车的进项税额可以抵扣B.购进进口设备进项税额可以抵扣C.出口化妆品，增值税可享受免税并退税政策D.以化妆品换取原材料属于视同销售，增值税和消费税的计税销售额相同E.将化妆品和护发品组成成套化妆品销售，按照化妆品和护发品销售额合计计算消费税某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务，2

48、012 年 1 月有关业务如下：(1)委托某手表厂生产金表 125 块，提供纯金 845 克，账面成本 180000 元；共收取加工费不含税 400000元(其中含表厂提供辅助材料 15000 元)，并取得对方开具的增值税专用发票。委托方无同类产品售价，该手表厂依法代扣代缴了消费税。该表收回后，商贸企业定价每块不含税 30000 元，本期售出 28 块。(2)从国外进口一辆小轿车，作为企业销售接待用车，海关审定的关税完税价格 18 万元，从韩国购进一辆长度为 15 米的豪华商务车自用，离岸价为 135 万元，到我国海关起卸地前的运保费为 9 万元。(3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的

49、增值税专用发票上注明金额 48 万元、税额 8.16 万元；购货过程中发生运输费用 4 万元、装卸费 1 万元，取得运输部门开具的运费发票。(4)购进作为固定资产管理的税控收款机 5 台，取得的增值税专用发票上注明金额 6 万元、税额 1.02 万元。从农村购进免税农产品，收购金额 25 万元，开具合法收购凭证；运输农产品支付运费 1.2 万元并取得运费发票。(5)娱乐中心取得舞厅娱乐收入 52 万元，收购的农产品在舞厅供客人消费，取得收入 26 万元，销售啤酒等取得收入 33 万元。领用上月已抵扣了进项税额免税农产品成本为 10 万元，啤酒等小食品成本 24 万元。(6)上月销售的一块某品牌手表因质量问题被顾客退回，该商贸公司退给顾客货款 35 万元，并开具红字普通发票；商贸公司将其退给代理商家，取得代理商家开具的红字专用发票注明金额 26 万元、税额 4.42