注册税务师税法(Ⅰ)-135及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-135 及答案解析(总分：139.98，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。A建筑公司为客户修建房屋B饭店提供餐饮服务并销售酒水C建材城销售建材并实行有偿送货上门D电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务（分数：1.00）A.B.C.D.2.税法是调整经济分配关系的法律，因此，必然会产生种种经济职能，从而使税收的经济功能在法律形式的保障下得以充分发挥，下列选项中不属于税法的经济作用的是( )。A税法是国家取得财政收入的重要保证B税法是正确处理税收分配关系的法律依据C税法作为法律规范

2、具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用D税法是国家调控宏观经济的重要手段（分数：1.00）A.B.C.D.3.确定税目往往同确定税率同步进行，并以税目税率表的形式表示出来，下列税种未列示税目税率(额)表的是( )。A消费税 B营业税 C增值税 D资源税（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列关于划分税目的主要作用表述不正确的是( )。A进一步明确征税范围，凡列入税目的都征税，未列入的不征税B解决课税对象的归类问题，并根据归类确定税率C每一个税目都是课税对象的一个具体类别或项目，通过这种归类可以为确定差别税率打下基础D为地方政府筹措财政收入（分数：1.00）A.B.C.D.5.理解税收立法的概

3、念应注意的问题不包括( )。A从税收立法的主体来看，国家机关包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门、拥有地方立法权的地方政权机关等，按照宪法和国家法律的有关规定，可以制定有关调整税收分配活动的规范B是国家税务行政主管机关执行税收法律法规的行为C税收政策立法权的划分，是税收立法的核心问题D税收立法必须经过法定程序（分数：1.00）A.B.C.D.6.税收刑事司法是以刑法和( )为法律依据，以危及税收的行为为规制对象，以规制国家权力、保障当事人权利为目的的责任制度与程序制度。A刑事诉讼法 B中华人民共和国税收征收管理法C中华人民共和国企业所得税法 D中华人民共和国个人所得税法（分数：1.0

4、0）A.B.C.D.7.下列选项中( )不属于税法执法责任制的内容。A岗位职责 B工作规程 C过错责任追究 D绩效考核（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列关于国际税收抵免制度的说法，正确的是( )。A抵免限额是对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度B税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法C允许抵免额等同于抵免限额D直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免（分数：1.00）A.B.C.D.9.某酒厂 2012年 6月销售果啤 80吨，售价 2400元/吨，同时包装物收押金 58000元，则下列陈述正确的是( )。A确认税率时押金不作考虑 B押金并入计税价格一同计税C该厂应纳消

5、费税为 17600元 D该厂应纳消费税为 20000元（分数：1.00）A.B.C.D.10.甲工厂在纳税辅导期内，4 月份领购 20份发票用完，已开发票销售额合计 35万元。由于发票份数不能满足经营需要，该工厂再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税( )万元。A0.45 B1.05 C1.25 D2.35（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列各项中，不属于增值税征收范围的是( )。A邮票、明信片 B水泥、建筑材料C网费、电话费 D打字、复印费（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列货物中，( )不适用 13%的增值税税率。A小麦、玉米 B蔬菜、腌菜 C烟叶 D农机零部件（分数：

6、1.00）A.B.C.D.13.某小型超市为增值税小规模纳税人，2011 年 7月取得含税销售额 6800元，当月进货 3500元，2011年 7月该超市应纳增值税( )元。A96.12 B99 C198.06 D204（分数：1.00）A.B.C.D.14.2011年 5月，某油田开采原油 12万吨，其中已销售 9万吨，自用原油 0.8万吨(用于冬季加热、修井0.5万吨，运输车辆润滑 0.3万吨)，其余的未销售，则该油田适用的单位税额为 8元/吨。则该油田 5月份应纳资源税税额为( )万元。A96 B76 C78.4 D74.4（分数：1.00）A.B.C.D.15.某书店批发图书一批，每册

7、标价 25元，共计 960册，由于购买方购买数量多，按 6折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上。10 日内付款享受 4%的折扣，购买方如期付款，计算计税销售额为( )元。A12743.36 B2536.53 C1656.64 D1826.35（分数：1.00）A.B.C.D.16.某针织厂(一般纳税人)将自产的针织外套作为福利发给本厂职工，共发放 A型外套 150件，销售价每件 120元(不含税)；发放 B型外套 350件，无销售价，已知制作 B型外套的总成本是 56000元，则 A型、B型外套计税销售额共为( )元。A25361 B23600 C78542 D79600（分数

8、：1.00）A.B.C.D.17.某公司进口一批材料，货物价款 100万元，进口运费和保险费 6万元，报关进口后发现其中的 9%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值 12万元(含进口运费、保险费 0.6万元)的无代价抵偿物，进口关税税率为 25%，则该企业应缴纳进口关税( )万元。A29.5 B26.5 C25 D28（分数：1.00）A.B.C.D.18.某超市为增值税小规模纳税人，2010 年 1月，该超市取得货物零售收入 115000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为 4200元，售价为 4800元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为 3

9、000元，售价为 3700元；销售已使用 1年的冰柜一台取得收入 1400元，该冰柜原购进价 2200元。该超市当月应纳增值税( )元。A4423.09 B4607.69 C815.38 D184.62（分数：1.00）A.B.C.D.19.2011年 9月，某加油站通过加油机加注成品油 458吨(包括加油站自用车辆自用汽油 720升)，其中：汽油 360吨、柴油 98吨，汽油、柴油的平均零售价均为 6.7元/升；当月发售加油卡 1万元；购进汽油、柴油取得的增值税专用发票上注明的金额为 300万元，当月通过认证并申报抵扣。该加油站当月应纳增值税( )万元。(1 吨汽油=1388 升，1 吨柴油

10、=1176 升)A8.79 B4.04 C6.88 D6.95（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列选项中不允许在当月成品油销售数量中扣除的是( )。A外单位购买的，利用加油站油库存放代储油B加油站检查测用油C加油站本身倒库油D加油站对外无偿赠送的成品油（分数：1.00）A.B.C.D.21.某企业采用分期收款方式销售 200辆商务客车，合同规定不含税销售额共计 3655万元，本月收回 55%货款，其余款项下月收回；由于购货方资金紧张，实际收到货款 1500万元；则该企业计算出的销项税额为( )万元。A341.74 B324.5 C299 D279.61（分数：1.00）A.B.C.D.

11、22.一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货退出的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，增值税规定的处理方法是( )。A进项税额转出，不收取滞纳金 B进项税额转出，以后年度补缴C属欠税行为，补缴税款 D属偷税行为，按偷税处罚（分数：1.00）A.B.C.D.23.某电器生产企业自营出口自产货物，2011 年 9月末计算出的期末未抵扣完的增值税为 20万元，当期免抵退税额为 32万元，则当期免抵税额为( )。A12 B20 C32 D52（分数：1.00）A.B.C.D.24.根据消费税的有关规定，下列消费品中实行定额税率与比例税率相结合征税办法

12、的是( )。A啤酒 B酒糟 C葡萄酒 D粮食白酒（分数：1.00）A.B.C.D.25.甘肃某酒厂主要生产白酒和其他酒，现将白酒和啤酒各 1斤组装套装，白酒 100元/斤，啤酒 80元/斤，组装套装每套不含税价格为 250元，该酒厂每套应纳消费税为( )元。A48 B51 C36 D25（分数：1.00）A.B.C.D.26.关于消费税征税范围，下列说法正确的是( )。A宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税B调味料酒按照“其他酒”的税率征收消费税C舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于消费税征税范围D对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，应当征收消费税和增值税（分数：

13、1.00）A.B.C.D.27.某橡胶厂系增值税一般纳税人，8 月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款 115万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入 98万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为 60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额 79万元。已知汽车轮胎适用消费税率为 4%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为( )万元。A9.5 B72.5 C74.32 D10.23（分数：1.00）A.B.C.D.28.某啤酒厂 8月份销售啤酒 400吨，每吨出厂价格 2800元，8 月应纳消费税税额为( )万元。A100000 B88000 C56000

14、 D112000（分数：1.00）A.B.C.D.29.某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和商用小客车，小汽车不含税出厂价为 13万元/辆，小客车不含税出厂价为 7万元/辆。5 月发生如下业务：本月销售小汽车 9000辆，将 2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，4 辆作为广告样品；销售小客车 600辆，将本厂生产的 12辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该汽车厂上述业务应纳消费税为( )万元。(本题中小汽车消费税税率为 3%，小客车消费税税率为 5%)A214.2 B3511.56 C3725.76 D5981.12（分数：1.00）A.B.C.D.30.关于营业税的特点，

15、下列表述不正确的是( )。A一般以营业额全额为计税依据 B按行业设计税目税率C计算简便，便于征管 D属于一种附加税（分数：1.00）A.B.C.D.31.某公司(生产型增值税一般纳税人、具有建筑安装资质)承包一项建筑工程项目，工程总承包额 6000万元，其中由甲公司提供并按市场价确定的自产金属结构件 1200万元(购进金属结构件时取得增值税专用发票，支付价款 960万元、增值税 163.2万元)。则甲公司应缴纳的营业税为( )万元。A216 B180 C144 D36（分数：1.00）A.B.C.D.32.以下不符合营业税纳税义务发生时间的相关规定的是( )。A融资租赁业务纳税义务发生时间为取

16、得租金收入或取得索取租金收入价款凭据的当天B金融商品转让业务纳税义务发生时间为取得收入或取得索取收入价款凭据的当天C金融经纪业务和其他金融业务纳税义务发生时间为取得营业收入或取得索取营业收入价款凭据的当天D保险业务纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价款凭据的当天（分数：1.00）A.B.C.D.33.2011年 5月某开发有限公司购置土地 85000平方米，价款 22000万元，缴纳契税及其他费用共计 600万元。该企业将全部土地“三通一平”后转让 22000平方米，取得销售收入 9000万元，将 3500平方米的土地赠送给关系单位。2011 年 5月该企业上述业务应纳营业税(

17、)万元。A191.59 B227.46 C283.12 D310（分数：1.00）A.B.C.D.34.某广告公司 2011年 6月账面记载的广告业务收入为 80万元，营业成本为 96万元，支付给某电视台的广告发布费为 30万元，支付给某报社的广告发布费为 25万元。经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为 18%)。该广告公司当月以价值 400万元的不动产、100 万元的无形资产投资人股某企业，另外参与主办服装表演取得收入 12万元，转让广告案例的编辑、制作权取得收入 12万元。则该广告公司当月应纳营业税额

18、为( )万元。A9.65 B5.32 C4.17 D3.57（分数：1.00）A.B.C.D.35.根据现行规定，下列关于城建税和教育费附加的减免规定表述正确的是( )。A对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还B对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税C对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税，应征收教育费附加D对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税（分数：1.00）A.B.C.D.36.依据资源税的有关规定，下列煤炭中属于资源税征收范围的是( )。A商业企业销售的原

19、煤 B生产企业销售的蜂窝煤C煤矿开采企业销售的原煤 D商业企业销售的选煤（分数：1.00）A.B.C.D.37.某环保局于 2011年 12月，从江南汽车贸易中心(增值税一般纳税人)购买某品牌轿车一辆，该车发动机排量 2451毫升。该环保局按某品牌汽车贸易中心开具的“机动车销售统一发票”金额支付价款 400000元，支付控购部门控购费 50000元，并取得收款收据。江南汽车贸易中心开展“一条龙”销售服务，代环保局办理车辆上牌等事宜，并向环保局开票收取新车登记费、上牌办证费、代办手续费、仓储保管费、送车费等共计 36500元。则该环保局应纳车辆购置税税额为( )元。A56723.84 B4158

20、1.2 C38461.54 D37307.69（分数：1.00）A.B.C.D.38.某汽车制造厂将自产轿车 10辆向某汽车租赁公司进行投资，将自产轿车 3辆转作本企业固定资产，将自产轿车 4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。则该汽车制造厂应纳车辆购置税的计税依据为( )。A投资作价 B核定的最低计税价格C核定的最高计税价格 D轿车售价（分数：1.00）A.B.C.D.39.在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于( )。A选择税 B滑准税 C从量税 D复合税（分数：1.00）A.B.C.D.40.公司进口某品牌啤酒 540箱

21、，每箱 30瓶，每瓶容积 420毫升，价格为 CIF3000美元，则应纳关税为( )元。(征税时人民币与美元的外汇折算率为 1:8.24，适用优惠税率为 3元/升)A7253 B6804 C20412 D12356（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：29，分数：58.00)41.下列关于资源税扣缴规定的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额B.扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳C.资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人D.代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天E.扣缴义务人代扣资源税时计税依据为收

22、购量42.课税对象与计税依据的关系，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.课税对象是指征税的目的物B.计税依据是从质的方面对征税所作的规定C.计税依据是在目的物已经确定的前提下，对目的物据以计算税款的依据或标准D.课税对象体现着各种税的计税依据E.课税对象是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现43.关于税收保全措施的条件，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.没有逃避纳税义务行为的不能采取税收保全措施B.纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内C.在具备时间条件和行为条件的情况下，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保D.纳税人有逃避纳税义务的行为E.税务机关

23、必须责令限期缴纳税款44.下列关于税收立法的说法，不正确的是( )。（分数：2.00）A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动C.税收立法程序是税收立法的核心D.税收行政法规是目前我国税收立法的主要形式E.划分税收立法权的直接法律依据是中华人民共和国税收征收管理法45.从税务行政诉讼具体的受案范围，可以看到目前税收领域中的司法审查的特点有( )。（分数：2.00）A.以具体税收行政行为为审查对象，相应排除了将抽象税收行政行为纳入税收行政诉讼的受案范围B.对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查C.抽象行政行为对

24、相对人权益的损害可能更大，影响面更广D.调整国家机关之间、国家机关与法人或自然人之间的法律关系E.行政行为的合理性也应纳入司法审查46.河北某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2011 年 5月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石 4500吨，不含税单价 35元/吨，合同规定分两个月等额收回货款，5 月份实际收到货款 75000元；将开采、收购的铜矿、原矿各 960吨加工成铜锭，本月将加工铜锭的 10%对外投资并承担投资风险，将加工铜锭的 60%出售，取得不含税销售额 300000元；从一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款 200000元、增值税 34000元，支付运费 16

25、000元、装卸费 2500元、公路建设基金 4000元，并取得运输部门开具的运费发票。该企业对上述业务税务处理正确的有( )。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣，铜矿资源税税额为 1.5元/吨)（分数：2.00）A.应纳资源税 4815元B.应纳资源税 9000元C.应纳增值税 37487.5元D.对外投资业务不纳税E.应纳增值税 33840元47.关于国际税收协定的基本内容，下列表述列正确的有( )。（分数：2.00）A.税收管辖权的问题B.加强国际税收合作，防止国际避税和逃税C.税收情报交换D.避免或消除国际重复征税的问题E.避免税收歧视，实行税收无差别待遇48.下列选项中符合城市维护

26、建设税的有关规定的有( )。（分数：2.00）A.计税依据是实际缴纳“三税”的税额，不包括加收的滞纳金B.纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”所在地缴纳城市维护建设税C.适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税E.海关对进口产品代征增值税、消费税，不代征城市维护建设税49.根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税制可以分为( )。（分数：2.00）A.生产型增值税B.收入型增值税C.结构型增值税D.消费型增值税E.积累型增值税50.按照现行规定，视为小规范纳税人的条件包括( )。（分数：2.00）A.从事货物生产或提供

27、应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 50万元(含)以下的B.其他纳税人，年应税销售额在 80万元(含)以下的C.有固定的生产经营场所D.根据合法有效凭证核算，能够提供准确税务资料E.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿51.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。（分数：2.00）A.将购买的货物无偿赠送他人B.用自产货物低偿债务C.将自产的货物用于非应税项目D.以旧换新业务E.将购买的货物用于非应税项目52.下列进项税不得从销项税中抵扣的有( )。（分数：2.00）A.用于集体福利的购进货物的进项税B.用于免税

28、项目的应税劳务的进项税C.发生非正常损失的在产品的购进货物的进项税D.外购应税劳务用于对外赠送的进项税E.用于修理房屋的外购材料的进项税53.关于 2009年 12月 31日以前开具的增值税扣税凭证的抵扣时限的界定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该发票开具之日起 90天内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额B.增值税纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额C.增值税一般纳税人取得 2004年 2月 1日以后 2009年

29、12月 31日以前开具的海关完税凭证，应当在开具之日起 90天后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不予抵扣进项税额D.增值税一般纳税人取得的 2003年 10月 31日以后 2009年 12月 31日以前开具的运费发票，应当在开票之日起 90天内向主管税务机关申报抵扣，超过 90天的不予抵扣E.未实行海关缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得 2009年 12月 31日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起 80日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额54.下列企业发生的相关劳务收入应征增值税的有( )。（分数：2.00）A.油(气)田企业

30、在油(气)田建设中为保持电信联络而修建通信工程B.建筑安装企业的钻井施工工程C.电信工程公司代办的电信工程D.油(气)田企业之间提供的运输劳务E.油(气)田企业根据油(气)田生产的需要在油(气)田内部修建道路55.在增值税专用发票认证时，有( )等情形之一的，不得作为增值税进项税额抵扣凭证，税务机关应退还原件。（分数：2.00）A.密文有误B.专用发票代码、号码认证不符C.列为失控专用发票D.纳税人识别号认证不符E.无法认证56.善意取得虚开专用发票，对购货方应作的处理正确的有( )。（分数：2.00）A.不以偷税或者骗取出口退税论处B.取得的虚开专用发票应按有关法规不予抵扣进项税款或者不予出

31、口、退税；已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴C.如不能重新取得合法、有效的专用发票，则允许追缴其已抵扣的进项税额D.因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，不再加收滞纳金E.如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款57.下列表述符合税法有关规定的有( )。（分数：2.00）A.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税B.固定业户未持有其机构所在地主管税务机关合法的外出经营活动税收管理证明到外县市销售货物的，应当向其机构所在地申报纳税C.某软件公司，按期或按次提供维护、技术服务等收取的收入不征收增值税D.对煤层气

32、抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税即征即退政策E.建筑安装企业在建筑现场生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税58.依据营业税的有关规定，属于“文化体育业”征税范围的有( )。（分数：2.00）A.有线电视台广告的播映B.资料借阅业务C.出租文化场所D.科技讲座E.广播电视有线数字付费频道业务59.某轿车厂下列经济业务按最高售价计算消费税的有( )。（分数：2.00）A.将自产轿车奖励给经销商B.将自产轿车用于办公C.将进口车汽车配件对外偿债D.将自产轿车交换钢材E.将自产轿车对外投资60.关于金银首饰消费税政策，下列说

33、法正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计中如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税D.带料加工、翻新制作的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货当天E.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税61.下列关于营业税纳税人与扣缴义务人表述正确的有( )。（分数：2.00）A.依法不需要办理税务登记的内设机构属于营业税的纳税人B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣

34、缴的税款C.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，以承包人为纳税人D.单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不属于营业税纳税人E.非居民企业在中国境内发生营业税应税行为，在中国境内设立经营机构的，自行申报缴纳营业税62.下列各项符合营业税的有关规定的有( )。（分数：2.00）A.单位和个人将土地使用权无偿赠送他人，视同转让土地使用权征税B.某通信集团公司及其分公司以业务销售附带赠送实物业务，其附带赠送实物也需要缴纳营业税C.银行金银买卖业务应按照金融业缴纳营业税D.对中国出口信用保险公司办理的出 13信用保险业务免征营业税E.对个人(含个体工商户及其他个人)从事外汇、有价证券、非货

35、物期货和其他金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税63.下列各项关于营业额的确定，表述正确的有( )。（分数：2.00）A.代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其他联运合作方的各种费用后的余额B.仓储业的营业额是经营仓储业务向顾客收取的全部费用C.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费D.单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除E.单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额64.根据现行营业税减免税规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A

36、.医院、诊所提供的医疗服务免征营业税B.残疾人员个人提供的劳务，需要按服务业计征营业税C.福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入不征收营业税D.中国境外单位在境外向境内单位提供的服务业中的旅店、饮食业照常征收营业税E.个人按市场价格出租居民住房，按 3%的税率减半征收营业税65.纳税人从事代理报关业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除( )项目金额后的余额为计税营业额申报缴纳营业税。（分数：2.00）A.支付给海关的税金、签证费、滞报费、滞纳金、查验费、打单费、电子报关平台费、仓储费B.支付给检验检疫单位的三检费、熏蒸费、消毒费、电子保险平台费C.支付给予录入单位的预录费D.国家税务总

37、局规定的其他费用E.支付给合作单位的合作费66.下列关于车辆购置税的纳税地点，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地B.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地C.购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税D.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税E.购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税67.根据营业税的有关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.单位销售购进的房产，以销售收入减去购入

38、原价的差额为计税依据计算缴纳营业税B.纳税人销售自建的房产，按照销售收入减去建造成本后的余额计算缴纳营业税C.纳税人销售自建的房产，分别按照“建筑业”和“销售不动产”计算缴纳营业税D.我国公民销售其在境外的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税E.外籍个人销售其在我国境内已购置 6年的房产，以销售收入为计税依据计算缴纳营业税68.根据现行规定，下列关于教育费附加的说法中不正确的有( )。（分数：2.00）A.对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3 年内免征教育费附加B.对于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同

39、时退还已征收的教育费附加C.流动经营无固定纳税地点的单位和个人，不缴纳教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已经征收的教育费附加E.海关对进口产品代征消费税的，不代征教育费附加69.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有( )。（分数：2.00）A.银行B.购买者C.代理人D.境外单位E.境外个人三、计算题(总题数：2，分数：16.00)某企业以进出口业务为主，2012 年 2月发生以下业务：(1)以租赁方式进口一台设备，设备价款 100万元，分 5次支付租金，每次支付 20万元，承租人申请一次性缴纳税款。(2)

40、进口材料一批，进料成交价 120万元，发生境外运费 1.5万元、保险费 0.7万元。(3)免税进口一台设备，设备价款 60万元，海关监管期 4年，免税项目使用 18个月后转售。(4)将一台设备运往境外加工，设备价 150万元，境外加工费 13万元，材料费 5万元，复运进境运输费 2.5万元，保险费 1万元。(5)将一台设备运往境外修理，设备价 75万元，境外修理费 6万元，材料费 7万元，复运进境运输费 1.1万元，保险费 0.5万元。(上述进口关税税率：设备加工为 25%，进口设备、设备修理为 15%，进口材料为 20%)根据上述资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).业务(2)应纳进

41、口关税为( )万元。A24.44 B24.3 C24.14 D24（分数：2.00）A.B.C.D.(2).业务(4)应纳进口关税为( )万元。A3.25 B4.75 C5.13 D5.38（分数：2.00）A.B.C.D.(3).业务(5)应纳进口关税为( )万元。A1.95 B2.02 C2.19 D13.44（分数：2.00）A.B.C.D.(4).下列各项对该企业的业务处理错误的是( )。A租赁方式进口的货物中，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格B减税或免税进口的货物需予补税的，应当以海关审定的该货物原进口时的价格作为完税价格C运往境外加

42、工的货物，出境时已向海关报明并在海关规定的期限内复运进境的，应当以境外加工费和料件费以及复运进境的运输及其相关费用和保险费审查确定完税价格D运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价（分数：2.00）A.B.C.D.某县石油开发公司 2011年 8月发生以下业务：(1)开采原油 12000吨，当月销售 7200吨，取得含增值税的销售收入 480万元。(2)将 4400吨原油加工成汽油 2500吨并销售，取得含税销售收入 350万元。(3)伴随原油的开采同

43、时开采出天然气 750千立方米，当月销售 600千立方米，取得含税销售收入 13万元。(4)将随原油开采出的天然气 8万立方米用于抵偿债务。(5)上月石油开发公司增值税留抵税额为 62万元。(原油资源税适用税额为 30元/吨；天然气资源税适用税额 10元/千立方米；汽油消费税税率为 0.2元/升，1吨汽油=1388 升)根据上述资料，回答下列问题：（分数：8.00）(1).该石油开发公司应纳资源税税额为( )万元。A28.78 B31.65 C34.8 D35.48（分数：2.00）A.B.C.D.(2).该石油开发公司应纳消费税税额为( )万元。A0 B13.2 C34.5 D69.4（分数

44、：2.00）A.B.C.D.(3).该石油开发公司应纳增值税税额为( )万元。A58.6 B60.29 C85.5 D122.09（分数：2.00）A.B.C.D.(4).该石油开发公司应纳城市维护建设税税额为( )万元。A3.01 B4.74 C6.48 D9.57（分数：2.00）A.B.C.D.四、综合分析题(总题数：2，分数：26.00)某卷烟厂(增值税一般纳税人)主要生产甲牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价每标准条 60元，最高不含税售价每标准条 65元。2012 年 4月发生以下业务：(1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额 500000元，增值税税

45、额 85000元，货物已经验收入库；从乙卷烟厂购进烟丝，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额625000元，增值税税额 106250元，货物已经验收入库。(2)从烟农手中收购一批自产烟叶，货物已验收入库，收购发票上注明收购价格 100000元，同时注明按收购价格 10%支付了价外补贴，支付运费 5000元，装卸费 625元，取得运输公司开具的运输发票。(3)因生产需要进口设备一台，到岸价格为 55750欧元，进口后发生安装调试费 40000元，关税税率10%；进口一批烟丝，成交价为离岸价格 23250欧元，发生境外运费及保险费共计 3800欧元，发生境内运费 2500元，关税税率为 25

46、%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行，并取得完税凭证，境内运费已取得普通货运发票。(4)与某生产企业签订合同，以本厂生产的 40标准箱甲牌卷烟与该生产企业的烟丝交换，卷烟按调拨价确定销售额 600000元，烟丝的不含税价格为 650000元，卷烟厂支付了补价，双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票。(5)本月购进劳保用品，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额 72000元，增值税税额 12240元，本月生产部门领用劳保用品的 70%。(6)将以外购烟叶为原料新研制的一种低焦油卷烟 3标准箱在展销会上作为样品，并分送给各参展商，该型号卷烟每标准箱实际生产成本为 18000元(该型

47、号卷烟的成本利润率为 10%)。(7)对外销售自产 10标准箱甲牌卷烟，取得不含税销售额 150000元。(8)以 15标准箱甲牌卷烟抵偿欠外单位的货款。(9)向本厂职工销售甲牌卷烟 650标准条，按成本 27300元计入“应付职工薪酬”账户。(10)当月销售以外购烟叶、烟丝为原料生产的甲牌卷烟 60标准箱，取得不含税销售额 900000元。已知：本月外购烟丝期初库存成本 120000元，期末库存成本 165000元。本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证，汇率按 1欧元=8 元人民币计算。根据上述资料，回答下列问题：（分数：13.98）(1).该企业本月应纳进口环节关税税额( )元。（分数

48、：2.33）A.82040B.91100C.95550D.98700(2).该企业本月应纳进口环节消费税税额( )元。（分数：2.33）A.69750B.99642.86C.115928.57D.332142.86(3).该企业本月应纳进口环节增值税税额( )元。（分数：2.33）A.138725.62B.139866.29C.140451.21D.149094.86(4).该企业本月应纳国内销售环节增值税税额( )元。（分数：2.33）A.-137150.95B.-132462.88C.2020515.63D.3175242.22(5).该企业本月应纳国内销售环节消费税税额( )元。（分数：

49、2.33）A.592475.23B.684235.25C.706797.06D.752135.63(6).对业务(3)的税务处理表述不正确的有( )。（分数：2.33）A.购进烟丝负担的消费税不得从卷烟应纳消费税税额中扣除B.生产设备进口环节缴纳的增值税可以从内销的增值税中扣除C.生产设备进口环节缴纳的增值税不可以从内销的增值税中扣除D.进口烟丝在进口环节缴纳的消费税可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税E.进口烟丝在进口环节缴纳的消费税可以按卷烟销售数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税位于某市区的一家建筑工程公司，具备建筑业施工资质(同时认定为一般纳税人)，下辖 2个施工队、1 个金属结构件工厂(均为非独立核算单位)，2012 年经营业务如下：(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价 6900万元，其中：建筑业