注册税务师税法(Ⅰ)-43及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-43 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.执罚部门拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，应( )。 A征收营业税 B征收增值税 C不征税 D既征收营业税又征收增值税（分数：1.00）A.B.C.D.2.某化工厂在购进生产材料时，取得供货方虚开的增值税专用发票，经税务机构核实，属于善意取得，下列陈述中，符合规定的处理方法是( )。 A对某化工厂不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款 B对某化工厂不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款 C某化工厂不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处 D

2、某化工厂能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，也不可以抵扣进项税款（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列业务中，应当征收营业税的是( )。 A电信器材的生产销售 B邮政部门代办邮政储蓄业务 C某报社自己发行报刊 D供应未经加工的天然水（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列行为不得开具增值税专用发票的是( )。 A向某个人销售锅炉 B某国有粮食企业销售粮食给一般纳税人企业 C将货物用于对外捐赠 D军工厂销售军用产品给某商业企业（分数：1.00）A.B.C.D.5.有进出口经营权的某外贸公司，2011 年 10 月经有关部门批准从境外进口小汽车 30 辆，每辆小汽车货价 15 万元，运

3、抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。(提示：小汽车关税税率 60%、增值税税率 17%、消费税税率 9%)则进口环节缴纳的税金合计为( )万元。 A480.12 B486.69 C456.73 D434.78（分数：1.00）A.B.C.D.6.以下关于税法的表述中，正确的是( )。 A税法和税收均属于经济学的范畴 B制定我国税法的机关目前只能是国家最高权力机关即人大 C税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系 D税收是税法存在形式（分数：1.00）A.B.C.D.7.从税法的立

4、法过程看，税法属于( )。 A授权性法规 B义务性法规 C习惯法 D制定法（分数：1.00）A.B.C.D.8.下列关于减免税的说法不正确的是( )。 A经全国人大及其常委会授权，国务院有增减税目的权力 B经全国人大及其常委会授权，国务院有税收条例的解释权 C经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权 D经省级人大及常委会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权（分数：1.00）A.B.C.D.9.北京某财务软件公司为一般纳税人，2011 年 8 月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额 280000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 3320 元

5、已通过税务机关的认证)；支付软件销售过程运费 6000 元，取得的国有运输企业开具的运费发票上注明运输费用 5000 元、保管费 600 元、押运费 400 元。该公司上述业务实际应负担的增值税为( )元。 A1700 B1860 C2060 D8400（分数：1.00）A.B.C.D.10.按照营业税的有关规定，下列表述正确的是( )。 A转让企业产权的行为不征收营业税 B某零售商店代销福利彩票取得的手续费不征收营业税 C外事服务单位为“三资”企业提供人力资源服务，按“服务业其他”税目征收营业税 D建筑安装企业向建设单位支付的怠工费，可以从营业额中扣除（分数：1.00）A.B.C.D.11

6、某广告代理公司 2011 年 8 月向粮食白酒企业收取广告费 5000 万元，向某企业收取广告性赞助费 125万元，支付给电视台广告发布费 3885 万元，发生广告制作费 250 万元，发生广告设计费 140 万元；举办培训班取得培训收入 60 万元，其中包括资料费 12 万元。该广告公司 8 月份应纳营业税税额为( )万元。 A63.80 B258.05 C258.00 D68.90（分数：1.00）A.B.C.D.12.某公司经批准从美国进口某种汽车一辆，到岸价格为 2.5 万美元，缴纳进口关税 61500 元，消费税23174 元，公司进行车辆购置税纳税申报当日人民银行公布的基准汇价为

7、 1 美元=7.20 元人民币。该公司应纳车辆购置税为( )元。 A0 B26467.40 C28967.40 D26667.40（分数：1.00）A.B.C.D.13.某建筑公司以包工不包料的方式完成一办公楼的建造项目，工程价款 1358 万元。另外，建设单位提供建筑材料 600 万元，施工期间耗用建设单位水、电费共 45 万元。则该建筑公司应纳营业税为( )万元。 A60.03 B45.02 C57.08 D60.09（分数：1.00）A.B.C.D.14.某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2011 年 8 月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入 58950 元，销售金项链取得含税收入

8、35780 元；向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入 12378 元，该营销调查事务所主要用来赠送客户；该企业上述业务应纳消费税为( )元。 A4667.19 B5983.16 C4081.62 D5286.09（分数：1.00）A.B.C.D.15.下列环节既征消费税又征增值税的有( )。 A小汽车的生产和批发环节 B金银首饰的生产和零售环节 C黄金首饰的零售环节 D某商场销售粮食白酒（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列产品应按 13%税率征收增值税的是( )。 A驱蚊剂 B手扶拖拉机 C拖拉机零配件 D汽车（分数：1.00）A.B.C.D.17.烟草公司除销售烟草货物外，还经

9、营非独立核算的饭店和洗浴中心，这属于( )。 A混合销售行为 B兼营非应税劳务 C视同销售 D以特殊方式销售（分数：1.00）A.B.C.D.18.某超市为增值税小规模纳税人。2011 年 1 月，该超市取得货物零售收入 120000 元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为 4200 元，售价为 5000 元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为 3000 元，售价为 3700 元；本期购进税控机器取得增值税普通发票，注明价税合计 12800元。该超市当月应纳增值税( )元。 A2273.50 B4807.69 C1780.95 D4950.00（分数：1.00）A.

10、B.C.D.19.烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2011 年 4 月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为 32000 元，代垫辅助材料 2000 元，加工费支出 50000 元；烟丝厂上月留抵税额为 3400 元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为 30%，成本利润率为 5%)，加工费专用发票经过认证，下列表述正确的是( )。 A加工厂应纳增值税 5100 元，应代收代缴消费税 28450 元 B加工厂应纳增值税 10115 元，应纳消费税 15000 元 C加工厂应纳增值税 5100 元，应纳消费税 15000 元 D加工厂本月应纳增值税 18020 元，应纳消费税

11、 37800 元（分数：1.00）A.B.C.D.20.下列表述中，不符合营业税规定的是( )。 A自 2009 年 1 月 1 日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准 B消费者持服务单位销售或赠与的固定面值消费卡进行消费时，对该服务单位应照章征收营业税 C铁路关联收入，包括运输加价收入、自备车管理费等 D中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税（分数：1.00）A.B.C.D.21.关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述不正确的是( )。 A独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税

12、矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税 B独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税 C收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税 D独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税（分数：1.00）A.B.C.D.22.下列关于出口退税的表述，不正确的是( )。 A来料加工复出口货物退税，应退税额=出口货物应退税额-销售进口料件应抵减退税额 B外

13、贸企业出口货物退增值税的计税依据为购进货物的增值税专用发票注明的进项金额和出口货物对应的退税率计算 C增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税不退税的办法 D小规模纳税人出口的自用旧设备，实行免税不退税的办法（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列各项中，不得抵扣进项税额的是( )。 A购进燃料所支付的增值税 B生产过程中的废品所耗材料支付的增值税 C保管不善造成损毁材料所支付的增值税 D洪水灾害造成毁损材料支付的增值税（分数：1.00）A.B.C.D.24.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是( )。 A进口实木地板 B调味料酒 C零售化妆品 D零售白酒（分

14、数：1.00）A.B.C.D.25.下列关于营业税规定的表述中不正确的是( )。 A纳税人提供租赁劳务，以收到预收款的时间为纳税义务发生时间 B融资性售后回租业务中承租方出售不动产的行为，应征收营业税 C中华人民共和国境内单位在境外提供建筑业劳务暂免征收营业税 D音乐茶座按“文化体育业”征收营业税（分数：1.00）A.B.C.D.26.依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是( )。 A邮政部门销售集邮商品，不征收增值税 B集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税 C因转让著作所有权而发生的录音磁带，需要缴纳增值税 D受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税（分数：1.00）A.B.

15、C.D.27.根据现行关税政策的规定，下列进口货物中享受法定减免税的是( )。 A外商投资企业为投资项目而进口的设备 B在海关放行前损失的货物 C保税区运往境外的货物 D保税区进口自用的机器设备基建物资等（分数：1.00）A.B.C.D.28.以下关于税法特点的表述中，正确的是( )。 A税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为它们均属于法律的范畴 B税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致 C从立法形式看，税法属于制定法 D税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的（分数：1.00）A.B.C.D.29.某县政府 2011 年 10 月以政府文

16、件规定，凡是来本县投资的企业，注册资本在 5000 万元以上的，缴纳的地方税种每年可以先征后返 20%。这种做法违背了( )原则。 A实质课税 B税收公平主义 C法律优位 D税收法律主义（分数：1.00）A.B.C.D.30.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的说法有( )。 A分期收款销售方式，收到货款当天缴纳资源税 B自产自用的应税产品，移送使用的当天缴纳资源税 C代扣代缴资源税，为支付货款的当天 D预收货款销售方式，发出应税产品当天缴纳资源税（分数：1.00）A.B.C.D.31.单位雇用的员工为本单位提供的修理修配劳务，应( )。 A不征增值税或营业税 B同时征收增值税和营

17、业税 C征收营业税 D征收增值税（分数：1.00）A.B.C.D.32.下列可以免征营业税的是( )。 A植物园收取的所有环节的门票收入 B文化馆开办的少儿写作班收取的培训费用 C廉租住房经营单位出租住房 D自 2009 年 1 月 1 日起，境内保险机构为出口货物提供的保险产品（分数：1.00）A.B.C.D.33.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是( )。 A以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车 B以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品 C以委托加工的汽车轮胎为原料生产的拖拉机专用轮胎 D以委托加工的石脑油为原料生产的应税消费品（分数：1.00）A.B.C.D.

18、34.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是( )。 A批发环节销售的雪茄烟 B零售环节销售的金银首饰 C生产环节销售的普通护肤护发品 D进口环节取得外国政府捐赠的小汽车（分数：1.00）A.B.C.D.35.某企业 2011 年 6 月进口卷烟 30 箱(标准箱，下同)，每箱成交价格 1000 美元，支付境外采购代理商买方佣金 40 美元/箱，起卸前的运费 110 美元/箱，保险费 100 美元/箱。该企业进口环节应纳税金( )元。(关税税率 20%，1 美元=7.0 元人民币) A566700 B460484.73 C454412.00 D311558.44（分数：1.00）A.B.C.

19、D.36.某汽车制造公司 2011 年 10 月生产新研制小汽车 10 辆，用于试驾、宣传。经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 100000 元/辆，小汽车的成本为 90000 元/辆，成本利润率为 8%。该型号车辆不上市销售，所以没有市场价，则该公司应纳的车辆购置税额为( )元。 A96400 B100000 C93919.14 D90000（分数：1.00）A.B.C.D.37.下列出口业务中，符合增值税免税并退税政策的是( )。 A作为小规模纳税人的商贸企业外购货物出口 B对外承包工程公司购进货物运往境外用于境外承包项目 C小规模纳税人的生产性企业自产货物自

20、营出口 D外资企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物（分数：1.00）A.B.C.D.38.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的返还收入，应( )。 A冲减当期增值税进项税金 B计算销项税 C征收营业税 D计入营业外收入不征流转税（分数：1.00）A.B.C.D.39.根据消费税的有关规定，下列表述不正确的是( )。 A纳税人委托加工应税消费品，一律由受托方代收代缴消费税 B粮食白酒和薯类白酒适用同样的消费税税率 C铂金首饰在零售环节征收消费税 D农用拖拉机专用轮胎不征收消费税（分数：1.00）A.B.C.D.40.下面关于车辆购置税纳税期限的表述，错误的有( )。 A纳

21、税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起 60 日内申报纳税 B进口自用应税车辆的，应当自进口之日起 60 日内申报纳税 C以受赠方式取得应税车辆的，应当自赠与人允诺赠与之日起 60 日内申报纳税 D以获奖方式取得应税车辆的，应当自取得之日起 60 日内申报纳税（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.纳税人自产的应税消费品，用于下列用途中应缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.广告、样品B.馈赠、赞助C.管理部门D.连续生产其他应税消费品E.在建工程42.下列关于葡萄酒消费税的管理的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.生产企业进口葡

22、萄酒销售给葡萄酒生产企业的，销售方不再缴纳消费税B.发生销货退回或销售折让的，购货方也应按规定申请、使用、核销证明单C.以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，实行凭海关进口消费税专用缴款书抵减进口环节已纳消费税的管理办法D.以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，准予从当期应纳消费税税额中抵减海关进口消费税专用缴款书注明的消费税E.以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，如当期应纳消费税不足抵减的，余额不得转入下期抵减43.按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人的开户银行冻结存款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳

23、税人的价值相当于应纳税款的商品D.依法拍卖相当于应纳税款的商品E.纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内，这是保全措施的一个时间条件44.关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.超率累进税率下，边际税率等于平均税率B.相对于全额累进税率而言，超额累进税率的计算方法复杂，但累进程度比较缓和C.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响E.免税、减税项目由国务院规定，任何地区、部门不得规定免税、减税项目45.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.因税务机关的责任造成少缴税款，

24、税务机关可以在 2 年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B.对于骗税，税务机关可以在 15 年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 5 年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为 3 年，还要追征滞纳金E.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 3 年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金46.娱乐城自制啤酒销售给消费者取得的收入，应征收( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.资源税47.下列属于在零售环节征收消费税的金银首饰有( )。（分数：2.00）A.金基合金首

25、饰B.包金首饰C.镀金的镶嵌首饰D.银基合金首饰E.镀银首饰48.进口货物的成交价格应当符合的条件有( )。（分数：2.00）A.买卖双方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响B.对买方处置或使用该货物不予限制，但对货物价格无实质影响的限制除外C.该货物的成交价格没有因搭售或者其他因素的影响而无法确定D.采用货物向第三国出口的价格E.卖方能够从买方转手获得收益49.以下关于出口货物完税价格确定方法的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.出口完税价中如果含离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费的，该运费、保险费应扣除B.以成交价格为基础确定的完税价格C.成交价不能确定时，首先根

26、据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格估价D.以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定E.成交价不能确定时，最后根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和费用计算出的价格估价50.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.缝纫劳务B.房屋的修理C.符合条件的代购业务收取的手续费收入D.银行销售金银业务E.邮政部门销售集邮商品51.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。（分数：2.00）A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品E.用自产产品抵债52.下列各项中，符合城

27、市维护建设税有关规定的有( )。（分数：2.00）A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额B.因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库C.纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税D.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据E.对铁道部应纳城市维护建设税的税率，其计税依据为铁道部实际集中缴纳的营业税税额，税率统一规定为 5%53.在增值税、消费税、营业税三个税种中使用的税率形式有( )。（分数：2.00）A.超额累进税率B.定额税率C.比例税率D.零税率E.超率累进税率54.下

28、列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.加油站以出售加油卡销售成品油的，在售卖加油卡时，不征收增值税B.核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产之月起 15 年度内统一实行增值税先征后退政策C.供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天D.独立核算的发电企业生产销售电力产品，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税E.会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节增值税55.从广义上讲，下列各项中属于税收实体法的有( )。（分数：2.00）A.财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知(财税200633 号)B.国家税务总局关于加强机动

29、车辆税收管理有关问题的通知(国税发2005 79 号)C.财政部、国家税务总局关于购进烟叶的增值税抵扣政策的通知(财税2006140 号)D.国家税务总局关于加强煤炭行业税收管理的通知(国税发2005153 号)E.国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知(国税函2009380 号)56.税务机关在征税过程中享有的权利有( )。（分数：2.00）A.税务管理权B.提起行政复议权C.税收监察权D.代位权和撤销权E.陈述和申辩的权利57.按征税标准区分，关税的分类包括( )。（分数：2.00）A.选择税B.差价税C.从价税D.滑准税E.普通关税58.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的

30、有( )。（分数：2.00）A.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款 7%预征城市维护建设税B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税D.铁道部应纳城市维护建设税按铁道部所在地税率统一为 7%E.铁道部下属企业应纳城市维护建设税在各地就地缴纳，税率根据所在地确定59.根据消费税暂行条例实施细则的规定，消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为( )。（分数：2.00）A.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税

31、义务发生时间，为纳税人提货的当天B.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天C.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天D.纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天E.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天60.某市一娱乐公司 2011 年 1 月 1 日开业，经营范围包括娱乐及其他服务，当年收入情况如下：歌舞厅收入 400 万元，游戏厅收入 100 万元；保龄球馆自 7 月 1 日开馆，至当年年底取得收入 120 万元；美容美发、中医按摩收入 150 万元。该市所属省对娱乐业

32、营业税税率规定为 20%。下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.保龄球馆收入缴纳营业税 24 万元B.美容美发、中医按摩收入缴纳营业税 30 万元C.城市维护建设税和教育费附加合计 17.59 万元D.娱乐城缴纳营业税合计 113.50 万元E.娱乐城缴纳营业税和城市维护建设税、教育费附加合计 144.65 万元61.根据营业税减免税规定，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.个人自建自用住房销售时免征营业税B.从事个体经营的军队转业干部，自领取营业执照之日起，3 年内免征营业税C.个人出租居民住房，在 3%的税率基础上，减半征收营业税D.对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税

33、E.对政府举办的高等学校(不含下属单位)举办进修班、培训班取得的收入，收入全部归学校所有的，免征营业税62.根据增值税的有关规定，下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额先征后返增值税B.生产销售生产工期超过 12 个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天C.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运费清单，允许计算抵扣进项税额D.纳税人采取折扣方式销售货物，折扣金额在“备注”栏注明的，折扣额不得从销售额中减除E.发、供电

34、企业之间互供电力，为双方核对计数量、开具抄表确认单据的当天63.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。（分数：2.00）A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供后续安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机E.某化工公司在为客户提供涂料销售的同时又提供后续粉刷服务64.根据现行税法规定，下列消费品不属于应税消费品的是( )。（分数：2.00）A.货车改装的商务车B.收割机专用轮胎C.以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油D.无水乙醇E.变压器油65.下

35、列关于消费税的纳税地点表述正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税人核算地的税务机关申报缴纳消费税B.纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，应当在应税消费品销售以后回纳税人核算地或者所在地缴纳消费税C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税D.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款E.委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着方便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款66.根据现行税

36、法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒C.将外购化妆品直接对外无偿捐赠D.成品油生产企业在生产成品油过程中作为燃料消耗的自产成品油E.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒67.下列属于税收法律关系特点的有( )。（分数：2.00）A.体现国家单方面的意志B.权利义务关系具有不对等性C.主体的一方只能是国家D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质E.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务68.关于应税消费品销售额的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增

37、值税款B.随同应税消费品一起出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额中征税C.自产自用的应税消费品，按照本企业同类消费品的销售价格确定销售额D.随同应税消费品一起出售的包装物，按应税消费品的适用税率计征消费税E.对逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税消费品的销售额69.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2011 年 9 月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000 吨，不含税单价 40 元/吨，合同规定分两个月等额收回货款，9 月份实际收到货款 60000 元；当地铜矿资源税 1.5 元/吨。则下列表述正确的是( )。（分数：2.00）A.该企业应缴纳

38、资源税为 3250 元B.该企业应缴纳资源税为 3750 元C.该企业应缴纳增值税为 12500 元D.该企业应缴纳增值税为 13000 元E.该企业应缴纳增值税为 13000 元，应缴纳资源税为 2685 元70.下列各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的有( )。（分数：2.00）A.金融业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额B.提供营业税应税劳务时，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额C.金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额D.保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额

39、E.单位和个人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除三、计算题(总题数：2，分数：16.00)(一)某商场系一般纳税人，2011 年 8 月，采取以旧换新方式销售 24K 纯金项链 98 条，新项链对外销售含税价格 25000 元，旧项链作价 13000 元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款 12000 元；并以同一方式销售某名牌金表 20 块，此表对外销售价每块不含税 1350 元，旧表作价 350 元。同期赠送业务关系户 24K 纯金戒指 15 枚(无同类市场价格)，购进原价为 3000 元/枚；销售包金项链 10 条，向消费者开出的

40、普通发票金额为 50000 元；销售镀金项链 15 条，向消费者开出的普通发票金额为 80000 元。本期进项税合计 14 万元。(金银首饰成本利润率为 6%)根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).销售纯金项链缴纳的消费税为( )元。（分数：2.00）A.58700.00B.50256.41C.122400.00D.122500.00(2).销售金银首饰缴纳的消费税合计为( )元。（分数：2.00）A.61342.52B.125016.29C.52766.94D.125018.53(3).销售金银首饰销项税额合计为( )元。（分数：2.00）A.425036.28B.208455

41、85C.425035.79D.179407.58(4).本期缴纳的增值税为( )元。（分数：2.00）A.608514.89B.1935.25C.608514.68D.62886.47(二)某教育发展公司(具有一般纳税人身份)，主要从事财经类考试培训，广告发布、图书销售、财税类咨询服务。该单位各个项目分开核算。2011 年 10 月发生的业务如下：(1)购进纸张和办公用品，用于单位编写书稿，取得增值税专用发票，注明价款 85 万元；电力和水电，均取得专用发票，进项税合计为 2.88 万元(上述进项税在各个项目间无法准确区分)。(2)本期现场培训项目，取得收入 580 万元；销售图书项目取得不

42、含税收入 280 万元；支付图书发运的铁路运费合计 28 万元，取得铁路部门开具的运费发票。(3)本期提供远程网上教育培训服务，取得培训收入 980 万元。(4)利用互联网提供广告服务，取得收入 350 万元。(5)提供财税咨询和税收筹划，取得收入 280 万元。根据以上资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).培训项目取得收入，应该缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.17.40B.29.40C.46.80D.78.00(2).提供的广告服务收入，应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.17.50B.18.20C.18.21D.31.50(3).本期应该缴纳营业税合计( )

43、万元。（分数：2.00）A.53.90B.78.20C.78.30D.109.50(4).本期应纳增值税为( )万元。（分数：2.00）A.12.92B.32.48C.32.21D.39.28四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)(一)某市飞云木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。2011 年 8 月发生下列经济业务：(1)购进油漆、修理零备件原材料一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款 50 万元；发生运费 1.4 万元，已经取得运费发票；原材料已验收入库。(2)本期购入外购原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注

44、明的买价 118 万元，税金 15.34 万元，专用发票已经税务机关认证。(3)本月销售自产豪华木地板 45000 平方米，单价每平方米 280 元，均开具增值税专用发票，另外收取包装费 11.17 万元(开具普通发票)；本月另发生过期不退的木地板包装箱押金为 5.34 万元。(4)将自产 A 型木地板 1000 平方米用于自己的办公室装修，3000 平方米用于奖励给优秀员工。账面成本合计 170000 元。该 A 型地板没有同类销售价格。(5)受托加工特制木地板一批(无同类售价)，委托方提供橡木，合同列明材料成本 21 万元，收取加工费(不含税)11 万元，取得对方开具的增值税专用发票。本月

45、完成生产，共交付委托方 1400 平方米橡木地板；该委托方收回后全部销售，取得价税合计 42 万元。(6)将上月外购木地板 12000 平方米(取得专用发票，注明价款 732000 元)全部用于涂漆生产成漆饰木地板C 型，销售给某商业贸易公司，本月收到对方开具的商业汇票，注明价税款合计 1080000 元。(7)将自产 B 型号木地板 2000 平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B 型地板的账面成本为 180000 元；出厂不含税售价为每平方米 160 元。(8)进口西班牙橡木原木一批，关税完税价格 120 万元，关税税率 20%，取得海关开具的完税凭证；同

46、期进口西班牙橡木地板一批，关税完税价格 300 万元，关税税率为 30%。(9)将进口的橡木加工成 E 型木地板，本月销售取得价税合计 824000 元；部分橡木做成工艺品，销售取得价税合计 521000 元。(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷 10000 箱，单箱售价 50 元；用进口橡木加工成高档筷子 800 箱，单箱售价 180 元，本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司，因为是长期客户，销售时一次给予 5%的折扣。(11)期初增值税留抵 54000 元。(木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为 5%；专用发票已经税务机关认证。)要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题

47、每问均为合计数)：（分数：12.00）(1).本期进口业务需要缴纳的增值税和消费税为( )元。（分数：2.00）A.1091457.60B.1090145.70C.1490357.80D.1090357.90(2).本期代收代缴消费税额为( )元。（分数：2.00）A.16842.10B.17542.12C.16875.13D.16472.14(3).假定受托方没有代收代缴消费税，计算委托方收回后应缴纳的消费税额为( )元。（分数：2.00）A.14788.52B.17485.62C.17948.72D.15748.82(4).本期应向税务机关缴纳的增值税额为( )元。（分数：2.00）A.

48、1548912.68B.1548415.68C.1485914.68D.1648915.45(5).本期应向税务机关缴纳的消费税额为( )元。（分数：2.00）A.730962.81B.737807.81C.734268.81D.712969.81(6).下列关于税收政策的陈述，不正确的是( )。（分数：2.00）A.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子可以抵扣已纳消费税B.地板的包装物押金逾期，应并入销售额依法征收增值税C.未经打磨、倒角的木制一次性筷子不属于本税目征税范围D.木制一次性筷子泛指各类以木材为原料制成一次性使用的筷子(二)某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2011 年 3 月经营情况如下：(1)从某酒厂购进 60 吨酒精，取得普通发票，注明价款 21.40 万元；从农业生产者手中收购粮食 600000斤，收购凭证上注明支付金额 30 万元，支付运输费用 2 万元、装卸费 0.5 万元，运输途中损失 4000 斤(运输途中管理不善造成)；购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款 10 万元、增值税 1.7 万元，支付运输费用 4 万元，取得合法货运发票；从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款 1.5 万