注册税务师税法(Ⅰ)-60及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-60 及答案解析(总分：260.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.下列关于累进税率的表述中，正确的是( )。 A超额累进税率计算复杂，但在累进分界点上税负呈跳跃式，不尽合理 B全额累进税率计算简单，但在累进分界点上税负呈跳跃式，不尽合理 C计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率 D计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率（分数：1.00）A.B.C.D.2.2010 年 3 月，某软件开发企业随同计算机硬件和机器设备一并销售自行开发生产的嵌入式软件产品取得不含税销售额 68000 元，开具增值税专用发票

2、注明计算机硬件和机器设备销售额为 20000 元，嵌入式软件销售额 48000 元。本月购入该批计算机硬件和机器设备，取得增值税专用发票注明的价款 18500 元，增值税为 3145 元；支付运费 300 元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用 200 元，保管费 60 元，押运费 40 元。计算该企业上述业务可退的增值税为( )元。 A6361 B6671 C6961 D7801（分数：1.00）A.B.C.D.3.甲企业委托乙企业加工一批葡萄酒，甲企业提供葡萄实际成本为 7000 元，支付加工费不含税 2000 元，另外取得普通发票支付代垫材料款价税合计 500 元，适用税

3、率 10%，受托方无同类消费品价格，则乙企业代收代缴消费税( )元。 A1047.48 B1000 C1050 D1054.59（分数：1.00）A.B.C.D.4.某企业 2010 年将以前年度进口的设备运往境外修理，在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格 65 万元；发生境外修理费 8 万元，料件费 9 万元，境外运输费和保险费共计 3 万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金( )万元。 A4 B8.08 C12.8 D13（分数：1.00）A.B.C.D.5.依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是( )。 A将购买的货物分配给股东，应征收增值税

4、B集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税 C经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税（分数：1.00）A.B.C.D.6.下列各项中，属于税法基本原则的是( )。 A法律优位原则 B税收法定主义原则 C法律不溯及既往原则 D新法优于旧法原则（分数：1.00）A.B.C.D.7.某歌舞厅共设 25 个包间，包间均有卡拉 OK 设备，为客人提供餐饮、娱乐等服务，顾客可以自娱自乐。2010 年 4 月歌舞厅收取的费用为包间费 50 万元，餐费 10 万元，烟酒饮料费 30 万元。其营业税合计( )。当地政府规定的税率为 20%

5、 A4.5 万元 B4.2 万元 C13.5 万元 D18 万元（分数：1.00）A.B.C.D.8.某市区一企业 2010 年 6 月缴纳进口关税 65 万元，进口环节增值税 15 万元，进口环节消费税 26.47 万元；本月实际缴纳增值税 36 万元，消费税 85 万元，营业税 13 万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入 50 万元，本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税 35 万元。该企业 6 月份应纳城市维护建设税税额( )元。 A95550 B124579 C71050 D122829（分数：1.00）A.B.C.D.9.某广

6、告设计公司某月份取得广告业务收入 18 万元，支付给其他单位广告制作费 5 万元，支付给电视台广告发布费 3 万元，该公司当月应纳营业税为( )。 A0.5 万元 B0.65 万元 C0.75 万元 D0.9 万元（分数：1.00）A.B.C.D.10.依据资源税的有关规定，下列煤炭中属于资源税征收范围的是( )。 A煤矿开采企业销售的原煤 B商业企业销售的选煤 C生产企业销售的蜂窝煤 D商业企业销售的原煤（分数：1.00）A.B.C.D.11.某运输公司 2010 年 5 月份发生货运收入 50 万元、集装箱使用费 2 万元；客运收入 80 万元、保价收入3 万元；经税务机关审核购进税控收款

7、机，取得普通发票，注明价款 0.351 万元。该公司 2010 年 5 月应纳营业税( )万元。 A4.05 B3.9 C3.75 D3.6（分数：1.00）A.B.C.D.12.依据关税的有关规定，以租金方式对外支付的进口租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是( )。 A以海关审定的租金 B以海关审定的采购价格 C按照一般进口货物估定完税价格 D货物成交价格（分数：1.00）A.B.C.D.13.某冶金独立矿山 2010 年 9 月开采铁矿石 3400 吨，在开采铁矿的过程中还伴采了铝矿石 680 吨，对外销售铁矿石原矿 3000 吨，铝矿原矿 450 吨，该矿山 9 月份应纳的资源税为( )

8、元。(该矿山资源税单位税额为：铁矿石 20 元/吨，铝土矿 18 元/吨) A60000 B68100 C44100 D32100（分数：1.00）A.B.C.D.14.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按( )。 A应税消费品的不同税率，分别计征 B应税消费品的最高税率计征 C应税消费品的最低税率计征 D应税消费品的平均税率计征（分数：1.00）A.B.C.D.15.国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是( )。 A免税法 B税收饶让 C直接抵免法 D间接抵免法（分数：1.00）A.B.C.D.16.目前采用代扣代缴方式征收资源税的有( )

9、 A原油 B天然气 C煤炭 D固体盐（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列关于金银首饰征收消费税的说法正确的是( )。 A纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额 B金银首饰连同包装物销售，计税依据为不含包装物金额的销售额 C带料加工金银首饰，计税依据为组成计税价格 D以旧换新销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税（分数：1.00）A.B.C.D.18.某建筑公司在 A 国承包了一项建筑工程，取得工程价款 2500 万元；在国内某省承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 2200 万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本 2300 万元。该建筑公司应纳营业税为(

10、 )万元。 A135 B210 C66 D75（分数：1.00）A.B.C.D.19.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是( )。 A搬家业务应按服务业税目征收营业税 B自开票的物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税 C航道的养护和疏泼活动应按交通运输业税目征收营业税 D航空运输业从事湿租业务取得的收入，按交通运输业税目征收营业税（分数：1.00）A.B.C.D.20.根据现行资源税规定，下列说法错误的是( )。 A我国目前的资源税只对部分资源征收 B资源税的立法原则充分体现了级差调节 C资源税实行从量定额征收 D资源税征税范围包括矿产品和水资源（分数：1.00）A.B.C

11、D.21.下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”的是( )。 A加工企业来料加工出口的货物 B小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备 C属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 D非增值税纳税人自用旧设备（分数：1.00）A.B.C.D.22.甲公司是一家化妆品公司，于 2010 年 8 月销售给经销商 A 化妆品 1000 箱，不含税销售价为 1010 元/箱，销售给经销商乙同类化妆品 580 箱，不含税销售价为 1100 元/箱；当月，还将 20 箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8 月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为( )元。 A500720 B500460

12、 C500730 D501000（分数：1.00）A.B.C.D.23.某门窗制造厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售门窗，开具普通发票 20 张，共收取了货款 30 万元。企业扣除还本准备金 3 万元后后将 27 万元计入当期销售帐，则增值税计税销售额为( )万元。 A25.64 B23.08 C26.55 D23.89（分数：1.00）A.B.C.D.24.某增值税一般纳税人，2010 年 9 月有关税收信息如下：欠税合计 15 万元，其中 7 月份欠税 10 万元，欠税 70 天，8 月份欠税 5 万元，欠税 40 天。9 月底的增值税留底税额为 8 万元，有关企业欠税抵减

13、处理正确的是( )。 A抵 7 月欠税款的 66666.67 元、抵 8 月份欠税款的 13333.33 元 B抵 7 月份的欠税款 80000 元 C抵 7 月份的欠税 77294.69 元，滞纳金 2705.31 元 D抵 7 月份的欠税款和滞纳金 64325.29 元，抵 8 月份的欠税款和滞纳金 15674.71 元（分数：1.00）A.B.C.D.25.关于税收实体法，下面表述正确的是( )。 A核定减免率属于税率式减免 B房产税、城镇土地使用税采取按次纳税的办法 C税率是衡量税负轻重的重要标志 D在累进税率条件下，边际税率等于平均税率（分数：1.00）A.B.C.D.26.依据增值

14、税的有关规定，下列销售行为免征增值税的是( )。 A农业生产者销售外购的农业产品 B国有粮食购销企业销售的食用植物油 C农贸市场批发和零售的农膜 D商场销售的水产品罐头（分数：1.00）A.B.C.D.27.某汽车贸易公司 2010 年 6 月进口 11 辆小轿车，海关审定的关税完税价格为 25 万元/辆，当月销售 8辆，取得含税销售收入 240 万元；2 辆企业自用，1 辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为 30 万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率 28%，消费税税率为 9%) A7.03 B5.00 C7.50 D10.55（分数：1.00）A.B.C.D.28.某银行

15、 2010 年第二季度取得自有资金贷款利息收入 200 万元；吸收贵宾客户理财存款 1000 万，取得理财收入手续费 8 万，办理结算等业务收取的手续费收入 20 万元，则该银行第二季度应纳营业税税额为( )万元。 A27.16 B13.40 C11.4 D10.45（分数：1.00）A.B.C.D.29.关于教育费附加的减免税规定，下列表述不正确的是( )。 A对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加 B减免“三税”发生退税的，同时退还已征收的教育费附加 C出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加 D下岗失业人员从事饮食业个体经营，自领取税务登记证之日起，3 年

16、内免征教育费附加（分数：1.00）A.B.C.D.30.依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是( )。 A外国驻华使馆购买的自用小汽车 B回国服务的留学人员购买自用的小汽车 C农用运输车 D来华定居人员购买自用的小汽车（分数：1.00）A.B.C.D.31.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。 A商场将购买的商品对外赠送 B电信部门安装电话并提供电话机 C运输车队所耗外购汽油 D饭店购进啤酒用于餐饮服务（分数：1.00）A.B.C.D.32.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。 A炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产

17、汽油 B汽车厂用于管理部门的自产汽车 C日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝（分数：1.00）A.B.C.D.33.某盐场 2010 年 8 月生产液体盐 100 万吨，销售自产液体盐 50 万吨，将自产液体盐 50 万吨和外购液体盐 30 万吨加工成 45 万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税( )万元。(液体盐和固体盐单位税额分别为 3 元/吨和 12 元/吨) A840 B450 C600 D690（分数：1.00）A.B.C.D.34.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了

18、税法基本原则中的( )。 A税收法律主义原则 B税收公平主义原则 C税收合作信赖主义原则 D实质课税原则（分数：1.00）A.B.C.D.35.车辆购置税的纳税环节是( )。 A生产环节 B销售环节 C使用环节 D登记注册前的使用环节（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列不属于税务机关采取税收保全措施的条件的是( )。 A纳税人有逃避纳税义务的行为 B经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的 C纳税人不能提供纳税担保 D有纳税人转移、隐匿商品、货物或者其他财产的行为（分数：1.00）A.B.C.D.37.增值税只对货物或劳务销售额中没有征过税的那部分增值额征税，对销售额中属于转移过来的、以

19、前环节已征过税的那部分销售额则不再征税，体现为增值税( )。 A逐环节征税 B逐环节扣税 C具有中性税收的特征 D具有征收的普遍性和连续性（分数：1.00）A.B.C.D.38.某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和小客车，小汽车不含税出厂价为 12.5 万元，小客车不含税出厂价为 6.8 万元。2010 年 5 月发生如下业务：销售小汽车 8600 辆，将 2 辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3 辆作为广告样品；销售小客车 576 辆，将生产的 10 辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税( )万元。(本题中小汽车消费税税率为 3%，小客车消费税税率为

20、 5%) A8804.24 B3425.37 C8804.94 D8798.84（分数：1.00）A.B.C.D.39.某自行车厂某月自产的 10 辆自行车被盗，每辆成本为 300 元(材料成本占 65%)，每辆对外销售额为420 元(不含税)，则本月进项税额的抵减额为( )元。 A331.5 B510 C610.3 D714（分数：1.00）A.B.C.D.40.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。 A分国限额法 B综合限额法 C税收饶让 D直接抵免法。（分数：1.00）A.B.C.D

21、二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下列有关消费税的纳税地点的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人自产自用应税消费品，在核算地申报纳税B.纳税人到外县销售自产应税消费品，在纳税人核算地申报纳税C.总、分机构不在同一地区的卷烟批发企业，在总机构所在地申报纳税D.纳税人进口应税消费品，在机构所在地申报纳税E.纳税人委托加工应税消费品，在受托方机构所在地或居住地申报纳税42.关于税率的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.在比例税率条件下，边际税率往往大于平均税率B.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率C.在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率D.在累

22、进税率条件下，边际税率等于平均税率E.在累进税率条件下，边际税率小于平均税率43.下列选项中，属于税务行政规范特征的有( )（分数：2.00）A.税务行政规范属于非立法行为B.单方意志性和法律强制力C.适用主体的非特定性D.效力的普遍性E.向后发生效力44.税收执法合法性原则的具体要求包括( )。（分数：2.00）A.执法主体法定B.执法地点法定C.执法内容合法D.执法程序合法E.执法根据合法45.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有( )。（分数：2.00）A.对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处，并依法准予抵扣进项税款B.

23、对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款C.对购货方不以偷税或者骗取出口退税论处，但已据此抵扣的进项税不再追缴D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处E.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，可以依法准予抵扣进项税款46.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.家装公司为社会提供的房屋修理劳务B.境外企业在境内提供的受托加工业务C.员工为单位提供的汽修劳务D.单位对社会提供的汽修劳务E.境内企业赴境外提供的桥梁维修业务47.按增值税法的有关规定，增值税一般纳税人可以用期末留抵税额抵减

24、增值税欠税。下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.企业连续两个月均有留抵税额时，应按留抵税额产生的先后顺序抵减期末欠缴税金B.企业连续两个月均有增值税欠税时，应按先发生的欠税先抵、后发生的后抵原则顺次抵欠。C.可以用留抵税额抵扣的欠税总额包括呆账税金和拖欠的查补欠税D.实际抵减额的确定应遵循的原则是：欠缴总额与留抵税额相比，取小值抵减。E.若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金48.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人可能是有( )。（分数：2.00）A.劳务

25、提供方B.收款方C.购买者D.代理人E.中介49.下列税种中，课税对象与计税依据不一致的是( )。（分数：2.00）A.个人所得税B.耕地占用税C.资源税D.土地使用税E.企业所得税50.按照现行成品油零售加油站增值税规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.加油站无论以何种结算方式收取售油款，均应征收增值税B.加油站售卖加油卡取得的货款，按规定征收增值税C.加油站售卖加油卡取得的货款，不征收增值税D.加油站采取现金收款方式销售成品油，不得开具专用发票E.加油站通过加油机加注的回灌油允许在当月成品油销售数量中扣除51.以下属于税收法律的是( )。（分数：2.00）A.中华人民共和国企

26、业所得税法B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.税务部门规章制定实施办法E.关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定52.依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有( )。（分数：2.00）A.航空煤油B.外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油C.自产汽油生产的乙醇汽油D.进口石脑油E.汽车与农用拖拉机通用轮胎53.根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是( )。（分数：2.00）A.出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有普通发票B.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物C.军队系统企业出口军工厂生产的货物D.远洋

27、运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物E.出口企业出口天然石墨54.下列业务属于“金融保险业”营业税课税范围的有( )。（分数：2.00）A.个人转让金融商品B.金融机构信托贷款业务C.银行的金银买卖业务D.金融机构融资租赁业务E.银行转贷外汇业务55.下列现行消费税规定的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.购入两种以上酒精生产的白酒，按平均税率征税B.计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金C.粮食白酒定额税率为每斤 0.5 元，比例税率为 20%D.卷烟批发环节按照 10%税率征收消费税E.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟属于非法生产，暂不征

28、收消费税56.关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的有( )。（分数：2.00）A.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税B.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，以及其他收购单位收购的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税C.收购地没有相同品种矿产品的，按收购地主管税务机关核定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D.扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地E.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额依据收购

29、数量代扣代缴资源税57.根据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.企业生产电梯并负责安装B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C.电信部门销售电话并为客户提供电信服务D.运输企业销售货物并负责运输所售货物E.销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务58.按车辆购置税的有关规定，已使用未税车辆除要补缴税款外，还应该按日加收滞纳金，下列关于确定滞纳税款之日的说法中，正确的有( )（分数：2.00）A.纳税人无法提供有效证明的，按 5 年追溯期确定滞纳税款之日B.纳税人提供的机动车销售统一发票注明的时间超过 3 年，按 3 年追溯期确定滞纳税款之日C.纳税

30、人无法提供机动车销售统一发票，以机动车行驾证标注的车辆登记日确定滞纳税款之日D.纳税人未办理车辆登记注册的，按车辆合格证标注的出厂日期后的 30 天确定滞纳税款之日E.纳税人未办理车辆登记注册的，按车辆合格证标注的出厂日期后的 60 天确定滞纳税款之日59.下列各行为中，应缴纳金银首饰消费税的有( )。（分数：2.00）A.为个人进行金银首饰翻新改制B.从事金银首饰清洗业务C.生产单位馈赠金银首饰D.受托代销金银首饰E.未中国人民总行批准从事金银首饰批发业务60.决定纳税期限的主要因素( )。（分数：2.00）A.税种的性质B.应纳税额的大小C.资金充足率D.地理位置E.交通条件61.根据现行

31、营业税的有关规定，下列项目中应当征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.银行从事金融商品转让的行为B.邮局销售报刊、杂志C.企业转让商标取得的收入D.工商银行销售金银业务E.代办进出口业务62.下列企业发生的相关劳务收入应征增值税的有( )。（分数：2.00）A.油(气)田企业在油(气)田建设中为保持电信联络而修建通讯工程B.建筑安装企业的钻井施工工程C.电信工程公司代办的电信工程D.油气田企业在油(气)田内部修建道路E.油气田企业内部相互提供的运输劳务63.依据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行B.计税依据是实

32、际缴纳“三税”的税额，不包括加收的滞纳金C.海关对进口产品代征增值税、消费税，不代征城市维护建设税D.在一般情况下，城市维护建设税不单独加收滞纳金或罚款E.纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税64.邮电通信部门的下列行为中，应征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.电信部门在为用户安装电话时附带销售电话机B.邮件发行报刊杂志C.邮局销售集邮商品D.中国网通在销售电信业务时附带赠送有价实物E.电信部门在销售电信业务时附带赠送电信服务65.依据关税的有关规定，进口方支付给出口方的下列特许权使用费中，可视为与进口货物有关的是( )。（分数：2.00）A.不支付特许权使用费

33、则该货物不能以合同议定的条件成交的B.不支付特许权使用费则不能购得进口货物C.进口时已含有商标权，经过轻度加工后附上商标即可以销售的D.特许权的支付是为了购买进口产品在国内市场的销售权E.特许权的支付是为了购买在境内复制该产品的权利66.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有( )。（分数：2.00）A.将货物交付他人代销B.将购买的货物委托外单位加工C.将购买的货物无偿赠送他人D.将购买的货物用于集体福利E.将购买的货物用于投资67.依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有( )。（分数：2.00）A.生产企业自营出口货物B.生产企业委托出口货物C.生产

34、性外商投资企业自营出口货物D.外贸企业出口收购货物E.外贸企业委托出口货物68.经甲演出公司联系协商，某歌舞团在乙剧院进行演出，由乙剧院代售门票，乙剧院代售门票收入 88 万元。根据协议，歌舞团支付给甲演出公司中介费 10 万元，支付给乙剧院场租费 8 万元。对上述业务税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.乙剧院自行申报缴纳营业税 0.4 万元B.歌舞团自行申报缴纳营业税 3.5 万元C.歌舞团应纳营业税 2.1 万元，由乙剧院代扣代缴D.歌舞团应纳营业税 2.64 万元，由乙剧院代扣代缴E.甲演出公司应纳营业税 0.5 万元，并负责代扣代缴歌舞团和乙剧院应纳的营业税69.根据增值税有

35、关规定，下列主体中可以成为增值税一般纳税人的有( )。（分数：2.00）A.年应税销售额为 80 万的加油站B.年应税销售额为 150 万的某百货商场C.年销售额为 220 万元的某批发商D.年应税销售额达到 110 万元的事业单位E.年营业额为 150 万元的汽车修理厂70.依据营业税的有关规定，下列各项收入中，应并入中央铁路运输收入计征营业税的有( )。（分数：2.00）A.旅游车上浮票价收入B.列车纪念品销售收入C.铁路建设基金收入D.补票手续费E.铁路送票费三、计算题(总题数：2，分数：16.00)某市印刷厂为增值税一般纳税人，2011 年 1 月份发生以下业务：(1)接受某杂志社委托

36、为其印刷增刊(有统一刊号)，印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款 40000 元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额 100000 元；(2)为某学校印刷复习资料 1000 册，普通发票上注明的印刷费为 4000 元；(3)接受某出版社委托，印刷图书 5000 册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费 12 元，另收运输费1000 元；(4)为免税产品印刷说明书收取含税加工费 5000 元；(5)向废旧物资回收单位销售过期的报刊杂志、印刷过程中产生的边角废料纸张，开具普通发票，共取得收入 3510 元；(6)购买一台设备，取得增值税专用发票上注明税金 17000 元；购进税控

37、收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为 1020 元。相关发票已经通过认证；(7)上月购进的价值 30000 元(不含税价)的纸张因管理不善浸水，无法使用。(8)取得乙公司的一栋房产用于抵偿货款，双方作价 30 万元，当月印刷厂将该项房产以 50 万元的价格转让给丙企业。要求 根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（分数：8.00）(1).为杂志社印刷杂志业务的增值税销项税( )元。（分数：2.00）A.13000B.17000C.6800D.0(2).计算该企业当月销项税额合计( )元。（分数：2.00）A.29162.99B.25410C.25261.79D.2516

38、2.99(3).计算该企业当月应纳增值税税额( )元。（分数：2.00）A.9442.99B.5442.99C.742.78D.412.16(4).该印刷厂应纳城建税及教育费附加为( )元。（分数：2.00）A.1544.30B.1435.52C.1435.44D.1944.30某房产开发股份有限公司(具有建筑资质、勘察设计资质)，从事多业经营，2010 年 12 月份发生如下业务：(1)自建商品房 5000 平方米，每平方米成本 2000 元，全部售出，每平方米售价 3000 元，本月收到价款1500 万元，另外代收房屋专项维修基金 120 万元。(建筑业成本利润率 10%)(2)酒店营业收

39、入 200 万元，其中有餐厅收入 160 万元，歌舞厅收入共计 40 万元(歌舞厅营业税税率 20%)。(3)客房部的客房收入 50 万元，洗浴收入 200 万元。(4)本年和某公司合作建立一家五星级酒店，自己将一座 10 层办公楼转入合资公司，不承担经营风险，每月约定取得 100 万投资回报，本月已经收到该笔款项。(5)本期承包一项省政府的建筑勘察设计项目，收取价款 1500 万元，将其中的部分辅助勘察设计劳务转包给另外一个设计单位，支付价款 689 万元。要求 根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).计算该公司应纳建筑业营业税税额( )万元。（分数：2.00）A.33B.33

40、4C.34.02D.36(2).计算该公司应纳销售不动产营业税税额( )万元。（分数：2.00）A.30B.36C.38D.75(3).计算公司应缴纳的服务业营业税税额( )万元。（分数：2.00）A.25.5B.66.05C.74.05D.97.15(4).计算该公司应纳营业税总额( )万元。（分数：2.00）A.104.05B.130.07C.182.05D.183.07四、综合分析题(总题数：2，分数：144.00)某生产型企业为增值税一般纳税人，2010 年 4 月发生以下业务：(1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入 100 万元，同时取得货物包装物押金 10 万元(单独计账

41、)、包装物租金 7.02 万元；(2)本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得增值税专用发票，发票注明价款为 2 万元，税金为 0.34 万元；(3)折扣销售甲产品给 A 商场，在同一张增值税专用发票上注明销售额 80 万元、折扣额 8 万元；另外，销售给 A 商场乙产品 240 件，采取“买一送一”方式，乙产品不含税售价每件 3600 元，所赠送产品的不含税售价每件 240 元；(4)采取以旧换新方式销售丙产品 100 件，每件不含税单价为 6600 元，另支付给顾客每件旧产品收购款600 元；(5)将新研制的一批应税消费品赠送给客户，成本价 20 万元，成本利润率为 10%，消费税税

42、率为 10%，该新产品无同类产品市场销售价格；(6)销售给本企业职工外观损伤的乙产品 20 件，每件不含税售价 2000 元；(7)将自产价值 33 万元(不含税)的丙产品投资于 B 企业，另无偿赠送给 B 企业价值 7 万元(不含税)的丙产品；(8)外购原材料一批，取得增值税专用发票注明价款 200 万元、增值税 34 万元，支付运输费 20 万元，取得货运发票，当月基建工程领用外购材料 20%；(9)从小规模纳税人处购进一批材料，取得普通发票，价税合计 6 万元；从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额 2000 元；(10)本月外购一批小家电发给员工每人一

43、件，取得增值税专用发票上注明价款 1.7 万元；又向某孤儿院赠送童装一批，该批童装市场零售价 3.51 万元；(11)进口一套生产设备，关税完税价格 15 万元，进口关税税率为 20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。要求 根据上述资料回答下列问题。（分数：72.00）(1).该企业进口环节应纳税金合计( )万元。（分数：12.00）A.6.06B.3.06C.2.55D.3(2).计算业务 5 的销项税为( )万元。（分数：12.00）A.3.78B.4.16C.3.74D.3.4(3).计算该企业销售环节销项税为( )万元。（分数：12.00）A.70.76B.73.14C.69.29D

44、71.27(4).计算该企业当期准予抵扣的进项税合计( )万元。（分数：12.00）A.28.95B.39C.34.98D.31.92(5).该企业当期应纳增值税税额为( )万元。（分数：12.00）A.39.35B.37.37C.35.78D.32.78(6).关于本题业务处理，下列说法正确的有( )。（分数：12.00）A.增值税一般纳税人购置税控收款机，取得增值税专用发票的，才可以抵扣税控收款机进项税B.纳税人采取以旧换新业务销售货物的，一律按照新货物对外销售价格征税C.外购货物用于在建工程，应视同销售计算增值税D.本题中纳税人采取折扣方式销售货物，折扣额可以从销售额中扣除征税某市汽车

45、制造厂为增值税一般纳税人，2010 年 5 月份和 6 月份的生产经营情况如下：(1)5 月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额 280 万元、增值税税额47.6 万元，支付运费 10 万元，建设基金 2 万元，取得运输发票；(2)5 月向小规模纳税人销售 10 台发动机，取得含税收入 28.08 万元；出口发动机 80 台，取得不含税收入 200 万元；(3)6 月进口汽车轮胎一批，支付给国外买价 120 万元，包装材料 8 万元，到达我国海关以前的运输装卸费 3 万元、保险费 13 万元，从海关运往企业所在地支付运输费 7 万元，取得运输发票，本月全部领用用于生

46、产 A 型小轿车。(4)6 月进口 1 台数控设备，支付给国外的买价 60 万元，经纪费 3 万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费 6 万元，保险费 2 万元，从海关运往企业所在地支付运费 4 万元并取得运输发票；(5)6 月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额 300 万元、增值税税额 51 万元，另支付购货运费 12 万元、装卸费用 3 万元，运输发票上分别注明；当月将 30%用于修建厂房；(6)6 月从再生资源经营单位购入报废汽车部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额 90 万元，另支付运输费、装卸费共计 6 万元；(7)6 月 1 日将

47、 A 型小轿车 130 辆赊销给境内某汽车销售公司，约定 6 月 15 日付款，15 日汽车制造厂开具增值税专用发票，注注明金额 2340 万元、增值税税额 397.8 万元，销售公司实际 30 日才将货款和延期付款的违约金 8 万元支付给企业；(8)6 月以成本价销售 A 型小轿车 10 辆(总成本 80 万元)给本企业有突出贡献的业务人员；(9)6 月企业新设计生产 B 型小轿车 2 辆，每辆成本价 12 万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无 B 型小轿车销售价格。其他相关资料：进口关税税率为 10%；A 型小轿车和 B 型小轿车适用消费税税率均为 12%，汽车轮胎消费税税率为 3%；B

48、 型小轿车成本利润率 8%；发动机出口退税率 13%；相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。要求 根据上述资料，按下列序号回答问题。（分数：72.00）(1).企业 5 月份应退的增值税为( )万元。（分数：12.00）A.36.36B.10.36C.26D.0(2).6 月销售 A 型小轿车的消费税为( )万元。（分数：12.00）A.298.32B.303.22C.245.25D.309.23(3).企业 6 月向税务机关应缴纳的消费税为( )万元。（分数：12.00）A.306.47B.306.75C.410.26D.367.12(4).企业 6 月向税务机关应缴纳的增值税为( )万元。（分数：12.00）A.342B.346.94C.330.81D.341.93(5).企业 6 月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为( )万元。（分数：12.00）A.65.37B.66.28C.51.07D.63.76(6).关于本题业务，下列说法正确的是( )。（分数：12.00）A.纳税人采取赊销方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为货物发出当天B.进口汽车轮胎用于继续生产小轿车的，其进口环节已纳消费税可以抵扣C.本月外购钢材的进项税全部可以抵扣D.该企业销售小轿车收到的