注册税务师税法(Ⅰ)-61及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-61 及答案解析(总分：308.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某药店(一般纳税人)2009 年 6月向患者销售药品及医疗器械取得含税收入 36800元，向外地某药店批发药品(非免税药品)，增值税专用发票上注明的价款为 50000元，向消费者个人销售国产抗艾滋病毒药品和其他用具取得含税收入 15800 元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入 6800元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为 9450元。该药店本月应纳的增值税为( )元。 A5239.75 B6227.78 C4397.01

2、D6692.74（分数：1.00）A.B.C.D.2.根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是( )。 A出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票 B企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物 C一般纳税人出口外购的旧设备 D远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列关于金银首饰的陈述，不正确的是( )。 A金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰统称为金银首饰 B对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额；凡划分不清楚或不能分别核算的一

3、律按金银首饰征收消费税 C金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税 D金银首饰目前在零售环节征收消费税（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列属于文化体育业征税范围的项目是( )。 A广播电视有线数字付费频道业务 B有线电视台收取的初装费 C广告的播映 D出租文化场所（分数：1.00）A.B.C.D.5.个体纳税人张某本月被税务机关核定征收税金 1800元，通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是张某必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务。这符合( )。 A法律优位原则 B法律不溯及既往原则 C实体从旧，程序从新原则 D程序优于实体原则（分数：

4、1.00）A.B.C.D.6.下列关于铂金制品征收增值税说法不正确的是( )。 A国内生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策 B出口铂金制品，对铂金原料部分的进项增值税不实行出口退税 C铂金出口不退增值税 D对进口铂金依法征收进口环节增值税（分数：1.00）A.B.C.D.7.下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。 A独立核算的发电企业销售电力产品，向机构所在地申报纳税 B非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税 C固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机

5、关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款（分数：1.00）A.B.C.D.8.某企业进口设备一批，应付价格 200万元，但含进口后的技术服务费 5万元，不含购货佣金 3 万元，不含经纪费 5万元。单列的进口后的安装费 10万元以及由买方负担的包装费 2万元，关税税率为 20%，则该企业进口设备缴纳关税为( )万元。 A39.4 B31 C32 D40.40（分数：1.00）A.B.C.D.9.某盐场 2009年 7月份发生的业务如下：(1)生产液体盐 30万吨；(2)外购液体盐 2万吨用于加工固体盐；(3)以自产液体盐 20万吨用于生产固体盐 15万吨，以当月外购液体盐 2万吨

6、加工固体盐 1.5万吨，当月生产的固体盐全部对外销售，共取得销售收入 900万元，自产液体盐暂未售出。已知固体盐单位税额为12元/吨，液体盐单位税额 3元/吨，则该盐场本期应纳的资源税税额为( )万元。 A162 B228 C192 D222（分数：1.00）A.B.C.D.10.2007年 7月初北京某企业保税进口 A设备一台自用，A 设备企业发票金额是 60万元，海关审定的设备价格是人民币 50万元，监管期限是 5年。2010 年 1月初因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将 A设备转让给其他公司，因此需要补缴关税等。则这台设备的完税价格为( )元。 A187500 B250000

7、 C60000 D120000（分数：1.00）A.B.C.D.11.按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是( )。 A残疾人就业单位符合条件享受优惠，增值税实行先征后退 B对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策 C三峡水电站自发电之日起，其对外销售的电力产品按照增值税的适用税率征收增值税，电力产品的增值税税收负担超过 3%的部分实行增值税即征即退政策 D对大亚湾核电站销售给广东核电的电力实行增值税先征后退（分数：1.00）A.B.C.D.12.某油田 2009年 12月份生产原油 10500吨，其中已销售 800

8、0吨，自用 1500吨(不是用于加热、修井)，另有 1000吨待销售。该油田当月应纳资源税( )元。(该油田适用单位税额每吨 30元) A27000 B144000 C285000 D180000（分数：1.00）A.B.C.D.13.某酒厂(增值税一般纳税人)主营白酒、黄酒和高档酒瓶的销售。2009 年 5月账面销售额(含增值税)及包装物押金情况如下：白酒、黄酒和高档酒瓶销售额(含税)分别为 280.8万元、 128.7 万元、300 万元，当期发出包装物收取押金分别为 24.57万元、11.7 万元和 28万元，当期到期而没有收回包装物押金分别为 4.68万元、5.85 万元、10 万元，

9、则该企业当月增值税销项税为( )万元。 A59.5 B63.5 C103.92 D108.96（分数：1.00）A.B.C.D.14.某冶金矿山 2009年 8月将开采的三等铁矿加工成精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量，已知入选后销售的精矿数量为 1000吨，选矿比为 1:32，三等铁矿单位税额为每吨5元，该铁矿本月应纳资源税为( )元。 A1000 B54000 C56880 D96000（分数：1.00）A.B.C.D.15.某卷烟厂(地处县城)为增值税一般纳税人， 2009 年 10月销售卷烟 100箱(标准箱)，取得不含税销售额 150万元。当月应纳城建税

10、和教育费附加为( )万元。(假设该企业当月无进项税额) A6.48 B4.44 C8.04 D6.53（分数：1.00）A.B.C.D.16.某食品制造公司(一般纳税人)，2009 年 12月从农场购入大米一批 40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 390000元。本月该食品公司将 30吨大米用于本企业生产儿童食品米饼，全部销售取得不含税销售额 600000元；将 2吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。 A50000 B45000 C53835 D51300（分数：1.00）A.B.C.D.17.按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是( )。

11、 A最低计税价格的核定权限属于省级税务局 B纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额 C所有非运输车辆实行法定减免 D凡销售单位使用本单位票据收取的款项，一律并入计税价格中征税（分数：1.00）A.B.C.D.18.某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)， 2009 年 10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 368000元，已支付运费 5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为 150000元，出口货物的离岸价格

12、为 42000美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为 17%，出口退税率 13%，美元对人民币汇率为 1:6.8)下列表述正确的是( )。 A应退增值税 45318元，免抵增值税额 0元 B应退增值税 37466元，免抵增值税额 6136元 C应退增值税 24050元，免抵增值税额 19552元 D应退增值税 26570元，免抵增值税额 8842元（分数：1.00）A.B.C.D.19.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征，这属于( )。 A抵免法 B税收优惠 C免税法 D饶让抵免（分数：1.00）A.B.C.D.20.

13、下列各项收入中，可以免征营业税的是( )。 A公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入 B个人出租自有住房取得的租金收入 C血站供应给医疗机构的临床用血 D高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.21.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2009 年 8月销售生产的软件产品取得销售额 168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346元；支付运杂费 300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用 200元，保管费 60元，押运费 40元；进口软件的增值税为 8425元。该企

14、业上述业务实际应负担的增值税为( )元。 A10200 B2040 C10193 D5040（分数：1.00）A.B.C.D.22.税法从法律性质看，对其表述正确的是( )。 A税法属于义务性法规，每一规则都是义务性的 B税法是有权的国家机关制定的，这里有权国家机关不单是指全国人大，还包括人大常务委员会、地方立法机关、获得授权的行政机关 C每一法律主体在每一具体法律、法规中的权利义务都是对等的 D税法属于义务性法规，没有规定纳税人的权利（分数：1.00）A.B.C.D.23.课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物；计税依据，又称税基，下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。 A

15、资源税 B车辆购置税 C消费税 D个人所得税（分数：1.00）A.B.C.D.24.某广告公司与一厂家(一般纳税人)签订广告合同，广告公司收取该厂家广告费 200万元，其中包括广告制作费 56万元，支付给电视台的广告发布费 55万元。厂家无偿提供产品给该广告公司试用，产品的生产成本 1.2万元，不含税售价 1.4万元。关于上述业务下列表述正确的是( )。 A广告公司应纳营业税 10万元，厂家增值税销项税额 0.224万元 B广告公司应纳营业税 7.25万元，厂家增值税销项税额 0.204万元 C广告公司应纳营业税 5.25万元，厂家增值税销项税额 0.224万元 D广告公司应纳营业税 7.25

16、万元，厂家增值税销项税额 0.238万元（分数：1.00）A.B.C.D.25.适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的 WTO成员国或地区的进口货物，或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物，以及原产于我国境内的进口货物，对其采用的税率被称为( )。 A最惠国税率 B协定税率 C定额税率 D优惠税率（分数：1.00）A.B.C.D.26.北京某酒厂(增值税一般纳税人)，主要生产粮食白酒和啤酒；2009 年 5月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒 50000斤，取得不含税销售额 105000元；在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费 4680元

17、其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金 9360 元；2009 年 12月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中 3510元返还给购货方，其余包装物押金不再返还，该酒厂 2009年 5月应纳消费税税额( )元。 A48400 B92250 C8590 D96920（分数：1.00）A.B.C.D.27.国内某海运公司某月在境内取得货运收入 800万元，销售货物并负责运输取得收入为 100万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入 1200万元，其中转付给境外承运企业 600万元。该海运公司应纳营业税为( )万元。 A45 B42 C72 D60（分数：1.00）A.B.

18、C.D.28.某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009 年 8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为 200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入 100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为 60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额 74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税税率为 3%，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为( )万元。 A11.24 B10.92 C10.81 D10.48（分数：1.00）A.B.C.D.29.依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，正确的是( )。 A残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税 B自产自用卷

19、烟一律按照卷烟最高税率征税 C白包卷烟不分征税类别一律按照 56%卷烟税率征税 D进口卷烟不分征税类别一律按照 56%卷烟税率征税（分数：1.00）A.B.C.D.30.下列处理中，符合增值税专用发票管理规定的是( )。 A一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联和抵扣联的，如果丢失前未认证的，不得抵扣进项税额 B对代开、虚开专用发票的，一律按票面所列货物的适用税率全额征补税款，并按税收征管法的规定按偷税给予处罚 C受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当按规定追缴税款，并处以偷税数额 3倍以下的罚款 D纳税人善意取得虚开的增值税专用发票的，一律不得再抵扣进项税额

20、分数：1.00）A.B.C.D.31.下列说法不符合资源税规定的是( )。 A与煤矿同时开采的天然气暂不征税 B对冶金矿山铁矿石资源税应按规定税额标准的 60%征收 C扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向扣缴义务人主管税务机关缴纳 D原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税（分数：1.00）A.B.C.D.32.关于税法的适用原则，下列表述正确的是( )。 A新法优于旧法原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上 B任何情况下，法律都不溯及既往 C随着特别法的出现，原有的居于普通法地位的税法即告废止 D在诉讼发生时，税收程序法适用优于税收实体法（分数：1

21、00）A.B.C.D.33.按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照 6%的征收率计算缴纳增值税的是( )。 A用动物毒素制成的生物制品 B用购买的石料生产建筑材料 C县以下小型火力发电站生产的电力 D黏土实心砖、瓦（分数：1.00）A.B.C.D.34.依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。 A公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税 B自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票 C代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付

22、给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额 D自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税（分数：1.00）A.B.C.D.35.某银行 2009年第四季度发生下列业务：(1)取得贷款利息收入 150万元；(2)取得结算手续费收入 30万元；(3)销售结算凭证收入 2万元； (4)开办融资租赁业务(经人民银行批准)，租期 3年，租赁费收入70万元，购买租赁资产价款 50万元，支付增值税 8.5万元，支付运输及保险费 1.5万元；(5)出纳长款收入 5万元； (6)取得结算罚款收入 3万元。该银行本季度应纳营业税为(

23、 )万元。 A9.29 B13.65 C9.75 D9.275（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列经营者中，不需要缴纳城市维护建设税的是( )。 A加工、修理、修配的私营企业 B生产化妆品的集体企业 C生产、销售货物的国有企业 D从事货物批发零售的外商投资企业（分数：1.00）A.B.C.D.37.北京某汽车贸易公司 2009年 6月进口 11辆小轿车(小轿车排量为 1.6升)，海关审定的关税完税价格为 25万元/辆，当月销售 8辆，取得含税销售收入 240万元；2 辆企业自用，1 辆用于抵偿债务，抵债合同约定的含税价格为 30万元；当月境外厂家赠送一辆豪华汽车作为奖励，该车辆当地主管

24、税务机构无法确定其购置价格，该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率 28%，消费税税率 9%，国家税务总局确定受赠同类车型的最低价格为不含税 58万元) A7.03 B9.32 C11.09 D12.83（分数：1.00）A.B.C.D.38.红星啤酒厂本月销售啤酒 10吨，不含税售价 2500元/吨，同时收取不含税包装物押金共计 5000元，则下列陈述正确的是( )。 A该厂应纳消费税税金 2200元 B该厂应纳消费税税金 2500元 C确认税率时押金不作考虑 D押金并入计税价格一同计算征收消费税（分数：1.00）A.B.C.D.39.座落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人， 20

25、09 年 8月进口一批香水精，出口地离岸价格 85万元，境外运费及保险费共计 5万元，海关于 8月 15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香水精的 80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税 20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额 500万元。该企业本月销售应纳增值税和消费税合计( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为 20%) A222.44 B151.34 C185.14 D149.08（分数：1.00）A.B.C.D.40.某建筑安装公司自建一幢商用办公楼，已全部销售，取得销

26、售额 15000万元，建筑安装工程成本为7000万元，则该建筑安装公司应纳的营业税额为( )万元(假定该建筑工程成本利润率为 10%)。 A175 B505.93 C809.5 D988.14（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有( )。（分数：2.00）A.冶炼企业进口矿石B.个体经营者开采煤矿C.军事单位开采石油D.中外合作开采天然气E.石化企业进口石油进行提炼42.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.

27、以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税珠宝玉石为原料生产的金银镶嵌首饰C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油E.以购进手表连续生产高档手表43.税基式减免是指通过直接缩小计税依据的方式实现减免税的一种形式，具体包括( )。（分数：2.00）A.起征点B.免征额C.跨期结转D.核定减免率E.减半征收44.下列增值税一般纳税人，可按 6%征收率计算纳税的有( )。（分数：2.00）A.自来水公司销售自来水B.供电部门供应的电力C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D.用动物毒素制成的生物制品E.砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦45.下列关于消费税纳税环节的说法正确的

28、有( )。（分数：2.00）A.经中国人民银行批准的金银首饰经营单位进口金银首饰在进口环节缴纳消费税B.进口化妆品在进口环节缴纳消费税C.委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税D.卷烟在批发环节征收消费税E.商场批发销售珠宝玉石不征收消费税46.城建税的纳税地点就是“三税”的纳税地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点为( )。（分数：2.00）A.委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳B.流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳C.各银行缴纳的营业税均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳D.管道输油收入，城建税在管道局所在地缴纳E.

29、航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳47.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，核定权限包括( )。（分数：2.00）A.卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定B.进口的应税消费品的计税价格由海关核定C.除进口应税消费品外都由各省、自治区、直辖市税务机关核定D.除卷烟和粮食白酒外的其他应税消费品的计税价格由各省、自治区、直辖市税务机关核定E.所有的应税消费品，均可以由所在地主管税务机关进行核定，上报总局批准48.下列项目中，免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.保险公司开展的 1年期以上返还性人身保险业务的保费收入B.科研单位取得的技术转

30、让收入C.经地、市级以上人民政府或者同级政府的教育行政部门批准成立国家承认其学员学历的各类学校所提供的教育服务D.从事广告业服务业的下岗职工取得收入E.学校从事科技转让取得的收入49.下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有( )。（分数：2.00）A.广告公司的代理业务B.远洋运输企业从事的光租业务C.电信设备租赁的维护收入D.游览场所的经营业务E.融资租赁业务50.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有( )。（分数：2.00）A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B.对增值税实行先征后退的，一般不予退还附征得城市维护建设税C.对出口产品退还增值

31、税、消费税的，不退还城市维护建设税D.海关对进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税E.对于应代扣代缴城建税，而没有代扣的，应由纳税人回其所在地纳税51.某市外贸公司 5月 2日海运进口一批金银首饰，海关审定货价折合人民币 6970万元，运保费无法确定，海关按同类货物同程运输费估定运费折合人民币 9.06万元。5 月 8日进口一批珠宝，海关审定货价折合人民币 1000万元，运保费合计 20万元。该业务涉及的进口关税税率均为 15%，金银首饰消费税税率 5%，珠宝玉石的消费税税率 10%。则下列涉及进口环节各项税金说法正确的是( )。（分数：2.00）A.金银首饰应纳关税 1046.86

32、万元B.进口金银首饰不纳消费税C.金银首饰应纳增值税 1368.5万元D.金银首饰应纳城建税 95.80万元E.珠宝应纳消费税为 130.33万元52.下列表述中，不符合税法有关规定的有( )。（分数：2.00）A.对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策B.对于商业企业的平销返利的收入，一律并入销售额计算销项税C.建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税E.债转股原企业将货物资产作为投资提

33、供给债转股新公司的，免征增值税53.下列应征进口关税的货物有( )。（分数：2.00）A.运往境外加工复运进境的货物B.正在国内举办展览会的进口汽车展品C.外国政府无偿赠送的物资D.海关核准免验进口的货物E.运往境外修理复运进境的货物54.下列表述不符合税法有关规定的有( )。（分数：2.00）A.建筑安装企业在建筑现场生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税B.某软件公司，按期或按次捉供维护、技术服务等收取的收入不征收增值税C.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购

34、置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税E.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按提供印刷劳务征收增值税55.下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的有( )。（分数：2.00）A.采取赊销结算方式，为实际收取货款的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品的当天D.采取分期收款结算方式的为销售合同规定的收款日期当天E.采取预收货款结算方式的，为

35、实际收到货款的当天56.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.从国外进口实木地板B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒C.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒D.卷烟批发企业对外销售卷烟E.轮胎厂翻新轮胎57.按现行税法规定，下列业务中应缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.小汽车制造厂家赞助奥运会小汽车B.酒厂以福利形式发给职工的果酒C.将自制实木地板用于装修工程D.汽车轮胎厂生产的收割机专用轮胎E.手表厂家赞助国家运动队一批市场售价为 1.5 万元/只的高档手表58.税收法律关系变更的原因，主要有( )。（分数：2.00）A.申请延期纳税B.纳税人自身

36、的组织状况发生变化C.由于税法的修订或调整D.因不可抗力造成的破坏E.履行纳税义务59.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有( )。（分数：2.00）A.烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员B.商贸公司销售农膜C.酒厂直接向消费者销售白酒D.国有粮食购销企业销售救灾救济粮E.销售报关出口的货物60.下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售的有( )。（分数：2.00）A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料B.电信公司提供电话通汛业务，同时对外提供电信增值服务C.饭店给就餐顾客提供餐饮服务的同时，销售给顾客饮料D.建筑安装企业承包工

37、程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料E.某商店的员工为本商店提供搬运劳务61.下列属于增值税特点的有( )。（分数：2.00）A.不重复征税，具有中性税收B.逐环节征税，逐环节扣税C.具有征收的普遍性和连续性D.具有稳定性和及时性E.具有平衡税负、公平竞争的特点62.下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.天然气管道运输天然气B.个人在旅游景点经营索道C.铁路提供的站台票收费、送票收费D.远洋运输企业从事光租业务E.铁路的邮运运费收入63.某金融机构 2009年第三季度业务情况如下：(1)发放贷款取得利息收入 3000万元，其中包括用自有资金

38、发放贷款取得的利息 120万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入 1800万元；(2)为市人事考试中心代收考试费用 200万元，取得手续费 3万元；(3)转让某种债券取得收入 100万元，该债券的买入价格是 70万元，同时支付手续费 1200元。根据上述资料，下列处理正确的有( )。（分数：2.00）A.利息收入应纳营业税为 108万元B.利息收入应纳营业税为 150万元C.当期应缴纳的营业税合计为 151.65万元D.当期应缴纳的营业税合计为 155.1万元E.当期债券转让应缴纳的营业税为 1.5万元64.下列关于车辆购置税的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.车辆购置税在应税车辆上牌

39、登记注册前的使用环节征收B.减税免税车辆由省级车辆购置附加费征稽机构统一办理C.减免税车辆改变用途或使用性质的，应按同类型应税车辆最低计税价格的 70%确定计税价格征税D.减税条件消失的车辆，应重新按同类型应税车辆最低计税价格的一定比例计算应纳税额，多退少补E.购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税65.下列表述符合现行增值税相关规定的有( )。（分数：2.00）A.税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税B.增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，已经通过防伪税控系统认证后，还需经购货单

40、位主管税务机关审核批准后才可抵扣C.外贸企业出口货物，未在规定期限内办理增值税专用发票认证，不予抵扣进项税D.增值税一般纳税人在期货交易所通过期货交易购进货物，取得的合法增值税专用发票允许抵扣E.纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额，并一律按偷税处理66.下列有关车辆购置税的表述中不正确的有( )。（分数：2.00）A.征收环节单一，和消费税相同，在消费(使用)环节征税B.附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者C.在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点D.应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域E.车辆购置税的征税范围中的电车，包括

41、电动小汽车、电动摩托车67.关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量B.原油中的稠油、高凝油和稀油划分不清的或不易划分的，统一按原油稀油的数量课税C.无法正确计算原煤使用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量D.纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量E.液体盐加工固体盐出售的，按加工的固体盐数量纳税68.下列关于国际税法内容的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.国际避税的基本方式有四种，但无外乎规避纳税主体和纳税客体B.分国限额法是指居住国政府

42、对本国居民来自不同来源国的所得，分别计算出各自的抵免税额C.避免国际重复征税的方式有两种：免税法、抵免法D.税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加E.国际避税是指跨国纳税人利用两个或两个以上的国家的税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例和缺陷，规避或减轻其总纳税义务的行为69.某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2009 年 5月向供货方购进植物油取得税控增值税专用发票，注明税额 20.4万元，并通过主管税务机关认证，当月按购进价全部销售，月末供货方向该商场支付返利 4.8万元。下列有关该项业务的处理符合有关规定的有( )。（分数：2.0

43、0）A.商场应按 156.92万元计算销项税额B.商场应按 124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为 20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为 19.85万元E.商场按平销返利有关规定冲减前期增值税进项税额70.下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入进口货物完税价格的有( )。（分数：2.00）A.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用C.进口关税及其他国内税收D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用E.进口前的境外考察费三、计算题(总题数：2，分数：64.00)(一)某商

44、贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权，2009 年 6月发生相关经济业务如下：(1)从国外进口小轿车一辆自用，支付买价 400000元、相关费用 30000元，支付到达我国海关前的运输费用 40000元、保险费用 20000元；(2)将生产经营中使用的价值 500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50000元，料件费 80000元，支付到达我国海关前的运输费和保险费合计为 20000元，并在海关规定的当月内收回了该设备；(3)从国外进口卷烟 80000条(每条 200支)，支付买价 2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元，保险费用

45、80000元；(4)本期销售工业产品不含税合计 15890000元；销售初级农产品取得不含税收入 580000元。本期国内购进产品通过认证的进项税合计为 789000元。(注：进口关税税率均为 20%，小轿车消费税税率 15%，单位金额：元)按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：（分数：32.00）(1).计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税和增值税合计( )元。（分数：8.00）A.1263580B.1422120C.1378900D.1376800(2).小轿车在进口环节应缴纳消费税( )元。（分数：8.00）A.51133B.82560C.868000D.103764.71(3

46、).卷烟在进口环节应缴纳消费税( )元。（分数：8.00）A.1560000B.120860C.1256800D.127580(4).商贸公司本期应向税务机关缴纳增值税( )元。（分数：8.00）A.1301300B.1302300C.1303300D.1247180(二)北京桦威娱乐公司(位于市区)，从事演艺培训、娱乐服务、组织演出(取得文化经纪人资格)等经营，2009年 10月发生业务如下：(1)下设的娱乐城当月收入：卡拉 OK歌舞厅(营业税税率为 20%)，本月门票收入 550万元，台位费收入820万元，相关烟、酒、饮料收入 518万元，零点小食品 95万元，点歌收入 120万；(2)当

47、月组织演出取得收入 358万元，其他演出团体取得收入 1000万元、剧院取得租赁费用为 132.2万元；(3)培训部：吸收学员进行演艺培训，取得培训费用收入 850万元；(4)演出部：进行歌舞演出，取得演出收入 98万元；(5)综合服务部：提供录音、录像、礼仪咨询等，取得收入 358万元。(本公司为了加强收款管理，给部门及其网点购买了 35台税控收款机，取得普通发票，合计价款 17.5万元)根据上述业务，回答下列问题：（分数：32.00）(1).本期娱乐城业务应该缴纳营业税( )万元。（分数：8.00）A.396.6B.401.60C.420.6D.421.63(2).该娱乐公司在业务(2)中

48、应该缴纳的营业税为( )万元。（分数：8.00）A.10.74B.17.35C.18D.18.28(3).剧院和其他演出团体应该就业务(2)取得收入缴纳的营业税为( )万元。（分数：8.00）A.33.39B.36.61C.53.39D.56.61(4).该娱乐公司本期应缴纳营业税及城建税合计( )万元。（分数：8.00）A.475.14B.477.68C.501.25D.508.40四、综合分析题(总题数：2，分数：144.00)(一)北京宏伟化工有限公司(以下简称宏伟公司)主营化妆品生产，北京红保超市有限公司(以下简称红保超市)为商业企业，均为增值税一般纳税人。2009 年 8月发生以下业务：(1)宏伟公司外购一批化妆品，不含税进价 345万元，取得专用发票，该批货物由某运输公司负责运输，支付运费 12万元，尚未取得运费发票；该批货物全部用于连续生产高档化妆品一批；(2)宏伟公司将本月生产的高档化妆品的 80%批发给红保超市，原价 720万元(不含税价)开具专用发票。由某专业运输公司运送，红保支付运输费 15万元，并取得了符合规定的货运企业发票；(3)宏伟公司将上述剩余化妆品与护肤品组成套装盒出售给红保超市，每套单价 1000元，开具专用发票，注明价款 100万元；(4)宏伟公司本月购进原料、修理备件取得专用发票上注明的价款、税金分