注册税务师税法(Ⅰ)-68及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-68 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某卷烟厂将自产第一类卷烟 50箱用于职工福利，其卷烟的调拨价格为 20000元/每箱，该卷烟厂应纳消费税为( )元。（分数：1.00）A.7500B.0C.457500D.4500002.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按( )。（分数：1.00）A.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征C.应税消费品的不同税率分别计征D.应税消费品的最低税率计征3.税率是税收制度的核心和灵魂，它的主要形式包括(

2、)。（分数：1.00）A.产品比例税率、累进税率和定额税率B.比例税率、超率累进税率和定额税率C.比例税率、累进税率和定额税率D.比例税率、累进税率和分类分项定额税率4.税收法律关系中享有征税权利的一方当事人是( )。（分数：1.00）A.征税主体B.纳税主体C.纳税人D.纳税担保人5.税收法律关系中的征税主体不包括( )。（分数：1.00）A.国家税务局B.海关C.地方税务局D.代扣代缴单位6.乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应( )。（分数：1.00）A.免征营业税B.按建筑业税目征收营业税C.按建筑业

3、税目和销售不动产税目分别征收营业税D.按销售不动产税目征收营业税7.我国现行税制的纳税期限的三种形式之一为按期纳税，则此种纳税方法的纳税间隔期分为( )。（分数：1.00）A.1天、3 天、5 天、10 天、15 天和一个月B.3天、7 天、10 天、15 天、20 天和 30天C.1天、3 天、5 天、8 天、14 天和 30天D.3天、7 天、10 天、14 天、20 天和 30天8.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002 年 3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入 50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入 10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为 3.4万元，零配

4、件已入库。则该厂 3月份应纳增值税为( )万元。（分数：1.00）A.4.25B.4.4C.4.55D.6.89.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。（分数：1.00）A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天D.每一期收取货款的当天10.某邮局本月取得邮汇业务收入 10万元，邮务物品销售收入 2万元，报刊发行收入 20万元，行李传递收入 80万元，其应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.3.33B.3.36C.7.28D.7.3611.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，

5、其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。（分数：1.00）A.该已纳税款不得扣除B.该已纳税款当期可全部扣除C.该已纳税款当期可扣除 50%D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除12.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由( )补征税款。（分数：1.00）A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关13.纳税人不能提供完整、准确的收入、成本、费用凭证，不能正确计算应纳税额的，税务机关下列核定其应纳税所得额的方法不正确的

6、有( )。（分数：1.00）A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B.按照成本加合理费用和利润核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定D.按照其他合理方法核定14.下列现行税法中属于实体法的是( )。（分数：1.00）A.增值税暂行条例B.税务行政复议规则C.税务行政处罚实施办法D.税收征收管理法15.下列项目中，不并入营业额计征营业税的是( )。（分数：1.00）A.价外收取的手续费B.代垫款项C.价外收取的基金D.销售货物收取的运输费16.某酒厂 2002年 5月份生产销售散装啤酒 400吨，每吨售价 3800元。另外，该厂生产一种新的粮

7、食白酒，广告样品使用 0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤 0.5元，比例税率为 25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为 220元(出厂价在 3000元以下的)，250 元(出厂价在 3000元以上的)。该厂当月 应缴纳的消费税为( )元。（分数：1.00）A.88000B.90566.67C.100000D.102766.6717.对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是( )。（分数：1.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收18.增值税一般纳

8、税人的认定，其审批权限属于( )。（分数：1.00）A.国家税务总局B.各省国家税务局C.市级以上国家税务局D.县级以上国家税务局19.下列关于消费税的纳税环节的说法中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.委托加工的应税消费品，由受托方在交货时末代收代缴应纳消费税的，由税务机关向纳税人追缴B.纳税人自产自用的应税消费品，用于本企业连续生产的不征税，用于其他方面的，于移送使用时纳税C.进口的应税消费品于销售时纳税D.金银首饰消费税在零售环节缴纳20.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的是 ( )。（分数：1.00）A.不允许抵扣进项税额B.按 13%抵扣进项税额C

9、按 6%抵扣进项税额D.按 17%抵扣进项税额21.按营业税暂行条例规定，属于营业税纳税人的是( )。（分数：1.00）A.从事家电维修的个人B.转让土地使用权的单位C.受托加工农机的单位D.负责空调销售和安装的空调专卖店22.甲机床厂 1995年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。2000 年 5月出口机床 40台(其中 20台为进料加工复出口的产品)，出口收入为离岸价 80万美元。本月国内销售机床 100台，销售收入 600万人民币，国内购进货物全部进项税额为 200万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为 50万元，出口退税率为 15%，外汇牌价为 1：8.30。该机床厂 5

10、 月份应退增值税税额为( )万元。（分数：1.00）A.35.12B.92.10C.99.60D.6823.生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为( )。（分数：1.00）A.8%B.4%C.6%D.5%24.销售不动产，纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.收到预收款当天B.收到全部款项当天C.签订销售合同当天D.不动产所有权转移当天25.下列不属于营业税纳税人的单位有( )。（分数：1.00）A.热力公司附设非独立核算车队B.钻井公司C.物业管理中心D.咨询公司26.纳税人开采煤矿销售精煤的，( )。（分

11、数：1.00）A.以全部销售的原煤为课税数量B.以开采销售的原煤为课税数量C.以销售原煤、精煤确定课税数量D.以开采销售的精煤换算为原煤的数量为课税数量27.进口应税消费品组成计税价格的计算公式为( )。（分数：1.00）A.关税完税价格/(1-消费税税率)B.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)C.关税/(1+消费税税率)D.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)28.康悦搬家公司是一家专门从事搬家业务的专营公司，其取得的搬家收入应按( )税目缴纳营业税。（分数：1.00）A.交通运输陆路运输B.交通运输装卸搬运C.服务业代理业D.服务业搬运业29.某酒厂外购已税酒精 100万元(

12、不含税)生产粮食白酒，共获取含增值税收入 175.5 万元，则该日化厂应纳消费税为( )万元。（分数：1.00）A.43.875B.18.875C.32.5D.12.530.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为 2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )万元。（分数：1.00）A.20.4B.20.74C.21.08D.20.797831.纳税人进口货物，其应纳增值税应当于( )缴纳。（分数：1.00）A.自海关填发税款缴纳凭证的当日起七日内B.自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内C.进口

13、报关之日起七日内D.进口报关的次日起七日内32.纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的( )的市场汇率。（分数：1.00）A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月 1日中国人民银行公布33.某纳税人 5月份取得收入 1800元，若规定起征点为 1000元，采用超额累进税率，应税收入为01000 元，适用税率为 5%，应税收入为 10002000 元，适用税率为 10%，则该纳税人应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.40B.90C.130D.5034.某制药厂(增值税一般纳税人)3 月份销售抗生素药品 117万元(含税，税率为

14、 17%)，销售免税药品 50万元(不含税)，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为( )万元。（分数：1.00）A.14.73B.12.74C.10.20D.17.8635.一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括( )。（分数：1.00）A.装卸费B.保险费C.建设基金D.保管费36.某独立铁矿山，2001 年 8月份开采铁矿石 5000吨，销售 4000吨，适用的单位税额为每吨 14元。该矿当月应纳资源税为( )元

15、分数：1.00）A.22400B.33600C.56000D.7000037.某纳税人 7月份取得收入 1600元，若规定免征额为 1000元，采用超额累进税率，应税收入为01000 元，适用税率为 5%，应税收入为 10002000 元，适用税率为 10%，则该纳税人应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.30B.110C.160D.6038.李先生个人 1999年 10月 15日以 20万元购买一套普通住宅，2000 年 4月以 25万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为 5%，则李先 生应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.1.25B.0.25C.0.125D.039.

16、税务机关对纳税人采取保全措施应该经过( )批准。（分数：1.00）A.县以上税务局局长批准B.市以上税务局局长批准C.省以上税务局局长批准D.当地税务局局长批准40.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的( )。（分数：1.00）A.新法优于旧法原则B.特别法优于普通法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧程序从新原则二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下列表述中，符合营业税规定的有( )。（分数：2.00）A.主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费应按“金融保险业”税目征收营业税B.将土地使用权转让给农业生产者

17、用于农业生产免征营业税C.企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额 200800 元；按次纳税的每次 (日)营业额 50元D.营业税实行比例税率，共有 9档税目42.按照现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的是( )。（分数：2.00）A.商店服务部为顾客修理手表B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理锅炉D.汽车修配厂为本厂修理汽车43.下列人员具有纳税主体身份的有( )。（分数：2.00）A.缴纳个人所得税的某税务人员B.承担香烟消费税的香烟消费者C.依法代扣代缴税款的某事业单位D.已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人44.下列单位和个人具有

18、纳税主体身份的有( )。（分数：2.00）A.已代纳税人缴纳税款的某纳税担保人B.承担香烟消费税的香烟消费者C.缴纳个人所得税的某税务人员D.缴纳车辆购置税的购车人45.税收法律关系的性质有“权力关系说”和“债务关系说”两种不同的学说，下列说法中符合“债务关系说”含义的有( )。（分数：2.00）A.国家在课税过程中始终处于主导地位B.税法是以国家为债权人而依法设定的债C.税收法律关系是一种公法上的债权债务关系D.税收法律关系是国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系46.税务机关征收税款的方式，按应纳税额的计算方法分类有( )。（分数：2.00）A.查账征收B.查定征收C.查验征收

19、D.定期定额征收E.税务机关强制征收47.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料C.受托方负责采购委托方所需原料D.委托方提供原料、材料和全部辅助材料48.以下( )不属于营业税征收范围的一般规定。（分数：2.00）A.提供的劳务发生在境内B.从境外载运旅客或货物入境C.组织游客出境旅游D.所转让的无形资产在境内、境外均可使用E.销售的动产在境内49.下列各项中，符合消费税纳税地点的有( )。（分数：2.00）A.委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报

20、缴纳B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C.纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构缴纳D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳50.除规定不得开具增值税专用发票的情形外，一般纳税人销售货物、提供应税劳务，必须向购买方开具专用发票。下列情况不用开具增值税专用发票的包括( )。（分数：2.00）A.向个人或税务机关以外的单位买取专用发票B.纳税人当月购买专用发票而未申报纳税的C.销售报关出口的货物，在境外销售应税劳务D.将货物无偿赠送他人E.将货物用于集体福利或个人消费51.增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种

21、类型，许多国家采用消费型增值税的目的是( )。（分数：2.00）A.鼓励扩大投资，加速固定资产更新B.增加财政收入C.便于采用增值税专用发票直接扣税D.减缓经济的周期性波动52.在累进税率条件下，边际税率与平均税率的关系表现在( )。（分数：2.00）A.边际税率往往要大于平均税率B.边际税率的提高会带动平均税率的上升C.边际税率的升降直接影响到平均税率的高低D.边际税率与平均税率呈反方向变化53.纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，可以依法采取的措施有 ( )。（分数：2.00）A.申请复议B.向税务机关申请暂缓执行C.向政府主管部门反映并请其出面调解D.向人民法院起诉54.企业

22、在进行有关生产经营活动时，能够据以计算进项税额的是( )。（分数：2.00）A.购进原材料所发生的运费和建设基金B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价C.销售产品所支付的装卸费D.为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费55.改为零售环节征收消费税的金银首饰范围有( )。（分数：2.00）A.金基、银基合金的镶嵌首饰B.金基、银基合金首饰C.包金、包银的镶嵌首饰D.钻石56.纳税人销售货物后，下列情况中不能开具增值税专用发票的有( )。（分数：2.00）A.购货方购进免税药品要求开具专用发票B.消费者个人购进电脑要求开具专用发票C.销售报关出口货物D.境内易货贸易57.采

23、用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是( )。（分数：2.00）A.简化计算B.使计算更加准确C.减缓税率累进的速度D.解决累进临界税负不合理问题58.我国现行增值税的征税范围包括( )。（分数：2.00）A.在中国境内销售货物B.在中国境内提供应税劳务C.进口货物D.过境货物59.从法理学的角度分析，税法基本原则可以概括成( )（分数：2.00）A.税收法律主义B.税收公平主义C.税收合作信赖主义D.便利原则60.按照现行增值税制度规定，下列单位或个人可以认定为增值税一般纳税人的有 ( )。（分数：2.00）A.某电子配件厂年销售额 80万元，财务核算健全，其总公司年销售额为 78

24、0万元B.某人批发果品，年销售额为 200万元C.年销售额为 110万元，财务核算健全的锅炉修配厂D.只生产并销售避孕药品，年利润额 120万元的药厂61.混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于( )。（分数：2.00）A.混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务，而兼营是指同一纳税人既有工业生产又有商业批发、零售B.混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生，而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生C.混合销售是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生，兼营是货物销售应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳

25、税人身上发生D.混合销售中销售货物与非应税劳务同时发生在同一购买者身上，而兼营中销售货物和应税劳务与提供非应税劳务则不同时发生在同一购买者身上62.按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.银行销售金银B.开采未经加工的天然水C.邮政部门销售集邮商品D.邮政部门调拨售邮商品63.我国金融保险业的纳税义务人可分为( )。（分数：2.00）A.证券公司B.信用合作社C.保险公司D.被保险人E.银行64.我国现行增值税并没有完全消除重复课税，其原因在于( )。（分数：2.00）A.采用生产型增值税B.减税的存在C.法定增值额大于理论增值额D.出口退税不彻底65.增值

26、税一般纳税人发生下列行为，可以开具增值税专用发票的有( )。（分数：2.00）A.将自产货物无偿赠送他人B.销售报关出口货物C.提供应税劳务D.销售代销货物66.税收法律关系具有以下特点( )。（分数：2.00）A.主体的一方只能是国家B.体现国家单方面的意志C.权利义务关系具有对等性D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质67.我国现行税法赋予税务机关的权力包括( )。（分数：2.00）A.在其授权范围内解释税法B.经法院批准，搜查纳税人住宅C.实施税务行政强制执行D.委托代征68.根据税款征收过程中的税款优先原则，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人发生欠税在前的，税收优先

27、于抵押权、质权和留置权的执行B.税收优先于罚款C.税收优先于有担保债权D.税收优先于没收非法所得69.按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.企业之间因拆借周转金而收取资金占用费B.航空联运公司从事快件传递托运业务C.民政部门取得社会福利彩票收入D.建筑设计院进行工程设计70.下列不应交纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接销售的B.烟酒专卖店销售烟酒C.某收音机制造厂将自制收音机用于援外D.自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品三、计算题(总题数：0，分数：0.00)四、

28、一)(总题数：4，分数：8.00)71.对材料差价和提前竣工奖的处理正确的是( )。（分数：2.00）A.均不计入营业额B.材料差价计入营业额，提前竣工奖不计入营业额C.材料差价不计入营业额，提前竣工奖计入营业额D.均应计入营业额72.对 A、B 两公司缴纳营业税的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.只有 A公司应缴纳营业税B.B公司在结算工程价款后自行申报缴纳营业税C.A公司应向转包工程发生地主管税务机关解缴代扣的营业税D.A公司应向本公司机构所在地主管税务机关解缴代扣的营业税73.转包收入为( )万元。（分数：2.00）A.2500B.2800C.2550D.285074.A公司应

29、纳营业税税额为( )万元。（分数：2.00）A.180B.186C.171D.165五、(二)(总题数：4，分数：8.00)75.卷烟厂销售卷烟应纳消费税( )万元。（分数：2.00）A.0.6B.27C.21D.25.628676.受托方加工烟丝的组成计税价格为( )万元。（分数：2.00）A.13.1429B.14.1429C.15.24D.16.242977.受托方应纳增值税( )万元。（分数：2.00）A.1.272B.0.072C.0.27D.3.4278.受托方代收代缴烟丝的消费税为( )万元。（分数：2.00）A.3B.4.28C.3.9429D.3.42六、综合分析题(总题数：

30、0，分数：0.00)七、(一)(总题数：6，分数：12.00)79.10月份销售白酒应纳消费税( )元。（分数：2.00）A.0B.13566.67C.18910.26D.2000080.10月份应纳增值税( )元。（分数：2.00）A.12858.97B.12297.97C.8500D.10876.9781.该食品厂 9月份进项税额留抵数为( )元。（分数：2.00）A.1421B.1417.50C.554D.550.582.下列表述中正确的为( )。（分数：2.00）A.如果本期应纳增值税税额为负数，表明企业多预缴了增值税或本期进项税额尚未抵扣完毕B.上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进

31、项税额C.上期留抵税额表明的是上期多预缴的增值税D.上期留抵税额表明的是上期尚未抵扣完的进项税额和上期多预缴的增值税83.该食品加工厂应支付给酒厂的代收代缴消费税为( )元。（分数：2.00）A.4433.33B.6433.33C.4333.33D.6333.3384.下列表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.从 1995年 6月 1日起，对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税B.从 1995年 6月 1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还以及会计上如何核算，均应并入

32、酒类产品销售额中征收消费税C.纳税人为销售货物而收取的包装物租金，应计算缴纳营业税D.纳税人为销售货物而收取的包装物租金，应计算缴纳增值税八、(二)(总题数：6，分数：12.00)85.本月销项税额为( )元。（分数：2.00）A.58771.43B.58844.29C.58822.43D.5950086.关于委托加工烟丝收回缴纳消费税问题，下列说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.丙企业代收代缴的消费税应为 45000元B.丙企业代收代缴的消费税应为 54000元C.委托加工收回烟丝出售不应再补缴消费税D.委托加工收回烟丝出售应补缴消费税 9000元87.本月应纳增值税为( )元。（分

33、数：2.00）A.9016.43B.8965.43C.20748D.2159888.本月允许计算抵扣进项税额的项目是( )。（分数：2.00）A.支付加工费的进项税额B.购进 A种烟丝的进项税额C.购进 B种烟丝的进项税额D.接受投资转入材料的进项税额89.本月允许抵扣的进项税额为( )元。（分数：2.00）A.48956B.48970C.49806D.4982090.本月应缴纳消费税合计为( )元。（分数：2.00）A.103504.29B.103542.56C.103414.29D.118414.29注册税务师税法()-68 答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择

34、题(总题数：40，分数：40.00)1.某卷烟厂将自产第一类卷烟 50箱用于职工福利，其卷烟的调拨价格为 20000元/每箱，该卷烟厂应纳消费税为( )元。（分数：1.00）A.7500B.0C.457500 D.450000解析：2.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按( )。（分数：1.00）A.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征 C.应税消费品的不同税率分别计征D.应税消费品的最低税率计征解析：解析 纳税人将应税消费品与非应税消费品、以及适用税率不同的消费品组成成套消费品销售的，应根据组合成制品的销售金额按应税消费品中适

35、用最高税率的消费品征收。3.税率是税收制度的核心和灵魂，它的主要形式包括( )。（分数：1.00）A.产品比例税率、累进税率和定额税率B.比例税率、超率累进税率和定额税率C.比例税率、累进税率和定额税率 D.比例税率、累进税率和分类分项定额税率解析：解析 产品比例税率是比例税率中的一种，超率累进税率是累进税率中的一种，分类分项定额税率是定额税率中的一种。4.税收法律关系中享有征税权利的一方当事人是( )。（分数：1.00）A.征税主体 B.纳税主体C.纳税人D.纳税担保人解析：解析 征税主体是指税收法律关系中享有征税权利的一方当事人。5.税收法律关系中的征税主体不包括( )。（分数：1.00）

36、A.国家税务局B.海关C.地方税务局D.代扣代缴单位 解析：解析 D 项没有法律明文授权，因此不能成为征税主体。6.乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应( )。（分数：1.00）A.免征营业税B.按建筑业税目征收营业税C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税 D.按销售不动产税目征收营业税解析：解析 对乙公司自建行为，应按建筑业税目征收营业税，交给甲企业销售时，按销售不动产税目分别征收营业税。7.我国现行税制的纳税期限的三种形式之一为按期纳税，则此种纳税方法的纳税间隔期分为( )。（分数：1.00）A.

37、1天、3 天、5 天、10 天、15 天和一个月 B.3天、7 天、10 天、15 天、20 天和 30天C.1天、3 天、5 天、8 天、14 天和 30天D.3天、7 天、10 天、14 天、20 天和 30天解析：8.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002 年 3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入 50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入 10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为 3.4万元，零配件已入库。则该厂 3月份应纳增值税为( )万元。（分数：1.00）A.4.25B.4.4C.4.55 D.6.8解析：解析 应纳税额5013%+10/(1+17%)17

38、3.4万元4.55 万元9.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。（分数：1.00）A.发出应税消费品的当天B.取得全部价款的当天C.销售合同规定的收款日期的当天 D.每一期收取货款的当天解析：解析 纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，应当在销售合同规定的收款日期的当天缴纳消费税。10.某邮局本月取得邮汇业务收入 10万元，邮务物品销售收入 2万元，报刊发行收入 20万元，行李传递收入 80万元，其应纳营业税为( )万元。（分数：1.00）A.3.33B.3.36 C.7.28D.7.36解析：解析 营业税(10+2+20+8

39、0)3%万元3.36 万元11.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理( )。（分数：1.00）A.该已纳税款不得扣除B.该已纳税款当期可全部扣除C.该已纳税款当期可扣除 50%D.可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 解析：12.纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由( )补征税款。（分数：1.00）A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关 解析：13.纳

40、税人不能提供完整、准确的收入、成本、费用凭证，不能正确计算应纳税额的，税务机关下列核定其应纳税所得额的方法不正确的有( )。（分数：1.00）A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B.按照成本加合理费用和利润核定 C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定D.按照其他合理方法核定解析：14.下列现行税法中属于实体法的是( )。（分数：1.00）A.增值税暂行条例 B.税务行政复议规则C.税务行政处罚实施办法D.税收征收管理法解析：解析 题中选项，只有增值税暂行条例属于实体法。15.下列项目中，不并入营业额计征营业税的是( )。（分数：1.00）A.

41、价外收取的手续费B.代垫款项C.价外收取的基金D.销售货物收取的运输费 解析：解析 销售货物收到的运输费为增值税的价外费用，应在计算增值税时计入在内。16.某酒厂 2002年 5月份生产销售散装啤酒 400吨，每吨售价 3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用 0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 35000 元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤 0.5元，比例税率为 25%，啤酒采用定额税率，税额每吨分别为 220元(出厂价在 3000元以下的)，250 元(出厂价在 3000元以上的)。该厂当月 应缴纳的消费税为( )元。（分数：1.00）A.88

42、000B.90566.67C.100000D.102766.67 解析：解析 应纳税额4002504-0.235000(1+10%)/(1-25%)25%+0.220000.5元102766.67 元17.对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是( )。（分数：1.00）A.查账征收B.查定征收 C.查验征收D.定期定额征收解析：18.增值税一般纳税人的认定，其审批权限属于( )。（分数：1.00）A.国家税务总局B.各省国家税务局C.市级以上国家税务局D.县级以上国家税务局 解析：解析 一般纳税人认定的审批权限，在县级以上税务机关。19.下列

43、关于消费税的纳税环节的说法中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.委托加工的应税消费品，由受托方在交货时末代收代缴应纳消费税的，由税务机关向纳税人追缴B.纳税人自产自用的应税消费品，用于本企业连续生产的不征税，用于其他方面的，于移送使用时纳税C.进口的应税消费品于销售时纳税 D.金银首饰消费税在零售环节缴纳解析：20.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的是 ( )。（分数：1.00）A.不允许抵扣进项税额 B.按 13%抵扣进项税额C.按 6%抵扣进项税额D.按 17%抵扣进项税额解析：21.按营业税暂行条例规定，属于营业税纳税人的是( )。（分数：1.00）A

44、从事家电维修的个人B.转让土地使用权的单位 C.受托加工农机的单位D.负责空调销售和安装的空调专卖店解析：解析 按营业税暂行条例规定，转让土地使用权，应该缴纳营业税。22.甲机床厂 1995年取得进出口经营权，为实行先征后退办法企业。2000 年 5月出口机床 40台(其中 20台为进料加工复出口的产品)，出口收入为离岸价 80万美元。本月国内销售机床 100台，销售收入 600万人民币，国内购进货物全部进项税额为 200万元，当期海关核销免税进口料价组成计税价格为 50万元，出口退税率为 15%，外汇牌价为 1：8.30。该机床厂 5 月份应退增值税税额为( )万元。（分数：1.00）A.

45、35.12B.92.10 C.99.60D.68解析：解析 按照先征后退办法进行增值税退税的企业当期应退税额的计算公式：当期出口货物离岸价外汇牌价退税率-当期海关核销免税进口料件计税价格退税率23.生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为( )。（分数：1.00）A.8%B.4%C.6% D.5%解析：解析 生产企业用于馈赠、赞助等方面的金银首饰，如果没有同类金银首饰销售价格，按组成计税价格计算，计算公式中的“利润率”为 6%。24.销售不动产，纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.收到预收款当天 B.收到全部

46、款项当天C.签订销售合同当天D.不动产所有权转移当天解析：解析 销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天。25.下列不属于营业税纳税人的单位有( )。（分数：1.00）A.热力公司附设非独立核算车队 B.钻井公司C.物业管理中心D.咨询公司解析：解析 从事运输业务并计算盈亏的单位为营业税的纳税人。26.纳税人开采煤矿销售精煤的，( )。（分数：1.00）A.以全部销售的原煤为课税数量B.以开采销售的原煤为课税数量C.以销售原煤、精煤确定课税数量D.以开采销售的精煤换算为原煤的数量为课税数量 解析：解析 A 当中存在外购的；B 有未销售的，C 混淆标准。27.进口应税消费品组成计税价格的计算

47、公式为( )。（分数：1.00）A.关税完税价格/(1-消费税税率)B.(关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)C.关税/(1+消费税税率)D.(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) 解析：解析 进口应税消费品组成计税价格(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)。28.康悦搬家公司是一家专门从事搬家业务的专营公司，其取得的搬家收入应按( )税目缴纳营业税。（分数：1.00）A.交通运输陆路运输B.交通运输装卸搬运 C.服务业代理业D.服务业搬运业解析：解析 交通运输业包括铁路运输业、公路运输业、水上运输业、航空运输业、管道运输业、其他交通运输业和交通运输辅助业。交通运输辅助业包括装卸搬

48、运业，搬家业务属于装卸搬运业。29.某酒厂外购已税酒精 100万元(不含税)生产粮食白酒，共获取含增值税收入 175.5 万元，则该日化厂应纳消费税为( )万元。（分数：1.00）A.43.875B.18.875C.32.5 D.12.5解析：30.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 140.4万元(含税)，当期发出包装物收取押金为4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为 2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为( )万元。（分数：1.00）A.20.4B.20.74C.21.08 D.20.7978解析：解析 除黄酒与啤酒包装物押金在逾期未归还时，计入销售额计征增值税，其他酒的

49、包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税。(140.4+4.68)/(1+17%)17%万元21.08 万元31.纳税人进口货物，其应纳增值税应当于( )缴纳。（分数：1.00）A.自海关填发税款缴纳凭证的当日起七日内B.自海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内 C.进口报关之日起七日内D.进口报关的次日起七日内解析：解析 税法规定，纳税人进口货物，其应纳增值税应当白海关填发税款缴纳凭证的次日起七日内缴纳。32.纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的( )的市场汇率。（分数：1.00）A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月 1日中国人民银行公布 解析：33.某纳税人 5月份取得收入 1800元，若规定起征点为 1000元，采用超额累进税率，应税收入为01000 元，适用税率为 5%，应税收入为 10002000 元，适用税率为 10%，则该纳税人应纳税额为( )元。（分数：1.00）A.40B.90C.130 D.50解析：解析 根据超额累进税率的计算公式