注册税务师税法(Ⅰ)-69及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-69 及答案解析(总分：308.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不并入销售额征收营业税B.企业销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C.自开票纳税人发生的联营运输业务，以取得的营业收入全额计征营业税D.对广告公司因经营的需要，而再委托其他企业加工制作的费用支出，不得从营业额中扣除2.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2009 年 9 月生产经营情况如下：采用直接收款方式销售铜矿石5000 吨，

2、不含税单价 30 元/吨；将开采、收购的铜矿原矿各 1000 吨加工成铜锭，本月将加工铜锭的 10对外投资并承担投资风险；将加工铜锭的 60出售，取得不含税销售额 240000 元；转让在建项目，取得销售收入 2000000 元，发生建造成本 1100000 元；从一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款 150000 元、增值税 25500 元，支付运费 14000 元、装卸费 2000 元、公路建设基金 4000 元，并取得运输部门开具的运费发票。该企业对上述业务税务处理不正确的是( )。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣，铜矿资源税税额为 1.5 元/吨)（分数：1.00）A

3、应纳增值税 46340 元B.应纳资源税 9000 元C.销售不动产应纳营业税 100000 元D.对外投资不缴纳增值税3.根据现行营业税规定，下列说法错误的是( )。（分数：1.00）A.对符合条件的国家大学科技园和科技企业孵化器向孵化企业出租场地、房屋以及提供孵化服务的收入，免征营业税B.从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，征收营业税C.将自建的房屋对外销售，既要缴纳建筑业营业税，又要缴纳销售不动产营业税D.单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税4.下列关于增值税放弃免税权的

4、陈述，正确的是( )。（分数：1.00）A.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明B.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物，取得的增值税扣税凭证还可以抵扣进项税额C.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起 36 个月内不得申请免税D.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权5.关于税务部门规章，下列表述错误的是( )。（分数：1.00）A.税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项，可制定部门联合规章B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章C.税务规章违反上位法规定的，国务院

5、可以向人大申请撤销D.人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章不可以予以撤销6.某企业 2009 年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格 158 万元，发生境外运费和保险费共计 16 万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格 165 万元；发生境外修理费 18万元，料件费 19 万元，境外运输费和保险费共计 3 万元，进口关税税率 20。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金( )万元。（分数：1.00）A.4B.8.08C.12.8D.16.167.某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009 年 8 月向农业生产者收购烟叶 100 吨，收购凭证上注明价款 1

6、00 万元，并已按规定缴纳烟叶税 22 万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额 25.2 万元；当月对外销售烟丝取得不含税价款 340 万元。2009 年 8 月应缴纳的增值税税额为 ( )万元。（分数：1.00）A.40.64B.20.13C.10.6D.15.448.关于税法的解释，下列陈述正确的是( )。（分数：1.00）A.税法的立法解释是指全国人大的立法解释，国家税务总局没有立法解释权B.全国人大常委会的税收立法解释和被解释的税法不具有同等法律效力C.国家税务总局和财政部没有立法解释权D.字面解释是税法的基本方法，税法解释首先应

7、当坚持字面解释9.关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.留学人员购买的国产车辆、来华专家进口的自用车辆，车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，并报经同级主管税务机关审批即可B.已列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办依据免税车辆图册在纳税人办理纳税申报时直接办理免税事宜C.车购办应分不同情况依据国家税务总局的免税批准文件、国家税务总局或省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局审核批准的免税申请审批表、免税车辆图册，办理免税事宜D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 60 天内申报纳税10.某县工商局 2009 年 3 月从

8、汽车贸易公司购进一辆轿车(轿车排量为 1.6 升)自用，取得普通发票，注明销售额 372400 元，另外支付购买工具和零配件价款 3600 元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收保险费 9500 元，新车登记费、上牌办证费、手续费等共计 7000 元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该单位应纳车辆购置税税额( )元。（分数：1.00）A.25000B.29250C.16773.50D.33547.0111.下列不属于 13低税率范围的是( )。（分数：1.00）A.人力车(不包括三轮运货车)B.饲料加工机械C.林苗栽植机械D.农用汽车12.关于资源税的有关规定

9、下述陈述正确的是( )。（分数：1.00）A.未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市地方税务机关决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案B.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，依据收购的数量由开采地税务机关核定税额代扣代缴资源税C.资源税采用定额税率，以应税资源的计量单位“吨”或“千立方米”等确定 0.360 元的 8 个幅度税额D.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税13.具有进出口经营权的某外贸公司，2010 年 1 月经有关部门批准从境外进口小轿

10、车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为( )万元。(小轿车关税税率 60、消费税税率 9)（分数：1.00）A.348.02B.348.56C.349.02D.349.0814.居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。（分数：1.00）A.分国限额抵免法B.综合限额抵免法C.税收饶让D

11、免税法15.税法特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特点相一致C.纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，是从属性的，从总体上看是纳税人的实体权利D.税法属于侵权规范，离开法律约束的纳税习惯是不存在的16.某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为( )。（分数：1.00）A.所有权转移的当天B.收到预收款的当天C.收到全部价款的当天D.所有权转移并收到全部款项的当天17.关于消费税的有关规定，下列陈述不正确

12、的是( )。（分数：1.00）A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B.扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税时，需提供受托方出具的代扣消费税证明复印件C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税18.关于税法的基本原则，下列表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性B.经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考C.实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和加强纳税人和税务机关的合作D.对于有

13、争议的涉税行为，纳税人必须根据税务机关的规定作出纳税行为，否则不能引用税收合作信赖主义19.某墙体材料商店属于小规模纳税人，2009 年 10 月以送货上门方式销售建材一批，并负责施工开出增值税普通发票，注明价款为 150000 元，另开收据收取运输装卸费 1234 元，包装费 117 元，施工费 3000元。则该笔业务应缴纳的增值税为( )元。（分数：1.00）A.4630.53B.50300C.4368.93D.4495.6620.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009 年 5 月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 20 条，每条新项链的零售价格为 2

14、500 元，每条旧项链作价 800 元，每条项链取得差价款(含税)1700 元；“以旧换新”方式向消费者销售金戒指 20 枚，每枚新戒指的零售价格为 3500元，每枚旧戒指作价 1000 元，每枚戎指取得差价款 2500 元；取得金项链修理费(含税)2270 元。本期认证通过的增值税进项税为 2180 元。该金店上述业务应纳增值税税额( )元。(上述销售价格均为含税价格)（分数：1.00）A.12534.96B.10354.96C.7264.96D.7594.7921.某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款 80000 元，税金 13600 元，发票已通过认证，另支付

15、运输企业运输费 1000 元(有货票)。月末将其中的 5作为福利发放给职工，则本月可以抵扣的进项税为( )元。（分数：1.00）A.12683.50B.12986.50C.12968.50D.12989.5022.某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元；门市部零售取得含增值税的销售收入 77.22 万元。该企业应纳消费税为( )万元。(汽车轮胎的消费税税率为 3)（分数：1.00）A.1.8B.2.32C.1.98D.7.7223.河北某市外贸生产企业在 2009 年 11 月，计算出口货物应退税额 10 万元，免抵税额为 0 万元；当月进口货物向海关

16、缴纳增值税 20 万元、消费税 25 万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )万元。（分数：1.00）A.0B.2.2C.2.8D.224.2008 年 9 月 1 日某公司由于承担国家游泳场重要工程项目，经批准免税进口了一套机械施工设备，项目完工，公司于 2009 年 8 月 14 日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该设备的到岸价格为 1300 万元，关税税率为 10%，海关规定的监管年限为 5 年，按规定公司应补缴关税( )万元。（分数：1.00）A.102.23B.103.36C.104D.106.1725.依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是( )。（分数：1.00）A.自产

17、自用应税资源不缴纳资源税B.各种应税产品，凡自产自用的，均以自用数量为课税数量C.收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税26.根据现行营业税减免税规定，下列说法错误的是( )。（分数：1.00）A.个人自建自用住房销售时免征营业税B.对台湾航运公司从大陆取得海峡两岸海上直航运输收入按规定征收营业税C.自 2008 年 3 月起，对个人出租住房，不区分用途，在 3税率的基础上减半征收营业税D.对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税27.某酒厂 2009 年 12 月销售粮食白酒 12000 斤，售价为 25 元/斤，随同销

18、售的包装物价格 6200 元；本月销售白酒礼品套装 6000 套，售价为 300 元/套，每套包括粮食白酒 2 斤、单价 80 元，干红酒 2 斤、单价70 元。该企业 12 月应纳消费税( )元。(题中的酒厂为一般纳税人，价格均为不含税价格)（分数：1.00）A.483000B.478550C.439240D.39124028.2009 年 4 月，某电子制造企业(注册地北京，一般纳税人)销售电子产品一批，取得不含税价款 116000元；支付运输费 1600 元，取得国有运输企业开具的运输发票；另将一批成本价 15000 元(同类不含税售价为 18750 元)的电子出版物产品，运往天津的分支

19、机构用于销售，发生运费支出 1600 元，建设基金 400 元，装卸费支出 500 元，取得国有运输企业开具的运费发票；将一批电子出版物用于公益性捐赠，同类产品不含税售价 6000 元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额 100000 元、增值税税额17000 元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进旧设备一台，普通发票上注明销售额 15850 元。本月取得的增值税发票均在本月通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额( )元。（分数：1.00）A.6675.5B.5685.5C.5293.5D.5713.529.某煤矿 2009 年 3 月份生产销售煤炭 10 万吨，销售采

20、煤矿生产的天然气 5000 万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为 5 元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为 10 元/千立方米，煤矿 3 月份应纳的资源税税额为( )万元。（分数：1.00）A.30B.40C.50D.6030.某酒厂 2009 年 7 月研发生产一种新型粮食白酒 1000 公斤，成本为 17 万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率 10，则该批粮食白酒应纳消费税为( )万元。（分数：1.00）A.4.6B.4.8C.7.91D.8.2031.下列关于小规模纳税人的说法中，表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税

21、人，年应税销售额在 50 万元以上的可以认定为一般纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C.一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局D.纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后 30 日内制作并送达税务事项通知书，告知纳税人32.关于税务行政规范，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.税务行政规范属于非立法行为的行为规范B.它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身C.相对于税务具体行政行为而言，税务行政规范不具有效力普遍性的特征D.税务行政规范属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为

22、规范对象33.某设备制造企业为增值税一般纳税人，2009 年 9 月从国外进口一批材料，货价 180 万元，买方支付购货佣金 2 万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费 5 万元；从国外进口一台设备，货价 110 万元，境外运费和保险费 2 万元，与设备有关的软件特许权使用费 3 万元；企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率 20%，设备关税税率 10。该企业应纳进口环节税金( )万元。（分数：1.00）A.107.75B.138.52C.138.87D.164.5034.某五星级酒店 2009 年 5 月，取得住宿收入 50 万元，理发收入 2 万元，游艺收入 20 万元，卡拉

23、OK 歌舞厅收入 30 万元，餐厅收入 50 万元，商务办公服务收入 2 万元。该酒店当月应纳营业税为( )万元。(当地娱乐业税率为 20)（分数：1.00）A.12.95B.15.2C.15.95D.19.2535.根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.未列入免税车辆图册的设有固定装置的非运输车辆，车购办应在生产企业或纳税人填写的免税申请审批表签署意见，然后由各级管理部门将免税申请审批表连同所附照片(1 套)逐级上报至国家税务总局B.车购办依据审批的免税申请审批表在纳税人办理纳税申报时不得直接办理免税事宜C.纳税人购置应税车辆，自购买之日起 50 日内申报纳

24、税D.纳税人进口应税车辆，自进口之日起 90 日内申报纳税36.2009 年 5 月，某白酒企业(一般纳税人)从某小规模纳税人处购进大米，取得普通发票，注明价款 100万元，委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食白酒 30 吨，受托方开具的普通发票上注明，代垫辅助原料和加工费共计 23.4 万元，加工企业当地同类售价为 150 万元，受托方应代收代缴的消费税为( )万元。（分数：1.00）A.26.2B.33C.27.5D.30.537.河南某旅游公司组织 20 人到北京旅游，每人收取旅游费 5000 元，旅游中由公司支付每人长城景点费350 元，租车费 100 元，游故宫费用 270 元，其他

25、住宿、餐饮费用 350 元，则旅游公司应纳营业税为( )元。（分数：1.00）A.2000B.3200C.3600D.393038.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。（分数：1.00）A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税39.某化妆品公司 2009 年 8 月销售给经销商甲化妆品 1000 箱，不含税销售价为 1010 元/箱，销售给经销商乙同类化妆品 580 箱，不含税销售价为 1100 元/箱；当月，还将 20 箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8 月份该化妆品公司应该缴纳消费税额为( )元。（分数：1.00）A.500720B.500460C.500

26、730D.50100040.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为 17，退税率为 11， 2009 年 5 月出口设备 40 台，出口收入折合人民币 200 万元，本月国内销售设备不含税销售收入 100 万人民币；国内购进货物专用发票注明价款为 400 万元，进项税额 68 万元通过认证；上期期末留抵税额 6 万元，该生产企业 5 月份留抵下期抵扣的税额为 ( )万元。（分数：1.00）A.0B.22C.23D.68二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.保险公司开展的 1 年期

27、限以上的返还性人身保险业务B.单位将土地使用权无偿赠送他人C.个人转让著作权D.企业提供垃圾处置劳务E.保险企业的摊回分保费用42.根据资源税暂行条例规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.资源税最高税额为 60 元/吨B.冶金矿山铁矿石资源税按规定税额标准的 60征收C.纳税人以自产的液体盐加工成固体盐销售的，则以固体盐的销售数量为课税数量D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油稀油的数量课税E.资源税最低税额为 0.5 元/吨43.下列属于营业税的“服务业代理业”范围的有( )。（分数：2.00）A.金融机构受托发放贷款B.代销货物按销售额结算并收取手续费

28、的业务C.婚姻介绍服务D.人才中介服务E.无船承运业务44.下述业务中，符合“广告业”营业税政策的有( )。（分数：2.00）A.某金属加工厂受广告公司委托加工金属广告支柱和单位名称金属牌，应按“服务业广告业”征税B.广告公司委托某厂家制作广告牌匾，可以从其收取的广告费用中扣减牌匾制作费C.某公司代理中央电视台栏目的广告，其业务属于“服务业代理业”中的“其他代理业务”D.某公司代理中央电视台栏目的广告，其业务属于“服务业广告业”E.某报社为某人刊登寻人启示业务，按广告业务征税45.下列关于营业税计税依据的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.有线电视单位收取的数字频道收视费按扣除给合作

29、单位金额后的余额为营业额B.纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款C.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并由其统一收取价款的，应以该企业取得的全部收入减去付给其他仓储合作方的仓储费后的余额为营业额D.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额E.电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务，由受理地区的电信部门按取得的全部价款减除分割给参与提供跨省电信业务电信部门的价款后的差额为营业税计税依据4

30、6.下列表述中，符合营业税规定的有( )。（分数：2.00）A.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额B.政府举办的大学，从事会计师培训取得收入，双方分成取得的收入不征收营业税C.企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额 200800 元；按次纳税的每次(日)营业额 50元D.对提供无所有权技术的行为，不按转让无形资产税目征税，而应视为一般性的技术服务E.公路管理和养护活动、航道的养护和疏浚活动，此项活动应归为“交通运输业”47.下列属于“文化业”项目的有( )。（分数：2.00）A

31、时装表演B.武术表演C.录像播映D.体育表演E.体育比赛48.按现行政策在营业税中，以营业收入减去一定的支出作为计税依据计征营业税的业务包括( )。（分数：2.00）A.外汇转贷业务B.金融经纪业务C.金融商品转让业务D.质押贷款业务E.从事代理报关业务49.某卷烟批发企业，为增值税一般纳税人，2009 年 10 月将生产的卷烟对外批发卷烟 150 箱，开具增值税普通发票，金额为 29250 元，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.卷烟批发企业应纳增值税为 4250 元B.卷烟批发企业应纳增值税为 4972.5 元C.卷烟批发企业应纳消费税为 1250 元D.卷烟批发企业应纳消费税

32、为 0 元E.卷烟批发企业需要缴纳从量消费税50.下列单位不需要缴纳城建税和教育费附加的有( )。（分数：2.00）A.只从事出口业务，且出口货物享受免税并退税政策的单位B.既从事出口又从事内销业务的单位C.外商驻中国代表处D.内销自产软件的软件开发企业E.只从事出口业务的内资企业51.关于加工贸易内销货物的关税政策，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.进料加工进口料件或其制成品申报内销时，海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格B.来料加工进口料件申报内销时，海关按照接受内销申报的同时进口的，与料件相同的货物的进口成交价格为基础审定完税价格C.加工贸易企业加工过程中产生的边

33、角料或副产品申报内销时，海关以原料件的进口成交价格为基础审定完税价格D.海关总署或直属海关可以根据市场行情，定期公布有关边角料和副产品的内销计税参考价格E.对于经海关批准的暂时进境货物，应当按照一般进口货物的进口成交价格审定完税价格52.现行消费税将纳税环节确定在生产环节，其主要原因有( )。（分数：2.00）A.减少纳税人数量，降低征管费用B.加强源泉控制和减少税款流失的风险C.体现税收中性D.增加税负的隐蔽性E.保证税款及时上缴国库53.按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.最低计税价格的核定权限属于国家税务总局B.所有非运输车辆实行法定免税C.自 2

34、009 年 1 月 20 日起，1.6 升排量的小轿车的车购税税率减免征收D.购买自用的应税车辆的计税价格中，不包括增值税E.来华专家享受车购税免税政策时，要提供国家外国专家局或其授权单位核发的专家证、公安部门出具的境内居住证明54.按照税收征管法的规定，下列项目中属于税收保全措施的有( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人的开户银行冻结存款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品D.依法拍卖相当于应纳税款的商品E.纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内，这是保全措施的一个时间条件55.下列关于出口货物的完税价格的陈述，不正确的有( )。（分数：2.

35、00）A.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费C.出口关税计入完税价D.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，计入完税价中E.出口货物的成交价格，包括卖方为出口该货物应当向买方直接收取但不含间接收取的价款总额56.下列环节既征消费税又征增值税的有( )。（分数：2.00）A.白酒的批发环节B.卷烟的生产和批发环节C.金银首饰的零售环节D.化妆品的生产环节E.将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节57.北京某建筑公司自建写字楼一栋竣工，建筑安装总成本 4000 万元，将其中的 40销售给另一单位，其余自

36、用，总售价 7000 万元，按合同本月预收 5000 万元。下述选择项目正确的有( )。(当地营业税成本利润率为 10)（分数：2.00）A.建筑企业自建不动产自用部分不纳营业税B.出售部分的建筑业营业税是 54.43 万元C.自建不动产出售共缴纳的营业税 304.43 万元D.销售不动产缴纳的营业税为 350 万元E.销售不动产缴纳的营业税为 343.43 万元58.下列业务中不征或免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.金融机构销售支票等金融物品B.金融机构的出纳长款收入C.将土地使用权转让给农业生产者D.邮政机构的国际汇票收入E.科研单位的技术转让收入59.下列关于营业税的说法中不正

37、确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人单独提供林木管护劳务行为的，属于营业税征税范围B.酒店产权式经营按照服务业租赁业征收营业税C.单位和个人在旅游景点兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，取得的收入一律税率从高征收营业税D.服务性单位从事餐饮中介服务的营业额包括代委托方转付的就餐费用E.纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游单位的旅游费后的余额为营业额60.下列关于铂金的增值税政策，正确的有( )。（分数：2.00）A.国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税即征即退政策B.对铂金制

38、品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品仍按现行规定征收增值税C.铂金出口不退税D.中博世金科贸有限责任公司进口的铂金没有通过上海黄金交易所销售的，不得享受增值税即征即退政策E.对进口铂金征收进口环节增值税61.对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.课税对象是国家据以征税的依据B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的E.从营业税来看，其课税对象与税源是一致的62.关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.超率累进税率下，边际税率等于平均

39、税率B.在通常情况下，实际税率低于名义税率C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响E.资源税和城镇土地使用税采用了定额税率的形式63.下列关于电力增值税政策的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额B.供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C.具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税D.发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电

40、环节的增值税E.实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企业生产销售电力产品以外的其他货物和应税劳务，如果能准确核算销售额的，在发、供电企业所在地依适用税率计算缴纳增值税64.根据现行增值税规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.销售水产品的个体工商户，增值税按月销售的起征点一律定为 5000 元B.销售日用品的个体工商户，增值税按月销售的起征点可由各省税务局在 20005000 元之间确定C.销售蔬菜的个体工商户，增值税按次纳税的起征点为每次(日)销售额 2000 元D.税务机关在认证中发现的失控发票，不得作为进项税抵扣凭证E.三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过 8的部分实行即征

41、即退65.甲卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2009 年 12 月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价 30000 元(该烟厂自己承担了付给烟农的收购价 10的补贴)，支付运费 1000 元，装卸费 500 元，并取得了符合规定的运费发票；将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费 5000 元、增值税 850 元，乙企业代收代缴了消费税；甲卷烟厂将收回的烟丝的 20直接销售，取得不含税销售额 35000 元，80用于生产 A 牌卷烟，本月销售卷烟 17 箱(标准箱)，取得不含税销售额 416500 元；企业职工浴池，领用从

42、一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本 34290 元(包括买价 30000 元，运输成本 2790 元，装卸费 1500 元)。对上述业务税务处理正确的有( )。(A 牌卷烟的不含增值税调拨价为 98 元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣；本期烟叶税为 6600 元，发往乙企业加工，乙企业代收代缴消费税 17520.86 元)（分数：2.00）A.甲企业购进烟叶业务的进项税为 5218 元B.甲卷烟厂应纳增值税 75077.5 元C.甲卷烟厂应申报缴纳消费税 221773.31 元D.甲卷烟厂本月进项税额转出 5310 元E.乙企业在代收代缴消费税的同时，应当按卷

43、烟厂所在地适用税率 7代收代缴城市维护建设税66.税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的( )。（分数：2.00）A.法律优位原则B.税收法定主义原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则E.实体从旧，程序从新原则67.下列关于车辆购置税政策的陈述，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税B.汽车销售公司使用保险公司发票代收的保险费应并人计税价格计征车辆购置税C.汽车销售公司使用本公司发票的代收款项并入计税价格计征车辆购置税D.进口自用的应税小汽车，其计

44、税价格=关税完税价格+关税+消费税E.减免税车辆，由省级车辆购置附加费征稽机构统一办理并核发免税减税完税证明68.按照金融保险业营业税的有关规定，下列业务以收入差额作为计税依据的有( )。（分数：2.00）A.股票转让业务B.金融经纪业务C.金融机构间拆借资金业务D.融资租赁业务E.加息收入69.工行某县支行从事实物黄金销售业务，则下述陈述正确的有( )。（分数：2.00）A.该县支行的下属储蓄所销售实物黄金，应按月计算实物黄金的销售数量、金额，上报其上级支行B.该县支行的下属储蓄所销售实物黄金，储蓄所应按月向支行上报实物黄金的销售数量、金额，由支行向主管税务机关按规定申报缴纳增值税C.该县支

45、行的下属储蓄所销售实物黄金，储蓄所应按季度向支行上报实物黄金的销售数量、金额，由支行按照规定计算销项税和进项税，向主管税务机关按规定申报缴纳增值税D.该县支行按规定申请办理一般纳税人资格E.各省级分行和直属一级分行应向机构所在地主管国家税务局申请办理税务登记，申请认定增值税一般纳税人资格70.下列关于技术转让和技术服务的税收政策陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，可对其取得的全部价款和价外费用免征营业税B.以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，可对其取得的全部价款免征营业税C.提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植

46、物新品种，可对其包括这些母本等样品价值的全部收入免征营业税D.提供生物技术时，批量销售微生物菌种母本和动、植物新品种的，应当征收增值税E.与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方(或委托方)掌握所转让(或委托开发)的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让(或开发)价款是在同一张发票上体现的三、计算题(总题数：2，分数：64.00)某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2009 年 12 月发生下列业务：(1)开采铜矿石 40000 吨；(2)采用托收承付方式销售铜矿石 480 吨，每吨不含税售价为 150 元，货物已发出，托收手续已办妥，

47、货款尚未收到；(3)销售铜矿石精粉 60 吨，每吨不含税售价为 1000 元，款项已收到；把自产同种铜矿石精粉 56 吨用于等价交换原煤，取得原煤专用发票注明价款 56000 元，该铜矿石原矿与铜矿石精粉的选矿比为 l:0.8；(4)采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石 2400 吨，每吨不含税单价 155 元，价款 372000 元，购销合同规定，本月收取二分之一的价款，实际取得不含税价款 120000 元；(5)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为 15200 元；(6)购进两辆汽车专门用于运矿石，发票上注明两辆车的增值税额为 40000 元；(7)从某企业(一般纳税人)购

48、进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为 14520 元。(本期取得的增值税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为 5.5 元/吨)根据上述资料回答下列问题：（分数：32.00）(1).当期销项税额为( )元。（分数：8.00）A.39840.84B.39758.94C.63580D.43614.10(2).本月应纳增值税为( )元。（分数：8.00）A.11780B.24340C.21488.94D.21570.84(3).本月应纳资源税为( )元。（分数：8.00）A.4797.5B.5662.5C.8257.5D.0037.5(4).本月应缴纳车辆购置税为( )元。（分数：8.00

49、A.23529.41B.23539.41C.23549.41D.23559.41地处县城的某建筑工程公司(增值税一般纳税人)具备建筑业施工(安装)资质，2009 年发生经营业务如下：(1)总承包某大厦装修工程，承包合同记载总承包额 8000 万元，其中建筑劳务费 3000 万元，材料等 5000万元；(2)上述大厦安装工程所用玻璃幕墙 2000 万元使用本单位自产玻璃幕墙；提供安装劳务价款为 1000 万元。其余材料系铝合金门窗、金属网架等由另外一家安装公司(具备建筑业资质、地处县城)自产货物提供，安装劳务价款为 2000 万元；(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额 106 万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30 万元有合法的票据；(4)建筑工程公司内设非独立核算的商务会议中心，全年取得餐饮收入 180 万元，歌舞厅收入 60 万元，台球和保龄球收入 12 万元。(说明：上述业务全部完成，相关款项全部核算，增值税按一般纳税人计算征收)根据上述材料，计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（分数：32.00）(1).建筑工程公司承包工程应缴纳营业税( )万元。（分数：8.00）A.17.2B.24.8C.62D.30(2).安装公司应负担的营业税和城市建设税及教育费附加( )万元。（分数