注册税务师税法(Ⅰ)-74及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-74 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税后，在一定的期限内不得再申请免税，该期限为( )。 A3 个月 B6 个月 C12 个月 D36 个月（分数：1.00）A.B.C.D.2.某单位 2006 年购买一座建筑物，原价 200 万元，2010 年 1 月将其售出，全部收入 250 万元，该不动产已提折旧 20 万元，则该单位应纳营业税( )。 A12.5 万元 B3.5 万元 C2.5 万元 D2 万元（分数：1.00）A.B.C.D.3

2、下列各项行为中，属于营业税混合销售行为的是( )。 A电冰箱专卖店销售电冰箱并负责安装 B机场提供运输服务并附设商场销售货物 C建材商店销售建材并从事装修、装饰业务 D歌舞厅提供娱乐服务并销售烟酒（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列项目中，应征消费税的是( )。 A啤酒屋销售的自制扎啤 B土杂商店出售的焰火、鞭炮 C黄河牌卡车 D销售使用过的小轿车（分数：1.00）A.B.C.D.5.某建筑公司承包了一项 5600 万元的工程，分包给一建筑队 1600 万元的工程。出租水泥搅拌机取得收入2400 元，建筑公司有一独立核算的汽车队，对外运输取得收入 32000 元。根据以上业务，该建筑公

3、司应缴纳的营业税为( )元。 A1681320 B1201080 C1201200 D1201320（分数：1.00）A.B.C.D.6.中华人民共和国税收征收管理法实施细则第五十三条规定：“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之前业务往来的定价原则和计算方法，主管税务机关审核、批准后，与纳税人预先约定有关定价事项，监督纳税人执行。”这体现了税法基本原则中的( )。 A税收法律主义 B税收公平主义 C税收合作信赖主义 D实质课税原则（分数：1.00）A.B.C.D.7.以下关于对税法概念的相关理解不正确的是( )。 A税法所确定的具体内容是税收制度 B各种税的法律法规是税收制度的核心内容

4、C税收的无偿性和强制性的特点决定了税法属权力性法规 D税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称（分数：1.00）A.B.C.D.8.甲建筑公司自建一建筑物后对外销售，建筑成本为 300 万元，当地成本利润率为 10%，对外售价是 500万元。甲建筑公司实际应缴纳的营业税为( )万元。 A25 B34 C35.21 D40（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列关于我国税收立法的原则说法正确的是( )。 A负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税 B客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税 C税法一旦制定就要保持不变，不能

5、朝令夕改，变化不定 D不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的税负必须公平（分数：1.00）A.B.C.D.10.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是( )。 A从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车 B从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒 C从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油 D从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是( )。 A对于发出代销商品超过 180 天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满 180 天的当天 B采用预收货

6、款结算方式的，为收到货款的当天 C采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D将货物作为投资的，为货物使用的当天（分数：1.00）A.B.C.D.12.下列关于国际税法的表述不正确的是( )。 A国际重复征税必然对国际经济合作与交往产生影响，由此引起国家间必要的税收协调活动 B国际税法的调整对象就指是国家与涉外纳税人之间的涉外税收征纳关系 C国际上对跨国营业所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准 D转让定价调整方法是整个转让定价税制的核心内容（分数：1.00）A.B.C.D.13.2010 年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入 400 万元，逾期贷款罚息收入 5 万元；将第一

7、季度购进的有价证券转让，卖出价 860 万元，该证券买入价 780 万元；代收电话费取得手续费等收入14 万元(其中包括：工本费 2 万元)。2010 年第三季度该商业银行应纳营业税( )万元。 A24.85 B24.95 C63.7 D63.95（分数：1.00）A.B.C.D.14.某食品制造公司(一般纳税人)，2010 年 12 月从农民手中购入鲜奶一批 40000 斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000 元。该食品公司将 30000 斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额 50000 元；将剩余 10000 斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食

8、品公司当月应纳增值税税额为( )。 A5500 元 B4500 元 C3300 元 D4600 元（分数：1.00）A.B.C.D.15.某小型运输公司拥有并使用以下车辆：企业职工上下班载客汽车 2 辆，5 吨载货卡车 10 辆，净吨位为4 吨的汽车挂车 5 辆，客货两用汽车 1 辆净吨位 3 吨，当地政府规定的载客汽芋车船税额是 200 元/辆，载货汽车单位税额为 50 元/吨。该企业当年应缴纳的车船税( )元。 A4000 B4050 C3600 D3800（分数：1.00）A.B.C.D.16.某百货公司(增值税一般纳税人)黄金饰品部 2009 年 5 月直接零售金首饰 3000 克，每

9、克零售价 200 元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰 200 克，换出新首饰 600 克，收取差价 80000 元，并收取旧首饰折价补偿 20 元/克。该黄金饰品部当月应缴消费税( )元。 A29059.82 B29230.77 C30769.23 D30940.17（分数：1.00）A.B.C.D.17.某油田 2010 年 12 月生产原油 6400 吨，当月销售 6100 吨，自用 5 吨，另有 2 吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨 8 元，该油田当月应缴纳资源税( )。 A48840 元 B48856 元 C51200 元 D51240 元（分数：1.00）A.B.C.

10、D.18.某企业进口高档化妆品一批，消费税税率为 30%，关税完税价格为 100 万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用 0.2 万元(有货票)；本月售出，取得不含税销售额 350 万元，则本月应纳增值税额( )。 A28.5 B40.8 C30.35 D18.7（分数：1.00）A.B.C.D.19.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的是( )。 A纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人 B征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物 C税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度 D税目是反映具体的征税范

11、围，是对课税对象质的界定（分数：1.00）A.B.C.D.20.某盐场 2009 年 10 月以自产液体盐 50000 吨和外购液体盐 10000 吨(每吨已缴纳资源税 5 元)加工固体盐 12000 吨对外销售，取得销售收入 600 万元。已知固体盐税额为每吨 30 元，该纳税人本期应缴纳资源税( )。 A36 万元 B61 万元 C25 万元 D31 万元（分数：1.00）A.B.C.D.21.以下关于对税收概念的相关理解不正确的是( )。 A税收的本质是一种分配关系 B国家征税依据的是财产权利 C国家征税是为了满足社会公共需要 D税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志（分数：1.00

12、A.B.C.D.22.某小轿车生产企业(增值税一般纳税人)，2009 年 8 月生产并销售某种型号的小轿车 200 辆，取得增值税专用发票注明每辆价款 20 万元，增值税共计 680 万元；小轿车适用 9%的消费税税率，经审查，该型号小轿车已达到减征消费税的国家标准。则该企业 8 月份应缴纳的消费税为( )万元。 A280 B252 C324 D216（分数：1.00）A.B.C.D.23.下列各项中，不属于增值税征收范围的有( )。 A纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入 B纳税人委托开发的受托方拥有著作权的软件所得的收入 C转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 D印刷企业接受出版单

13、位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.24.位于县城的某企业 2010 年 2 月份共缴纳增值税、消费税和关税 400 万元，其中关税 150 万元，进口环节缴纳的增值税和消费税 200 万元。该企业 2 月份应缴纳的城市维护建设税为( )。 A2.5 万元 B20 万元 C12.5 万元 D10 万元（分数：1.00）A.B.C.D.25.某进出口公司 2009 年 10 月 7 日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为( )。 A10 月 13 日 B10 月 14 日 C10 月 16 日 D10 月 21

14、日（分数：1.00）A.B.C.D.26.按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有( )。 A科研单位从事技术咨询、技术培训业务 B从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务 C残疾人福利企业为社会提供的劳务 D公园、动(植)物园的门票收入（分数：1.00）A.B.C.D.27.某企业海运进口一批货物，海关审定货价折人民币 7970 万元，运保费无法确定，海关按同类货物同程运输费估定运费折人民币 6.07 万元，该批货物进口关税税率为 18%，则其进口关税为( )万元。 A1440 B1435.69 C1578.0 D1434.60（分数：1.00）A.B.C.D.28.下列各项中，不属于

15、营业税征收范围的是( )。 A物业管理公司代供电部门收取电费取得的手续费收入 B金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入 C国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入 D拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入（分数：1.00）A.B.C.D.29.对纳税人为销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税正确的计税方法是( )。 A单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税 B酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 C啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税因为二者计价口径应该是一致的 D对销售除啤酒、黄

16、酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税、消费税（分数：1.00）A.B.C.D.30.某保险机构在办理某单位的交强险时，发现该单位欠缴车船税 1280 元，该市规定购买当年交强险期间为当年 1 月 1 日7 月 11 日期间，该单位实际缴纳日期为当年 12 月 21 日，则保单中“滞纳金”项目为( )元。 A103.68 B104.32 C1383.68 D1384.32（分数：1.00）A.B.C.D.31.下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是( )。 A增值税 B资源税 C营业税 D城市

17、维护建设税（分数：1.00）A.B.C.D.32.某铜矿企业 2010 年 9 月开采铜矿原矿 50000 吨，对外直接销售 30000 吨，部分原矿入选精矿 5000 吨，选矿比 1:2.2，铜矿税额每吨 1.3 元，则该企业应纳资源税( )。 A41954.5 元 B45500 元 C65000 元 D53300 元（分数：1.00）A.B.C.D.33.某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本 5000 元，球具厂收取含税加工费 2300 元(其中包含代垫辅料实际成本 800 元)，球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率 10%，则组成计税价格为(

18、 )元。 A5555.56 B7739.79 C6980.06 D6269.23（分数：1.00）A.B.C.D.34.下列税种中，全部属于地方政府固定收入的是( )。 A城市维护建设税 B资源税 C土地增值税 D印花税（分数：1.00）A.B.C.D.35.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为 17%，退税率为 13%，2011 年 5 月出口设备 40 台，出口收入折合人民币 300 万元。本月国内销售设备取得销售收入 200 万人民币，收款 117万元；国内购进货物专用发票注明价款为 400 万元，进项税额 68 万元通过认证；上期末留抵税额 20 万元，该生产企业

19、5 月份留抵下期抵扣的税额是( )。 A0 万元 B3 万元 C39 万元 D42 万元（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。 A建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装修服务 C电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机（分数：1.00）A.B.C.D.37.如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是( )。 A不必申请，自动被视为一般纳税人 B在总机构纳税地申

20、请办理一般纳税人认定手续 C在分支机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续 D可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续（分数：1.00）A.B.C.D.38.下列关于营业税的纳税义务人说法错误的是( )。 A提供建筑劳务的某境内单位 B转让土地使用权的接受单位在境内 C所转让的土地使用权的土地在境内 D所销售的不动产在境内（分数：1.00）A.B.C.D.39.税收权利主体是指( )。 A各级人民政府 B纳税方 C征税方 D征纳双方（分数：1.00）A.B.C.D.40.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是( )。 A零售环节销售的卷烟 B零售环节销售的金基合金首饰 C生产环节销售的普通护肤

21、护发品 D进口环节取得外国政府捐赠的小汽车（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下列有关城市维护建设税的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.由受托方代扣代缴“三税”的单位，其代扣代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行B.由受托方代扣代缴“三税”的单位，其代扣代缴的城建税按委托方所在地适用税率执行C.流动经营无固定纳税地点的单位，按经营地适用税率缴纳城建税D.流动经营无固定纳税地点的单位，按居住地适用税率缴纳城建税E.城建税的适用税率，应当按照纳税人经营地的规定税率执行42.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，

22、以下说法正确的有( )。（分数：2.00）A.其存货作进项税额转出处理B.其存货不作进项税额转出处理C.其留抵税额也不予以退税D.其留抵税额应予以退税E.纳税人认定为一般纳税人后，可以随意转为小规模纳税人43.关于税收实体法构成要素，下列说法不正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人B.征税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家征税的依据C.纳税人在计算应纳税款时，应以税法规定的税率为依据，因此，税法规定的税率反映了纳税人的税收实际负担率D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税范围，代表征税的广度E.在累进税率条件下，边际

23、税率等于平均税率44.根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税C.对于每标准条卷烟调拨价格在 70 元以上的(含 70 元)，卷烟从价消费税税率为 56%D.卷烟在批发环节按照 5%税率计征消费税E.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税45.某酒厂总部设在广东，生产酒的基地设在山东，则下列关于生产酒的基地消费税纳税地点的说法正确的有(

24、)。（分数：2.00）A.在广东纳税B.在山东纳税C.经国家税务总局批准在广东纳税D.经由广东、山东国税局协商决定在哪里纳税E.由纳税人选择在广东或山东纳税，一旦选定，不得更改46.某酒厂 2010 年 4 月用 10 吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款 40 万元，供货方开具了税款为 6.8 万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为 7.48 万元的增值税专用发票。特制粮食白酒平均售价 22 元/斤；最高售价 25 元/斤。下列关于酒厂的业务正确的有( )。（分数：2.00）A.酒厂应按特制粮食白酒平均售价计算消费税B.本期应缴纳消

25、费税为 11 万元C.本期计算消费税时，从价采用最高价 25 元/斤D.本期应该缴纳增值税为 0.68 万元E.用粮食白酒换取原材料属于视同销售47.关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在 3 年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金B.对于骗税，税务机关可以在 7 年内追征纳税人所骗取的税款C.因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期限为 5 年D.纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期限为 3 年E.对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞

26、纳金可以无限期追征48.增值税的特点包括( )。（分数：2.00）A.保持税收中性B.实行价外税制度C.税收负担由企业承担D.实行税款抵扣制度E.实行比例税率49.下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有( )。（分数：2.00）A.单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费C.单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除D.保险公司如采用收取储金方式取得经济利益的，其“储金业务”的营业额，为纳税人在纳税期间的储金平均余额E.仓储业

27、的营业额是经营仓储业务向顾客收取的全部费用50.下列各项中，应当征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.用于本企业连续生产的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品E.用于生产非应税消费品51.外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为 3200 万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价 3500 万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业 8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有( )。（分数：

28、2.00）A.甲企业不缴纳营业税B.甲企业缴纳营业税为 160 万元，由甲企业向税务机关申报纳税C.甲企业缴纳营业税为 160 万元，由乙企业代扣代缴D.乙企业不缴纳营业税E.乙企业应纳营业税 15 万元52.税收强制执行措施的内容包括( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人的开户行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或其他财产E.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未扣缴

29、的滞纳金同时强制执行53.下列各项中，属于资源税纳税人的有( )。（分数：2.00）A.开采原煤的国有企业B.进口铁矿石的私营企业C.开采石灰石的个体经营者D.开采天然原油的中外合作企业E.开采盐矿的集体企业54.按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征税的有( )。（分数：2.00）A.搬家公司为居民提供搬家服务B.某杂志社利用杂志为客户作广告C.教育部考试中心及其直属单位与行业主管部门、海外教育考试机构和各省级教育机构合作开展考试的业务D.建设设计院进行工程设计E.融资租赁业务55.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.对金融机构的出纳长款收入不征收

30、营业税B.个人向他人无偿赠与不动产可以免征营业税C.中国人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税D.证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税E.金融商品转让业务的纳税义务发生时间为取得转让收入的当天56.下列关于省级地方税务局实行的管理体制表述错误的有( )。（分数：2.00）A.国家税务总局垂直领导B.同级政府领导C.国家税务总局和同级政府双重领导，国家税务总局领导为主D.国家税务总局和同级政府双重领导，地方政府领导为主E.国家税务总局和同级政府双重领导，二者并重57.下述关于车辆购置税的规定，正确的有( )。（分数：2.00）

31、A.免税条件消失的车辆，自初次办理纳税申报之日起，使用年限未满 15 年的，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格按每满 1 年扣减 10%B.公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的车辆，纳税人申请退税时，主管税务机关应退还全部已缴税款C.车辆购置税一次课征，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税D.车辆购置税的价外费用和增值税的价外费用是不一致的E.回国服务的留学人员用现汇购买的小汽车免征车辆购置税58.有关增值税的下列陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务不得抵扣进项税B.一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同

32、级别的税务分局C.纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定的，应按销售额依照增值税税率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税D.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税E.商业企业向供货方取得的各种返还收入，根据情形可以开具专用发票59.关于资源税的课税数量的下列陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作

33、为课税数量D.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可按生产矿产品数量作为课税数量E.金属冶炼厂以收购的铁矿铸成铁工艺品，按收购的铁矿石数量代扣代缴资源税60.按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.电梯制造厂为客户安装电梯B.企业受托为另一企业加工服装C.企业为另一企业修理机器设备D.为客户修缮房屋E.汽车修理厂为本厂修理汽车61.按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有( )。（分数：2.00）A.企业从国外进口自用的卡车B.减税、免税条件消失的宝马小汽车C.

34、受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车D.纳税人购买自用的小汽车E.进口旧车不能提供有效证明62.关于车辆购置税，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.车辆购置税针对国产和进口车辆实行同一税率B.进口自用应税车辆的计税价格中包括消费税C.购买者随车辆支付的工具件价款，不计入计税价格D.销售单位的代收款项，一律计入计税价格E.销售单位的代收款项，一律不计入计税价格63.依据营业税的有关规定，属于“文化体育业”征税范围的有( )。（分数：2.00）A.有线电视台广告的播映B.资料借阅业务C.出租文化场所D.广播电视有线数字付费频道业务E.科技讲座64.下列各项中，符合城建税规定的

35、有( )。（分数：2.00）A.只要缴纳“三税”，就要缴纳城建税B.因减免“三税”而退库的，相应的城建税可以同时退还C.对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税D.海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税E.纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据65.关于出口退(免)税的规定的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.小规模纳税人的征收率为 3%，直接出口货物实行免税办法B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也可以实行出口退税C.我国出口退(免)税的税种仅限于增值税和消费税D.出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不

36、能从内销货物的销项税额中抵扣E.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法66.以下符合现行增值税规定的有( )。（分数：2.00）A.增值税对单位和个人规定了起征点B.纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税。C.销售货物的增值税起征点，为月销售额 20005000 元D.销售应税劳务的增值税起征点，为月销售额 15003000 元E.按次纳税的增值税起征点，为每次(日)销售额 150200 元67.根据税收征管法规定，纳税人的权利包括( )。（分数：2.00）A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置

37、的权利D.申请延期缴纳税款权E.及时提供信息的权利68.下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的叙述，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理B.纳税人用以旧换新方式销售货物(金银首饰除外)，按新货物的同期销售价格确定销售额C.纳税人以折扣方式销售货物，若将折扣额另开增值税专用发票，可从销售额中减除折扣额D.纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出E.选项 B 和 C 均是正确的陈述69.下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.征税对象是衡量税负轻重与否的重要标志B.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目C.税法的

38、总则主要包括立法依据、立法目的、适用原则等D.纳税义务人又叫纳税主体，是税法规定的直接负有纳税义务的单位E.纳税义务人只可以是单位70.甲取得乙企业开具的增值税专用发票，已经抵扣后才发现发票上注明的销售方名称不符，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.符合善意取得增值税专用发票的购货方，抵扣进项的，不以偷税论处B.如果甲抵扣进项，则按偷税处理C.可以抵扣进项税额D.不得抵扣进项税额E.如果该增值税专用发票所注明的数量、金额与实际交易相符，则可以抵扣进项税额三、计算题(总题数：2，分数：16.00)某房产开发股份有限公司(具有建筑资质、勘察设计资质)，从事多业经营，2010 年 12 月

39、份发生如下业务：(1)自建商品房 5000 平方米，每平方米成本 2000 元，全部售出，每平方米售价 3000 元，本月收到价款1500 万元，另外代收房屋专项维修基金 120 万元。(建筑业成本利润率 10%)(2)酒店营业收入 200 万元，其中有餐厅收入 160 万元，歌舞厅收入共计 40 万元(歌舞厅营业税税率 20%)。(3)客房部的客房收入 50 万元，洗浴收入 200 万元。(4)本年和某公司合作建立一家五星级酒店，自己将一座 10 层办公楼转入合资公司，不承担经营风险，每月约定取得 100 万投资回报，本月已经收到该笔款项。(5)本期承包一项省政府的建筑勘察设计项目，收取价款

40、 1500 万元，将其中的部分辅助勘一察设计劳务转包给另外一个设计单位，支付价款 689 万元。要求 根据上述资料，回答下列问题。（分数：8.00）(1).计算该公司应纳建筑业营业税税额( )万元。（分数：2.00）A.33B.33.4C.34.02D.36(2).计算该公司应纳销售不动产营业税税额( )万元。（分数：2.00）A.30B.36C.38D.75(3).计算公司应缴纳的服务业营业税税额( )万元。（分数：2.00）A.25.5B.66.05C.74.05D.97.15(4).计算该公司应纳营业税总额( )万元。（分数：2.00）A.104.05B.130.07C.182.05D.

41、183.07某商场系一般纳税人，2010 年 12 月发生以下业务：(1)采取“以旧换新”方式销售 24K 纯金钻石项链 98 条，新项链对外销售价格 25000 元，旧项链作价13000 元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款 12000 元；并以同一方式销售某名牌金表 20 块，此表对外销售价每块不含税 1350 元，旧表作价 350 元。同期赠送业务关系户 24K 纯金戒指 15 枚(无同类市场价格)，购进原价为 3000 元/枚；销售包金项链 10 条，向消费者开出的普通发票金额为 50000 元；销售镀金项链 15 条，向消费者开出的普通发票金额为 80000 元。本期进项税合计 1

42、4 万元。(2)受托代购一设备，取得增值税专用发票注明设备价款 50 万元，公司代委托方垫付资金 20 万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费 3 万元。(3)销售农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额 300 万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为 5%，实际收到金额 285 万元。(4)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入 25 万元(押金期限 6 个月)。(金银首饰成本利润率为 6%)根据上述问题回答下列问题：（分数：8.00）(1).销售金银首饰销项税额为( )万元。（分数：2.00）A.425036.28B.208455.85C.425035.79D.17940

43、7.58(2).本期业务(1)应该缴纳的销项税( )万元。（分数：2.00）A.17.28B.25.63C.19.89D.20.29(3).本期增值税销项税合计( )万元。（分数：2.00）A.60.25B.85.36C.71.86D.68.68(4).本期应纳增值税合计为( )万元。（分数：2.00）A.49.36B.119.25C.68.65D.68.68四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)某市飞云木业制造有限公司为增值税一般纳税人，从事木地板的生产、进口以及销售，同时从事筷子生产经营。2010 年 8 月发生下列经济业务：(1)购进油漆、修理零备件、原材料一批，取得防伪税控系统

44、开具的增值税专用发票上注明价款 50 万元，发生运费 1.4 万元，已经取得运费发票，材料已验收入库；(2)本期购入原木取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的头价 118 万元，税金 15.34 万元专用发票已经税务机关认证；(3)本月销售自产豪华木地板 45000 平方米，单价每平方米 280 元，开具增值税专用发票，另外收取包装费 11.17 万元(开具普通发票)；本月另收取过期不退的木地板包装箱押金为 5.34 万元：(4)将自产 A 型木地板 1000 平方米用于自己的办公室装修，3000 平方米用于奖励给优秀员工，账面成本合计 170000 元。该 A 型地板没有同类销售价格；

45、5)受托加工特制木地板一批(无同类售价)，委托方提供橡木，合同列明材料成本 21 万元，收取加工费(不含税)11 万元，并开具增值税专用发票。本月完成生产，共交付委托方 1400 平方米橡木地板；该委托方收回后全部销售，取得价税合计 42 万元；(6)将上月外购木地板 12000 平方米(取得专用发票，注明价款 732000 元)全部用于生产 C 型漆饰木地板，销售给某商业贸易公司，本月收到对方开具的商业汇票，注明价税合计 108 万元；(7)将自产 B 型号木地板 2000 平方米无偿提供给某房地产公司，用来装修该房地产公司的样板间供客户参观，B 型地板的账面成本为 18 万元；出厂不含税

46、售价为每平方米 160 元；(8)进口西班牙橡木原木一批，关税完税价格 120 万元，关税税率 20%，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书；同期进口西班牙橡木地板一批，关税完税价格 300 万元，关税税率为 30%。(9)将进口的橡木加工成 E 型木地板，本月销售取得价税合计 824000 元；部分橡木做成工艺品，销售取得价税合计 521000 元；(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷 10000 箱对外销售，单箱不含税售价 50 元；用进口橡木加工成高档筷子 800 箱，单箱不含税售价 180 元，本月两种型号的筷子全部销售给某贸易公司，因为是长期客户，销售时一次给予 5%的折扣；(

47、11)期初增值税留抵 54000 元。(木地板和木制一次性筷子消费税税率和成本利润率均为 5%；取得增值税专用发票已经通过税务机关认证)要求 请根据上述资料，按照下列顺序回答问题(每问均为合计数)。（分数：12.00）(1).本期进口业务需要缴纳的增值税和消费税合计( )元。（分数：2.00）A.1091457.6B.1090145.7C.1490357.8D.1090357.9(2).本期代收代缴消费税为( )元。（分数：2.00）A.16842.11B.17542.12C.16875.13D.16472.14(3).假定受托方没有代收代缴消费税，委托方收回后应缴纳的消费税应为( )元。（分

48、数：2.00）A.14788.52B.17485.62C.17948.72D.15748.82(4).本期应向税务机关缴纳的增值税额为( )元。（分数：2.00）A.1548912.68B.1548415.68C.1485914.68D.1648915.45(5).本期应向税务机关缴纳的消费税为( )元。（分数：2.00）A.730962.81B.730967.81C.734268.81D.712969.81(6).下列关于税收政策的陈述，不正确的是( )。（分数：2.00）A.以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子可以抵扣已纳消费税B.地板的包装物押金逾期，应并入销售额依法征收增值税C.未经打磨、倒角的木制一次性筷子不属于本税目征税范围D.木制一次性筷子泛指各类以木材为原料制成一次性使用的筷子位于市区的甲企业是一家摩托车生产企业，既生产两轮摩托车，又生产卡丁车；位于县城的乙企业为外贸企业，专营进出口业务。2010 年 12 月初，上述企业(均为增值税一般纳税人)均没有留抵税额。2010 年12 月，甲乙两企业往来业务如下：(1)甲企业申报进口一批摩托车零件，支付给国外的买价 200 万元、包装费 2 万元，支付到达我国海关以前的装卸费、运输费、保险费 8 万元，支付购货佣金 3 万元，由甲企业向海关缴