注册税务师税法(Ⅰ)-78及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-78 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是( )。 A用自产的应税消费品换取生产资料 B用自产的应税消费品支付代扣手续费 C直接销售委托加工收回的已税的应税消费品 D在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励（分数：1.00）A.B.C.D.2.工业企业购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其进项税额的抵扣时限是( )。 A取得专用发票后 180日内 B专用发票申请认证通过后 180日内 C专用发票申请认证通过的当月 D购进的货物验收入库后（分数：

2、1.00）A.B.C.D.3.关于税法解释，下列表述错误的是( )。 A有关行政机关和地方立法机关对税收法规可以做出立法解释 B税法的行政解释在行政执法中一般具有普遍约束力 C税法行政解释与被解释的税收法律、法规具备相同的效力 D司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列表述中，符合现行增值税有关规定的是( )。 A从事建筑安装业务的企业自产的水泥预制构件，用于本单位建筑工程的，应计算缴纳营业税 B工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税 C国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税 D汽车修配厂修理

3、本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税（分数：1.00）A.B.C.D.5.某日化厂将某品牌的化妆品与护肤品组成成套化妆品，其中，化妆品的生产成本 90元/套，护肤品的生产成本 50元/套。2011 年 3月将 100套成套化妆品分给职工作奖励。该日化厂上述业务应纳消费税( )元。(成本利润率 5%) A2700 B4200 C4050 D6300（分数：1.00）A.B.C.D.6.某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本 30000元。该厂收取加工费 10000元、代垫辅助材料款 5000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税( )元。(以上款项不含增值税)

4、A17142.86 B19285.71 C20142.86 D20250.00（分数：1.00）A.B.C.D.7.跨国纳税人通过各种利用有关国家税法和国际税收协定的差别、漏洞、特例或缺陷，降低纳税义务，称为( )。 A国际避税 B国际逃税 C国际避税地 D国际反避税（分数：1.00）A.B.C.D.8.根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于( )。 A从价税 B从量税 C滑准税 D复合税（分数：1.00）A.B.C.D.9.把关税分为普通关税、优惠关税和差别关税的标准是( )。 A征税对象 B征税标准 C征税性质 D保护形式和程度（分数：1.00）A.B.C.D.10.税务行

5、政规范也称税收规范性文件，是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循。下列有关税务行政规范的表述，正确的是( )。 A属于行政立法行为的规范，只对征税主体具有约束力 B具有向后发生效力的特征 C适用于特定的主体 D法院判决时遵照执行（分数：1.00）A.B.C.D.11.下列属于资源税征税范围的是( )。 A洗煤 B原煤 C伴选矿 D煤矿生产的天然气（分数：1.00）A.B.C.D.12.某县城一运输公司 2011年取得运输收入 120万元，搬家收入 20万元，该公司 2011年缴纳的城市维护建设税为( )万元。 A0.18 B0.29 C0.25 D0.21（分数：1.00）A.B.C.

6、D.13.某烟草公司 2011年 8月进口 100箱卷烟，关税完税价格共计 140万元人民币，进口卷烟关税税率为20%，定额税率为 150元/大箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税( )万元。 A138.68 B138.95 C140.18 D217.23（分数：1.00）A.B.C.D.14.依据增值税的有关规定，下列说法正确的是( )。 A将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税 C经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售，不征收增值税 D受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税（分数：1.00）A.B.C.D.15.我国个人所得税法规定：“

7、劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于( )。 A司法解释 B字面解释 C扩充解释 D行政解释（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据车辆购置税的有关规定，对于减免税条件消失的车辆，确定其计税价格的方法是( )。 A同类型新车最低计税价格1+(已使用年限规定使用年限)100% B同类型新车最低计税价格1-(已使用年限规定使用年限)100% C同类型新车最低计税价格1+(已使用年限实际使用年限)100% D同类型新车最低计税价格1-(已使用年限实际使用年限)100%（分数：1.00）A.B.C.D

8、.17.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。 A供电局销售电力产品 B房地产开发公司销售房屋 C饭店提供当场消费的餐饮服务 D房屋中介公司提供中介服务（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是( )。 A预收货款 B赊销 C分期收款 D将货物交付他人代销（分数：1.00）A.B.C.D.19.单位或个人发生下列行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城市维护建设税的是( )。 A企业购置车辆 B科研单位取得的技术转让收入 C个人取得偶然所得 D商场销售货物（分数：1.00）A.B.C.D.20.以成交价格为基础审查确

9、定进口货物的关税完税价格时，由买方负担的下列费用，不应当计入完税价格的是( )。 A与该货物视为一体的容器费用 B包装材料费用 C购货佣金 D购货佣金以外的其他佣金（分数：1.00）A.B.C.D.21.某典当行 2011年 6月销售死当物品取得销售收入 42万元，取得咨询收入 15万元，手续费收入 11万元。该拍卖行应纳营业税( )万元。 A1.30 B2.10 C2.90 D3.68（分数：1.00）A.B.C.D.22.某远洋运输企业 2011年 9月取得营运收入 380万元，其中承接一项联运业务，全程运费收入 80万元，支付给其他联运合作方运费 30万元；另将配备操作人员的一艘轮船出租

10、，租期为半年，租金按月支付，本月租金 20万元。该企业 2011年 9月应纳营业税( )万元。 A11.10 B11.50 C12.00 D12.40（分数：1.00）A.B.C.D.23.某增值税一般纳税人为甲公司代销货物，按零售价的 5%收取手续费 5000元，尚未收到甲公司开来的增值税专用发票，对于该纳税人代销业务的下列陈述正确的是( )。 A上述业务的零售价为 10000元 B上述业务缴纳增值税为 14529.91元，上述业务应纳营业税为 250元 C上述业务不缴纳增值税 D上述业务不缴纳营业税（分数：1.00）A.B.C.D.24.税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原

11、则的表述中，错误的是( )。 A税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性 B课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性 C课税要素必须由法律直接规定 D依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力（分数：1.00）A.B.C.D.25.依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是( )。 A啤酒 B薯类白酒 C酒糟 D葡萄酒（分数：1.00）A.B.C.D.26.税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是( )。 A办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务 B纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序 C提供担保

12、是纳税人纳税前必经的程序 D纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施（分数：1.00）A.B.C.D.27.两个或两个以上的主权国家或地区在同一时期内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同一或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税。这种征税结果在国际税收中称为( )。 A国际征税 B国际重复征税 C国际税收抵免 D国际税收饶让（分数：1.00）A.B.C.D.28.某酒厂 2011年 4月购进酒精(酒精所用原料为粮食)，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款 50万元、增值税 8.5万元，生产领用其中的 70%用于生产白酒；本月销售白酒 20吨，取得不含税销售额

13、 40万元，并收取包装物押金 4.68万元。该酒厂 2011年 4月应纳消费税( )万元。 A8.25 B10.00 C9.05 D10.80（分数：1.00）A.B.C.D.29.某煤矿 2012年 3月开采原煤 400万吨，销售 240万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤 39万吨，销售选煤 30万吨，选煤综合回收率 30%，资源税单位税额 5元/吨。该煤矿 2012年 3月应纳资源税( )万元。 A1700 B1850 C2000 D2150（分数：1.00）A.B.C.D.30.根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是( )。 A纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税 B纳

14、税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定 C扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税 D跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，都应在核算地纳税（分数：1.00）A.B.C.D.31.某企业在 2010年购置一栋办公楼，购置价 2000万元，2011 年 8月将其出售，取得收入 3000万元，该企业应纳营业税( )万元。 A50 B150 C30 D210（分数：1.00）A.B.C.D.32.2011年 3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款 50000元，另外，收取包装物押金 3000元；啤酒开具普

15、通发票，收取的价税合计款 23400元，另外收取包装物押金 1500元。副食品公司按合同约定，于 2011年 12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂 2011年 3月计算的增值税销项税额应为( )元。 A11900.00 B12117.96 C12335.90 D12553.85（分数：1.00）A.B.C.D.33.根据营业税的有关规定，下列说法正确的是( )。 A保险公司取得的追偿款，不征收营业税 B出租房屋按“服务业”税目征税，营业税税率统一为 5% C远洋运输企业的“期租”业务按“服务业租赁业”税目计税 D在风景区从事索道等载客业务，按“交通运输业”

16、税目计税（分数：1.00）A.B.C.D.34.依据关税的有关规定，以租金方式对外支付的进口租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是( )。 A以海关审定的租金 B以海关审定的采购价格 C按照一般进口货物固定完税价格 D货物成交价格（分数：1.00）A.B.C.D.35.某汽车修理厂(小规模纳税人)2011 年 10月提供修理修配劳务取得收入 110000元，销售修理配件取得收入 225000元，提供洗车劳务取得收入 10000元。上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，则该修理厂当月应纳增值税( )元。 A12884.62 B14880.27 C9757.28 D18962.26（分数：1.00

17、）A.B.C.D.36.纳税人生产销售下列轮胎(非子午线轮胎)不缴纳消费税的是( )。 A翻新轮胎 B公共汽车轮胎 C摩托车轮胎 D汽车与农用拖拉机通用轮胎（分数：1.00）A.B.C.D.37.纳税人购置应税车辆，应当向( )的主管税务机关申报纳税。 A车辆注册地 B售车方所在地 C购车地 D纳税人所在地（分数：1.00）A.B.C.D.38.某装修公司 2011年 8月承包一项装修工程，客户提供的装饰材料价款 8万元，向客户收取人工费 2万元、管理费 3万元、辅助材料费 0.6万元。该装修公司上述业务应纳营业税( )万元。 A0.06 B0.15 C0.17 D0.41（分数：1.00）A

18、.B.C.D.39.依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是( )。 A国家机关购买的小汽车 B留学人员购买的小汽车 C有突出贡献的专家购买的小汽车 D国际组织驻华机构购买的自用小汽车（分数：1.00）A.B.C.D.40.某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区)，主要经营内销和出口业务，2011 年 4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额 4万元。另外，进口货物缴纳增值税 17万元，缴纳消费税 30万元。该企业2011年 4月应纳城市维护建设税( )万元。 A2.80 B3.08 C2.52 D5.81（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数

19、：60.00)41.根据消费税的现行规定，下列各项中属于“化妆品”税目征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.香水、香水精B.高档护肤类化妆品C.指甲油D.演员化妆用上妆油、卸妆油E.洗发水42.我国现行资源税的特点有( )。（分数：2.00）A.具有受益税性质B.具有行为税性质C.实行从量定额征收D.只对特定资源征税E.具有级差收入税的特点43.依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业租赁业”征收营业税的有( )。（分数：2.00）A.湿租业务B.程租业务C.期租业务D.光租业务E.融资租赁44.在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有( )。（分数：2.00）A.

20、原油B.铁矿石C.天然气D.煤炭E.黄金矿45.税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律创制程序的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律案B.交由国务院审议C.税收法律案的通过采取表决方式进行D.由全国人大常委会委员长签署公布E.以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本46.关于增值税的征税范围，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.货物期货和非货物期货均不征收增值税B.集邮商品的生产、调拨应当征收增值税C.电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税D.纳税人在资产重组过程中，将全部或部分实物

21、资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让的，不属于增值税的征税范围E.对增值税纳税人收取的会员费收入，不征收增值税47.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是( )。（分数：2.00）A.经委托加工收回的货物用于非应税项目B.用自产货物换取生产资料C.销售代销的货物D.银行销售金银E.用自产产品对外投资48.关于现行营业税优惠政策的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.个人将购买超过 5年的普通住房对外销售，免征营业税B.个人将购买超过 2年的普通住房对外销售，免征营业税C.个人将购买不足 5年的住房对外销售，全额征收营业税D.个人将购买超过 2年的非普通住房对外销售，超额征

22、收营业税E.个人将购买超过 5年的非普通住房对外销售，差额征收营业税49.下列关于增值税优惠的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.有机肥免征增值税B.利用风力生产的电力免征增值税C.再生水免征增值税D.垃圾发电即征即退 50%E.宠物饲料不免征增值税50.下列各项收入免征或不征营业税的有( )。（分数：2.00）A.金融机构的出纳长款收入B.人民银行对企业贷款的利息收入C.人民银行对金融机构贷款的利息收入D.人民银行委托金融机构贷款的利息收入E.社保基金理事会运用社保基金买卖债券的价差收入51.企业出口的下列货物，除另有规定外，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税的有( )。（分数：

23、2.00）A.国家明确规定不予退(免)增值税的货物B.出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物C.出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物D.出口企业未在规定期限内申报开具代理出口货物证明的货物E.生产企业出口的四类视同自产产品的外购货物52.按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人B.计税依据是课税对象量的体现C.在定额税率条件下，名义税率小于实际税率D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但无需缴纳税款E.税目的作用是进一步明确征税范围53.下列关于营业税纳税地点的表述中，

24、正确的有( )。（分数：2.00）A.单位出租动产，纳税地点为出租单位机构所在地B.出租不动产，纳税地点为出租单位机构所在地C.合资铁路运营业务，纳税地点为合资铁路公司所在地D.电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地E.境内单位通过网络为其他单位提供培训、信息等服务的，纳税地点为单位机构所在地54.下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理B.增值税留抵税额可申请退税C.纳税人可自行保留防伪税控专用设备D.纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关E.被缴销的纸质专用发票将

25、退还给纳税人55.税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.税法属于权力性法规，刑法属于禁止性法规B.税收法律责任追究形式具有多重性，刑事法律责任的追究只采用自由刑与财产刑形式C.刑法是实现税法强制性最有力的保证D.有关“危害税收征管罪”的规定，体现了税法与刑法在调整对象上的交叉E.对税收犯罪和刑事犯罪的司法调查程序不一致56.下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.进口旧车B.因不可抗力因素导致受损的车辆C.库存超过 3年的车辆D.行驶

26、5万公里以上的试验车辆E.减税条件消失的车辆57.下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有( )。（分数：2.00）A.销售应税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为C.自产自用应税车辆的行为D.获奖使用应税车辆的行为E.进口使用应税车辆的行为58.下列采取简易征收办法的情况，不得开具增值税专用发票的是( )。（分数：2.00）A.纳税人销售旧货B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产C.一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣进项税额且未抵扣进项税额的固定资产D.典当业销售死当物品E.一般纳税人销售以水泥为原料生产的商品混凝土59.下列进口货物，免征关税的有( )。（分数：2.00）A.无商业价

27、值的广告品B.商业宣传用(超过 6个月)的货样C.外国政府无偿赠送的物资D.关税税额在人民币 50元以下的货物E.国际组织有偿提供的设备60.根据消费税的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本B.委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税C.对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天D.委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本E.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额

28、中扣除委托加工环节已纳消费税61.某酿酒公司将自产粮食原酒用于下列用途时，应计征消费税的是( )。（分数：2.00）A.连续生产低度酒B.用于招待C.作为礼品赠送D.作样品使用E.发生火灾损失62.关于伴采矿资源税的税务处理，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.伴采矿不缴纳资源税B.伴采矿全部按照主矿产品资源税单位税额标准计算缴纳资源税C.伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准计算缴纳资源税D.伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准E.伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关对其核定资源税单位税额标准63.我国

29、税法生效方式包括的情况有( )。（分数：2.00）A.税法公布后由省税务机关决定生效日期B.税法通过一段时间后开始生效C.税法自通过发布之日起生效D.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期E.税法自通过之日起生效64.下列关于关税纳税争议的陈述，正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税义务人与海关发生纳税争议时，可不缴纳关税B.纳税义务人可对关税完税价格确定是否适当表示异议C.纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起 30日内申请复议D.纳税义务人申请复议的海关是原征税海关的上一级海关E.纳税义务人对海关复议决定不服的，可向人民法院提起诉讼65.国际税法的重要渊源是国际税收协定，最典型的国际税收

30、协定范本有( )。（分数：2.00）A.经济合作与发展组织范本(OECD 范本)B.世界贸易组织协定范本C.联合国范本D.多哈会谈协定范本E.欧盟协定范本66.境外单位或者个人在境外向境内单位或者个人提供的完全发生在境外的下列劳务不征收营业税( )。（分数：2.00）A.娱乐业B.饮食业C.交通运输业D.沐浴E.播映67.关于城市维护建设税，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税B.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为 5%C.由受托方代收、代扣“三税”的，城市维护建设税适用受托方所在地的税率D.对增值税实行“先征后返”办

31、法的，城市维护建设税一并返还E.县政府设在城市市区，其在市区办的企业城市维护建设税税率为 7%68.关于税率及其形式，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.超率累进税率下，边际税率等于平均税率B.在通常情况下，实际税率低于名义税率C.零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式D.定额税率不受课税对象价值量变化的影响E.现行税制中车船税属于分类分项定额税率69.根据消费税纳税义务发生时间的规定，以发出应税消费品当天为纳税义务发生时间的有( )。（分数：2.00）A.自产自用应税消费品B.分期收款方式销售应税消费品C.采取赊销结算方式销售应税消费品D.采取预收货款方式销售应税消费品E.采取托

32、收承付方式销售应税消费品70.下列各项中，属于适用 13%低税率货物的是( )。（分数：2.00）A.干花B.边销茶C.冷气D.蛋类罐头E.蚊香三、计算题(总题数：2，分数：16.00)(一)某市区的甲建筑工程公司(以下简称甲公司)和乙防水建筑材料生产企业(以下简称乙企业)都具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质，同为增值税小规模纳税人。2011 年 10月发生如下经营业务：(1)甲公司承包一项建筑工程，工程价款 900万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款 60万元，其中：乙企业在施工过程中使用本企业生产的防水材料价税合计 48万元，合同中单独注明的防水工程施工劳务价款 12万元，该工程当

33、月已完工。(2)甲公司自建 6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售 3栋，取得销售收入共计 720万元，将 2栋作为本单位的单身职工宿舍，将 1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为 200万元/栋，成本利润率为 10%；出租写字楼取得租金收入 24万元。(3)在本月税务检查中，甲公司被查出 2009年出租建筑设备的租金收入 6万元以及销售不需用的建筑材料收入 8.48万元未入账。(4)甲公司非独立核算的运输队对外提供运输劳务取得运营收入 6万元，装卸费收入 0.4万元，发生营业费用 3.6万元。(5)甲公司附设工厂生产 A、B 两种建筑材料，本月销售 A种建筑材料取得销售收入

34、 9.54万元(含增值税)，将生产的 B种建筑材料移送本企业承包的建筑工程使用(当月未完工)，该批材料的生产成本 11万元。根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).乙企业应缴纳增值税( )万元。（分数：2.00）A.1.40B.2.72C.3.60D.3.40(2).乙公司缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加( )万元。（分数：2.00）A.0.36B.0.40C.0.54D.1.98(3).甲公司应缴纳增值税( )万元。（分数：2.00）A.0.54B.0.88C.1.23D.1.75(4).甲公司应缴纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.63.18B.7

35、3.38C.102.11D.100.60(二)某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2011 年 9月有关生产经营情况如下：(1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入 9.36万元，该批首饰市场零售价15.21万元；销售钻石首饰取得零售收入 17.55万元，修理钻石饰品取得修理收入 0.468万元，销售其他首饰取得零售收入 14.04万元；销售服装取得不含税收入 600万元。(2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款 500万元、增值税 85万元，支付购货运费 20万元、装卸费 2万元、其他杂费 1万元，取得运输企业开具的运费发票；从小规模纳税人生产企

36、业购进饰品，取得普通发票，注明金额 30万元；商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款 70万元、增值税 11.9万元，支付购货运费 2万元。(3)工会购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款 30万元、增值税 5.1万元，支付运费 0.4万元，取得运输企业开具的运费发票。该企业将其中的 3/5分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位。(4)出租柜台区的租金收入 90万元，其中包括卫生费、治安费等 6万元。(5)由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入 18.72万元，开具普通发票。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）

37、(1).根据增值税的有关规定，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.商场从供货单位取得返还收入应冲减本期进项税额B.工会购进纪念品支付的运费均不得按 7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额C.商场装修购进装饰材料支付的运费按 7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额D.采购部购进商品支付的运费，依据运费、装卸费和杂费之和，按 7%的扣除率计算准予抵扣的进项税额(2).该商场应缴纳消费税( )万元。（分数：2.00）A.1.15B.1.17C.1.25D.2.02(3).该商场应缴纳增值税( )万元。（分数：2.00）A.11.10B.23.14C.24.53D.25.41(4).该商场应缴纳营业

38、税( )万元。（分数：2.00）A.4.20B.4.50C.5.14D.5.44四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)(一)某酒厂(位于市区)为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2011 年 10月经营情况如下：(1)从某酒厂购进 60吨酒精，取得普通发票，注明价款 21.40万元；从农业生产者手中收购粮食 600000斤，收购凭证上注明支付金额 30万元，支付运输费用 2万元、装卸费 0.5万元，运输途中损失 4000斤(运输途中管理不善造成)；购入生产用煤，取得增值税专用发票，注明价款 10万元、增值税 1.3万元，支付运输费用 4万元，取得合法货运发票；从生产性小规模纳税人

39、购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款 1.5万元。(2)销售瓶装粮食白酒 20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额 31万元，收取包装物押金 3.51万元；销售散装薯类白酒 20000斤，开具普通发票，取得销售收入 24.57万元；向当地白酒节捐赠特制粮食白酒500斤；用 5吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款 20万元，供货方开具了税款为 3.4万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为 3.74万元的增值税专用发票，特制粮食白酒最高售价 25元/斤，平均售价 22元/斤(售价为不含增值税售价)。(3)将试制的新

40、型号干红酒 10000斤发给职工作为福利，成本价 1.4万元，该产品无同类产品市场价格。(4)受托为某县城甲企业加工酒精 4吨，甲企业提供的材料成本 9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费 0.5万元、增值税 0.085万元。(5)将自产的一批材料和闲置的一处仓库对外投资，材料成本 32万元；仓库账面净值 80万元，市场销售价格 86万元，双方共同承担投资风险。(6)转让 6年前建造的办公楼，取得销售收入 1500万元，建造该办公楼支付工程价款 900万元，重置成本1200万元，账面原值 905万元，已提折旧 45万元。(7)当月台球馆开业，取得票价收入 9万元，台球馆销售香烟取得收入 0

41、.8万元，销售饮料取得收入 0.5万元，销售毛巾等日用品取得收入 0.3万元。把一间办公室出租，取得租金 0.4万元；本月支付台球馆工作人员工资 1万元，设备维修费 0.7万元(台球馆营业税税率 5%)。(8)生产车间领用煤炭 600吨，职工食堂及浴池领用外购煤炭 10吨，每吨不含税价格 400元。(9)经批准进口一台小汽车自用，成交价格为境外离岸价格(FOB)2.6 万美元，境外运费及保险费共计 0.4万美元。(10)月初库存外购已税酒精 3吨，每吨不含增值税单价 3600元，月末库存外购已税酒精 4吨。因为管理不善库存的粮食发生霉烂，成本 6.09万元；丢失上月从一般纳税人购进的煤炭，账面

42、成本 2万元。有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣，小汽车关税税率为 50%，消费税税率为 9%，汇率 1美元=7元人民币。根据上述资料回答下列问题：（分数：12.00）(1).该酒厂本月应纳增值税( )万元。(不包括进口环节应纳增值税)（分数：2.00）A.11.81B.8.32C.2.37D.4.94(2).该酒厂本月应纳消费税( )万元。(不包括进口环节应纳消费税)（分数：2.00）A.18.91B.20.12C.15.12D.20.09(3).该酒厂应代扣代缴税金( )万元。（分数：2.00）A.0.54B.0.55C.0.24D.0.50(4).该酒厂应纳营业税( )万元。（分数

43、：2.00）A.30.55B.77.20C.79.85D.75.55(5).进口小汽车应纳税金( )万元。（分数：2.00）A.22.34B.19.35C.22.96D.22.83(6).下列表述符合税收制度规定的有( )。（分数：2.00）A.酒厂向商业销售单位收取“品牌使用费”，对于单独收取，可以独立核算的，应当缴纳营业税，不并入销售额缴纳消费税B.酒厂以闲置的仓库对外投资，不缴纳营业税；在投资后转让股权的，也不缴纳营业税C.用甜菜酿制的白酒，比照粮食白酒征收消费税D.无论是以外购的酒精勾兑生产白酒，还是用委托加工收回的酒精连续生产白酒，外购酒精已纳消费税均不得从企业应纳消费税中扣除(二)

44、某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高价 210元/条、平均价 200元/条(均为不含税价格)。2011 年 6月生产经营情况如下：(1)进口一批烟丝，支付货价 28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计 2万元，关税税率为 40%，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用 1万元、装卸费 0.1万元，取得运输企业开具的运费发票；进口一辆商务客车用于接待，支付货价 20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的 5%，商务客车的关税税率为 25%、消费税税率为 5%，缴纳进口环节税金后海关放行。(2)向烟农收购烟叶，

45、收购凭证上注明价款 80万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴，卷烟厂直接将其运往 A企业加工烟丝，卷烟厂支付运输费用 3万元，取得运输企业开具的运费发票；当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费 10万元、增值税 1.7万元，A 企业没有同类烟丝的销售价格。烟叶税税率为20%。(3)从 A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明销售额 2000万元、增值税额 340万元；从 B生产企业购进烟丝，取得普通发票，注明金额 212万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额 140万元、增值税额 23.8万元，支付运输单位运费 10万元，运输途中损失了 4%，经查属于非正常损失；从某供

46、销社购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额 1000万元、增值税额 170万元。(4)本月生产领用外购已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟 2200大箱。向商场销售卷烟 400大箱，取得不含税销售额 2000万元，由于货款收回及时，给予商场 2%的折扣，实际取得收入 1960万元，支付销货运输费用 60万元，并取得了运输公司开具的货运发票。销售给专卖店卷烟 500大箱，取得不含税销售额 2500万元，并取得专卖店延期付款利息收入 3.51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不含税销售额 600万元，包装费 8.19万元，开具普通发票。雪茄烟消费税税率为 36%。(5)将 6大箱卷烟换取原

47、材料，合同规定，卷烟按平均价计价，供货方提供的原材料价款 30万元、增值税5.1万元，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。(6)将 50条卷烟做样品，分给各经销单位，将 1大箱卷烟分给职工做福利。(7)假定本月月初库存外购烟丝买价 20万元，月末库存外购烟丝买价 35万元。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：（分数：12.00）(1).卷烟厂进口商务客车应纳车辆购置税( )万元。（分数：2.00）A.2.11B.2.50C.2.63D.2.77(2).卷烟厂从烟农手中收购烟叶准予抵扣进项税额( )万元。（分数：2.00）A.10.40B.1

48、1.44C.13.73D.13.94(3).A企业应代收代缴消费税( )万元。（分数：2.00）A.38.29B.39.86C.43.29D.44.85(4).卷烟厂应缴纳增值税( )万元(不包括进口环节增值税)。（分数：2.00）A.299.97B.306.09C.316.36D.319.59(5).卷烟厂应缴纳消费税( )万元(不包括进口环节消费税)。（分数：2.00）A.1535.09B.2161.31C.2207.92D.2208.59(6).用外购已税烟丝生产卷烟，对烟丝已纳消费税税务处理正确的有( )。消费税税率表税目 计税单位 税率(税额)一、烟1.卷烟(1)每标准条(200 支)对外调拨价在 70元以上(含 70元)的 标准箱(5 万支) 56%：150 元(2)每标准条(200 支)对外调拨价在 70元以下的 标准箱(5 万支) 36%；150 元2.雪茄烟 36%3.烟丝 30%4.卷烟批发环节 5%二、酒及酒精1.粮食白酒 斤或者 500毫升 20%：0.50 元2.黄酒 吨 240元3.啤酒(1)每吨出厂价格(含包装物及包装物押金)在 3000元(含 3000元，不含增值税)以上的 吨 250元(2)每吨在 3000元以下的 吨 220元(3)娱乐业和饮食业自制