注册税务师税法(Ⅰ)-80及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-80 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是( )。 A独立核算的发电企业销售电力产品，向机构所在地申报纳税 B非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地主管税务机关申报纳税 C固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D非固定业户到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列说法中，不符合资

2、源税规定的是( )。 A与煤矿同时开采的天然气暂不征收资源税 B对冶金矿山铁矿石资源税应按规定税额标准的 60名征收 C扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向扣缴义务人主管税务机关缴纳 D纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳（分数：1.00）A.B.C.D.3.2009 年 7 月初某企业保税进口 A 设备一台自用，海关审定的设备价格是人民币 50 万元，监管期限是 5年。2012 年 1 月初因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将 A 设备转让给其他公司，因此需要补缴关税。则这台设备的完税价格为( )元。 A187500 B250000 C60000 D1

3、20000（分数：1.00）A.B.C.D.4.某银行 2011 年第四季度发生下列业务：(1)取得贷款利息收入 150 万元；(2)取得结算手续费收入 30 万元；(3)销售结算凭证收入 2 万元；(4)开办融资租赁业务(经人民银行批准)，租期 3 年，租赁费收入 70万元，购买租赁资产价款 50 万元，支付增值税 8.5 万元，支付运输及保险费 1.5 万元；(5)出纳长款收入10 万元；(6)取得结算罚款收入 3 万元；(7)当期营业费用 120 万元。该银行本季度应纳营业税为( )万元。 A9.29 B13.65 C9.75 D9.275（分数：1.00）A.B.C.D.5.某商场(中

4、国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2011 年 5 月采取以旧换新方式销售金戒指 20 只，每只新金戒指的零售价格为 12500 元，每只旧金戒指作价 6800 元，每只金戒指取得差价款 5700 元；取得首饰修理费共计 16570 元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额( )元。 A14940.17 B15270 C18971.71 D36348.86（分数：1.00）A.B.C.D.6.课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物；计税依据，又称税基，下列税种中，征税对象与计税依据一致的是( )。 A资源税 B车辆购置税 C消费税 D个人所得税（分数：1.00）A

5、B.C.D.7.按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是( )。 A残疾人就业单位符合条件享受优惠，增值税实行先征后退 B纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税 C三峡水电站自发电之日起，其对外销售的电力产品按照增值税的适用税率征收增值税，电力产品的增值税税收负担超过 3%的部分实行增值税即征即退政策 D对销售自产的综合利用生物柴油实行免征增值税的政策（分数：1.00）A.B.C.D.8.某建筑公司于 2011 年 6 月承包甲单位的一项建筑工程，9 月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200 万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖 3 万元，该工程耗费甲单位提供

6、建筑材料287 万元、电力价款 26 万元，甲单位提供设备价款 400 万元。建筑公司应纳营业税为( )万元。 A66 B52.34 C66.09 D75.48（分数：1.00）A.B.C.D.9.按照现行增值税制度的规定，下列关于增值税减税、免税政策表述中正确的是( )。 A对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人销售煤层气实行增值税即征即退政策 B军需工厂之问为生产军需品而相互协作的产品免征增值税 C对营利医疗机构的药房分离为独立的药品零售企业，可以免征增值税 D劳改工厂生产的民警服装销售给国家安全系统的，照常征收增值税（分数：1.00）A.B.C.D.10.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中

7、正确的是( )。 A车辆购置税实行统一比例税率 B车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地 C车辆购置税是对所有新购置车辆的行为征税 D车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节（分数：1.00）A.B.C.D.11.某金融企业从事债券买卖业务，2011 年 4 月购入 A、B 两种债券，购入价分别为 50 万元和 80 万元，共支付相关费用和税金 1.3 万元；2012 年 3 月又将债券卖出，A 债券售出价 55 万元，B 债券售出价 78 万元，共支付相关费用和税金 1.33 万元。该金融企业当月应纳营业税为( )元。 A1185 B1500 C2500 D64000（分数：1.00）A.B.C.D

8、12.依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是( )。 A公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税 B自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票 C代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额 D自开票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税（分数：1.00）A.B.C.D.13.个体纳税人张某本月被税务机关核定征收税金 1800 元，通过税务行政复议或税

9、务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是张某必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务。这符合( )。 A法律优位原则 B法律不溯及既往原则 C实体从旧，程序从新原则 D程序优于实体原则（分数：1.00）A.B.C.D.14.应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。 A鞭炮 B实木地板 C高档手表 D小汽车（分数：1.00）A.B.C.D.15.如果纳税人刘某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的( )。 A税收法律主义原则 B税收公平主义原则 C税收合作依赖主

10、义原则 D实质课税原则（分数：1.00）A.B.C.D.16.某市一生产企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税 20 万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税 30 万元、消费税 50 万元，消费税滞纳金 1 万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税 5 万元。该企业本期应缴纳城建税( )万元。 A4.55 B4 C4.25 D5.6（分数：1.00）A.B.C.D.17.某冶金矿山 2011 年 8 月将开采的三等铁矿加工成精矿，因特殊原因税务机关无法准确掌握入选精矿时移送使用的原矿数量，已知入选后销售的精矿数量为 1000 吨，选矿比为 1:32，三等铁矿单位税

11、额为每吨5 元，该矿山本月应纳资源税为( )元。 A1000 B54000 C56880 D96000（分数：1.00）A.B.C.D.18.某食品制造公司(一般纳税人)，2011 年 12 月从农场购入大米一批 40 吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 390000 元。本月该食品公司将 30 吨大米用于本企业生产婴儿米粉，全部销售取得不含税销售额 800000 元；将 2 吨大米用于职工食堂。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。 A53300 B55835 C87835 D85300（分数：1.00）A.B.C.D.19.某公司 2011 年 10 月以获奖方式获得小汽车

12、 10 辆自用，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 200000 元/辆。则该公司应纳的车辆购置税额为( )元。 A199560.52 B199660.52 C200000 D216000（分数：1.00）A.B.C.D.20.某烟厂 4 月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为 8.5 万元，本月生产领用 80%，期初尚有库存的外购烟丝 2 万元，期末库存烟丝 12 万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税为( )万元。 A6.8 B9.6 C12 D40（分数：1.00）A.B.C.D.21.某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得 100 万

13、元；该公司在甲、乙、丙三国各设一分公司，甲国分公司所得 40 万元，乙国和丙国分公司所得各 30 万元。各国税率分别是：本国 40%，甲国 30%、乙国 40%、丙国 50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为( )万元。(上述的所得均为税前所得) A16 B14 C12 D24（分数：1.00）A.B.C.D.22.A 公司委托 P 公司(小规模纳税人)代销一种家用电器，规定不含税单价为 500 元，双方约定 P 公司按规定销售价格的 5%提取手续费，在销售过程中，P 公司按不含税售价 550 元/件对外销售，当月 P 公司实际为 A 公司代销该种家用电器 400 件，则下列选项说法正确的是(

14、 )。 AA 公司应纳销项税额 34000 元 BP 公司按 3 万元缴纳营业税 CP 公司收取的手续费应作为价外费用并入销售额计算缴纳增值税 DP 公司按 1 万元计算缴纳营业税，同时按 22 万元计算增值税税额（分数：1.00）A.B.C.D.23.坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2011 年 8 月进口一批化妆品，出口地离岸价格 85 万元，境外运费及保险费共计 5 万元，海关于 8 月 15 日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的化妆品的 80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120 万元、增值税 20.40 万元，

15、销售高级化妆品取得不含税销售额 500 万元。该企业本月销售应纳税金( )万元。(本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为 50%) A222.44 B322.15 C185.14 D149.08（分数：1.00）A.B.C.D.24.某烟草进出口公司从国外进口卷烟 80000 条(每条 200 支)，支付买价 2000000 元，支付到达我国海关前的运输费用 120000 元、保险费用 80000 元。假定进口卷烟关税税率为 20%。计算进口卷烟应纳消费税( )万元。 A156 B156.25 C156.55 D156.75（分数：1.00）A.B.C.D.25.某企业地处市区，

16、2011 年 5 月被税务机关查补增值税 55000 元、消费税 15000 元、所得税 40000 元；还被加收滞纳金 3000 元、被处罚款 60000 元。该企业应补缴城建税和教育费附加( )元。 A5000 B7000 C8000 D10000（分数：1.00）A.B.C.D.26.某商业企业为增值税一般纳税人，2011 年 3 月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300 万元，本月收回 50%货款，其余货款于 4 月 10 日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额 100 万元；零售商品实际取得销售收入 228 万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收

17、入55 万元，收购的旧货作价 6 万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款 180 万元、增值税 30.6 万元，购进劳保用品一批，注明价款 3 万元、增值税 0.51 万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣)该企业 2011 年 3 月应纳增值税( )万元。 A28.39 B27.52 C28.9 D24.32（分数：1.00）A.B.C.D.27.某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2011 年 10 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 368000 元，已支付运费 5800 元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 1320

18、0 元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为 150000 元，出口货物的离岸价格为 42000 美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为 17%，出口退税率 13%，美元对人民币汇率为 1：6.8，期初留抵税额为 1000 元)下列表述正确的是( )。 A应退增值税 35412 元，免抵增值税额 0 元 B应退增值税 37466 元，免抵增值税额 6136 元 C应退增值税 24050 元，免抵增值税额 19552 元 D应退增值税 27570 元，免抵增值税额 7842 元（分数：1.00）A.B.C.D.28.某烟酒批发公司，2012 年 1 月批发 A 牌卷烟 3000

19、 条，开具的增值税专用发票上注明销售额 15 万元；批发 B 牌卷烟 2000 条，开具的普通发票上注明销售额 44.46 万元；批发雪茄烟 500 条，开具的普通发票上注明销售额 17.55 万元；当月允许抵扣的进项税额为 10.36 万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计( )万元。 A3.85 B1.9 C4.97 D2.95（分数：1.00）A.B.C.D.29.某医院于 2008 年 6 月购置一辆救护车，支付含增值税价款 150000 元，该车使用年限为 10 年。2011年 6 月该医院将该救护车改为 9 座小客车，同类型小客车最低计税价格为 140000 元。该医院

20、应纳车辆购置税( )元。 A11200.41 B9800 C14000 D9572.65（分数：1.00）A.B.C.D.30.某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值 750000 元；支付境外修理费 6000 美元，料件费 2500 美元，支付复运进境的运输费 5000 美元和保险费 500 美元。当期汇率美元：人民币=1:6.82，该设备适用关税税率 10%，则该公司进口关税为( )元。 A9548 B6138 C5251 D5797（分数：1.00）A.B.C.D.31.某企业进口设备一批，应向境外卖家支付价款 200 万元，包含进口后的技术服务费 5 万元，单列的由买方负担

21、的包装费 2 万元以及进口后的安装费 10 万元。另外支付购货佣金 3 万元，经纪费 5 万元。关税税率为 20%，则该企业进口设备缴纳关税为( )万元。 A39.4 B31 C32 D38（分数：1.00）A.B.C.D.32.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2011 年 1 月“主营业务收入”账户反映销售粮食白酒 50000 斤，取得不含税销售额 105000 元；销售啤酒 150 吨，每吨不含税售价 3100 元。在“其他业务收入”账户反映收取粮食白酒品牌使用费 4680 元；“其他应付款”账户反映本月销售粮食白酒收取包装物押金 9360 元，销售啤酒收取包装物押金 1

22、170 元。2011 年 12 月，该酒厂将销售粮食白酒的包装物押金中的 3510 元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该酒厂 2011 年 5 月应纳消费税税额( )元。 A86240 B82250 C85900 D96920（分数：1.00）A.B.C.D.33.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011 年 8 月销售生产的软件产品取得销售额 168000 元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运杂费 300 元，取得的国有运输企业开具的公路内河货物运输业统一发票上列示：运输费用 200 元，保管

23、费 60 元，押运费 40 元；进口软件的增值税为 8425 元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。 A10200 B2040 C10193 D5040（分数：1.00）A.B.C.D.34.税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是( )。 A中华人民共和国税收征收管理法是国务院制定的税收法规 B税收立法权的划分，是税收立法的核心问题 C税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一 D在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是宪法与立法法的规定（分数：1.00）A.B.C.D.35.某煤矿 2012 年 3 月份生

24、产销售煤炭 10 万吨，销售采矿生产的天然气 5000 万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为 5 元/吨，煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为 10 元/千立方米，煤矿 3 月份应纳的资源税税额为( )万元。 A30 B40 C50 D60（分数：1.00）A.B.C.D.36.某药店(一般纳税人)2011 年 6 月向患者销售药品及医疗器械取得含税收入 36800 元，向外地某药店批发药品(非免税药品)，增值税专用发票上注明的价款为 50000 元，向消费者个人销售免税药品和其他用具取得含税收入 15800 元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入 6800 元(单

25、独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为 9450 元。该药店本月应纳的增值税为( )元。 A5239.75 B6227.78 C4397.01 D6692.74（分数：1.00）A.B.C.D.37.下列关于税收实体法的表述，正确的是( )。 A增值税即征即退是税基式减免税的一种形式 B消费税中的“粮食白酒”属于粗列举税目 C车辆购置税属于按年计征 D计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率（分数：1.00）A.B.C.D.38.某油田 2011 年 12 月份生产原油 10500 吨，其中已销售 8000 吨，每吨不含税价为 5000 元，自用其他方面 1500 吨，另有 1

26、000 吨待销售。该油田当月应纳资源税( )万元。(该油田适用资源税税率为 5%) A262.5 B144 C237.5 D200（分数：1.00）A.B.C.D.39.某宾馆 2011 年 9 月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入 20 万元(包括销售 4 吨自制啤酒取得的收入 3万元)，游艺厅营业收入 14 万元，歌舞厅取得收入 25 万元，台球室营业收入 8 万元，处置已使用的空调一批，处置价 1 万元，该批空调于 2005 年购买，原值共计 15 万元，已提折旧 14 万元。该宾馆当月应纳营业税( )万元。(游艺厅、歌舞厅营业税税率为 20%，台球营业税税率 5%) A2.10 B4.2

27、0 C5.30 D9.20（分数：1.00）A.B.C.D.40.下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，表述不正确的是( )。 A白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外不含税销售价格 70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格 B白酒生产企业未按规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照销售单位销售价格征收消费税 C白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定 D白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格60%以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题

28、总题数：30，分数：60.00)41.下列关于车辆购置税的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收B.减税免税车辆由省级车辆购置附加费征稽机构统一办理C.减免税车辆改变用途或使用性质的，应按同类型应税车辆最低计税价格的 70%确定计税价格征税D.减免税条件消失的车辆不需要缴纳车辆购置税E.购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税42.国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有( )。（分数：2.00）A.国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件B.我国承认国

29、际税法的效力优于国内税法C.国际税法的重要渊源是国内税法D.国际税收协定最典型的形式是“OECD 范本”和“联合国范本”E.税收管辖权具有明显的独立性和排他性43.按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有( )。（分数：2.00）A.烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员B.商贸公司销售农膜C.纳税人销售旧货D.国有粮食购销企业销售救灾救济粮E.销售报关出口的货物44.关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税B.单位出租设备等动产，在承租单位所在地申报纳税C.各银行总行的纳税

30、地点为总行机构所在地D.纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为纳税人机构所在地E.纳税人转让除土地使用权之外的无形资产，在其机构所在地或居住地申报纳税45.根据增值税的相关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税B.供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C.油气田企业与非油气田企业相互提供的生产性劳务缴纳增值税D.进口黄金和黄金矿砂免征进口环节增值税E.国内铂金生产企业自产自销的铂金实行增值税即征即退政策46.关于出口退(免)税的规定的陈述，正确的

31、有( )。（分数：2.00）A.小规模纳税人的征收率为 3%，直接出口货物实行免税办法B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也可以实行出口退税C.我国出口退(免)税的税种仅限于增值税和消费税D.出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣E.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法47.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.分期收款销售方式，其纳税义务发生时间为收到货款当天B.自产应税矿产品用于抵偿债务，其纳税义务发生时间为移送使用的当天C.代扣代缴资源税，其纳税义务发生时间

32、为支付货款当天D.预收货款销售方式，其纳税义务发生时间为发出应税产品当天E.以其他结算方式销售应税产品，其纳税义务发生时间为收讫价款或者取得索取价款凭证的当天48.外贸企业自营出口的货物办理出口退税需提供或附送的资料有( )。（分数：2.00）A.出口货物报关单B.出口收汇核销单C.增值税专用发票(销售联)D.增值税纳税申报表E.代理出口货物证明49.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有( )。（分数：2.00）A.对增值税实行先征后退的，同时退还附征的城市维护建设税B.对增值税实行先征后退的，一律不予退还附征的城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D.海关对

33、进口产品代征增值税、消费税，不征收城市维护建设税E.对于应代扣代缴城建税，而没有代扣代缴的，应由纳税人回其所在地申报纳税50.下列有关车辆购置税的表述中不正确的有( )。（分数：2.00）A.征收环节单一，和消费税征税环节相同，在消费(使用)环节征税B.附加在价格之外征收，税负转嫁给消费者C.在车辆上牌使用前征收，具有源泉控管的特点D.应税车辆的购置地在中华人民共和国国境内的，都属于车辆购置税的征税区域E.车辆购置税的征税范围中的电车，包括电动小汽车、电动摩托车51.关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量B.金属矿产品原矿

34、无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课程数量C.无法正确计算原煤使用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售量和自用量折算成原煤数量作为课税数量D.纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量E.液体盐加工固体盐出售的，按加工的固体盐数量纳税52.下列各项业务中，不得扣除任何费用，应按收入全额计征营业税的有( )。（分数：2.00）A.广告公司的代理业务B.远洋运输企业从事的光租业务C.电信设备租赁的维护收入D.代理报关业务E.融资租赁业务53.关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有( )。（分数：2.00）A.金银首饰出

35、口不退、进口不征消费税B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税E.金银首饰经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的，应分别核算销售额，未分别核算销售或者划分不清的，一律视同零售征收消费税54.根据税法规定，我国税法生效方式包括的情况有( )。（分数：2.00）A.税法通过一段时间后开始生效B.税法自通过发布之日起生效C.税法公布后授权地方政府自行决定生效日期D.税务机关自行确定生效时间E.省级税务机关和省政府协商确定日期55.下列增值税一般纳税人，

36、可按 6%征收率计算增值税的有( )。（分数：2.00）A.自来水公司销售自来水B.供电部门供应的电力C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D.用动物毒素制成的生物制品E.砖厂以自己采掘的砂、土生产的砖瓦56.下列企业的营业行为中，属于营业税混合销售的有( )。（分数：2.00）A.某 KTV 在提供娱乐服务的同时销售红酒B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场C.照相馆在提供照相服务的同时销售相框D.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料E.某商店的员工为本商店提供搬运劳务57.按照现行关税的政策，下述陈述正确的有( )。（分数：2.00）A.出口关税不计入出口

37、货物完税价格B.符合税法规定可予减免税的进出口货物，纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金C.进口货物自运输工具进境之日起 15 日内，应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报D.纳税义务人因不可抗力情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可延期纳税，但最长不得超过 3 个月E.自 2010 年 9 月 1 日起，个人邮寄物品，应征进口税额在人民币 50 元(含 50 元)以下的，海关予以免征58.下列应征进口关税的货物有( )。（分数：2.00）A.运往境外加工复运进境的货物B.用于展览会的进口展品C.外国政府无偿赠送的物资D.海关核准免验进口的货物E.运往境外修理复运进

38、境的货物59.下列关于国际税法内容的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.税收中性原则从来源国的角度看，是资本输入中性B.分国限额法是指跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得按其来源国别，分别计算抵免限额的方法C.避免国际重复征税的一般方式有两种：免税法、抵免法D.税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加E.一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法60.对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.实行简易征收办法B.不得自行开具或申请代开增值税专用发票C.不得抵扣进项税额D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人E.个

39、体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格认定61.关于税法适用原则的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志B.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则E.程序法优于实体法原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库62.税收法律关系变更的原因，主要有( )。（分数：2.00）A.申请延期纳税B.纳税人自身的组织状况发生变化C.由于税法的修订或调整D.因不可抗力造成的破坏E.履行纳税义务63.下列表述中，不符合税法有关规定

40、的有( )。（分数：2.00）A.对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税先征后退政策B.对于商业企业的平销返利的收入，一律并入销售额计算销项税C.增值税一般纳税人取得的货运定额发票，可以计算运费准予抵扣的进项税D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税E.项目运营方利用信托资金融资过程中，在项目建设期内取得的增值税专用发票和其他抵扣凭证，允许其按现行增值税有关规定予以抵扣64.下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入进口货物完税价格的有( )。（分数：2.00）A.厂房、机械、设备等货物进口后的基建、安装、装

41、配、维修和技术服务的费用B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用、保险费和其他相关费用C.进口关税及其他国内税收D.由买方负担的包装材料和包装劳务费用E_进口前的境外考察费65.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.从国外进口实木地板B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒C.烟酒经销商店销售外购的已税白酒D.卷烟批发企业对外销售卷烟E.企业生产销售卡丁车66.下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.天然气管道运输天然气B.航空运输企业从事干租业务C.铁路提供的站台票收费、送票收费D.远洋运输企业从事光租业务E.铁路的邮

42、运运费收入67.根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月 1 目的国家外汇牌价B.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款D.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款E.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税68.城建税的纳税地点就是“三税”的纳税

43、地点，但下列特殊情况，城建税纳税地点正确的有( )。（分数：2.00）A.委托代销商品，规定为受托方代缴“三税”的，城建税在受托方所在地缴纳B.流动经营无固定纳税地点的纳税人，城建税在纳税人户口所在地缴纳C.各银行缴纳的营业税均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳D.管道输油收入，城建税在核算盈亏的机构所在地缴纳E.航空公司的运营业务，在核算盈亏的机构所在地申报缴纳69.下列关于消费税纳税环节的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.经中国人民银行批准的金银首饰经营单位进口金银首饰要缴纳消费税B.进口化妆品在进口环节缴纳消费税C.委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方自行缴纳消费税D.

44、卷烟在批发环节加征 5%的从价消费税E.商场批发销售珠宝玉石不征收消费税70.某餐饮公司位于市区，2011 年 5 月新设立一餐厅，总投资 2000 万元，职工人数为 200 人，当年餐饮收入为 1500 万元。在聘用的员工中有 65 人为退役军人(已签订 2 年劳动合同，已按税法规定办理免税手续)，以下说法正确的有( )。（分数：2.00）A.免征营业税三年B.免征城建税三年C.免征教育费附加三年D.具体办理免税手续需要县级以上税务部门认定E.减半征收营业税二年三、计算题(总题数：2，分数：16.00)(一)某房地产开发公司具有建筑资质，2011 年 10 月，发生如下业务：(1)承建甲企业

45、办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款 800 万元。该办公楼 10 月竣工并一次性结算工程价款 11500 万元(包括劳动保护费 100 万元、临时设施费 15 万元)，另外取得提前竣工奖 20 万元。(2)承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼 10 月竣工并结算工程价款5480 万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由房地产公司在施工现场制作，价款 220 万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款 3400 万元，建筑工程劳务价款 1860 万元。(3)承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费 1300 万元、辅助材料费用 50 万元；宾馆白行采购的材料价款 2400

46、 万元及中央空调设备价款 120 万元。(4)将办公楼出租给某行政单位，收取当月租金 10 万元，并代收水电气共计 10000 元，当月支付代收水电费共计 8000 元。(5)因管理上的原因，转让尚未进入施工阶段的在建项目，取得转让收入 1000 万元。(6)销售自行建筑并开发的商品房一栋，取得销售收入 15000 万元，成本 5000 万元，销售过程中代市政府收取市政费 100 万元，此费用计入往来科目核算。(商品房的成本利润率为 10%)要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题：（分数：8.00）(1).业务(1)应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.88.95B.90.60C.

47、345.60D.369.60(2).业务(2)应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.55.80B.62.40C.157.80D.164.40(3).当月该建筑公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税( )万元。（分数：2.00）A.40.50B.62.76C.112.50D.134.76(4).该公司当月总共应纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.1521.15B.1521.11C.1273.07D.1526.15(二)某商场为增值税一般纳税人，主要经营批发和零售业务，2011 年 9 月有关生产经营情况如下：(1)珠宝首饰行采用以旧换新方式销售金银首饰，实际取得零售收入 9.36 万元

48、该批首饰市场零售价15.21 万元；销售钻石首饰取得零售收入 17.55 万元，修理钻石饰品取得含税收入 0.468 万元，销售其他首饰取得零售收入 14.04 万元；销售服装取得不含税收入 600 万元；(2)采购部购进商品取得增值税专用发票，发票注明价款 500 万元、增值税 85 万元，支付购货运费 20 万元、装卸费 2 万元、其他杂费 1 万元，取得运输企业开具的运费发票；从小规模纳税人生产企业购进饰品，取得普通发票，注明金额 30 万元；商场装修购进装饰材料，取得增值税专用发票，注明价款 70 万元、增值税 11.9 万元，支付购货运费 2 万元；(3)工会购进一批纪念品，取得增值税专用发票，注明价款 30 万元、增值税 5.1 万元，支付运费 0.4 万元，取得运输企业开具的运费发票。该企业将其中的 3/5 分给职工作福利，其余的部分赠送给关系单位；(4)出租柜台取得租金收入 90 万元，其中包括卫生费、治安费等 6 万元：(5)由于销售业绩良好，取得供货单位返还收入 18.72 万元，开具普通发票。(本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。)根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：（分数：8.00）(1).根据增值税的有关规定，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.商场从供货单位取得返还收入应冲减本