注册税务师税法(Ⅰ)-82及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-82 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某企业 2011年 6月受托加工 A类化妆品 10件，同类产品含增值税售价为 11700元/件；受托加工 B类化妆品一批，成本为 40000元，加工费为 10000元，该企业不销售 B类化妆品。化妆品消费税税率为30%，该企业应代收代缴消费税税额为( )元。 A51428.57 B51420.57 C52428.57 D50420.57（分数：1.00）A.B.C.D.2.下列关于营业税优惠政策说法错误的是( )。 A境内单位或个人在中国境外提供建筑业劳务暂免征收

2、营业税 B自 2011年 1月 1日起，对注册在深圳市的保险企业为前海深港现代服务业合作区的企业提供国际航运保险业务取得的收入免征营业税 C纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税 D将不动产无偿赠与对其承担直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人，暂免征收营业税（分数：1.00）A.B.C.D.3.下列关于增值税纳税人放弃免税权的陈述，正确的是( )。 A生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，纳税人自提交备案资料的当月起，按现行规定计算缴纳增值税 B放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件尚未认定为增值税一般纳税人的，应按照现行规定认定为增值税一般纳税人 C纳税人自税务机关受理纳

3、税人放弃免税权声明的当月起 36个月内不得申请免税 D纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列业务不得抵扣进项税的是( )。 A销售货物支付的运输费 B自一般纳税人购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费 C向小规模纳税人购进其自产的免税农产品发生的运费 D自产产品用于捐赠所支付的运费（分数：1.00）A.B.C.D.5.下列选项中，打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位较低级别的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法的原则是( )。 A特别法优于普通法原则 B新法优于旧法原则 C法律优位原则 D法律不溯及既往原则（分数：1.00）

4、A.B.C.D.6.下列业务适用 17%税率征收增值税的是( )。 A自来水公司销售自来水 B果园销售自产的苹果 C电子音像制品公司销售戏曲光盘 D油厂销售原油（分数：1.00）A.B.C.D.7.某建筑公司于 2011年 3月承包甲单位的一项建筑工程，9 月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款 2200万元，同时，甲单位给予建筑公司提前竣工奖 3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款 268万元，另外，甲企业提供电梯价值 1000万。建筑公司应纳营业税为( )万元。 A66 B152.34 C66.09 D160.38（分数：1.00）A.B.C.D.8.某地板生

5、产企业为增值税一般纳税人，2011 年 10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税 60万元。本月内企业将进口的实木地板的 80%生产加工为高档实木地板 7800件，对外批发销售 6000件，取得不含税销售额 300万元；向消费者零售 800件，取得不含税销售额 51.48万元。实木地板的消费税税率为 5%。该企业国内销售应缴纳的消费税( )万元。 A8.20 B7.2 C8.73 D0（分数：1.00）A.B.C.D.9.某广告经营公司 2011年 10月份取得广告业务收入 1118万元，支付给其他单位广告制作费 115万元，支付给中央电视台某频道广告发布费 580

6、万元；另收取广告赞助费 12万元，该公司当月应纳营业税为( )万元。 A16 B21 C26.90 D27.50（分数：1.00）A.B.C.D.10.某酒厂 2012年 4月用 10吨特制粮食白酒与供货方换取原材料，合同规定，该特制粮食白酒按平均售价计价，供货方提供的原材料价款 40万元，供货方开具了税款为 6.8万元的增值税专用发票，酒厂开具了税款为 7.48万元的增值税专用发票。特制粮食白酒平均售价 22元/斤；最高售价 25元/斤。该酒厂应纳消费税( )万元。 A9.8 B10 C11 D13（分数：1.00）A.B.C.D.11.某企业进口一辆高档小汽车(消费税税率为 40%，进口自

7、用)，买价 80万元，发生境外运保费 8万元，支付卖方佣金 2万元。进口境外一套生产线自用，买价 280万元，发生境外运保费 18万元，支付卖方佣金 12万元，运抵厂地，发生运费 3万元，取得境内运输的公路内河货物运输业统一发票，以下税金计算不正确的是( )。(关税税率均为 20%) A进口小汽车应纳关税 18万元 B进口小汽车应纳消费税 72万元 C进口小汽车应纳增值税 30.6万元 D进口生产线应纳增值税 52.7万元（分数：1.00）A.B.C.D.12.关于消费税的有关规定，下列陈述错误的是( )。 A单位和个人外购润滑油大包装分装成小包装后销售，应征收消费税 B啤酒生产企业销售的啤酒

8、不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准 C自产自用应税消费品的，从量定额销售数量为应税消费品的移送使用数量 D酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不缴纳消费税（分数：1.00）A.B.C.D.13.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2011 年 12月将 50条 A牌卷烟做样品，分给各经销单位；将 1标准箱A牌卷烟送给关系户，当月 A牌卷烟的最高价为 210元/条、平均价为 200元/条(均为不含税价格)。以上业务应纳增值税、消费税合计( )万元。 A4.35 B4.40 C4.93 D5.35（分数：1.00）A.B.C.D.14.关于税收立法的说法，正确的

9、是( )。 A税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定，是法的现代化的基本标志之一 B制定税法是税收立法的全部内容 C税收立法程序是税收立法的核心 D立法法是划分税收立法权的唯一法律依据（分数：1.00）A.B.C.D.15.按照车辆购置税暂行条例的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是( )。 A挂车 B政府机关自用车辆 C农用运输车 D森林消防专用车（分数：1.00）A.B.C.D.16.根据车辆购置税暂行条例的规定，下面说法正确的是( )。 A纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起 10天内中报纳税 B纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人支付给销售者的含增值税税款的全部

10、价款和价外费用 C车辆购置税的购买之日是指纳税人真正办理车辆登记之日 D摩托车牌照，在县(市)公安车辆管理部门办理，其登记注册地为县(市)公安车管部门所在地，其纳税地点在当地县(市)税务机关（分数：1.00）A.B.C.D.17.下列不属于车辆购置税的免税范围的是( )。 A外国驻华使馆及其外交人员的自用车辆 B回国服务的留学人员用现汇购买的 l辆进口小汽车 C长期来华定居专家进口的 1辆自用小汽车 D三轮农用运输车（分数：1.00）A.B.C.D.18.下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是( )。 A电动汽车 B高尔夫车 C中轻型商务客车 D企业购进货车改装生产的商务车（分

11、数：1.00）A.B.C.D.19.某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款 4000万元；另外承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款 2500万元；在越南承包了一个涉外企业办公楼工程，取得工程价款5000万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本 3800万元。该公司应纳营业税为( )万元。 A120 B75 C135 D195（分数：1.00）A.B.C.D.20.某汽车修理厂(小规模纳税人)2012 年 1月提供修理修配劳务取得收入 110000元，销售修理配件取得收入 225000元，另提供洗车劳务取得收入 10300元。上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，则该修

12、理厂当月应纳增值税( )元。 A9757.28 B14880.27 C18962.26 D10048.54（分数：1.00）A.B.C.D.21.某旅游公司组织 120人到北京旅游，每人收取旅游费 5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费 350元，租车费 100元，故宫游费用 270元，其他住宿、餐饮费用 350元，则旅游公司应纳营业税为( )元。 A22000 B23580 C23600 D24230（分数：1.00）A.B.C.D.22.某市卷烟厂 2012年 1月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料烟叶成本 80000元，支付加工费 10000元(不含增值税)，雪茄烟消费

13、税税率为 36%，受托方无雪茄烟同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为( )元。 A975 B1200 C1275 D2531.25（分数：1.00）A.B.C.D.23.某个体商店为增值税小规模纳税人，2011 年 9月，该个体商店购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额 3200元，经主管税务机关审核批准允许抵免当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入15000元；用部分外购商品抵债，抵债商品的市场销售价格为 1800元。该个体商店当月应纳增值税( )元。 A24.36 B23.49 C30.54 D25.62（分数：1.00）A.B.C.D.24.某单位进

14、口一批钻石，货价 1555万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 3%。关税税率为 30%，应向海关缴纳关税税额为( )万元。 A481.94 B498.43 C592.75 D682.8（分数：1.00）A.B.C.D.25.关于关税的完税价格，下列说法中正确的是( )。 A进料加工进口料件申报内销时，海关应以料件销售时成交价格为基础审查确定完税价格 B进口货物的成交价格无法确定时，海关应直接采用倒扣价格估价方法 C由买方负担的经纪费用应计入完税价格中 D设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中（分数：1.00）A.B.

15、C.D.26.2011年 9月，某运输企业取得客运收入 84万元、补票收入 6万元、补收旅客携带品超重运费收入 5万元；取得货运收入 82万元、装卸费 6万元、建设基金 2万元；销售货物并负责运输所售货物取得收入10万元，本月发生营运费用 56万元。2011 年 9月该企业应纳营业税( )万元。 A4.17 B5.52 C5.70 D5.85（分数：1.00）A.B.C.D.27.某铅锌矿山 2011年 5月开采并销售铅锌矿原矿 134000吨，在开采铅锌矿的过程中还开采了铝土原矿16800吨，对外销售 4500吨，该矿山 5月份应纳的资源税为( )元。(该矿山资源税单位税额为：铅锌矿20元/

16、吨，铝土矿 18元/吨) A2761000 B2532700 C2802400 D2561680（分数：1.00）A.B.C.D.28.下列关于出口应税消费品退(免)税方式表述正确的是( )。 A有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，只免征消费税不退已纳消费税 B有出口经营权的生产企业自营出口应税消费品，免征消费税 C生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，免征消费税，并退还外贸企业消费税 D外购应税消费品出口的生产企业，可以退还已纳消费税（分数：1.00）A.B.C.D.29.某单位将一座写字楼无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。 A将写字楼交付

17、对方使用的当天 B写字楼所有权转移的当天 C赠与人允诺赠与的当天 D承受写字楼人缴纳契税的当天（分数：1.00）A.B.C.D.30.依据营业税的有关规定，下列表述正确的是( )。 A有线电视台广告的播映按照“文化业一播映”征税 B出租文化场所按照“文化体育业”税目征税 C交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按“转让无形资产”征税 D航空勘探按“建筑业”征税（分数：1.00）A.B.C.D.31.手表公司销售某品牌的高档手表与普通手表组成成套产品 20套，每套不含税售价 18000元，其中，高档手表的生产成本 10000元/只，普通手表的生产成本 2000元/只。另将同类型手表各 20只用作

18、奖励优秀职工(未包装)。该手表公司应就上述业务应纳消费税( )元。(企业无该品牌高档手表和普通手表的同类售价，高档手表成本利润率为 20%，普通手表成本利润率为 15%，消费税税率为 20%) A77000 B82000 C72000 D132000（分数：1.00）A.B.C.D.32.某生产企业(增值税一般纳税人)，2011 年 7月销售化工产品取得含税销售额 99.45万元，为销售货物出借包装物收取押金 18.21万元，约定 3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金 3.51万元。该企业 2011年 7月上述业务计税销售额为( )万元。 A88 B85 C102.96 D103.56

19、分数：1.00）A.B.C.D.33.下列关于税收管辖权的陈述，错误的是( )。 A税收管辖权是一个主权国家在税收管理方面所行使的在一定范围内的征税权力 B税收管辖权具有明显的排他性，排他性是指在处理属于本国税收事务时不受外来干涉、控制和支配 C税收管辖权在国际税收形成后，才真正形成和出现 D目前世界上将税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权（分数：1.00）A.B.C.D.34.2011年 10月 20日，甲企业根据合同向乙公司发货 100箱，每箱不含税售价 1000元。双方协商运费2000元由乙公司承担，甲企业先代垫 2000元运费支付给承运单位，但承运单位将运输发票开具给甲

20、企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计 119000元，甲企业当月应纳的增值税为( )元。 A17150.60 B17200.00 C17290.60 D17340.60（分数：1.00）A.B.C.D.35.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是( )。 A以委托加工的汽车轮胎为原料生产的小汽车 B以委托加工的珠宝玉石为原料生产的金银首饰 C以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品 D以委托加工的已税酒精为原料生产的粮食白酒（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列关于税法的运行说法正确的是( )。 A在我国税法体系中，税收法律实施细则和绝大多数税种，

21、都是以税务规章的形式出现的 B司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查 C非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围 D税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章（分数：1.00）A.B.C.D.37.关于税务规章，下列说法中正确的是( )。 A税务规章解释与税务规章具有同等效力 B审议通过的税务规章可由起草部门直接发布 C税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决 D人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，对不适当的税务规章可以宣布无效（分数：1.00）A.B.C.D.38.关于税收实体法要素，下列说法中正确的是( )。 A税收附

22、加和税收加成是减轻纳税人负担的措施 B消费税中“粮食白酒”属于粗列举税目 C个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 D烟酒生产企业是消费税的纳税人，消费者是消费税的负税人（分数：1.00）A.B.C.D.39.减免税的形式有多种，下列属于税率式减免的是( )。 A零税率 B跨期结转 C减半征收 D核定减免率（分数：1.00）A.B.C.D.40.某冶金矿山主业是矿石开采，2011 年 9月份销售入选铁矿精矿 2000吨，选矿比为 20%；销售铜矿精矿3000吨，选矿比为 30%，按规定单位税额：铁矿为 1.2元/吨，铜矿石为 3元/吨。则该矿山 2011年 9月份应纳资源税税额为(

23、 )元。 A2400 B8400 C12480 D37200（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.对于应税消费品的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何处理，均应并入当期销售额征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.粮食白酒B.菠萝啤酒C.黄酒D.米酒E.果酒42.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.娱乐场所举办的啤酒屋自制啤酒销售C.日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工4

24、3.某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面，应缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.用于本厂研究所作碰撞试验B.投资给某企业C.移送改装分厂改装加长型豪华小轿车D.赠送当地公安机关办案用E.自产小汽车用于奖励企业先进职工44.下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有( )（分数：2.00）A.税收规范性文件的合法性审核B.复议应诉C.税收执法检查D.重大税务案件审理E.税务稽查45.下列关于增值税的退(免)税政策规定，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.小规模纳税人出口外购旧设备，实行免税不退税的办法B.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，实行免税并退税的办法C.外贸

25、企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补缴已退消费税D.外贸企业从生产企业购进后直接出口，属于从价定率计征消费税的应税消费品，应退消费税税额=出口货物的工厂销售额税率E.出口的应税消费品办理退税后，发生退关，报关出口者可以不向其所在地主管税务机关申报补缴已退的消费税税款46.根据消费税有关规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本B.卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款C.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品的销

26、售金额按照应税消费品中适用最高税率的消费税税率征税D.白包卷烟按照同牌号规格卷烟的征税类别确定适用税率E.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品，不予扣除外购应税消费品已纳税额47.大华公司 2011年受托进行一项建筑物拆除、平整土地业务，共取得委托方交来的款项 3000万元，其中 2000万属于支付拆迁补偿费的总的代理收入，需要实际向土地使用人支付的拆迁补偿费 1800万元；1000万属于建筑物拆除、平整土地劳务的收费。则大华公司本年应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.30B.36C.40D.6048.下列关于税收法律关系的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.税收

27、法律关系的主体只能是国家B.税收法律关系中权利与义务不具有对等性C.税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件D.征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让E.税收法律关系是法律关系的一种具体形式，具有法律关系的一般特征49.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法有( )。（分数：2.00）A.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处B.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，且取得了销售方税务机关已经依法对销售方开具专用发票进行了查处证明的，可以依法准予抵扣进项税款C.对购货方不以偷税论处，并

28、依法准予抵扣进项税款D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处E.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款50.某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的富豪 240GLE型小轿车，因车祸更换底盘，经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为 680000元，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.该公司已经缴纳了车辆购置税，且办理了登记注册手续，即使更换底盘也不再需要缴纳车辆购置税B.更换底盘后，需缴纳车辆购置税C.该公司应补缴车辆购置税 47600元D.该公司应补缴车辆购置税 66600元E.该公司应按核定的同类车最低计税依据 60%补缴车购税5

29、1.下列表述中，符合营业税规定的有( )。（分数：2.00）A.企业集团或集团内的核心企业委托企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务，从财务公司取得的用于归还金融机构的利息不征营业税B.提供无所有权的技术，也按无形资产转让征收营业税C.企业和个人的营业税起征点为：按期纳税的每月营业额 500020000 元；按次纳税的每次(日)营业额200元D.保险业的纳税期限为 1个月E.保险企业的摊回分保费用不征收营业税52.关于关税税率的适用，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税B.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销

30、应按向海关申报转为内销之日实施的税率征税C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税D.分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税E.货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税53.关于资源税的下列表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税B.对未列举名单的纳税人适用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照邻近矿山的税额标准，在上下浮动 40%

31、的幅度内核定C.独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为预收货款的当天E.应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气，包括煤矿生产的天然气54.根据征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有( )。（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物

32、或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款E.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的存款55.关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.销售应税劳务，纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天B.采取预收款方式销售货物，纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.固定业户到外县(市)提供应税劳务并持有外出经营活动税收管理证明的，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税D.固定业户的分支机构与总机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税E.扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款56.关于消费税纳税

33、义务发生时间，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.某酒厂销售葡萄酒 20箱，直接收取价款 4800元，其纳税义务发生时间为收款当天B.某汽车厂自产自用 3辆小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为 6月 23日，7 月 20日收到货款，纳税义务发生时间为 6月份E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天57.下列关于发、供电企业说法正确的有( )。（分数：2.00）A.独立核算的

34、供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额B.供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C.具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照一般纳税人计算方法计算增值税D.发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税E.独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣，其不足抵扣部分和多交增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额58.关于税法的效力，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.我国税法采用属人与属地相结合的原则B.立法解释、司法解释均具有法的效

35、力，均可以作为办案和适用法律、法规的依据C.税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力E.税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释59.下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有( )。（分数：2.00）A.事业单位出租房屋行为B.企业购买房屋行为C.油田开采天然原油并销售行为D.生产企业销售自产化妆品行为E.进口应税消费品的行为60.根据现行增值税规定，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.销售货物及提供应税劳务的起征点为月销售额 5000-20000元B.增值税起征点只针对个人C.按每日

36、次)计征的，销售额为 200-300元D.税务机关在认证中发现的失控发票，不得作为进项税抵扣凭证E.三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过 8%的部分实行即征即退61.依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有( )。（分数：2.00）A.个人按市场价格出租居民住房B.境外合格机构投资者委托境内公司在我国从事债券买卖业务C.社保基金理事会运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券D.以不动产投资入股，参与投资方利润分配，但不承担投资风险E.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务62.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人销售应税消费品，除国

37、家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税B.纳税人总机构和分支机构不在同一县的，一律在总机构所在地申报纳税C.批发卷烟，一般在批发企业的机构所在地申报纳税D.委托加工应税消费品，由受托方(受托方为个体经营者除外)向其所在地主管税务机关申报缴纳消费税E.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳消费税63.下列企业的营业行为，属于混合销售行为应征增值税的有( )。（分数：2.00）A.销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费B.纳税人销售林木同时提供林木管护劳务的行为C.某建筑公司为承建的工程既提供

38、自产建筑材料又承担建筑、安装业务D.娱乐场所举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产销售的啤酒E.照相馆在提供照相业务的同时销售相框64.税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，具体包括下列项目中的( )。（分数：2.00）A.法律优位原则B.税收法定主义原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则E.实体从旧，程序从新原则65.下列关于国际税法的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.国际税法的效力必定高于国内税法B.国际税法的调整对象包括：国家和涉外纳税人的涉外税收征纳关系和国家之间的税收分配关系C.国际税收协定的典型形式是“OECD 范

39、本”和“联合国范本”D.国际税法的重要渊源是国际税收协定E.任何人、国家和国际组织都必须尊重他国的税收主权66.关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税B.金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税C.金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税D.带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天E.用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天67.某省一铜矿山(独立开采铜矿)为一般纳税人，2011 年 7月份销售开采提炼精矿 30000吨，选矿比为 30%，该矿山铜矿属于 2等

40、单位售价不含税 980元/吨，按规定资源税单位税额为每吨 2.6元，本期增值税进项税为 2300000元。则关于该铜矿山缴纳税金的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.该矿山 7月份应纳资源税额 260000元B.该矿山 7月份应纳资源税额 18800元C.对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征 40%政策D.若该矿山外出到外地收购铁矿石，则铁矿石税额按矿产品收购地的单位税额计算E.该铜矿山 7月份应纳增值税 2698000元68.以下关于营业税规定的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.施工企业向建设单位收取的材料差价款应并入营业额征税，奖励款不并入营业额征收营业税B.不同大类

41、金融商品买卖出现的正负差，可在同一纳税期内相抵C.保险业已征过营业税的应收未收保费，在核算期内未收回的，允许从营业额中扣除D.对商业企业向供货方收取与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费等，应征营业税E.对个人从事外汇、有价证券和其他金融商品买卖业务取得的收入也要征收营业税69.下列各项业务应当征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.运输企业销售货物并负责运输所售货物B.银行销售金银C.邮政部门销售集邮商品D.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务E.受托开发软件产品，著作权属于双方共同拥有70.对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有( )。（分数：2.0

42、0）A.课税对象是国家据以征税的依据B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C.从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的D.从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的E.从营业税来看，其课税对象与税源是一致的三、计算题(总题数：2，分数：16.00)(一)某市的商业银行(被认定为增值税一般纳税人)，2011 年第 2季度有关业务资料如下：(1)吸收居民储蓄，支付利息 800万元，向生产企业贷款取得利息收入 1000万元，逾期贷款取得的加息、罚息收入 20万元。(2)为电信部门代收电话费收取 150万元，按合同约定取得代收话费 4%的手续费。(3)与其他金融机构的业务往来取得收入 22万元；

43、取得出纳长款收入 4万元。(4)从 2011年 1月 1日起从事某融资租赁项目，向承租方收取的价款为 240万元(其中包括残值 5万元)，共为此发生成本 160万元，已知租赁期限为 2年。(5)4月 1日受 A公司委托发放贷款，金额 5000万元，贷款期限 2个月，年利息率 8%，约定按贷款利息收入的 10%收取手续费，银行如期收回本息。(6)4月 2日购进某股票，支付 700万元，5 月 20日以 860万元的价格卖出，支付相关手续费 2万元，上年度第四季度销售股票有负差 30万元，一季度有负差 10万元。(7)向开户单位销售支票等相关凭据，取得销售收入 3万元。销售金银，取得含税收入 45

44、万元。要求：根据以上资料，回答以下问题：（分数：8.00）(1).该银行 2011年第 2季度应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.37.66B.50.51C.59.78D.62.03(2).A公司委托银行发放贷款应缴纳的营业税为( )万元。（分数：2.00）A.3.01B.3.33C.51.15D.30.67(3).2011年第 2季度该商业银行应纳城市维护建设税及教育费附加为( )万元。（分数：2.00）A.6.63B.5.98C.4.28D.5.23(4).根据营业税暂行条例的规定，下列表述中正确的有( )。（分数：2.00）A.存款或购入金融商品的行为，不征收营业税B.销售

45、支票以及销售金银，应征收增值税，而不征收营业税C.逾期贷款取得的加息、罚息收入不征收营业税D.股票买卖业务不征营业税(二)某金属冶炼联合企业(增值税一般纳税人)2011 年 12月发生下列业务：(1)开采铜矿石 42100吨；(2)采用托收承付方式销售铜矿石 480吨，每吨不含税售价为 250元，货物已发出，托收手续已办妥，货款尚未收到；(3)本月移送开采的铜矿石加工成铜矿石精粉 116吨，无法准确核算移送铜矿石数量。当月销售铜矿石精粉 60吨，每吨不含税售价为 1000元，款项已收到；将剩余的铜矿石精粉 56吨用于等价交换原煤，取得增值税专用发票注明价款 56000元，该铜矿石原矿与铜矿石精

46、粉的选矿比为 1:0.8；(4)采用分期收款方式向某金属矿石选厂销售铜矿石 2400吨，每吨不含税单价 255元，价款 612000元，购销合同规定，本月收取二分之一的价款，实际取得不含税价款 306000元；(5)支付水费并取得增值税专用发票，注明的增值税额为 15200元；(6)购进一辆汽车专门用于运矿石，发票上注明的增值税税额为 34000元，购进一辆小汽车用于联系业务，发票上注明的增值税税额为 17000元，当月运送矿石的汽车耗用汽油的不含税价款为 8000元，取得增值税专用发票；(7)从某企业(一般纳税人)购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为 4520元。(本期取得的增值

47、税专用发票均通过认证。该铜矿石资源税额为 5.5元/吨)根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).当期销项税额为( )元。（分数：2.00）A.79840.84B.89758.94C.92140D.93614.10(2).本月应纳增值税为( )元。（分数：2.00）A.27540B.28900C.29488.94D.31570.84(3).本月应纳资源税为( )元。（分数：2.00）A.4797.5B.5662.5C.8257.5D.10037.5(4).本月应缴纳车辆购置税为( )元。（分数：2.00）A.30000B.20000C.51000D.53000四、综合分析题(总题数：

48、2，分数：24.00)(一)位于市区的某酒业股份公司(增值税一般纳税人)主要生产酱香型白酒，产品有 3类：瓶装粮食白酒、散装粮食白酒和甜菜白酒。2011 年 8月份发生经济业务如下：(1)本月自农场购进其白产玉米一批，收购凭证注明价款 350000元，委托运输企业运输到本单位，支付运费 28000元，取得运费发票；(2)将库存玉米、小麦(账面成本合计为 190000元)发往县城一酒精加工厂加工酒精，收回后将其封存入库，取得专用发票，注明加工费 59000元，酒精厂依法代收代缴消费税(受托方没有同类售价)；(3)销售瓶装粮食白酒 1500箱，含税单价每箱 458元，另收取品牌使用费 18000元；(4)销售散装粮食白酒 13吨，不含税单价每吨 6880元，收取包装物押金 15540元，双方议定 13个月后押金退还；(5)销售自产甜菜散装白酒 16吨，含税单价每吨 3880元，货款存入银行；(6)用自产散装粮食白酒 15吨，等价换取酿酒所用原材料(含税价款)136890 元，双方不再支付价款；双方互开专用发票；(7)用本厂生产的瓶装粮食白酒赠送关联单位 85箱，奖励给本厂职工 25箱；(8)购进香料一批，合同注明价款 350000元，分两次付清货款，对方一次全额开具专用发票；本期电费和水费，均取得专用发票，注明价款分别为 1