注册税务师税法(Ⅰ)-91及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-91 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.关于税务部门规章，下列表述错误的是( )。 A税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项 B税务规章解释与税务规章具有同等效力 C税务规章一般应当自公布之日起 30 日后施行 D人民法院在行政诉讼中，对不适当的税务规章可以予以撤销（分数：1.00）A.B.C.D.2.某盐场 6 月份以自产液体盐 25000 吨和外购液体盐 5000 吨(每吨已缴纳资源税 6 元)，加工固体盐 6000吨对外销售，取得销售收入 300 万元。已知固体盐税额为每吨 20

2、 元，该盐场 6 月份应缴纳资源税为( )元。 A750000 B755000 C780000 D90000（分数：1.00）A.B.C.D.3.某超市为增值税一般纳税人，2011 年 6 月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入500000 元，销售酸奶、奶油取得含税收入 80000 元，零售罐头、方便面、精制茶，各取得含税收入 4000元、5000 元、11000 元。销售其他商品取得含税收入 240000 元，本月购进货物取得增值税专用发票 30 张，共计税金 65000 元；本月购进空调一批用于卖场使用，取得增值税专用发票注明价款为 30000 元，税金为5100 元。则应缴

3、纳的增值税税额为( )元。 A38276.4 B38635.30 C41923.83 D36823.83（分数：1.00）A.B.C.D.4.关于税收法律关系的概念和特点，下列表述不正确的是( )。 A对税收法律关系的性质，有两种不同的学说，即“权力关系说”和“债务关系说” B具有财产所有权单向转移的性质 C权利义务关系具有对等性 D作为纳税主体的一方只能是国家（分数：1.00）A.B.C.D.5.根据城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是( )。 A对海关进口产品征收的增值税、消费税和营业税，应征收城建税 B对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税

4、附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还 C对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税和教育费附加 D对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还己征的城建税和教育费附加（分数：1.00）A.B.C.D.6.某运输企业 2011 年 8 月发生以下经营业务：为某化工公司提供运输业务，取得运输收入 456000 元、装卸费 4000 元、货物保鲜费 8000 元；将 5 号运输船舶以“期租”方式出租给 A 公司，租期 1 年，8 月份收取租金 250000 元；将 8 号运输船舶以“光租”方式出租给 B 公司，租期 3 个月，8 月份收取租金 60000元。该运输企业

5、 8 月份应纳营业税税额( )元。 A23340 B24540 C29540 D29700（分数：1.00）A.B.C.D.7.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为 17%，退税率为 13%。2011 年 8 月发生业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款 300 万元，进项税额 51 万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格为 150 万元。上期末留抵税款 22 万元。本月内销货物不含税销售额120 万元。本月出口货物销售额折合人民币 260 万元。该企业当月应退的增值税为( )万元。 A14.30 B48.20 C33.80 D27.80（分数：1

6、00）A.B.C.D.8.某商业企业(增值税一般纳税人)2011 年 10 月向消费者个人销售纯金首饰取得收入 58950 元，销售金银镶嵌首饰取得收入 35780 元，销售镀金首饰取得收入 42898 元，销售镀金镶嵌首饰取得收入 22378 元，取得金银首饰的修理清洗收入 1780 元。该企业上述业务应缴纳的消费税为( )元。 A4048.29 B5983.16 C4081.62 D0（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列各项中，不属于增值税征收范围的是( )。 A纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入 B纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得 C将自产货物用于偿还债务 D纳

7、税人提供修理修配劳务（分数：1.00）A.B.C.D.10.某保健食品制造公司(一般纳税人)，2011 年 12 月从农民手中购入其种植的黄芩药材 5 吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000 元。该食品公司将 3 吨黄芩用于本企业生产各种滋补食品，取得不含税收入 50000 元；将另外 2 吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值税税额为( )元。 A3380 B4500 C5380 D4600（分数：1.00）A.B.C.D.11.某企业为增值税一般纳税人，2011 年 12 月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米 40 吨，每吨收购价 3000 元，共

8、计支付收购价款 120000 元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回 2 吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费 45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为( )万元。 A3.99 B3.94 C3.79 D3.66（分数：1.00）A.B.C.D.12.某具有进出口经营权的外贸公司，2011 年 10 月经有关部门批准从境外进口小轿车 30 辆，每辆小轿车货价 15 万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为 2%。向海关缴纳了相关

9、税款，并取得了完税凭证。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为( )万元。(小轿车关税税率 60%、消费税税率 9%) A348.02 B348.56 C349.02 D349.08（分数：1.00）A.B.C.D.13.下述关于车辆购置税的政策陈述，不正确的是( )。 A因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的，纳税人应到车购办申请退税 B最低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格 C对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，主管税务机关可比照已核定的同类型车辆最低计税价格征税 D纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日

10、中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算（分数：1.00）A.B.C.D.14.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。 A炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B汽车厂用于管理部门的自产汽车 C日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D酒厂用于连续生产药酒的黄酒（分数：1.00）A.B.C.D.15.某进出口公司为增值税一般纳税人，2011 年 3 月份从国外进口一批机器设备共 20 台，每台货价 12 万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计 4 万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用 3 万元，购货佣金

11、2 万元，设备包装材料费 8 万元。假设该类设备进口关税税率为 50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是( )元。 A2540000 B2320000 C1850000 D1240000（分数：1.00）A.B.C.D.16.某烟草公司 2011 年 8 月进口 100 标准箱卷烟，关税完税价格共计 140 万元人民币，进口卷烟关税税率为 20%，定额税率为 150 元/箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税( )万元。 A215.73 B138.68 C138.95 D217.23（分数：1.00）A.B.C.D.17.某出版社 2012 年 1 月接受捐赠小汽车 5

12、 辆，无法取得购置价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为 120000 元/辆。该出版社应纳车辆购置税为( )元。 A86400 B75000 C0 D60000（分数：1.00）A.B.C.D.18.某旅行社本月组织团体旅游，收取旅游费共计 35 万元；其中组团境内旅游收入 15 万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计 8 万元；组团境外旅游收入 20 万元，付给境外接团企业费用 12 万元，则该旅行社本月应纳营业税税额( )万元。 A0.75 B1.15 C1.35 D1.75（分数：1.00）A.B.C.D.19.我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按

13、次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于( )。 A司法解释 B字面解释 C扩充解释 D行政解释（分数：1.00）A.B.C.D.20.某进出口公司 2011 年 8 月进口一批货物，成交价格 35 万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费 5 万元，保险费无法确定，起卸后发生运费 0.4 万元。海关于 9 月 2 日填发税款缴款书，由于该公司资金紧张，9 月 28 日缴纳的进口环节的税金，关税税率为 10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金( )万元。 A4.23 B11.51 C12.32 D11.5

14、8（分数：1.00）A.B.C.D.21.某商业银行 2011 年第三季度吸收存款 800 万元，取得自有资金贷款利息收入 60 万元，办理结算业务取得手续费收入 20 万元，销售账单凭证、支票取得收入 10 万元，转让某种债券的收入为 140 万元，其买入价为 100 万元，代收水、电、煤气费 300 万元，支付给委托方价款 290 万元，出纳长款收入 10 万元。该银行本季度应纳营业税额( )万元。 A7.75 B6.5 C6 D7（分数：1.00）A.B.C.D.22.联合铜矿山企业外出到甲地收购铁矿石，铁矿石适用( )。 A矿产品原产地的单位税额 B本单位应税产品的单位税额 C矿产品收

15、购地的单位税额 D税务机关核定的单位税额（分数：1.00）A.B.C.D.23.某卷烟厂 2012 年 1 月研发生产一种新型卷烟，当月生产 20 箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为 50 万元，已知卷烟的成本利润率 10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为 56%，则该批就应纳消费税金为( )万元。 A70.68 B46.55 C47.91 D45.20（分数：1.00）A.B.C.D.24.下列业务中，属于营业税征收范围的是( )。 A基金公司在境内以发行基金方式募集资金 B我国企业转让其境外所拥有的房产 C台湾某公司在台湾为国内的一家动漫企业提供设计劳务 D单位出租境外

16、的属于不动产的电信网络资源取得的收入（分数：1.00）A.B.C.D.25.下列各项中，不征收资源税的有( )。 A液体盐 B铝土矿 C洗煤、选煤 D油田出售的天然气（分数：1.00）A.B.C.D.26.关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是( )。 A增值税留抵税额可申请退税 B企业可自行保留防伪税控专用设备 C企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销 D尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理（分数：1.00）A.B.C.D.27.按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是( )。 A委托加工的卷烟按照委托方同规格卷烟的征税类别和适用税率征税 B残次品卷烟应当按

17、照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率 C白包卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率 D手工卷烟不分征税类别一律按照 36%卷烟税率征税（分数：1.00）A.B.C.D.28.下列关于营业税优惠政策说法错误的是( )。 A文化企业在境外演出从境外取得的收入免征营业税 B在农村取得的电影放映收入免征营业税 C纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税 D纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中涉及的不动产转让，不征收营业税（分数：1.00）A.B.

18、C.D.29.单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是( )。 A个体商店代销鲜奶 B电信部门安装电话并提供电话机 C商场将购买的商品发给职工 D饭店购进啤酒用于餐饮服务（分数：1.00）A.B.C.D.30.下列关于国际税法内容的陈述，不正确的是( )。 A国际税法一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法 B直接抵免法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免 C当跨国纳税人的国外经营活动存在盈亏并存时，实行分国限额法对居住国有利 D税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加（分数：1.00）A.B.C.D.31.某外贸公司(位于县城)2

19、011 年 8 月出口货物退还增值税 15 万元，退还消费税 30 万元；进口半成品缴纳进口环节增值税 60 万元，内销产品缴纳增值税 200 万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入 500万元，购入该土地时支付土地出让金 340 万元、各种税费 10 万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加( )万元。 A21.44 B17.84 C17.6 D16.64（分数：1.00）A.B.C.D.32.独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是( )。 A开采数量 B销售数量 C收购数量 D使用数量（分数：1.00）A.B.C.D.33.根据现行资源税规定，下列说法错误的是( )。 A

20、我国目前的资源税具有受益税性质 B资源税的立法原则充分体现了级差调节 C资源税实行从量定额和从价定率两种方式征收 D我国现行资源税的征税对象是全部自然资源（分数：1.00）A.B.C.D.34.某房地产开发公司 2011 年承包一项建筑工程，取得工程价款收入 21340 万元；自建统一规格和标准的商品房 5 栋，工程总成本共计 15880 万元；销售其自建商品房的 3 栋，取得销售收入 28600 万元；另将其中的 1 栋作为公司的办公楼、1 栋抵顶建筑材料价款；当地规定的建筑业利润率为 10%，上述业务应纳营业税税额( )万元。 A2971.02 B2318.42 C2871.02 D297

21、9.06（分数：1.00）A.B.C.D.35.某化：恢品生产企业为增值税一般纳税人，10 月将外购的散装化妆品的 60%生产加工为成套化妆品7800 件，对外批发销售 5000 件，取得不含税销售额 190 万元；成套化妆品向消费者零售 800 件，取得含税销售额 51.48 万元外购散装化妆品时，取得的增值税专用发票注明价款为 90 万元。本期生产销售化妆品应缴纳的消费税税额为( )万元。 A28.2 B30.2 C70.2 D54（分数：1.00）A.B.C.D.36.下列有关税法解释的表述中，正确的是( )。 A税法解释不具有针对性 B税法解释不具有专属性 C司法解释不可作为办案的依据

22、 D税法立法解释通常为事后解释（分数：1.00）A.B.C.D.37.某外贸公司 2011 年 8 月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40 万元、增值税 6.8 万元，支付购货运输费用 4 万，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入 60 万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税( )万元。(增值税出口退税率 13%)(消费税税率是 30%) A16.25 B17.20 C19.8 D25.8（分数：1.00）A.B.C.D.38.2012 年 3 月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款 200000 元，另支付购置工具件和零配件价款 1

23、000 元，车辆装饰费 4000 元，销售公司代收保险费等 8000 元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额为( )元。 A20000 B18694 C18205.13 D31025.64（分数：1.00）A.B.C.D.39.下列具有最高法律效力的是( )。 A中华人民共和国个人所得税法实施细则 B中华人民共和国增值税暂行条例 C税务部门规章制定实施办法 D中华人民共和国企业所得税法（分数：1.00）A.B.C.D.40.关于税法适用原则的说法，正确的是( )。 A新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志 B法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

24、 C法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系 D新法优于旧法原则打破了税法效力等级的限制（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.国际税法的重要渊源是国际税收协定，最典型的国际税收协定范本有( )。（分数：2.00）A.OECD 范本B.联合国范本C.WTO 协定范本D.多哈会谈协定范本E.乌拉圭会谈协定范本42.下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B.卷烟厂将白产的烟丝移送用于生产卷烟C.卷烟批发企业对外批发卷烟D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会E.地板厂将生产的新型实

25、木地板奖励给有突出贡献的职工43.按照增值税现行规定，下列各项中符合税收政策的有( )。（分数：2.00）A.典当业销售死当物品适用征收率为 4%B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按 3%的征收率征收增值税C.纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，一律不得抵扣D.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起 36 个月内不得申请免税E.对增值税一般纳税人生产的黏土实心砖、瓦，可以采用简易办法征收增值税44.河北省某县一外资公司 2011 年 12 月在转让位于北京市区的一处房产，购进价格 52 万元，转让价格265 万元，假定 12

26、 月不涉及其他业务，则关于城建税，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.城建税应在河北缴纳B.城建税应在北京缴纳C.城建税的计算适用 7%的税率D.城建税为 5325 元E.城建税 7455 元45.按照居民税收管辖权的国际惯例，法人居民身份的一般判定标准包括( )。（分数：2.00）A.住所标准B.管理中心标准C.总机构标准D.主要营业活动地标准E.资本控制标准46.某煤矿(机构所在地在甲地)2011 年 8 月生产经营情况如下：开采原煤 180 万吨，其中包括在邻省乙地矿井开采的原煤 30 万吨：将甲地开采的一部分原煤移送生产煤炭制品，共生产煤炭制品 40 万吨；销售原煤 60 万

27、吨(其中销售邻省矿山开采的原煤 20 万吨)，销售煤炭制品 35 万吨。对上述业务税务处理正确的有( )。(甲地矿井的资源税税额为 3 元/吨，乙地矿井的资源税税额为 4 元/吨，煤炭综合回收率为 70%)（分数：2.00）A.该煤矿资源税的纳税地点分别为甲地和乙地B.该煤矿资源税的课税数量是 100 万吨C.该煤矿资源税的课税数量是 95 万吨D.该煤矿资源税的适用税额全部适用甲地的税额E.该煤矿应纳资源税 350 万元47.下列关于营业税纳税地点的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.单位出租动产，纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地B.提供建筑业劳务，纳税地点为建筑业应税劳务

28、发生地C.合资铁路运营业务，纳税地点为合资铁路公司所在地D.电信单位提供电信业务，纳税地点为电信单位机构所在地E.转让土地使用权，纳税地点为单位机构所在地48.关于税收实体法要素，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素B.课税对象体现各税种的征税范围C.税率是以课税对象为基础确定的D.课税对象和计税依据在价值形态上一般是不一致的E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的49.以下关于增值税的计税原理的说明正确的有( )。（分数：2.00）A.按全部销售额计算税款，但只对货物或劳务价值中新增价值部分征税B.实行税款抵扣制度，对以前环节已纳

29、税款予以抵扣C.税款随着货物的销售逐环节转移，最终消费者是全部税款的承担者，但政府并不直接向消费者征税，而是在生产经营的各个环节分段征收，各环节纳税人并不承担增值税税款D.按产品或行业实行比例税率E.税负具有转嫁性50.下列货物中，适用 13%低税率的有( )。（分数：2.00）A.农用拖拉机B.农用汽车C.人工种植和天然生长的各种植物的初级产品D.森林砍伐机械E.食用盐51.下列经营项目，其营业额确定符合营业税规定的有( )。（分数：2.00）A.单位和个人转让其自建的不动产，以全部收入减去不动产的原值后的余额为营业额B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项

30、收费C.单位因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从营业额中减除D.施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖，应并入计税营业额中征收营业税E.纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内，但不包括建设方提供设备的价款52.下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有( )。（分数：2.00）A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场C.某商店销售空调并负责为用户安装D.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建

31、筑材料E.娱乐城同时提供台球、电子游戏等娱乐活动53.下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格作为车辆购置税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.进口旧车B.因不可抗力因素导致受损的车辆C.库存超过 3 年的车辆D.行驶 5 万公里以上的试验车辆E.减税条件消失的车辆54.下列关于减免税的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.起征点属于税基式减免B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免C.将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免D.减半征收属于税率式减免E.项目扣除属于税基式减免55.关于国

32、际重复征税，下列陈述正确的有( )。（分数：2.00）A.免税法是一国政府对本国居民来自国外的所得放弃征税B.免税法可以彻底避免国际重复征税C.免税法和抵免法均可以彻底避免国际重复征税D.饶让抵免是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收优惠，视同已纳税额而给予抵免E.税收饶让是出于鼓励本国居民从事国际经济活动和维护非居住国利益的双重目的而给予的特殊优惠56.下列关于消费税纳税义务发生时问的陈述，说法正确的有( )。（分数：2.00）A.某汽车厂销售汽车采用赊销方式，合同规定收款日期为 10 月份，实际收到货款为 11 月份，纳税义务发生时间为 11 月份B.某汽车厂采用预收货款方式结算，其纳税

33、义务发生时问为预收货款的当天C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D.某金银珠宝店销售首饰，已收取价款，其纳税义务发生时间为收款当天E.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车的当天57.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。（分数：2.00）A.以已税烟丝为原料生产的卷烟B.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车D.以已税润滑油为原料生产的润滑油E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆58.依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按“免、

34、抵、退”方法计算退税的有( )。（分数：2.00）A.生产企业自营出口货物B.生产企业委托出口货物C.生产性外商投资企业自营出口货物D.外贸企业出口收购货物E.外贸企业委托出口货物59.关于资源税的下列说法中，正确的有( )。（分数：2.00）A.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税B.对冶金矿山铁矿石资源税减征 40%，按规定税额标准的 60%征收C.独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按照收购地相应矿种规定的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税D.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时

35、间为预收货款的当天E.应征收资源税的天然气系指专门开采或与原油同时开采的天然气，包括煤矿生产的天然气60.下列属于税收司法原则的有( )。（分数：2.00）A.独立性原则B.合法性原则C.中立性原则D.合理性原则E.适当性原则61.下列属于税收规范性文件特征的有( )。（分数：2.00）A.属于非立法行为的行为规范B.适用主体的非特定性C.以特定的人或事为规范对象D.具有向后发生效力E.不具有可诉性62.下列关于增值税纳税人出口旧设备的出口政策陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.增值税一般纳税人出口自用旧设备，退税额按购进固定资产原值计算退税B.增值税一般纳税人出口的自用旧设备，须按照

36、有关税收法律法规规定的向主管税务机关备案的折旧年限计算提取折旧C.增值税一般纳税人出口的自用旧设备，凡购进时未取得增值税专用发票但其他单证齐全的，也可以实行出口环节免税并退税D.增值税一般纳税人出口的外购旧设备，实行免税不退税的办法E.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法63.与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.秦汉时期实行了“商鞅变法”B.东汉实行了“租庸调制”C.唐朝中期实行了“两税法”D.明朝实行了“一条鞭法”E.清朝实行了“摊丁入亩”64.下列属于法定减

37、免关税的进口货物的有( )。（分数：2.00）A.进口科教用品B.海关放行前损失的货物C.无商业价值的广告品和货样D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品E.加工贸易产品65.根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税B.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟属于非法生产，暂不征收消费税C.小汽车、卷烟和白酒的计税价格由国家税务总局核定D.成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原料消耗掉的自产成品油，免征消费税E.委托加工的卷烟

38、按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税66.关于营业税的减免税优惠政策，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.对中国境内单位或者个人在中国境外提供文化体育业(除播映)劳务暂免征收营业税B.自 2010 年 1 月 1 日起，对中华人民共和国境内单位和个人提供的国际运输劳务免征营业税C.残疾人员个人提供的劳务收入减半征税D.对中国邮政集团公司及其所属邮政企业为中国邮政速递物流股份有限公司代办速递、物流、国际包裹、快递包裹等速递物流类业务取得的代理速递物流业务收入，自 2010 年 6 月 1 日至 2013 年 5 月 31 日免征营业税E.对公路经营企业收取的高速公路车辆通行

39、费收入按 5%的税率征收营业税67.依据营业税的有关规定，下列行为中不征或免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.个人出租住房B.企业自建住房售给本单位职工C.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产D.企业提供垃圾处置劳务E.个人转让著作权68.按照现行政策规定，下列关于车辆购置税的说法正确的有( )。（分数：2.00）A.三轮农用运输车免征车辆购置税B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆免征车辆购置税C.进口旧车按照纳税人提供的统一发票或有效证明的价格为计税依据，需要缴纳车辆购置税D.防汛部门购置的由指定厂家生产的用于报汛的专用车辆免征车辆购置税E.免税

40、条件消失的车辆，应该按照最新核发的最低计税价格的 10%计征车辆购置税69.根据现行消费税政策，关于消费税征税范围的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.对进口的石脑油征收消费税B.对用作乙烯原料的国产石脑油免征消费税C.对用外购货车改装的卫星通讯车征收消费税D.对沙滩车征收消费税E.对白包卷烟征收消费税70.关于关税政策的说法，正确的有( )。（分数：2.00）A.出口货物关税的完税价格包含出口关税B.进口货物关税的完税价格不包含进口关税C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税D.“CFR”的含义是到岸价格的价格术语简称E.“CIF”的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，又

41、称“到岸价格”三、计算题(总题数：2，分数：16.00)(一)某化妆品有限公司系生产 A 系列化妆品和 B 系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2011 年 10 月发生以下各项业务：(1)用生产成本为 10000 元的 350 盒 A 系列化妆品换取原材料，约定按 A 化妆品当月销售平均价格 250 元/盒进行结算，双方互开专用发票。(2)将 A 化妆品 60 盒与 B 护肤护发品 60 盒组成成套化妆品 60 套，销售给某商场，售价每套不含税价格360 元，B 护肤护发品的成本为 35 元/盒。(3)从国外进口一批化妆品，成交价 1380000 元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关

42、费用20000 元，支付货物进口后的保险费用 20000 元。因管理的不善的原因，在自海关运往单位的途中，损失了 35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油 500 盒，不含税销售价为 60 元/盒，本月收到全部价款。(5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为 7000 元。(6)将成本 25000 元的材料委托其他厂加工 D 化妆品，支付加工费 8000 元并取得专用发票，D 化妆品已收回，受托方没有同类销售价格。(化妆品的利润率是 5%，护肤护发品的利润率是 5%，进口化妆品关税税率为 20%，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额 3

43、902 元，本期专用发票均通过认证，A 化妆品当期最高价格 295 元/盒)根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).当期进口化妆品进口环节应缴纳的税金合计为( )元。（分数：2.00）A.1408000B.1108000C.1128000D.1468000(2).本期委托加工业务由受托方代收代缴的消费税税金( )元。（分数：2.00）A.11142.86B.9900C.13142.86D.14142.86(3).本期应向税务机关缴纳的增值税合计( )元。（分数：2.00）A.-22553.43B.-22253.43C.-31159.43D.-262880(4).本期实际应向税务机关

44、缴纳的消费税( )元。（分数：2.00）A.-5766.43B.37455C.16358.57D.-5866.43(二)2011 年 10 月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：(1)承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款 800 万元。该办公楼 10 月竣工并一次性结算工程价款 11500 万元(包括劳动保护费 20 万元、临时设施费 15 万元)，另外取得提前竣工奖 20 万元。(2)承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼 10 月竣工并结算工程价款6480 万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款 1220 万元，其余

45、建筑材料由建筑公司购进，价款 3400 万元，建筑工程劳务价款 1860 万元。(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款 6000 万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价 3000 万元，已提折旧 1000 万元，评估价 4000 万元，丙企业另支付银行存款 2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入 6400 万元，发生装修费支出 600 万元。(4)承包某行政单位室内装修工程，装饰、装修劳务费 1200 万元、辅助材料费用 150 万元；行政单位自行采购的材料价款 2400 万元、中央空调设备价款 120 万元、电梯 500 万。(5)销售

46、自建商品房，取得销售收入 5800 万元(其中包括代收的城市基础设施配套费 400 万元)，该商品房工程成本 2600 万元。其他条件：建筑劳务成本利润率 20%，装饰装修劳务成本利润率 10%。（分数：8.00）(1).承建甲企业办公楼应缴纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.345.6B.355.6C.346.6D.347.6(2).承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.157.8B.146.63C.167.8D.145.32(3).销售抵债房产应缴纳营业税为( )万元。（分数：2.00）A.0B.100C.120D.320(4).建筑公司本年缴纳的营业

47、税合计为( )万元。（分数：2.00）A.1379.67B.1050.39C.930.39D.1009.89四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)(一)某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2011 年 12 月生产经营情况如下：(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税 730 万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款 800 万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计 120万元，其中职工浴室使用 5%，企业下属非独立核算宾馆耗用水电 10%。(2)外购汽车轮胎，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额 500 万元、增值税进项税

48、额 85 万元，另支付购货运输费用 20 万元(取得公路内河货物运输业统一发票)、装卸费用 2 万元、建设基金 3 万元，全部用于生产汽车。(3)采用分期收款方式销售 200 辆自产小轿车，合同规定不含税销售额共计 3600 万元，本月收回 50%货款，一次给对方全额开具专用发票；销售 800 辆商务客车，开具增值税专用发票，注明价款 12000 万元，支付运输费用 150 万元、装卸费 8 万元，取得运输企业开具的公路内河货物运输业统一发票；应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入 22.23 万元，另收改装费 1.17 万元；销售本厂自用 2 年的 1 辆小汽车，售价 12 万元，账面原价 20 万元。(4)该汽车厂将 4 辆自产商务客车奖励给具有突出贡献的科研人员；将 1 辆自产小轿车赠送某关系单位；将 1 辆自产小轿车移送给本厂集体福利部门使用。(5)该汽车厂下属汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明价款 46.8 万元。(6)该汽车厂下属的宾馆取得收入 180 万元。(本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，自产小轿车消费税税率为 9%，商务客车消费税税率为 5%)根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：（分数：12.00）(1).该企业销售小轿车应纳消费税为( )万元