注册税务师税法(Ⅰ)-99及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-99 及答案解析(总分：140.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.车辆购置税的纳税环节是( )。（分数：1.00）A.生产环节B.购买环节C.使用环节D.登记注册环节2.根据资源税的有关规定，纳税人开采或者生产的应税产品，其课税数量一般是( )。（分数：1.00）A.开采数量B.计划生产数量C.实际生产数量D.实际销售数量3.增值税一般纳税人销售的下列各项货物中，应适用 13%税率征收增值税的是 ( )。（分数：1.00）A.速冻食品B.蔬菜罐头C.酸奶D.干鱼干虾4.金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人民银行公布的基准汇价

2、将收到的外汇折算成人民币，适用折合率的时间是( )。（分数：1.00）A.当月最后天B.当天或当月 1 日C.当天或当季季初D.当天或当季季末5.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，对其委托加工应税消费品的已纳消费税税款的税务处理正确的是( )。（分数：1.00）A.关于当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，不得结转下期抵扣B.对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款准予扣除C.当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税款准予在当期全额扣除D.当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税款当期不得扣除6.以不动产投资入股，参与接受投

3、资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入，( )。（分数：1.00）A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征营业税D.暂缓征收营业税7.根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.代开发票的税务机关应将当月所代开发票逐票填写代开发票开具清单B.税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具C.增值税一般纳税人使用税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票抵扣进项税额的，应逐栏填写代开发票抵扣清单D.对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，每月开票金额小于应征增值税税额的，按开票金额数

4、为依据征收税款8.下列关于教育费附加的表述正确的是( )。（分数：1.00）A.所有单位和个人适用的教育费附加征收串都是 3%B.对营业税减免退税时，不退还已征收的教育费附加C.教育费附加不得减征或免征D.对海关进口的产品征收增值税、消费税的同时征收教育费附加9.某缝纫店对外提供服装加工业务，其纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.提供加工劳务的当天B.提供加工劳务同时收讫价款或取得索取价款凭据的当天C.口头协商确定的付款的当天D.收取客户提供的布料和加工费的当天10.国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于( )。（分数：1.00）A.行政解释的范畴B.立法解释的范

5、畴C.司法解释的范畴D.人民法院对不适当的税务规章可以宣布无效11.商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的是 ( )。（分数：1.00）A.纸笔B.包装袋C.食品、服装D.消毒剂12.独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，其资源税的税额标准适用( )。（分数：1.00）A.本单位应税资源单位税额B.收购地应税资源单位税额C.未税矿产品来源地应税资源单位税额D.附近矿山应税资源单位税额13.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是( )。（分数：1.00）A.一般贷款业务的计税依据为利差收入B.股票的计税依据为卖出股票的全部收入C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部

6、收入D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款14.关于资源税的征税规定，下列各项中表述正确的是( )。（分数：1.00）A.以精矿形式伴选出的副产品，不征收资源税B.开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税C.伴生矿是作为主产品的副产品伴选出来的，因此确定资源税税额时不予考虑D.钾盐也应当征收资源税15.下列各项应税消费品中，只实行从量定额征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.卷烟B.粮食白酒C.成品油D.鞭炮16.从税法的立法过程看，税法属于( )。（分数：1.00）A.授权性法规B.义务性法规C.习惯法D.制定法17.纳税人在本省范围内开采应税矿产品，其纳税地点需要调整的

7、决定机关是 ( )。（分数：1.00）A.县级税务机关B.国家税务总局C.省级税务机关D.地(市)级税务机关18.我国对生产企业的出 U 货物增值税退(免)税方式主要是( )。（分数：1.00）A.免税B.免、退税C.免、抵、退税D.先征后退19.关于现行消费税的税率规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.啤酒销售价格在 3500 元/吨以下的，适用定额税率为 220 元/吨B.进口卷烟一律适用比例税率 45%C.粮食白酒适用定额税率，薯类白酒不适用定额税率D.在比例税率中，最高税率为 45%，最低税率为 3%20.纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是( )。（

8、分数：1.00）A.材料费B.人工费和管理费C.料工费全额D.三者都不是21.纳税人进口货物，应当在一定期限内缴纳增值税税款，该期限是( )。（分数：1.00）A.海关填发税款缴纳证之日起 7 日内B.海关填发税款缴纳证之日起 10 日内C.海关填发税款缴纳证次日起 7 日内D.海关填发税款缴纳证次日起 10 日内22.单位雇用的员工为本单位提供的修理修配劳务，应( )。（分数：1.00）A.不征增值税或营业税B.按劳务报酬征收个人所得税C.征收营业税D.征收增值税23.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。（分数：1.00）

9、A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税果酒生产的巧克力D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰24.照相馆在拍摄结婚纪念照的同时，附带提供镜框、相册的行为，( )。（分数：1.00）A.应当征收增值税B.应当征收营业税C.镜框、相册应单独征收增值税D.既要征收增值税，又要征收营业税25.下列应税消费品应当在零售环节征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.锻压金、铸金首饰B.镀金(银)首饰C.包金(银)首饰D.镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰26.下列货物或收入，不征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.商业企业向供货方收取的与销售规模有联系的进场费B.邮政部

10、门以外的单位发行报刊C.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建筑工程的D.甲公司聘用的下岗人员和社会人员为本单位收购废旧物资的行为27.下列各项中属于消费税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.公园游船B.车身长度大于 7 米(含)，并且座位在 10 至 23 座(含)以下的商用客车C.矿物性润滑油D.植物性润滑油28.纳税人的计税价格明显偏低且无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，这是根据税法的( )。（分数：1.00）A.实质课税原则B.依法稽征原则C.税收法律主义D.税收公平主义29.根据现行消费税的有关

11、规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时( )。（分数：1.00）A.按同类消费税的平均销售价格计算缴纳消费税B.按同类消费税的最高销售价格计算缴纳消费税C.按组成计税价格计算缴纳消费税D.不征消费税30.目前，我国在东北地区进行增值税转型试点，在计算增值税时，允许纳税人将纳税期内购入固定资产所含的增值税款在税前申请一次性抵扣，这种增值税类型属于 ( )。（分数：1.00）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.支出型增值税31.执罚部门拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，应( )。（分数：1.00）A.征收营业税B.征收增值税C.不征税D.既征收营

12、业税又征收增值税32.卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格，其核定价格的计算公式是( )。（分数：1.00）A.某牌号规格卷烟的出厂价格(1+35%)B.某牌号规格卷烟的生产成本(1+35%)C.某牌号规格卷烟市场零售价格(1-35%)D.某牌号规格卷烟中场零售价格(1+35%)33.国务院关于印发实施国家中长期科学和技术发展规划纲要(20062020 年)若干配套政策的通知(国发20066 号)规定，允许企业按当年实际发生的技术开发费用的 150%抵扣当年应纳税所得额。这属于( )。（分数：1.00）A.税基式减免B.税额式减免C.税率式减免D.综合式减免34.中华人民

13、共和国城镇土地使用税暂行条例(中华人民共和国国务院令第 483 号)属于( )。（分数：1.00）A.税收法律B.税收规章C.税收法规D.税收通则法35.下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是( )。（分数：1.00）A.非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率B.实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税C.实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税D.执行核定价格的卷烟，由税务机关按照零售价格变动情况进行调整36.烟草公司除销售烟草货物外，

14、还经营非独立核算的饭店和洗浴中心，这属于 ( )。（分数：1.00）A.混合销售行为B.兼营非应税劳务C.视同销售D.以特殊方式销售37.我国最高立法机关正式建立以后首次通过的税收法律是( )。（分数：1.00）A.全国税政实施要则B.文化娱乐业条例C.农业税条例D.关于统一全同税收的决定38.对出口卷烟的增值税退(免)税政策是( )。（分数：1.00）A.在生产环节征税，出口环节免税且不退税B.在生产环节免税，出口环节也免税且不退税C.在生产环节征税，出口环节免税并退税D.在生产环节征税，出口环节也要征税39.关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是( )。（分数：1.00）A

15、批发和零售化肥、农药免征增值税B.浓缩饲料不享受免征增值税的优惠C.生产化肥、农药免征增值税D.批发和零售农膜免征增值税40.下列各项业务中，应当按照“交通运输业”征收营业税的是( )。（分数：1.00）A.航道的养护和疏浚活动B.对运输货物进行挑选、整理、包装C.汽车租赁有限公司向拥有集卡车者收取管理费D.灯塔、航标设置与管理二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是( )。（分数：2.00）A.代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的在扣缴方所在地缴纳B.代扣代缴单位没有代扣城市维护建设税的，纳税人应问其所在地缴纳C.银行系统由各银

16、行总行向财政部集中缴纳D.流动经营的单位和个人在缴纳“三税”所在地缴纳42.资源税的扣缴义务人包括( )。（分数：2.00）A.进口矿产品的单位B.独立矿山C.收购未税矿产品的单位D.联合企业43.按照现行消费税的有关规定，下列产品目的不征或免征消费税的有( )。（分数：2.00）A.竹制一次性筷子B.木制一次性筷子C.子午线轮胎D.翻新轮胎44.我国消费税特点体现在( )。（分数：2.00）A.征税环节的多样性B.征税项目的选择性C.税收调节的特殊性D.税收负担的转嫁性45.下列经营行为中，属于一律应征收营业税的混合销售行为的有( )。（分数：2.00）A.生产铝合金门窗的企业销售铝合金门窗

17、的同时负责安装的B.某建材厂附设非独立核算的汽车队C.某大酒店提供用餐服务的同时提供酒水、饮料D.电信单位自己销售手机并为客户提供相应的电信服务46.税务机关在征税过程中享有的权利有( )。（分数：2.00）A.税务管理权B.提起行政复议权C.税收检查权D.代位权和撤销权47.下列税法解释中，可以作为法庭判案直接依据的有( )。（分数：2.00）A.行政解释B.立法解释C.执法解释D.检查解释48.下列关于营业税纳税人和扣缴义务人的表述中，正确的有( )。（分数：2.00）A.中央铁路运营业务的纳税人是铁道部B.转让无形资产的纳税人的转让行为必须发生在中同境内C.建筑安装业实行分包，总承包人或

18、分包人都是纳税人D.演出经纪人为个人的，其应纳营业税款的扣缴义务人为售票人49.增值税一般纳税人的下列行为中不得开具增值税专用发票的有( )。（分数：2.00）A.将货物用于非应税项目B.销售报关出口的货物C.销售免税货物D.将货物无偿赠送给另一个一般纳税人50.代购货物的行为不征收增值税所必须具备的条件有( )。（分数：2.00）A.受托方不垫付资金B.销售方将发票开具给委托方，并要求委托方将该项发票转交给受托方C.受托方以差价收入作为其收人D.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另收取手续费51.下列增值税纳税人中，不予办理一般纳税人认定手续的有( )。（分数：2.

19、00）A.小规模生产企业B.个体经营者C.小规模商业企业D.全部销售免税货物的企业52.增值税般纳税人从货物运输发票中抵扣进项税款时必须具备的前提条件有 ( )，（分数：2.00）A.开具运输发票的纳税人需经其主管地方税务局认定B.非国有运输单位开具的货运发票须套印全国统一发票监制章C.私营运输单位开具的发票须由县以上交通主管部门统一向税务机关领购D.增值税一般纳税人取得的运输发票，抵扣期限不得超过开具之日后的 90 天53.关于辅导期增值税一般纳税人的管理，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.对新办工业企业不适用辅导期一般纳税人管理办法B.对新办小型商贸企业在转为正常一般纳税人之前

20、一律按小规模纳税人管理C.辅导期一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于 6 个月D.辅导期一般纳税人在次月进行纳税申报时，按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税54.下列项日中免征营业税的有( )。（分数：2.00）A.个人转让著作权B.福利机构提供的各种育养服务C.残疾人个人提供的劳务D.公园销售门票取得的收入55.按照税法效力的不同分类，下列各项中属于税收法律的有( )。（分数：2.00）A.中华人民共和国个人所得税法B.中华人民共和国增值税暂行条例C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则56.中国人民银行的贷款业务应当征收营业税的有( )。（分数：2

21、00）A.对金融企业贷款B.委托金融企业发放贷款C.向金融企业以外的单位发放贷款D.向个人发放贷款57.我国现行资源税的主要特点有( )。（分数：2.00）A.具有受益税性质B.实行从量定额和从价定率征收C.具有级差收入税的特点D.只对特定资源征税58.下列关于纳税人以特殊方式销售货物的税务处理的表述，正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人用以物易物方式销售货物，双方都必须作购销处理B.纳税人用以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格确定销售额C.纳税人以折扣方式销售货物，可以从销售额中减除折扣额D.纳税人以还本方式销售货物，不得从销售额中减除还本支出59.下列消费品应当在零售环节

22、征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.铂金首饰B.黄金首饰C.白银首饰D.珠宝首饰60.下列运输费用中准予计算进项税额的有( )。（分数：2.00）A.运费B.建设基金C.保险费D.装卸费61.下列购进项目可以计算进项税额抵扣的有( )。（分数：2.00）A.某酒厂购进的一辆客货两用车B.被确定为应征增值税的混合销售行为所涉及的非应税劳务所用的购进货物C.从小规模纳税人购进的农业产品D.非正常损失的产成品所耗用的购进项目62.下列关于消费税的表述错误的有( )。（分数：2.00）A.对出国人员免税商店销售的金银首饰不征收消费税B.对酒类产品包装物押金征税的规定不适用于黄酒和啤酒C.对未涂

23、饰的实木地板不征收消费税D.对金刚石应按规定征收消费税63.关于增值税出口货物退(免)税，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.小规模纳税人直接出口货物实行免税办法B.小规模工业企业直接出口货物按实际征收率 6%计算退税C.出口加工区的区外企业销往区内企业使用的国产设备准予退(免)税D.在国内采购运往境内作为在国外投资的货物准予退(免)税64.根据车辆购置税的有关规定，下列项目中构成纳税人购买自用应税车辆计税价格的有( )。（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.价外费用D.应税车辆价款65.纳税人出口的下列货物，可以退(免)增值税的有( )。（分数：2.00）A.轮船B.一般物资援

24、助项下出 u 的货物C.农业产品D.白金66.有关税务规章和税务行政规范的下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.税务规章的效力等同于税收行政法规B.税务行政规范属于非立法行为的行为规范C.税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项D.税务规章一般应当自公布之日起 30 日后施行67.差别关税是保护一国产业所采取的特别手段。下列各种关税中属于一般意义上的差别关税的有( )。（分数：2.00）A.报复关税B.加重关税C.进口附加税D.倾销税与反补贴税产68.纳税人的下列行为应当征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.报社自办发行报刊B.邮政部门销售集邮商品C.体彩中心发行

25、体育彩票D.运输企业销售货物并负责运输所售货物69.下列消费品中，采用从量定额与从价定率相结合办法征收消费税的有( )。（分数：2.00）A.进口卷烟B.雪茄烟C.葡萄酒D.薯类白酒70.在增值税、消费税、营业税三个税种中使用的税率形式有( )。（分数：2.00）A.累进税率B.定额税率C.比例税率D.零税率三、计算题(总题数：2，分数：16.00)甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖 3 个施工队、1 个金属结构件工场、1 个招待所(均为非独立核算单位)，2006 年经营业务如下：(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价 30

26、00 万元，其中：建筑业劳务费价款 1000 万元；由甲建筑工程公司提供、并按市场价确定的金属结构件金额 500 万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款 300 万元)；建设方采购建筑材料等 1500 万元。工程当年完工并进行了价款结算。(2)甲建筑工程公司将其中 200 万元的建筑工程项目分包给 B 建筑工程公司(B 建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。(3)甲建筑工程公司向 C 建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价 700 万元)，取得转让收入 1300 万元。(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入 30 万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共 55 万元。要求：根据上述

27、资料，计算并回答下列问题：（分数：8.00）(1).甲建筑工程公司总承包建筑工程和转让办公用房应缴纳的营业税为( )。（分数：2.00）A.99 万元B.114 万元C.134 万元D.149 万元(2).甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为( )。（分数：2.00）A.4.25 万元B.11.9 万元C.12.5 万元D.17 万元(3).甲建筑工程公司应缴纳的增值税为( )。（分数：2.00）A.0 万元B.19.23 万元C.28.3 万元D.34 万元(4).甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税为( )。（分数：2.00）A.0 万元B.6 万元C.21 万元D.66 万元某外贸进出口

28、公司 2006 年 10 月从国外进口 10 辆小轿车，气缸容量为 1800 毫升。该公司报关进口这批小轿车时，经报关地口岸海关对有关资料进行审查，确定关税计税价格为 198000 元/辆(人民币)。该公司将其中两辆小轿车用于本单位使用。已知：小轿车的消费税税率为 5%，假设小轿车的关税税率为 110%。根据所给资料，依据税法的有关规定，计算并回答下列问题：(计算结果保留整数)（分数：8.00）(1).该批进口小轿车应缴纳增值税( )。（分数：2.00）A.148812 元B.706860 元C.742203 元D.744063 元(2).该批进口小轿车应缴纳消费税( )。（分数：2.00）A

29、43768 元B.207900 元C.218842 元D.256045 元(3).该批进口小轿车应缴纳车辆购置税( )。（分数：2.00）A.87318 元B.87537 元C.436590 元D.437684 元(4).该批进口小轿车应缴纳关税( )。（分数：2.00）A.217800 元B.435600 元C.2178000 元D.4814526 元四、综合分析题(总题数：2，分数：24.00)某卷烟厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税和消费税，2006 年 6 月发生下列经济业务：(1)向农民购进烟叶一批，支付收购价款 77410 元，缴纳烟叶税 17030 元，开具农产品收购统一发票

30、2)购进 A 种烟丝一批，取得防伪税控增值税专用发票上注明价款 110000 元，税额 18700 元。供货方转来代垫运费的运输发票(由运输部门工具)，注明运费 7500 元、建设基金 500 元、装卸费 700 元。款项已付，货物已入库；专用发票已于当月税款的纳税申报期内向主管税务机关申请认证，认证通过后已申请抵扣。(3)B 种烟丝一直委托白云烟厂加工，烟丝应纳消费税由白云烟厂按每千克 100 元的售价代收代缴。本月发出烟叶成本 20000 元，支付加工费 2470 元，增值税 419.9 元，白云烟厂开具了增值税专用发票。烟丝加工完毕全部收回，共计 321 千克。白云烟厂代收消费税 9

31、630 元。当月生产车间按需要领用，用于连续生产 B 牌卷烟，月末结算时，委托加工烟丝账面显示：月初库存 120 千克，月末库存 141 千克。(4)将以前购进且已申报抵扣进项税额的 A 种烟丝作为福利发给本厂职工一批，原进项税额已无法准确确定，已知该批烟丝实际采购成本为 18000 元，同种等量烟丝的市场售价为 17000 元。(5)从国外购进检测焦油含量的设备两台，每台到岸价格为 28000 元(已折合成人民币)，共计 56000 元，关税税率为 20%，缴纳了增值税，海关开具了完税凭证。(6)销售 A 牌卷烟 20 箱(每标准箱五万支，下同)，每箱不含增值税销售价格 12500 元，收取

32、包装物押金8100 元，并已单独记账。(7)销售 B 牌卷烟 15 箱，每箱不含税销售价格 9500 元。(8)上年 5 月份收取的包装 A 牌卷烟的包装物押金 5440.5 元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。(9)将 A 牌卷烟 7 箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱 12500 元，零售价(含税)每箱 14917.5 元。门市部本月已售出 2 箱。已知消费税适用税率为：卷烟定额税率为每标准箱 150 元；比例税率为每标准条对外调拨价格在 50 元(含 50 元)的，税率 45%，50 元以下的，税率 30%。根据以上资料，计算并回答下列问题：（分数：12.00）(1)

33、当月委托加工 B 种烟丝用于连续生产 B 牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为 ( )。（分数：2.00）A.9000 元B.9200 元C.9630 元D.13230 元(2).当月作为福利发给职工的 A 种烟丝，正确的税务处理是( )。（分数：2.00）A.视同销售计算销项税额B.按市场售价计算销项税额C.按实际采购成本计算转出进项税额D.按市场售价计算转出进项税额(3).移送至非独立核算门市部的 A 牌卷烟当月应纳消费税为( )。（分数：2.00）A.11550 元B.11775 元C.13725.75 元D.40425 元(4).当月准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )。（分数：2.0

34、0）A.26148 元B.26837.9 元C.29897.9 元D.29903.43 元(5).当月增值税销项税额为( )。（分数：2.00）A.71850.5 元B.71984.89 元C.73227.5 元D.86725.5 元(6).除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为( )。（分数：2.00）A.165367.5 元B.174367.5 元C.176318.25 元D.203017.5 元某酒厂(增值税一般纳税人)主要生产经营粮食白酒、药酒等，此外还生产冰醋酸等产品，2006 年 8 月发生以下业务：(1)从农业生产者手中收购玉米 40 屯，每吨收购价 3000 元，

35、共计支付收购价款 11 万元，开具了农产品收购统一发票。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地乙酒厂生产加工药酒，乙酒厂在加工过程中代垫辅助材料款 15000 元。药酒加工完毕，乙酒厂未代扣代缴消费税，企业收回药酒取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加上费 3 万元、增值税 5100 元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的 60%药酒批发售出，取得不含税销售额 18 万元。增值税专用发票已在当月税款的纳税申报期内向税务机关申请通过认证，且已申报抵扣。(2)当月用自产酒精连续生产冰醋酸，领用酒精成本 10 万元，生产出冰醋酸 20 吨，本月对外销售 12 吨，取得不含税销售收入

36、16 万元。(3)将当月试生产的 1000 公斤粮食白酒用于招待客人，账面单位成本每公斤 10 元，该粮食白酒无同类产品售价。根据上述资料，计算并回答下列相关问题：（分数：12.00）(1).对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是 ( )。（分数：2.00）A.由甲酒厂和乙酒厂协商缴纳B.由税务机关指定甲酒厂或乙酒厂缴纳C.税务机关应要求乙酒厂缴纳D.税务机关应要求甲酒厂缴纳(2).甲酒厂已销售的药酒应纳消费税( )。（分数：2.00）A.18000 元B.16666.67 元C.23973.33 元D.26130.27 元(3).当月用自产酒精连续生产冰醋酸应纳消

37、费税( )。（分数：2.00）A.0 元B.5000 元C.5526.32 元D.25789.47 元(4).该酒厂新生产的粮食白酒的组成计税价格是( )。（分数：2.00）A.9900 元B.16000 元C.14666.67 元D.15666.67 元(5).当月应纳消费税税额为( )。A27141.67 元 B，33699.65 万元C25333.34 万元 D35036.41 万元（分数：2.00）(6).当月应纳增值税税额为( )。（分数：2.00）A.27141.67 元B.25000 元C.45836.41 万元D.40820 元注册税务师税法()-99 答案解析(总分：140.

38、00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.车辆购置税的纳税环节是( )。（分数：1.00）A.生产环节B.购买环节C.使用环节 D.登记注册环节解析：2.根据资源税的有关规定，纳税人开采或者生产的应税产品，其课税数量一般是( )。（分数：1.00）A.开采数量B.计划生产数量C.实际生产数量D.实际销售数量 解析：3.增值税一般纳税人销售的下列各项货物中，应适用 13%税率征收增值税的是 ( )。（分数：1.00）A.速冻食品B.蔬菜罐头C.酸奶D.干鱼干虾 解析：4.金融业以外汇折算营业额的，应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币，适

39、用折合率的时间是( )。（分数：1.00）A.当月最后天B.当天或当月 1 日C.当天或当季季初D.当天或当季季末 解析：5.纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，对其委托加工应税消费品的已纳消费税税款的税务处理正确的是( )。（分数：1.00）A.关于当期投入生产的原材料可抵扣的已纳消费税大于当期应纳消费税的不足抵扣部分，不得结转下期抵扣B.对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款准予扣除 C.当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税款准予在当期全额扣除D.当期收回的委托加工的应税消费品的已纳税款当期不得扣除解析：6.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配

40、共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入，( )。（分数：1.00）A.应征收营业税B.减半征收营业税C.也不征营业税 D.暂缓征收营业税解析：7.根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.代开发票的税务机关应将当月所代开发票逐票填写代开发票开具清单B.税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具 C.增值税一般纳税人使用税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票抵扣进项税额的，应逐栏填写代开发票抵扣清单D.对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，每月开票金额小于应征增值税税额的，按开票金额数为

41、依据征收税款解析：8.下列关于教育费附加的表述正确的是( )。（分数：1.00）A.所有单位和个人适用的教育费附加征收串都是 3% B.对营业税减免退税时，不退还已征收的教育费附加C.教育费附加不得减征或免征D.对海关进口的产品征收增值税、消费税的同时征收教育费附加解析：9.某缝纫店对外提供服装加工业务，其纳税义务发生时间为( )。（分数：1.00）A.提供加工劳务的当天B.提供加工劳务同时收讫价款或取得索取价款凭据的当天 C.口头协商确定的付款的当天D.收取客户提供的布料和加工费的当天解析：10.国家税务总局对税务规章的解释与税务规章具有同等效力，属于( )。（分数：1.00）A.行政解释的

42、范畴B.立法解释的范畴 C.司法解释的范畴D.人民法院对不适当的税务规章可以宣布无效解析：11.商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不得开具增值税专用发票的是 ( )。（分数：1.00）A.纸笔B.包装袋C.食品、服装 D.消毒剂解析：12.独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，其资源税的税额标准适用( )。（分数：1.00）A.本单位应税资源单位税额 B.收购地应税资源单位税额C.未税矿产品来源地应税资源单位税额D.附近矿山应税资源单位税额解析：13.下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是( )。（分数：1.00）A.一般贷款业务的计税依据为利差收入B.股票的计税依据为卖出股票的全

43、部收入C.金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入 D.融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款解析：14.关于资源税的征税规定，下列各项中表述正确的是( )。（分数：1.00）A.以精矿形式伴选出的副产品，不征收资源税 B.开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税C.伴生矿是作为主产品的副产品伴选出来的，因此确定资源税税额时不予考虑D.钾盐也应当征收资源税解析：15.下列各项应税消费品中，只实行从量定额征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.卷烟B.粮食白酒C.成品油 D.鞭炮解析：16.从税法的立法过程看，税法属于( )。（分数：1.00）A.授权性法规B.义务性法规C.习惯法D

44、制定法 解析：17.纳税人在本省范围内开采应税矿产品，其纳税地点需要调整的，决定机关是 ( )。（分数：1.00）A.县级税务机关B.国家税务总局C.省级税务机关 D.地(市)级税务机关解析：18.我国对生产企业的出 U 货物增值税退(免)税方式主要是( )。（分数：1.00）A.免税B.免、退税C.免、抵、退税 D.先征后退解析：19.关于现行消费税的税率规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.啤酒销售价格在 3500 元/吨以下的，适用定额税率为 220 元/吨B.进口卷烟一律适用比例税率 45%C.粮食白酒适用定额税率，薯类白酒不适用定额税率D.在比例税率中，最高税率为 4

45、5%，最低税率为 3% 解析：20.纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，其营业税计税依据是( )。（分数：1.00）A.材料费B.人工费和管理费 C.料工费全额D.三者都不是解析：21.纳税人进口货物，应当在一定期限内缴纳增值税税款，该期限是( )。（分数：1.00）A.海关填发税款缴纳证之日起 7 日内B.海关填发税款缴纳证之日起 10 日内C.海关填发税款缴纳证次日起 7 日内 D.海关填发税款缴纳证次日起 10 日内解析：22.单位雇用的员工为本单位提供的修理修配劳务，应( )。（分数：1.00）A.不征增值税或营业税 B.按劳务报酬征收个人所得税C.征收营业税D.征收增值税解析：23.

46、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。（分数：1.00）A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税化妆品生产的化妆品 C.外购已税果酒生产的巧克力D.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰解析：24.照相馆在拍摄结婚纪念照的同时，附带提供镜框、相册的行为，( )。（分数：1.00）A.应当征收增值税B.应当征收营业税 C.镜框、相册应单独征收增值税D.既要征收增值税，又要征收营业税解析：25.下列应税消费品应当在零售环节征收消费税的是( )。（分数：1.00）A.锻压金、铸金首饰 B.镀金(银)首饰C.包金(银)首饰D.镀金(银)、包

47、金(银)的镶嵌首饰解析：26.下列货物或收入，不征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.商业企业向供货方收取的与销售规模有联系的进场费B.邮政部门以外的单位发行报刊C.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件、其他构件或建筑材料，用于本单位或本企业的建筑工程的D.甲公司聘用的下岗人员和社会人员为本单位收购废旧物资的行为 解析：27.下列各项中属于消费税征税范围的是( )。（分数：1.00）A.公园游船B.车身长度大于 7 米(含)，并且座位在 10 至 23 座(含)以下的商用客车C.矿物性润滑油 D.植物性润滑油解析：28.纳税人的计税价格明显偏低且无正当理

48、由的，税务机关有权核定其应纳税额，这是根据税法的( )。（分数：1.00）A.实质课税原则 B.依法稽征原则C.税收法律主义D.税收公平主义解析：29.根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时( )。（分数：1.00）A.按同类消费税的平均销售价格计算缴纳消费税B.按同类消费税的最高销售价格计算缴纳消费税C.按组成计税价格计算缴纳消费税D.不征消费税 解析：30.目前，我国在东北地区进行增值税转型试点，在计算增值税时，允许纳税人将纳税期内购入固定资产所含的增值税款在税前申请一次性抵扣，这种增值税类型属于 ( )。（分数：1.00）A.生产型增值税

49、B.收入型增值税C.消费型增值税 D.支出型增值税解析：31.执罚部门拍卖所查处的属于一般商业部门经营的物品，应( )。（分数：1.00）A.征收营业税B.征收增值税C.不征税 D.既征收营业税又征收增值税解析：32.卷烟在从价定率计征消费税的依据为卷烟的调拨价格或者核定价格，其核定价格的计算公式是( )。（分数：1.00）A.某牌号规格卷烟的出厂价格(1+35%)B.某牌号规格卷烟的生产成本(1+35%)C.某牌号规格卷烟市场零售价格(1-35%)D.某牌号规格卷烟中场零售价格(1+35%) 解析：33.国务院关于印发实施国家中长期科学和技术发展规划纲要(20062020 年)若干配套政策的通知(国发20066 号)规定，允许企业按当年实际发生的技术开发费用的 150%抵扣当年应纳税所得额。这属于( )。（分数：1.00）A.税基式减免 B.税额式减免C.税率式减免D.综合式减免解析：34.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例(中华人民共和国国务院令第 483 号)属于( )。（分数：1.00）A.税收法律B.税收规章C.税收法规 D.税收通则法解析：35.下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是( )。（分数：