注册税务师税法(Ⅰ)-城市维护建设税与教育费附加(一)及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-城市维护建设税与教育费附加(一)及答案解析(总分：58.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择/B(总题数：24，分数：24.00)1.城市维护建设税原则上不单独规定减免税；但是，针对逐渐遇到的一些特殊情况，财政部和国家税务总局还是陆续作出了一些特案税收优惠规定，下列说法中，不符合这些特案税收优惠规定的是( )。（分数：1.00）A.海关对进口产品代征增值税、消费税的、不征收城市维护建设税B.对出产品退还增值税、消费税的，也可退还已经缴纳的城市维护建设税C.对金融业调增 3%征收的营业税，不征收城市维护建设税D.对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城市维护建设税也可以

2、同时退库2.某卷烟企业 2003 年 9 月实际缴纳增值税 35 万元，消费税 20 万元，营业税 17 万元，该卷烟企业应缴纳的教育费附加为( )。（分数：1.00）A.3.24 万元B.1.08 万元C.2.81 万元D.1.51 万元3.下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，同时由各省、自治区、直辖市国家税务局按其实缴税额征收城市维护建设税B.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，不征收城市维护建设税C.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由

3、各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定D.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市国家税务局根据实际情况确定4.下列企业应当缴纳城市维护建设税的是 ( )。（分数：1.00）A.缴纳营业税的交通运输企业B.外国企业C.外商投资企业D.进口环节缴纳增值税、消费税的外贸企业5.城市维护建设税的适用税率，一般按 ( )的适用税率执行。（分数：1.00）A.纳税人纳税所在地B.纳税人缴纳“二税”所在地C.纳税人的生产经营地D.纳税人总机构所在地6.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为( )。（分数：1.0

4、0）A.1%B.3%C.5%D.7%7.地处市区的某企业，2003 年 5 月份应缴纳增值税 170 万元，其中因符合有关政策规定而被退库 15 万元；缴纳消费税 68 万元；缴纳营业税 35 万元，因故被加收滞纳金 0.45 万元，该企业实际应纳城市维护建设税税额为( )。（分数：1.00）A.18.06 万元B.18.09 万元C.19.11 万元D.19.14 万元8.对卷烟和烟叶生产单位征收的教育费附加( )。（分数：1.00）A.加征 50%B.减征 50%C.加征 30%D.减征 30%9.下列对教育费附加的减免规定说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.对海关进口的产品征收的

5、增值税、消费税，不征收教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已经征收的教育费附加C.对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加D.对机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入，在 2003 年 12 月 31 日前，暂免征收教育费附加10.纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为( )。（分数：1.00）A.7%B.5%C.3%D.1%11.纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为( )（分数：1.00）A.7%B.5%C.3%D.1%12.某市区一企业 2004 年 10 月实际缴纳增值税 50 万元，消费税

6、 35 万元，营业税 24 万元，其中，该企业开设的零售商店缴纳营业税为 13 万元，当年该商店新招用下岗失业人员达到职工总数的 30%以上(含30%)，并与其签订 1 年以上期限劳动合同的，经过劳动保障部门认定，税务机关审核，允许其 3 年内免征教育费附加，该企业应缴纳的教育费附加为( )。（分数：1.00）A.0.96 万元B.1.92 万元C.2.88 万元D.4.80 万元13.纳税人所在地为工矿区的，应根据( )划分分别按照 7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。（分数：1.00）A.工矿区B.行政区C.经济区D.其他14.城市维护税是以增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据并

7、同时征收，因此，如果要免征“二税”，同时要( )。（分数：1.00）A.减征城市维护建没税B.免征城市维护建设税C.照旧征城市维护建设税D.加倍征城市维护建设税15.纳税人所在地为城市市区的，城市维护建设税的税率为( )（分数：1.00）A.7%B.5%C.3%D.1%16.下列收入中，不应征收城市维护建设税的是( )。（分数：1.00）A.商场销售彩电的收入B.管道运输取得的收入C.房产商销售商品房取得的收入D.企业接受的捐赠收入17.下列情况中，不可以单独免征教育费附加的是( )。（分数：1.00）A.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构用其财产清偿债务时，转让货物、不动产、无形资产、有价

8、证券、票据B.下岗职工开办零售商店C.机关服务中心为机关内部提供的后勤服务D.保险公司开展的 1 年期以上人身保险18.下列对城市维护建设税的计税依据阐述正确的是( )。（分数：1.00）A.城市维护建设税以“三税”税额为计税依据，其中包括加收的滞纳金B.城市维护建设税以“三税”税额为计税依据，其中包括加收的罚款C.城市维护建设税以“三税”税额为计税依据，其中包括加收的滞纳金和罚款D.城市维护建设税以“三税”税额为计税依据，其中不包括加收的滞纳金和罚款19.县政府设在城市市区，其在市区办的企业，应按照( )的规定税率计算纳税。（分数：1.00）A.县城B.建制镇C.城市市区D.税法规定征收“三

9、税”的其他地区20.货物运输按代开发票纳税人管理的所有单位和个人(包括外商投资企业、特区企业和其他单位、个人)，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额 3%征收营业税，按营业税税款( )预征城市维护建设税。（分数：1.00）A.1%B.3%C.5%D.7%21.下列对城市维护建设税概念描述正确的是( )。（分数：1.00）A.城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税B.城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、所得税的单位和个人征收的一种税C.城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳所得税、消费税、营业税的单位和个人征收的一

10、种税D.城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、所得税、营业税的单位和个人征收的一种税22.现行教育费附加的征收率为( )（分数：1.00）A.1%B.2%C.3%D.5%23.下列对城市维护建设税的特点描述正确的是( )。（分数：1.00）A.税款专款专用、具有受益税性质；属于一种独立税种；根据城建规模设计税率；征收范围较广B.税款专款专用，具有受益税性质，属于一种附加税；根据城建规模设计税率；征收范围较窄C.税款专款专用，具有受益税性质；属于一种独立税种；根据城建规模设计税率；征收范围较窄D.税款专款专用，具有受益税性质；属于一种附加税；根据城建规模设计税率；征收范围较广24.下列说法

11、中，不属于城市维护建设税立法原则的是( )。（分数：1.00）A.补充城市维护建设的资金不足B.限制对企业的乱摊派C.调动地方政府进行城市建设和维护的积极性，为推行分税制创造条件D.调动中央政府进行城市建设和维护的积极性，为推行分税制创造条件二、B多项选择题/B(总题数：17，分数：34.00)25.关于城市维护建设税的征收管理、纳税环节、纳税地点等事项，下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“二税”地缴纳城市维护建设税B.代征、代扣、代缴增值税、消费税、营业税的企业单位，同时也要代征、代扣、代缴城市维护建设税，但如果没有代扣城市维护建设税的，则纳税单

12、位或个人可以不用缴纳城市维护建设税C.各银行缴纳的营业税，均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳；也即县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税；但是县和设区的市，则分别按所属营业所的所在地计算纳税D.由于城市维护建设税是与增值税、消费税、营业税同时征收的，所以在一般情况下，城市维护建设税不单独加收滞纳金或罚款；但是，如果纳税人缴纳了“三税”之后，却不按规定缴纳城市维护建设税的，则可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款26.关于城市维护建设税税收优惠规定说法错误的是( )。（分数：2.00）A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税B.对出口产品退还增

13、值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税C.对新办的商贸企业(从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外)，当年新招用下岗失业人员达到职工总数 30%以上(含 30%)，并与其签订 3 年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3 年内免征城市维护建设税D.对下岗失业人员从事个体经营，如经营网吧、零售商店的，自领取税务登记证之日起，3 年内免征城市维护建设税27.下列情况下，可以单独免征教育费附加的是( )（分数：2.00）A.下岗职工开办托儿所B.保险公司开展的 1 年期以上人身保险C.机关服务中心为机关内部提供的后勤服务D.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构用其

14、财产清偿债务时，转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据28.城市维护建设税的特点有( )。（分数：2.00）A.税款专款专用，具有受益税性质B.属于附加税C.根据城建规模设计税率D.征收范围较窄29.从事工商经营，并缴纳消费税、增值税、营业税的下列单位应缴纳城市维护建设税的有( )。（分数：2.00）A.中外合资企业B.中外合作企业C.私营企业D.外国企业E.集体企业30.城市维护建设税的立法原则包括( )。（分数：2.00）A.扩大了财政收入规模B.补充城市维护建设的资金不足C.限制对企业的乱摊派D.调动地方政府进行城市建设和维护的积极性，为推行分税制创造条件31.根据城市维护建设税的规

15、定，下列提法正确的有( )。（分数：2.00）A.外商投资企业应缴纳城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额C.城市维护建设税实行地区差别比例税率D.对因减免税而需进行增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也可同时退库32.随着经济的发展，社会各界对各级教育投入的需求也在增加，与此相适应，教育费附加计征比率也经历了一个由低到高的变化过程，其中实行过的比率有 ( )。（分数：2.00）A.1%B.2%C.3%D.5%33.下列对教育费附加的减免规定说法正确的是( )。（分数：2.00）A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加B

16、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征收的教育费附加C.对自谋职业的城镇退役士兵，在国办发200410 号文下发后从事个体经营 (除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3 年内免征教育费附加D.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构 (包括被依法撤销的商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、城市信用社和农村信用社)，用其财产清偿债务时，免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的教育费附加34.下列情况不属于城市建税征税范围的是 ( )。（分数：2.00）A.外商投资企业B.外国企业

17、C.海关对进口代征的增值税、消费税D.缴纳营业税的交通运输企业35.下列情况，需要交纳城市维护建设税的有 ( )。（分数：2.00）A.缴纳增值税的国有企业B.缴纳消费税的集体企业C.缴纳所得税私营企业D.缴纳营业税的个体工商业户36.下列属于城建税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.应纳“三税”税额B.纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金C.纳税人偷逃“三税”被处的罚款D.纳税人偷逃“三税”被查补的税款37.下列收入中，属于应征城市维护建设税的有( )。（分数：2.00）A.管道运输取得的收入B.接受的捐赠收入C.商场销售彩电的收入D.寺庙出售的纪念品收入38.下列属于城市维护建设税范围的

18、是( )。（分数：2.00）A.乡B.城市C.县城D.建制镇E.农村39.城建税的税收减免规定有( )。（分数：2.00）A.随“三税”的减免而减免B.随“三税”的退库而退库C.按减免“三税”后实际缴纳的税额计征D.个别缴纳城建税有困难的，由税务局批准给予减免40.下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分分别按照 7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税B.货物运输业按代开发票纳税人管理的所有单位和个人(包括外商投资企业、特区企业和其他单位，个人)，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额 3%征收营业税，按营业税税款 7%预征

19、城市维护建设税C.在代开发票时已征收的属于法律、法规规定的减征或者免征的城市维护建设税及高于法律、法规规定的城市维护建设税税率征收的税款，在当期退税D.对铁道部应纳城市维护建设税的税率，鉴于其计税依据为铁道部实际集中缴纳的营业税税额，难以适用地区差别税率，因此，财政部对此作了特案规定，税率统一为 7%41.城市维护建设税的计算依据包括( )。（分数：2.00）A.增值税税额B.消费税税额C.营业税税额D.企业所得税税额注册税务师税法()-城市维护建设税与教育费附加(一)答案解析(总分：58.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择/B(总题数：24，分数：24.00)1.城市维护建设税原则上

20、不单独规定减免税；但是，针对逐渐遇到的一些特殊情况，财政部和国家税务总局还是陆续作出了一些特案税收优惠规定，下列说法中，不符合这些特案税收优惠规定的是( )。（分数：1.00）A.海关对进口产品代征增值税、消费税的、不征收城市维护建设税B.对出产品退还增值税、消费税的，也可退还已经缴纳的城市维护建设税 C.对金融业调增 3%征收的营业税，不征收城市维护建设税D.对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城市维护建设税也可以同时退库解析：2.某卷烟企业 2003 年 9 月实际缴纳增值税 35 万元，消费税 20 万元，营业税 17 万元，该卷烟企业应缴纳的教育费附加为( )。（分数：1.00）A.

21、3.24 万元B.1.08 万元 C.2.81 万元D.1.51 万元解析：3.下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，同时由各省、自治区、直辖市国家税务局按其实缴税额征收城市维护建设税B.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，不征收城市维护建设税C.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定 D.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、

22、直辖市国家税务局根据实际情况确定解析：4.下列企业应当缴纳城市维护建设税的是 ( )。（分数：1.00）A.缴纳营业税的交通运输企业 B.外国企业C.外商投资企业D.进口环节缴纳增值税、消费税的外贸企业解析：5.城市维护建设税的适用税率，一般按 ( )的适用税率执行。（分数：1.00）A.纳税人纳税所在地 B.纳税人缴纳“二税”所在地C.纳税人的生产经营地D.纳税人总机构所在地解析：6.纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为( )。（分数：1.00）A.1% B.3%C.5%D.7%解析：7.地处市区的某企业，2003 年 5 月份应缴纳增值税 170 万元，其中因符合有关政策规定而

23、被退库 15 万元；缴纳消费税 68 万元；缴纳营业税 35 万元，因故被加收滞纳金 0.45 万元，该企业实际应纳城市维护建设税税额为( )。（分数：1.00）A.18.06 万元 B.18.09 万元C.19.11 万元D.19.14 万元解析：8.对卷烟和烟叶生产单位征收的教育费附加( )。（分数：1.00）A.加征 50%B.减征 50% C.加征 30%D.减征 30%解析：9.下列对教育费附加的减免规定说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加B.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已经征收的教育费附加 C.对由于减免

24、增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加D.对机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入，在 2003 年 12 月 31 日前，暂免征收教育费附加解析：10.纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为( )。（分数：1.00）A.7%B.5% C.3%D.1%解析：11.纳税人所在地为县城、建制镇的，城市维护建设税的税率为( )（分数：1.00）A.7%B.5% C.3%D.1%解析：12.某市区一企业 2004 年 10 月实际缴纳增值税 50 万元，消费税 35 万元，营业税 24 万元，其中，该企业开设的零售商店缴纳营业税为 13 万元，当年该

25、商店新招用下岗失业人员达到职工总数的 30%以上(含30%)，并与其签订 1 年以上期限劳动合同的，经过劳动保障部门认定，税务机关审核，允许其 3 年内免征教育费附加，该企业应缴纳的教育费附加为( )。（分数：1.00）A.0.96 万元B.1.92 万元C.2.88 万元 D.4.80 万元解析：13.纳税人所在地为工矿区的，应根据( )划分分别按照 7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税。（分数：1.00）A.工矿区B.行政区 C.经济区D.其他解析：14.城市维护税是以增值税、消费税、营业税三税税额为计税依据并同时征收，因此，如果要免征“二税”，同时要( )。（分数：1.00）A.减征

26、城市维护建没税B.免征城市维护建设税 C.照旧征城市维护建设税D.加倍征城市维护建设税解析：15.纳税人所在地为城市市区的，城市维护建设税的税率为( )（分数：1.00）A.7% B.5%C.3%D.1%解析：16.下列收入中，不应征收城市维护建设税的是( )。（分数：1.00）A.商场销售彩电的收入B.管道运输取得的收入C.房产商销售商品房取得的收入D.企业接受的捐赠收入 解析：17.下列情况中，不可以单独免征教育费附加的是( )。（分数：1.00）A.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构用其财产清偿债务时，转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据B.下岗职工开办零售商店C.机关服务中心为

27、机关内部提供的后勤服务D.保险公司开展的 1 年期以上人身保险 解析：18.下列对城市维护建设税的计税依据阐述正确的是( )。（分数：1.00）A.城市维护建设税以“三税”税额为计税依据，其中包括加收的滞纳金B.城市维护建设税以“三税”税额为计税依据，其中包括加收的罚款C.城市维护建设税以“三税”税额为计税依据，其中包括加收的滞纳金和罚款D.城市维护建设税以“三税”税额为计税依据，其中不包括加收的滞纳金和罚款 解析：19.县政府设在城市市区，其在市区办的企业，应按照( )的规定税率计算纳税。（分数：1.00）A.县城B.建制镇C.城市市区 D.税法规定征收“三税”的其他地区解析：20.货物运输

28、按代开发票纳税人管理的所有单位和个人(包括外商投资企业、特区企业和其他单位、个人)，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额 3%征收营业税，按营业税税款( )预征城市维护建设税。（分数：1.00）A.1%B.3%C.5%D.7% 解析：21.下列对城市维护建设税概念描述正确的是( )。（分数：1.00）A.城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税 B.城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、所得税的单位和个人征收的一种税C.城市维护建设税是对从事工商经营，缴纳所得税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税D.城市维护建

29、设税是对从事工商经营，缴纳增值税、所得税、营业税的单位和个人征收的一种税解析：22.现行教育费附加的征收率为( )（分数：1.00）A.1%B.2%C.3% D.5%解析：23.下列对城市维护建设税的特点描述正确的是( )。（分数：1.00）A.税款专款专用、具有受益税性质；属于一种独立税种；根据城建规模设计税率；征收范围较广B.税款专款专用，具有受益税性质，属于一种附加税；根据城建规模设计税率；征收范围较窄C.税款专款专用，具有受益税性质；属于一种独立税种；根据城建规模设计税率；征收范围较窄D.税款专款专用，具有受益税性质；属于一种附加税；根据城建规模设计税率；征收范围较广 解析：24.下列

30、说法中，不属于城市维护建设税立法原则的是( )。（分数：1.00）A.补充城市维护建设的资金不足B.限制对企业的乱摊派C.调动地方政府进行城市建设和维护的积极性，为推行分税制创造条件D.调动中央政府进行城市建设和维护的积极性，为推行分税制创造条件 解析：二、B多项选择题/B(总题数：17，分数：34.00)25.关于城市维护建设税的征收管理、纳税环节、纳税地点等事项，下列说法不正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人直接缴纳“三税”的，在缴纳“二税”地缴纳城市维护建设税B.代征、代扣、代缴增值税、消费税、营业税的企业单位，同时也要代征、代扣、代缴城市维护建设税，但如果没有代扣城市维护建设税

31、的，则纳税单位或个人可以不用缴纳城市维护建设税 C.各银行缴纳的营业税，均由取得业务收入的核算单位在当地缴纳；也即县以上各级银行直接经营业务取得的收入，由各级银行分别在所在地纳税；但是县和设区的市，则分别按所属营业所的所在地计算纳税D.由于城市维护建设税是与增值税、消费税、营业税同时征收的，所以在一般情况下，城市维护建设税不单独加收滞纳金或罚款；但是，如果纳税人缴纳了“三税”之后，却不按规定缴纳城市维护建设税的，则可以对其单独加收滞纳金，也可以单独进行罚款解析：26.关于城市维护建设税税收优惠规定说法错误的是( )。（分数：2.00）A.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税

32、B.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税C.对新办的商贸企业(从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外)，当年新招用下岗失业人员达到职工总数 30%以上(含 30%)，并与其签订 3 年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，3 年内免征城市维护建设税 D.对下岗失业人员从事个体经营，如经营网吧、零售商店的，自领取税务登记证之日起，3 年内免征城市维护建设税 解析：27.下列情况下，可以单独免征教育费附加的是( )（分数：2.00）A.下岗职工开办托儿所 B.保险公司开展的 1 年期以上人身保险C.机关服务中心为机关内部提供的后勤服务 D.经中国

33、人民银行依法决定撤销的金融机构用其财产清偿债务时，转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据 解析：28.城市维护建设税的特点有( )。（分数：2.00）A.税款专款专用，具有受益税性质 B.属于附加税 C.根据城建规模设计税率 D.征收范围较窄解析：29.从事工商经营，并缴纳消费税、增值税、营业税的下列单位应缴纳城市维护建设税的有( )。（分数：2.00）A.中外合资企业B.中外合作企业C.私营企业 D.外国企业E.集体企业 解析：30.城市维护建设税的立法原则包括( )。（分数：2.00）A.扩大了财政收入规模B.补充城市维护建设的资金不足 C.限制对企业的乱摊派 D.调动地方政府进行城市

34、建设和维护的积极性，为推行分税制创造条件 解析：31.根据城市维护建设税的规定，下列提法正确的有( )。（分数：2.00）A.外商投资企业应缴纳城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额 C.城市维护建设税实行地区差别比例税率 D.对因减免税而需进行增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也可同时退库 解析：32.随着经济的发展，社会各界对各级教育投入的需求也在增加，与此相适应，教育费附加计征比率也经历了一个由低到高的变化过程，其中实行过的比率有 ( )。（分数：2.00）A.1% B.2% C.3% D.5%解析：33.下列对教育费附加的减免规

35、定说法正确的是( )。（分数：2.00）A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加 B.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征收的教育费附加C.对自谋职业的城镇退役士兵，在国办发200410 号文下发后从事个体经营 (除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3 年内免征教育费附加 D.经中国人民银行依法决定撤销的金融机构及其分设于各地的分支机构 (包括被依法撤销的商业银行、信托投资公司、财务公司、金融租赁公司、城市信用社和农村信用社)，用其财产清偿债务时，免征被撤销金融机构转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的教

36、育费附加 解析：34.下列情况不属于城市建税征税范围的是 ( )。（分数：2.00）A.外商投资企业 B.外国企业 C.海关对进口代征的增值税、消费税 D.缴纳营业税的交通运输企业解析：35.下列情况，需要交纳城市维护建设税的有 ( )。（分数：2.00）A.缴纳增值税的国有企业 B.缴纳消费税的集体企业 C.缴纳所得税私营企业D.缴纳营业税的个体工商业户 解析：36.下列属于城建税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.应纳“三税”税额 B.纳税人滞纳“三税”而加收的滞纳金C.纳税人偷逃“三税”被处的罚款D.纳税人偷逃“三税”被查补的税款 解析：37.下列收入中，属于应征城市维护建设税的有

37、 )。（分数：2.00）A.管道运输取得的收入 B.接受的捐赠收入C.商场销售彩电的收入 D.寺庙出售的纪念品收入解析：38.下列属于城市维护建设税范围的是( )。（分数：2.00）A.乡B.城市 C.县城 D.建制镇 E.农村解析：39.城建税的税收减免规定有( )。（分数：2.00）A.随“三税”的减免而减免 B.随“三税”的退库而退库 C.按减免“三税”后实际缴纳的税额计征 D.个别缴纳城建税有困难的，由税务局批准给予减免解析：40.下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分分别按照 7%、5%、1%的税率缴纳城市维护建设税 B.货物运输业按

38、代开发票纳税人管理的所有单位和个人(包括外商投资企业、特区企业和其他单位，个人)，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时一律按开票金额 3%征收营业税，按营业税税款 7%预征城市维护建设税 C.在代开发票时已征收的属于法律、法规规定的减征或者免征的城市维护建设税及高于法律、法规规定的城市维护建设税税率征收的税款，在当期退税D.对铁道部应纳城市维护建设税的税率，鉴于其计税依据为铁道部实际集中缴纳的营业税税额，难以适用地区差别税率，因此，财政部对此作了特案规定，税率统一为 7%解析：41.城市维护建设税的计算依据包括( )。（分数：2.00）A.增值税税额 B.消费税税额 C.营业税税额 D.企业所得税税额解析：