注册税务师税法(Ⅰ)-城市维护建设税与教育费附加二及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-城市维护建设税与教育费附加二及答案解析(总分：15.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：5，分数：5.00)1.下列单位或个人不属于我国城市维护建设税的纳税人的是( )。（分数：1.00）A.从事存货销售的个体工商户B.从事汽车制造的中外合资企业C.从事咨询业务的事业单位D.提供劳务的个人2.关于城市维护建设税和教育费附加的税收优惠，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.对新办的商贸企业当年新招用下岗失业人员达到职工总数 30%以上(含 30%)，并与其签订 1 年以上期限劳动合同的，免征城市维护建设税、教育费附加B.对下岗失业人员从事个体经营

2、的，自领取税务登记证之日起，3 年内免征城市维护建设税、教育费附加C.对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，3 年内免征城市维护建设税D.对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城市维护建设税也可以同时退库3.下列各项中，不符合城市维护建设税现行规定的是( )。（分数：1.00）A.凡缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税B.因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C.代征代扣“三税”的单位和个人，其城市维护建设税的纳税地点在代征代扣地D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税4.关于教育费附加的减免规定，下列表述正确的

3、是( )。（分数：1.00）A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，不征收教育费附加B.减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.对新办的商贸企业，3 年内免征教育费附加5.某公司 2006 年 7 月境内销售货物实纳增值税 40 万元和消费税 50 万元，进口货物缴纳增值税 20 万元，另外被税务机关查补营业税 10 万元，加征滞纳金 1 万元，罚款 5 万元，则该企业当月应纳教育费附加( )万元。（分数：1.00）A.3.18B.2.7C.3D.3.6二、B多项选择题/B(总题数：5，

4、分数：10.00)6.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金B.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税C.纳税人偷逃增值税被处的罚款D.纳税人偷逃消费税被查补的税款7.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )o（分数：2.00）A.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代开货物运输业发票时一律按营业税税款 7%预征城市维护建设税B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税

5、D.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为 7%8.关于城市维护建设税的计算和征收，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.以“三税”实际缴纳税额为计税依据B.以“三税”应纳税额为计税依据C.城市维护建设税的计税依据包括加收的“三税”滞纳金D.对纳税人减免“三税”，相应减免城市维护建设税9.对自谋职业的城镇退役士兵，在国办发200410 号文下发后从事个体经营下列行业的，可以免征城建税的有( )。（分数：2.00）A.建筑业B.餐饮业C.网吧D.住宿业10.关于城市维护建设税的税率，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税单位和个人缴纳城建税的适用税率，一律按其纳税所在地的规定税

6、率执行B.县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按照市区的规定税率计算缴纳城建税C.纳税人所在地为工矿区的，不征收城建税D.纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照 7%、5%、1%的税率缴纳城建税注册税务师税法()-城市维护建设税与教育费附加二答案解析(总分：15.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：5，分数：5.00)1.下列单位或个人不属于我国城市维护建设税的纳税人的是( )。（分数：1.00）A.从事存货销售的个体工商户B.从事汽车制造的中外合资企业 C.从事咨询业务的事业单位D.提供劳务的个人解析：2.关于城市维护建设税和教育费附加的税收优惠，下列表述正确

7、的是( )。（分数：1.00）A.对新办的商贸企业当年新招用下岗失业人员达到职工总数 30%以上(含 30%)，并与其签订 1 年以上期限劳动合同的，免征城市维护建设税、教育费附加B.对下岗失业人员从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，3 年内免征城市维护建设税、教育费附加C.对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营的，自领取税务登记证之日起，3 年内免征城市维护建设税D.对于因减免税而需要进行“三税”退库的，城市维护建设税也可以同时退库 解析：3.下列各项中，不符合城市维护建设税现行规定的是( )。（分数：1.00）A.凡缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税 B.因减免税而需

8、进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税C.代征代扣“三税”的单位和个人，其城市维护建设税的纳税地点在代征代扣地D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税解析：4.关于教育费附加的减免规定，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，不征收教育费附加B.减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加 C.对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加D.对新办的商贸企业，3 年内免征教育费附加解析：5.某公司 2006 年 7 月境内销售货物实纳增值税 40 万元和消费税 50 万元，进

9、口货物缴纳增值税 20 万元，另外被税务机关查补营业税 10 万元，加征滞纳金 1 万元，罚款 5 万元，则该企业当月应纳教育费附加( )万元。（分数：1.00）A.3.18B.2.7C.3 D.3.6解析：二、B多项选择题/B(总题数：5，分数：10.00)6.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有( )。（分数：2.00）A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金B.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃增值税被处的罚款D.纳税人偷逃消费税被查补的税款 解析：7.关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有( )o（分数：2.00）A.货运业按代开发票纳税人管理的纳税人，在代

10、开货物运输业发票时一律按营业税税款 7%预征城市维护建设税 B.由受托方代收、代扣“三税”的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税 D.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一为 7%解析：8.关于城市维护建设税的计算和征收，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.以“三税”实际缴纳税额为计税依据 B.以“三税”应纳税额为计税依据C.城市维护建设税的计税依据包括加收的“三税”滞纳金D.对纳税人减免“三税”，相应减免城市维护建设税 解析：9.对自谋职业的城镇退役士兵，在国办发200410 号文下发后从事个体经营下列行业的，可以免征城建税的有( )。（分数：2.00）A.建筑业B.餐饮业 C.网吧D.住宿业 解析：10.关于城市维护建设税的税率，下列表述正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税单位和个人缴纳城建税的适用税率，一律按其纳税所在地的规定税率执行 B.县政府设在城市市区，其在市区办的企业，按照市区的规定税率计算缴纳城建税 C.纳税人所在地为工矿区的，不征收城建税D.纳税人所在地为工矿区的，应根据行政区划分别按照 7%、5%、1%的税率缴纳城建税 解析：