注册税务师税法(Ⅰ)-增值税(五)及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-增值税(五)及答案解析(总分：390.00，做题时间：90 分钟)一、B单项选择题/B(总题数：50，分数：50.00)1.下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.企业将购进的酒发给职工作为福利B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C.纳税人将委托加工的货物赠送给关联企业D.企业将自产货物用于换取生产资料2.某墙体材料商店属于小规模纳税人，2009 年 2 月以送货上门方式销售建材一批，并负责施工，开出增值税普通发票，注明价款为 150000 元，另开收据收取运输装卸费 1234 元，包装费 117 元，施工费 3000元。则该笔业务应缴

2、纳的增值税为( )元。（分数：1.00）A.4495.66B.50300C.5769.23D.5936.583.按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用 13%增值税税率的是( )。（分数：1.00）A.食品厂加工蔬菜罐头销售B.食品店加工方便面销售C.粮食加工厂加玉米面销售D.食品厂加工速冻水饺销售4.对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.进行税务登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人B.辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过 1 万元C.对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的 1

3、7%征收增值税D.在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额5.下列关于铂金的政策，不正确的是( )。（分数：1.00）A.国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税即征即退政策B.对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品仍按现行规定征收增值税C.铂金出口不退税D.对进口铂金征进口环节增值税6.下列关于黄金交易的陈述，正确的是( )。（分数：1.00）A.黄金生产和经营单位销售黄金免征增值税B.黄金交易所会员单位通过黄金交易所销售标准黄金(持有黄金交易所开具的黄金交易结算凭证)，发生实物交割但未出库的，免征增值税C.纳税人销售的标准黄金享受增值税即征即退和免征城市维护建设税、教育费附加政

4、策D.经营单位销售标准黄金免征增值税7.某软件开发企业系一般纳税人，2009 年 3 月销售自行开发生产的软件产品取得销售额 908000 元，已开具增值税专用发票；进口美国的某办公程序软件，进行汉化处理后在境内销售，取得销售额 1250000 元。本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 148900 元；支付运费 5000 元，取得运输企业开具的运费发票上列示：运输费用 4200 元，保管费 300 元，建设基金 500 元。(以上销售额均为不含税收入)该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。（分数：1.00）A.10200B.20400C.64740D.2176318.2009

5、年 4 月，一制药企业(注册地河北石家庄，一般纳税人)销售产品一批，取得不含税价款 116000 元；另将一批成本价 15000 元(同类不含税售价为 18750 元)的产品，运往河北邯郸市的分支机构用于销售，发生运费支出 1600 元，建设基金 400 元，装卸费支出 500 元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将一批产品用于公益性捐赠，营业外支出账户按 成本列支公益性捐赠发生额 5000 元，同类产品不含税售价6000 元；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额 100000 元、增值税税额 17000 元，该批材料月末未入库；同时从一生产企业购进旧设备一台，普通发票上注明

6、销售额 15850 元；从独立核算的水厂购进自采水，取得增值税专用发票，注明销售额 12000 元、增值税税额 720 元，其中 30%的自来水用于职工浴室。本月取得的增值税发票均在本月通过认证。该企业上述业务应纳增值税税额( )元。（分数：1.00）A.6023B.6029C.6089D.6283.59.王某系个体经营者，从事水产品零售业务，2009 年 10 月，销售水产品共取得收入 4850 元。则王某应纳增值税为( )元。（分数：1.00）A.0B.194C.274.53D.1412610.某农资贸易有限公司为一般纳税人，2009 年 3 月销售喷雾器，取得不含税销售收入 5 万元，销

7、售农膜取得收入 2 万元，销售化肥取得收入 1 万元，销售玉米种子取得收入 2 万，销售农药取得收入 2 万，销售驱蚊剂取得收入 0.5 万元；销售清毒剂取得收入 0.4 万元，销售塑料管取得收入 5 万元，销售天然蜂蜜取得收入 0.9 万元。(除题目中明确不含税外，其他的收入均视为含税)则该公司 3 月份应纳增值税为( )。（分数：1.00）A.0.96 万元B.2.16 万元C.2.19 万元D.2.70 万元11.下列关于出口货物退税日常管理的陈述，错误的是( )。（分数：1.00）A.退税部门每月 15 日前受理生产企业上月的“免、抵、退”税申报后，应于月底前审核完毕并报送退税机关(以

8、下简称退税机关)审批B.按照现行出口货物退税管理办法规定，由省级以上国家税务机关负责生产企业出口货物免抵退税审批C.出口退税实行计划管理，超计划的不得办理退库D.对于经审批确认的免抵税额，征税机关必须以正式文件通知同级国库办理调库12.某企业为一般纳税人企业，适用税率 17%，购进一批原材料，取得税控专用发票，购货数量 1000 吨，共支付价税合计款 1755000 元；运输途中发生运输费用 10000 元，保险费 5000 元；该材料运输途中的合理损耗率为 1%，实际验收入库 980 吨，验收整理费 3000 元。则该批原材料可以抵扣的进项税为( )元。（分数：1.00）A.250586B.

9、253143C.253536D.25315313.某增值税一般纳税人，2009 年 5 月从农民手中购入粮食，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 200000 元。该企业将 60%用于本企业生产粮食白酒并全部销售，取得不含税销售额 850000 元；将其余部分用于职工集体食堂。因管理不善，上月购进农产品被盗，账面成本为 5760 元(其中运费成本 760 元)。则该企业当月应纳增值税税额为( )元。（分数：1.00）A.119304.33B.113981.25C.129704.33D.102243.4514.按照现行增值税制度规定，下列项目应当征收增值税的是( )。（分数：1.00）A

10、单位单独提供林木管护劳务B.电视专栏提供版面做广告业务C.典当业销售死当物品D.单位聘用的员工为本单位修理机器15.某保健食品制造公司(一般纳税人)，2009 年 12 月从农民手中购入其种植的黄芹药材一批 5 吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000 元。该食品公司将 3 吨黄芹用于本企业生产各种滋补食品，取得销售额 50000 元；将另外 2 吨作为元旦礼品发给本厂职工。则该保健食品公司当月应纳增值税税额为( )。（分数：1.00）A.3380 元B.4500 元C.5380 元D.4600 元16.金融机构开展个人实物黄金交易业务，有关增值税问题，下列陈述正确的是(

11、)。（分数：1.00）A.各金融机构销售黄金业务，就地缴纳增值税B.储蓄所不涉及自己缴纳增值税问题，所以不需向机构所在地主管国家税务局申请办理税务登记C.各支行应按月汇总所属分理处上报的实物黄金销售额和本支行的实物黄金销售额，按照规定计算销项税和进项税，向主管税务机关申报缴纳增值税D.金融机构各省级分行和直属一级分行所属地市级分行、支行按照规定的预征率预缴增值税17.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2009 年 9 月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额120000 元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票，支付金额 5850 元；本月销售货物取得零售收入共计 15808

12、0 元。该企业本月应缴纳的增值税为( )。（分数：1.00）A.5230 元B.6080 元C.3754.27 元D.4604.27 元18.根据增值税规定，下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.增值税一般纳税人取得海关专用缴款书应当在开票之日起 90 天内向主管税务机关申报抵扣，超过 90天的不予抵扣B.一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，但是其留抵税额可以给予退税C.纳税人销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税D.纳税人采取还本销售货物的，销售中应当扣除还本支出19.甲企业为增值税一般

13、纳税人，2009 年 3 月销售化妆品一批，取得含税收入 117 万元，并负责运输，收取运费 12 万元、装卸费 1.5 万元、建设基金 0.8 万元。采用分期收款方式销售高档化妆品 100 套，合同规定不含税销售额共计 50 万元，本月收取 80%的货款，其余货款于下月 10 日收取，由于本月购货方资金紧张，经协商，本月收取不含税货款 10 万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。本期购进原材料取得增值税专用发票 30 张，注明金额共计 90 万元。则甲企业 3 月份应纳增值税税额为( )万元。（分数：1.00）A.10.58B.5.47C.8.56D.9.2320.按照现行规定

14、下列各项中不符合税收政策的是( )。（分数：1.00）A.对拍卖行受托拍卖增值税应税货物，向买方收取的全部价款和价外费用，应当按照 4%的征收率征收增值税B.农民个人按照竹器企业提供样品规格，购买木条手工编织混合坯具的，免征增值税C.进口黄金(含标准黄金)和黄金矿砂免征进口环节增值税D.对非营利性医疗机构自产自用的制剂，照章征收增值税21.某商业零售企业为增值税一般纳税人，2009 年 3 月购进货物取得增值税专用发票，发票上所列价款12000 元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入 5850 元；销售货物取得含税销售收入58500 元。该企业 11 月份应缴纳的增值税为( )。

15、分数：1.00）A.9350 元B.7310 元C.8098 元D.8948 元22.某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，2009 年 5 月发生下列业务： (1)销售粮食白酒取得收入为380 万元(不含增值税)； (2)向本单位的白酒代理商收取白酒品牌使用费收入 58 万元，开具普通发票； (3)随同粮食白酒销售，收取包装物押金 5 万元，收取包装物租金 12 万元； (4)没收逾期未归还白酒包装物押金 15.2 万元； (5)购进包装材料价款不含税 12 万，取得税控专用发票； (6)购进大米一批，收购凭证上注明价款 8 万。该企业本期应申报缴纳的增值税税额为( )万元。（分数：1.00

16、A.52.43B.54.03C.54.45D.72.4223.某企业为小规模纳税人，2009 年 12 月销售一台使用过的固定资产，收取的价款为 30900 元，则该企业应纳增值税为( )元。（分数：1.00）A.900B.600C.594.23D.1188.4624.某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2009 年 1 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为 368000 元，已支付运费 5800 元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为 13200 元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为 150000 元，出口货物的离岸价格

17、为 42000 美元，下列表述正确的是( )。(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为 17%，出口退税率 13%，汇率为 1:8.3)（分数：1.00）A.应退增值税 45318 元，免抵增值税额 0 元B.应退增值税 37466 元，免抵增值税额 6136 元C.应退增值税 24050 元，免抵增值税额 19552 元D.应退增值税 23967 元，免抵增值税额 19635 元25.当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是( )。（分数：1.00）A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款B.对购货方不以偷税论处，但应按

18、有关规定不予抵扣进项税款C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，罚款后予以抵扣进项税款26.下列关于小规模纳税人的说法中，表述不正确的是( )。（分数：1.00）A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 50 万元以上的可以认定为一般纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C.一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局D.纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后 30 日内制作并送达税务事项通知书，告知纳税人2

19、7.某增值税一般纳税人，2009 年 5 月从某花木栽培公司手中购入花卉 1100 盆，取得的普通发票上注明价款为 110580 元。该企业将 1/4 用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户取得产品不含税销售额 705000元。则该企业当月应纳增值税税额为( )元。（分数：1.00）A.96374.96B.107824.6C.89415D.102243.4528.甲(生产)企业销售给乙(商业)企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用外购的烟酒一批抵顶欠款，则下列表述正确的是( )。（分数：1.00）A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B.乙企业发出抵顶货

20、款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方都应作购销处理，但乙企业不得给对方开具增值税专用发票D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额29.关于增值税专用发票的使用和管理，下列说法不正确的是( )。（分数：1.00）A.在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票后，增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的，可通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理办报税B.商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、化妆品等消费品不得开具专用发票C.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，处以偷税数额 3 倍

21、以下的罚款D.专用发票最高开票限额为 100 万元及以下的，由区县级税务机关审批30.下列关于增值税纳税人包装物押金的陈述，正确的是( )。（分数：1.00）A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.对于包装物押金的核算，逾期以合同为限，超过合同期限的，才为逾期，需要计算税金D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税31.某商店(属于小规模纳税人)直接从五金厂购进各种五金零配件销售

22、2009 年 3 月份购进各种零配件价值 5000 元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额是 850 元。该商店当月普通发票上的销售额为80000 元，另外销售鸡蛋的零售额为 8050 元，该商店当月应纳增值税税额( )元。（分数：1.00）A.3386.54B.1714.56C.2564.56D.335032.某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场 100 台电脑，不含税单价为 4300 元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费 1500 元(开具普通发票)，电脑公司提供线路网关设计，另收商场 5000 元，开具普通发票。当月该企业可以抵扣的进项税额为 3400

23、 元。该电脑股份公司应纳增值税是( )元。（分数：1.00）A.74205B.75917.95C.70644.44D.76127.9533.按现行增值税制度规定，下列货物适用 13%低税率的是( )。（分数：1.00）A.森林砍伐机械B.农用汽车C.二甲醚D.奶酪34.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为 10000 元，取得普通发票，并支付运费 3000 元，装卸费 500 元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失 1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为( )。（分数：1.00）A.1132.5 元B.1158.75 元C.1510 元D.

24、1525 元35.某超市为小规模纳税人，2009 年 6 月零售粮食、食用植物油、各种蔬菜和水果取得含税收入 50000 元，销售其他商品取得含税收入 24000 元，本月购进货物取得普通发票 30 张，共计价款 33000 元；本月购进税控收款机抵扣信息的扫描器具一批，取得普通发票注明价款为 5000 元。则应缴纳的增值税税额为( )元。（分数：1.00）A.1428.84B.2119.66C.2155.34D.2009.7136.下列各项中，应当征收增值税的是( )。（分数：1.00）A.对软件产品交付使用后，按期收取的技术服务费B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费C.银行销售金银

25、D.转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务37.某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税基本税率，2009 年 10 月份发生以下经济业务： (1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为 400000 元，增值税 68000 元，取得运输部门的运输发票上注明的费用 20000 元，其中运费 16000 元，建设基金 2000 元，保管费 1000 元，装卸费 1000 元，材料已验收入库，但款项尚未支付； (2)接受外单位转入材料一批，专用发票注明的价款为100000 元，增值税 17000 元，材料未到； (3)将一批成本为 200000 元的产品投资入股，该企业无同

26、类产品售价； (4)销售已使用过的小轿车一辆，取得收入 26000 元，小轿车账面原值 25800 元。取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证。计算该企业本月应向税务机关缴纳的增值税额为( )元。（分数：1.00）A.48860B.-48866C.-48360D.50038.下列说法正确的是( )。（分数：1.00）A.增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税又退税的办法B.会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，照章征收增值税C.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税又退税的办法D.供电企业采取预收电费结算方式的，增值税纳税义务发生时间为发行电量的当

27、天39.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为 17%，退税率为 9%。2009 年 3 月外购货物准予抵扣进项税款 60 万元，货已入库。上期期末留抵税额 8 万元。当月内销货物销售额 100 万元，销项税额 17 万元。本月出口货物销售折合人民币 300 万元，其中来料加工贸易复出口货物 90 万元。该企业本期继续留抵税额为( )万元。（分数：1.00）A.0B.3.4C.2.27D.1.840.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是( )。（分数：1.00）A.采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.自 2009 年 1 月 1 日起，先开具发票的，增值税

28、纳税义务发生时间为开具发票的当天C.进口货物为报关进口的当天D.将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天41.某军需工厂(增值税一般纳税人)2009 年 3 月份销售锅炉给某兵工厂，取得销售收入 158 万(不含税，税率为 12%)，销售自产的锅炉给军工系统外的某贸易公司，取得收入 150 万元(不含税)，本月外购材料取得增值税专用发票上注明税款 38 万元，系统内外销售业务耗用的原材料无法划分，则该军需工厂当月应纳增值税为( )万元。（分数：1.00）A.6.33B.6.99C.0D.-12.5042.某商业企业为增值税一般纳税人，2009 年 3 月末留抵税额 12 万元；4 月份外购货

29、物 150 万元，款项已付，取得增值税专用发票并通过认证；当月销售货物 250 万元；将库存货物成本为 58 万元投入一超市，占 10%股份，同类货物当月平均售价 65 万元；销售货物均适用基本税率；上述售价均为不含税价。则该企业 2009 年 4 月份应纳增值税为( )万元。（分数：1.00）A.5B.16.05C.17D.28.0543.公安部下属一研究所 2009 年 4 月发生下述业务：将自产的警棍、电击枪(属于列明代号的侦察保卫器材产品)销售给某省公安系统，取得销售收入 182 万元；销售给某市监狱电击枪一批，取得收入 5 万元；销售给某公司警棍和电击枪取得收入 18 万元；上述业务

30、均开具了普通发票。该研究所系小规模纳税人，本月应纳增值税是( )万元。（分数：1.00）A.1.02B.0.52C.5.97D.6.1544.某外贸公司 2009 年 3 月份购进及出口情况如下： (1)上旬购小汽车 500 辆，不含税单价 75000 元/辆；中旬购进轮胎 1200 只，不含税单价 1148 元/只(均已取得增值税专用发票)。 (2)月底将外购的小汽车400 辆报关出口，离岸单价 20252 美元/辆，同日出口轮胎 1000 只，离岸价单价 210 美元(美元与人民币比价为 1:8.30)，退税率：汽车 15%，轮胎 13%，此笔出口业务财务上做销售处理并已收汇。该笔出口业务

31、应退增值税为( )元。（分数：1.00）A.4649240B.5295160C.621168.50D.812816045.对于增值税一般纳税人，下列目前准予抵扣进项税额的单据、发票是( )。（分数：1.00）A.进口货物取得的海关专用缴款书B.购进货物取得的邮政部门邮寄费发票C.出口货物取得套印全国统一发票监制章的运费发票D.购进农膜取得的套印全国统一发票监制章的运费发票46.关于资源综合利用的规定，下列表述中正确的是( )。（分数：1.00）A.对利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税先征后退的政策B.利用石煤生产的电力按增值税即征即退的政策C.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土实行

32、增值税即征即退政策D.利用石煤生产的电力按增值税实行先征后退的政策47.百货商场(一般纳税人)2009 年 3 月销售小麦、面粉、玉米面等取得零售收入 300 万元；零售各种肉类罐头、酸奶、奶酪等各种奶制品取得零售收入 10 万元；销售其它货物取得零售收入 400 万元。3 月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票 80 张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计 300 万元(其中有 60 万元的商品未付款)；将上月从农场购进的鲜奶用于职工福利，账面成本 2.06 万元(其中包括运输成本 0.93 万元)，该商场 3 月份应缴纳的增值税为( )万元。（分数：1.00）A.43.35B.45.

33、37C.43.33D.46.5748.某食品制造公司(一般纳税人)，6 月从小规模纳税人手中购入大米一批 40 吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为 40000 元。该食品公司将 30 吨大米用于本企业生产速冻食品，取得销售额50000 元；将另外 10 吨大米用于职工食堂。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )。（分数：1.00）A.5500 元B.4500 元C.3300 元D.4600 元49.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为 17%，退税率为 13%。2009 年 5 月出口设备 40 台，出口收入折合人民币 200 万元。本月国内销售设备取得销售收入

34、 100 万人民币，收款 117万元；国内购进货物专用发票注明价款为 400 万元，进项税额 68 万元通过认证；上期期末留抵税额 5 万元，该生产企业 5 月份留抵下期抵扣的税额是( )万元。（分数：1.00）A.0B.22C.26D.6850.某超市(一般纳税人)2009 年 8 月采取“以旧换新”方式销售电器，开出普通发票 8 张，收到货款80000 元，并注明已扣除旧货折价 30000 元；开出专用发票 28 张，注明扣除旧货金额 110000 元(不含税)，收到货款 580000 元(不含税)，则该超市当月应纳的增值税为( )元。（分数：1.00）A.116239.32B.13307

35、6.92C.133282.91D.143528.30二、B多项选择题/B(总题数：50，分数：100.00)51.按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.将自产的货物作为投资，提供给个体经营者B.将购买的货物用于个人消费C.将购买的货物无偿赠送他人D.将自产的货物用于抵债E.以物易物52.某公司(一般纳税人)2009 年 6 月发出一批材料委托甲企业加工，6 月份加工完毕并验收入库，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明税金 13.4 万元，取得运费发票注明运费 0.9 万元，取得的专用发票及运费发票当月通过认证、比对。7 月份将加工收回货物制成

36、的产品用于非应税项目，账面成本 80 万元(无同类产品售价)，9 月份支付加工费及税款(假设该公司 6 月至 8 月份没有其他销售业务)。该企业下列税务处理正确的有( )。（分数：2.00）A.6 月份委托加工业务进项税 13.4 万元B.6 月运费抵扣进项税 0.063 万元C.7 月应纳增值税 1.50 万元D.8 月进项税 3.4 万元E.8 月进项税 2.7 万元53.依据增值税的有关规定，下列说法中正确的有( )。（分数：2.00）A.体育彩票发行收入不征收增值税B.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税C.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税D.受托开发软件

37、产品，著作权属于委托方的，应征收增值税E.对符合退税条件的纳税人 2009 年销售再生资源实现的增值税，按 70%的比例退回给纳税人54.关于增值税减免税的陈述，下列选项正确的有( )。（分数：2.00）A.宠物饲料属于免征增值税的饲料范围B.避孕药品和用具免征增值税C.对企业利用废液(渣)生产的白银免征增值税D.对国内定点生产企业生产的国产抗艾滋病病毒药品只免征生产环节增值税E.对利用城市生活垃圾生产的电力，实行增值税即征即退政策55.下列项目，属于适用 13%税率的货物有( )。（分数：2.00）A.食用植物油B.铜矿石C.赢在中国HD-DVD 光盘D.二甲醚E.数字电视机56.按对外购固

38、定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有( )。（分数：2.00）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.积累型增值税E.分配型增值税57.关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述不正确的有( )。（分数：2.00）A.对安置残疾人的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法B.促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用C.兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税D.对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额E.主管国税机关应按月退还增值税，本月已交

39、增值税额不足退还的，本月增值税退完为止58.根据增值税的应税劳务的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.汽车修理厂提供汽车的修配B.城建公司提供房屋的修理C.桥梁公司提供桥梁的维修D.油气田企业为某城市市区提供地下水路建设E.油气田企业为油田提供桥梁架设59.下列关于中部地区试行扩大增值税抵扣范围的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.本期新增增值税税额公式中，应缴增值税累计税额含各个单位查补的税金B.纳税人改变名称，以纳税人发生变更前上年同期应缴纳增值税为基数C.纳税人可放弃固定资产进项税的抵扣权，但是必须向社会公开书面声明D.纳税人一旦放弃固定资产进

40、项税的抵扣权，将不能再申请恢复E.该政策实施范围内的外商投资企业，不再适用投资总额内购买国产设备的增值税退税政策60.增值税按照外购货物的抵扣范围划分为三种类型，分别有( )。（分数：2.00）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.调节型增值税E.抵扣型增值税61.油气田企业增值税的纳税人提供生产性劳务，增值税税率不符合的有( )。（分数：2.00）A.17%B.13%C.10%D.0E.4%62.按照增值税专用发票等规定，下列选项中，以货物发出当天为增值税专用发票开具时限的有( )。（分数：2.00）A.预收货款方式销售货物B.将货物作为投资提供给其他单位和个体户C.赊销方式销

41、售货物D.将货物交付他人代销E.将货物从县城厂家运往省城的分支机构63.加油站通过加油机加注成品油属于以下( )情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除。（分数：2.00）A.经主管税务机关确定的加油站自有车辆自用油B.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油C.加油站检测用油D.加油站本身倒库油E.以收取加油卡方式销售的成品油64.下列适用 4%征收率的行为有( )。（分数：2.00）A.寄售商店代销寄售物品B.对水泥厂销售自产的混凝土应税货物C.典当业销售死当物品D.自来水公司销售自来水E.免税商店销售免税品65.关于供电企业的电力产品的增值税征收办法的陈述，正确的有( )。（分数：2.0

42、0）A.独立核算的发电企业生产销售的电力产品，按照现行增值税有关规定向机构所在地主管税务机关申报纳税B.不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税C.供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，可以抵扣进项税额D.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额，向其所在地主管税务机关申报纳税E.供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节征收增值税，且不得抵扣进项税66.下列关于铂金交

43、易业务的政策陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售的进口铂金，实行增值税即征即退政策B.中博世金科贸有限责任公司通过上海黄金交易所销售的进口铂金，由其按照实际成交价格代开增值税专用发票C.国内铂金生产企业自产自销的铂金也实行增值税先征后退政策D.对铂金制品加工企业和流通企业销售的铂金及其制品仍按现行规定征收增值税E.铂金出口不退税67.下列表述符合税法有关规定的有( )。（分数：2.00）A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征增值税C

44、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价作为计税依据D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税E.销售折让可以从销售额中扣除计征增值税68.根据现行增值税规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.销售水产品的个体工商户，增值税按月销售的起征点一律定为 5000 元B.葛州坝电站对外销售电力产品税收负担超过 8%的部分实行增值税即征即退政策C.对增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行先征后退政策D.三峡电站销售的电力产品，增值税税收负担超过 3%的部分实行即征即退E.对血站供应给医疗机构

45、的临床用血免征增值税69.增值税一般纳税人临时到外省市销售应税货物，下列陈述正确的有( )。（分数：2.00）A.只可以开具普通销售发票B.可以回原地补开增值税专用发票C.自带发票，在经营地开具D.必须向经营地税务机关出示外出经营活动税收证明回原地纳税E.必须在外省经营地领购发票70.下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.加油站本身倒库油可以从当月成品油销售数量中扣除B.电力公司向发电企业收取的过网费征收营业税，不征收增值税C.供电企业收取的电费保证金，凡逾期未退还的，一律并入价外费用征收增值税D.具有一般纳税人资格或具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其机

46、构所在地主管税务机关申报纳税E.会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节增值税71.下列关于增值税申报与缴纳的陈述，正确的有( )。（分数：2.00）A.销售货物或者提供应税劳务，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售教凭据的当天B.进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天E.纳税人出口货物，应按季度向税务机关申报办理该项出口货物退税72.下列表述符合税法有关规定的有( )。（分数：2.00）A.建筑安装企业在建筑现场生产的水泥预制构件，凡用于本

47、单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税B.某软件公司，按期或按次提供维护、技术服务等收取的收入不征收增值税C.固定业户未持有其机构所在地主管税务机关合法的外出经营活动税收管理证明到外县市销售货物的，应当向其机构所在地申报纳税D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税E.对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税即征即退政策73.某商业企业向某生产企业购进一批商品，按规定取得了专用发票，经形式审查，发票上所列内容完全符合开具的实际规定，该企业不知道该发票属于别人代开发票，后来当地税务机关通知其该发票

48、为虚假发票。则该商业企业就该专用发票，应接受的处理有( )。（分数：2.00）A.由当地税务机关酌情处理B.不以偷税罪或骗税罪论处C.不以偷税罪论处但是按漏税罪处罚D.该发票不得抵扣进项税或者不予出口退税E.由印制发票所在地主管税务机关自由裁量处理74.对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，按以下( )方法进行清算。（分数：2.00）A.每月开票金额大于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据B.每月开票金额小于应征增值税税额的，按应征增值税税额数征收税款C.无论开票金额大小，每月仍是按核定数额纳税D.每月开票金额大于应征增值税税额的，以税务机关核定金

49、额数为依据征收税款，但开票金额作为下一年度核定定期定额的依据E.每月开票金额小于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款75.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有( )。（分数：2.00）A.对于发出代销商品超过 180 天仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180 天的当天B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C.先开发票的，增值税纳税义务时间为开具发票的当天D.将自产货物对外捐赠的，为货物使用的当天E.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天76.按照现行增值税制度规定，下列行为应纳增值税的有( )。（分数：2.00）A.电力公司向发电企业收取的过网费B.开采未经加工的天然水C.邮政部门销售集邮商品D.中华会计网校销售财会学习E.体育总局发行体育彩票77.下列表述符合税法有关规定的有( )。（分数：2.00）A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除B.小规模纳税人无法按规定期限办理免税核销申报手续的，经核准后，可延期 3 个月办理免税核销申报手续C.委托出口的货物，委托方可以向受托方开具增值税专用发票D.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起 36 个月内不得申请免税E.纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减