注册税务师税法(Ⅰ)-增值税(六)及答案解析.doc

1、注册税务师税法()-增值税(六)及答案解析(总分：148.00，做题时间：90 分钟)一、单项选择题(总题数：40，分数：40.00)1.某小轿车生产厂下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是( )。 A销售产品小轿车支付的运输费用 B外购送货大卡车支付的运输费用 C外购职工福利用品支付的运输费用 D购买原材料支付的运输费用（分数：1.00）A.B.C.D.2.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为 100 万元，发出货物包装物押金为 5.85 万元，定期 60 天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是( )。 A17 万元 B17.85 万元 C117.99 万元 D18 万元（分数：1.00）A

2、B.C.D.3.某外贸公司 3 月份购进及出口情况如下：(1)第一次收购紫砂汤煲 1000 个，单价 50 元/个；第二次收购紫砂汤煲 1500 个，单价 48 元/个(均已取得增值税专用发票)。(2)将两次外购的收购紫砂汤煲 2500 个报关出口，离岸单价 8 美元/个，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为 1:7，退税率为 15%)。该笔出口业务应退增值税为( )。 A21000 元 B18750 元 C18300 元 D18000 元（分数：1.00）A.B.C.D.4.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是( )。 A加工企业对来料加工后又复出口的货物 B对外承包工程

3、公司运出境外用于境外承包项目的货物 C属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 D外资企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物（分数：1.00）A.B.C.D.5.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，3 月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入 50 万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入 10 万元。当月认证购进零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4 万元，则该厂 3 月份应纳增值税为( )。 A4.25 万元 B4.4 万元 C4.55 万元 D6.8 万元（分数：1.00）A.B.C.D.6.某汽车修配厂为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理业务，兼营汽车装饰品销售和车

4、辆装潢业务。1 月汽车修理业务取得收入 15 万元；另提供汽车装潢业务取得收入 12 万元；销售汽车装饰用品取得收入9 万元；购进的修理用配件被盗，账面成本 0.6 万元。对上述业务税务处理正确的是( )。 A应纳增值税 2.04 万元，不缴纳营业税 B应纳增值税 0.70 万元，应纳营业税 0.36 万元 C应纳增值税 1.36 万元，应纳营业税 0.6 万元 D应纳增值税 1.36 万元，应纳营业税 0.36 万元（分数：1.00）A.B.C.D.7.已开业的小规模企业，其应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在( )申请办理一般纳税人的认定手续。 A应税销售额超过小规模纳税人标准的 15

5、日内 B应税销售额超过小规模纳税人标准的次月底前 C应税销售额超过小规模纳税人标准的申报期结束后 40 日内 D应税销售额超过小规模纳税人标准的次年 1 月底前（分数：1.00）A.B.C.D.8.某厂外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税发票，价款 10000 元，增值税 1700 元；外购一批材料用于应税和免税货物的生产，价款 20000 元，增值税 3400 元，当月应税货物销售额 50000 元，免税货物销售额 70000 元，当月不可抵扣的进项税额为( )。 A1416.67 元 B1983.33 元 C1700 元 D3400 元（分数：1.00）A.B.C.D.9.下列关于增

6、值税纳税期限说法不正确的有( )。 A增值税纳税期限的规定为 1 日、3 日、5 日、10 日、15 日、1 个月或者 1 个季度 B纳税人以 1 个月或者 1 个季度为 1 个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税 C以一个季度为纳税期限的规定仅限于小规模纳税人 D纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳证的次日起 15 日内缴纳税款（分数：1.00）A.B.C.D.10.某增值税一般纳税人购进免税农产品一批，支付给农业生产者收购价格为 12000 元，发生运费 1000 元，验收入库后，因管理人员保管不善损失 1/4则该项业务准予抵扣的进项税额为( )。 A1170 元 B1222.5

7、 元 C1267.5 元 D165705 元（分数：1.00）A.B.C.D.11.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定( )。 A冲减当期增值税进项税金 B计算销项税 C征收营业税 D计入营业外不征流转税（分数：1.00）A.B.C.D.12.照相馆在照结婚纪念照的同时附带销售镜框、相册的，该项业务税务处理正确的是( )。 A征收增值税 B征收营业税 C镜框、相册应估价征收增值税 D既要征收增值税，又要征收营业税（分数：1.00）A.B.C.D.13.按照现行增值税规定，下列货物中只免税但不退税的项目有

8、 )。 A来料加工复出口货物 B进料加工复出口货物 C外贸企业下单制造一批服装出口 D计划内出口原油（分数：1.00）A.B.C.D.14.下列各项收入中，应纳增值税的是( )。 A电视台广告播映收入 B邮政部门邮务物品销售收入 C装修公司的装修收入 D商店销售化妆品收入（分数：1.00）A.B.C.D.15.某外贸公司 2009 年 12 月从生产企业购进焰火一批，取得增值税专用发票注明价款 30 万元，增值税 5.1万元，支付购化妆品的运输费用 3 万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入折人民币 35 万元。该批货物增值税征税率 17%、退税率 15%，消费税征税率 15%，该外贸公司

9、出口焰火应退的增值税和消费税合计为( )。 A10.5 万元 B9.9 万元 C9.75 万元 D9 万元（分数：1.00）A.B.C.D.16.下列融资租赁业务应缴纳增值税的有( )。 A经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的 B经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的 C未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的 D未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的（分数：1.00）A.B.C.D.17.依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法正确的是( )。 A从事货物生产的企业，年应税销

10、售额在 50 万元(含)以下，一律认定为小规模纳税人 B从事成品油销售的企业，应一律认定为小规模纳税人 C纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人 D年应税销售额超过 80 万元的事业单位，不得作为小规模纳税人（分数：1.00）A.B.C.D.18.我国 2009 年的增值税全面转型是指( )。 A生产型转为收入型 B消费型转为生产型 C消费型转为收入型 D生产型转为消费型（分数：1.00）A.B.C.D.19.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，( )内不得再申请免税。 A6 个月 B36 个月 C2 年 D24 个月（分数

11、1.00）A.B.C.D.20.某生产企业为增值税一般纳税人，2010 年 1 月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用 4 年的机器设备，取得收入 9200 元(原值为 10000 元)；将自己使用过 3 年的机动车 1 辆赠送某福利学校，该车原值为 100000 元，赠送时公允价值为 64000 元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入 35000 元，该企业上述业务应纳增值税为( )元。(以上收入均为含税收入) A6916.24 B5594.70 C6493.16 D6316.24（分数：1.00）A.B.C.D.21.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)

12、为增值税一般纳税人，5 月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链 30 条，每条新项链的零售价格为：3000 元，每条旧项链作价 1800 元，每条项链取得差价款 1200 元；取得首饰修理费 2457 元。该金店上述业务应纳增值税税额( )元。 A5230.77 B5587.77 C13076.92 D13433.92（分数：1.00）A.B.C.D.22.增值税三种类型中最简便、最能体现增值税优越性的一种类型是( )。 A支出型 B消费型 C收入型 D生产型（分数：1.00）A.B.C.D.23.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指( )。 Ac Bm Cv+m Dc+v+m（分数：

13、1.00）A.B.C.D.24.某增值税一般纳税人某月销售三批同样货物，每批各 1000 件，销售价分别为每件 70 元、50 元和 30元。如果 30 元/件的销售价格被主管税务机关认定为不合理，则该纳税人本月计算销项税额的销售额应为( )元。 A130000 B150000 C180000 D210000（分数：1.00）A.B.C.D.25.甲企业在纳税辅导期内，2009 年 2 月份领购 25 份发票用完，已开发票销售额合计 15 万元。由于发票份数不能满是经营需要，其再次审请领购时，须向主管税务机关预缴增值税( )。 A0 万元 B0.45 万元 C0.6 万元 D1 万元（分数：1

14、00）A.B.C.D.26.甲服装企业销售给乙纺织企业一批工作服，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的纺织面料产品抵顶款，则下列表述正确的是( )。 A甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 B乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 C甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额 D甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额（分数：1.00）A.B.C.D.27.某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为 140.4 万元(含税)，当期发出包装物收取押金为

15、4.68 万元，其中包括当期逾期未归还包装物押金为 2.34 万元。该企业本期应申报的销项税额为( )。 A20.4 万元 B20.74 万元 C21.08 万元 D20.7978 万元（分数：1.00）A.B.C.D.28.某电器生产企业自营出口自产货物，10 月末计算出的期末留抵税款为 19 万元，当期免、抵、退税额为 15 万元，则当期免、抵税额为( )。 A0 B6 万元 C9 万元 D15 万元（分数：1.00）A.B.C.D.29.下列不得抵扣进项税的项目有( )。 A企业购入生产用电 B企业购入生产用热力 C企业为来料加工复出口购入部分国内辅料 D企业购入准备赠送给客户的礼品（分

16、数：1.00）A.B.C.D.30.下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是( )。 A外购免税农产品支付的运输费用 B外贸企业出口产品支付的出口海运费用 C外购用于生产捐赠产品的材料所支付的运输费用 D向小规模纳税人购买农业产品的运输费用（分数：1.00）A.B.C.D.31.以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是( )。 A个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定 B一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局 C达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额 D一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料（分数：1.00）A.B.C.D.32.销售自

17、己使用过的固定资产，按照增值税法的有关规定，一定不用缴纳增值税的是( )。 A小汽车 B摩托车 C旧机动车经营单位销售旧机动车 D列入企业生产用固定资产目录的厂房（分数：1.00）A.B.C.D.33.下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额( )。 A某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B某厂家委托商店代销家具 C某企业外购棉大衣用于职工福利 D某歌厅购进一批饮料用于销售（分数：1.00）A.B.C.D.34.某商店(小规模纳税人)2009 年 2 月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票 38 张，收到货款80000 元，并注明已扣除旧货折价 30000 元，则该商店当月应纳的增

18、值税为( )。 A3203.88 元 B4230.77 元 C3076.92 元 D4528.30 元（分数：1.00）A.B.C.D.35.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( )。 A7% B10% C13% D17%（分数：1.00）A.B.C.D.36.我国增值税采用( )。 A直接计算法中的加法 B直接计算法中的减法 C间接计算法 D过渡计算法（分数：1.00）A.B.C.D.37.我国目前与增值税形成平行征税模式的税种是( )。 A消费税 B营业税 C关税 D资源税（分数：1.00）A.B.C.D.38.某生产企业为增值税一般纳税人，2006 年 6 月外

19、购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额 137.7 万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额 150 万元，外销货物取得收入 115 万美元(美元与人民币的比价为 1:8)，该企业适用增值税税率 17%，出口退税率为 13%。该企业 6 月应退的增值税为( )。 A75.4 万元 B100.9 万元 C119.6 万元 D137.7 万元（分数：1.00）A.B.C.D.39.对于发出代销商品超过一定天数仍未收到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满( )的当天。 A30 天 B90 天 C180 天 D1 年（分数：1.00）A.B.C.D.

20、40.某超市为增值税小规模纳税人。2009 年 1 月，该超市取得货物零售收入 120000 元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为 4200 元，售价为 5000 元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为 3000 元，售价为 3700 元；销售已使用 1 年的冰柜一台取得收入 1400 元，该冰柜原购进价 2200 元。该超市当月应纳增值税( )元。 A3667.70 B3667.96 C3748.54 D3775.46（分数：1.00）A.B.C.D.二、多项选择题(总题数：30，分数：60.00)41.以下销售情形，不得开具增值税专用发票的是( )。（分数：2

21、00）A.商业批发食品B.商业零售烟洒C.商业零售劳保工作服D.销售自己使用过的小汽车E.销售旧货42.生产企业出口外购产品，同时符合下列( )条件的，可视同自产产品办理退税。（分数：2.00）A.与本企业生产的产品名称、性能相同B.使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标C.出口给进口本企业自产产品的外商D.必须经过本企业的加工E.必须经过本企业的组装43.纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有( )。（分数：2.00）A.预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减B.预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减C.抵减后预缴增值税仍

22、有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减D.抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减E.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的 30 天内，一次性退还纳税人因增购发票发生的顶缴增值税余额44.根据现行增值税的规定，下列说法正确的有( )。（分数：2.00）A.不具备一般纳税人核算条件的发电厂按上网电景依核定的定额税率计算发电环节的增值税B.独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，可按预征率征收增值税并抵扣进项税额C.供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象属于居民个人，为收款的当天D.供电企业采取预收电费结算方式的，为收到顶收款的当天E.发、供电企业将电力产品用于集体福利的

23、为发出电量的当天45.关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是( )。（分数：2.00）A.某非商贸企业纳税人年销售额 160 万元，可以申请认定为一般纳税人B.某个体户年销售建筑材料 200 万元，可以报经省税务局批准，认定为一般纳税人C.某个人销售旧汽车 3 辆，年销售额 180 万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D.某零售商店财务核算健全，年销售额 10 万元，可以申请认定为一般纳税人E.某从事加工工具生产的企业性单位，财务核算健全，年销售额 60 万元，可以申请认定为一般纳税人46.以下符合免征增值税政策的是( )。（分数：2.00）A.再生水B.翻新轮胎C.污水处理劳务D.

24、以垃圾为燃料生产的电力E.利用风力生产的电力47.以下关于兼营和混合销售的规定正确的是( )。（分数：2.00）A.增值税应税项目与非应税项目的兼营，能划清收入的，按各收入对应的税种、税率计算纳税B.增值税应税项目与非应税项目的兼营，不能划清收入的，一并缴纳增值税C.一般情况下，交纳增值税为主的企业的混合销售交增值税D.销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为一并缴纳增值税E.销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为一并缴纳营业税48.以下属于不能抵扣进项税的项目有( )。（分数：2.00）A.一般纳税人取得的项目填写不齐全的运输发票B.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，附有运输企业开具并加盖财

25、务专用章运输清单C.一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票D.一般纳税人取得的国际货物运输发票E.一般纳税人取得的定额运输发票49.以下关于增值税的说法正确的是( )。（分数：2.00）A.生产和流通的各个环节所创造的增值额之和，就是该项货物的最终销售价值B.实行增值税的国家，据以征税的增值额都是理论上的增值额C.增值税一般要直接以增值额作为计税依据D.增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税E.增值税属于间接税50.以下说法正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人销售软件产品，并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培圳费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产

26、品增值税即征即退政策B.对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费也应征收增值税C.纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税D.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税E.纳税人在电器商店销售软件产品应纳增值税51.甲企业销售给乙企业一批生产用煤，乙企业凶资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的办公家具抵顶货款，甲企业计划将该批办公家具自用于销售部门。则下列表述不正确的是( )。（分数：2.00）A.甲企业收到乙企业的抵顶货物应作购货处理B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C.甲、乙双方发出货物

27、都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，甲企业应核算销售额和购进额，并计算销项税额和抵扣进项税额，乙企业只能计算销项税额但不能抵扣进项税额E.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，甲、乙企业应核算销售额和购进额，计算销项税额和抵扣进项税额52.下列不得开具增值税专用发票的项目有( )。（分数：2.00）A.商业零售化妆品B.商业零售劳保手套C.财务软件开发企业在市场上销售自己研发的财务软件D.服装加工企业将服装卖给本企业职工E.商业零售烟酒53.下列符合增值税专用发票开具时限的有( )。（分数：2.00）A.采用预收

28、货款销售货物的，为收到货款的当天B.将货物作为投资提供给其他单位或个体经营户，为货物移送的当天C.将货物交付他人代销，为收到受托代销货款的当天D.采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天E.采用托收承付结算方式销售货物的，为收到货款的当天54.依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用 13%增值税税率的有( )。（分数：2.00）A.除草剂B.卫生杀虫剂C.中药饮片D.工业用盐E.腊肉55.以下纳税人不能被认定为一般纳税人( )。（分数：2.00）A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准且核算不健全的企业B.个体经营者C.除个人经营者以外的其他个人D.年销售 20 万元的事业单位E.年销售 50

29、 万元的商业零售企业56.小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用( )。（分数：2.00）A.3%的征收率B.4%的征收率C.6%的征收率D.13%的税率E.17%的税率57.下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额( )。（分数：2.00）A.某商店将外购水泥捐赠给灾区用于救灾B.某工厂将委托加工收回的服装用于职工福利C.某企业将自产的钢材用于投资D.某企业购进一批饮料用于福利发放E.某企业外购钢材用于车间的改扩建58.关于出租出借包装物押金的处理正确的有( )。（分数：2.00）A.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的金，没有单独记账核算的，不并入销售额征税B.对

30、逾期(以一年为期限)包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征税C.个别包装物周转使用期限较长的报经税务征收机关批准后，可适当放宽逾期期限D.纳税人为销售货物出租出借包装物收取的押金，超过 1 年(含 1 年)以上仍不退还的均并入销售额征税E.对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税59.按照现行增他税制度规定，下列项目应当征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.融资租赁业务B.集邮商品的生产C.邮政部门发行的报刊收入D.商品期货的交割环节E.销售货物的用时代办保险而向购买方收取的保险费60.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有( )。（

31、分数：2.00）A.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B.将货物交付他人代销的，为收剑受托代销货款的当天C.采用无书面合同赊销方式的，为货物发出的当天D.将货物赠送给其他单位的，为有关协议签订的当天E.采用有书面合同分期收款方式的，为合同约定的收款日期的当天61.以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有( )。（分数：2.00）A.小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C.超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税D.超过小规模纳税人标准的

32、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税E.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人62.下列属于增值税征税范的有( )。（分数：2.00）A.销售热力B.进口天然气C.家电修理部进行洗衣机修理D.咨询公司提供咨询服务E.裁缝为顺客裁剪缝纫63.以下行为中，纳税人可自行开具或由税务机关代开增值税专用发票的有( )。（分数：2.00）A.一般纳税人按照简易征收办法的销售自采砂、土B.典当业销售死当物品C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产D.一般纳税人单采血浆站按照简易征收办法销售非临床用血液E.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固

33、定资产。64.企业在进行有关生产经营活动时，能够据以计算进项税额的是( )。（分数：2.00）A.购进原材料所发生的运费和建设基金B.从农民手中购进免税农产品而支付的买价C.销售产品所支付的装卸费D.为进行企业宣传，特地委托加工一批免费发放小礼品而支付的加工费E.进口设备支付的到岸价65.下列企业属于增值税小规模纳税人的有( )。（分数：2.00）A.年应纳税销售额 50 万元的商业零售企业B.年应纳税销售额 100 万元的生产企业C.年应纳税销售额 30 万元的批发企业D.年应纳税销售额 110 万元的修理修配企业E.年应纳税销售额 90 万元的工业加工企业66.根据现行增值税的规定，下列混

34、合销售应征收增值税的有( )。（分数：2.00）A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务B.家具厂生产销售板式家具并负责送货安装C.宾馆提供餐饮服务同时销售烟酒饮料D.批发商销售货物并送货上门E.照相馆照像并将照片镶嵌镜框一并收费67.下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有( )。（分数：2.00）A.来料加工复出口的货物B.小规模生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物C.外贸企业出口避孕药品D.从农业生产者直接购进的免税农产品出口E.汽车生产企业委托外贸企业出口汽车68.增值税混合销售行为指一项行为同时涉及( )。（分数：2.00）A.应税劳务B.非应税劳务C.销售货物D.销售

35、不动产E.无形资产69.依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用 13%增值税税率的有( )。（分数：2.00）A.奶酪、奶油B.淀粉C.玉米面D.食用盐E.煤炭70.依据增值税暂行条例规定，委托外贸企业代理出口时，委托方申请退税必须提供的资料有( )。（分数：2.00）A.代理出口货物证明B.出口收汇核销单C.代理出口协议副本D.购进出口货物的增值税专用发票E.受托方代理出口的“出口货物报关单”三、计算题(总题数：6，分数：48.00)某食品加工企业是增值税一般纳税人，2009 年 2 月未留抵税额 5000 元，3 月发生下列业务：(1)购入食品加工添加剂一批，取得增值税发票，价款 100

36、00 元，税款 1700 元。(2)3 个月前从农民手中收购的一批大麦毁损，账而成本 5406 元(含运费 186 元)。(3)从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款 15000 元，运输费 400 元，圾得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。(4)从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的发票，价款 30000 元，税款 900 元，款已付。(5)销售自制玉米渣，取得含税收入 45000 元；销售自制切面，取得含税收入 20000 元；销售自制饺子皮，取得含税收入 2800 元；销售自制速冻饺子，取得含税收入 70200 元。(6)购买建材一批用于修缮仓库，

37、价款 20000 元，税款 3400 元，运输费 500 元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。(7)进口食品加工机一台，关税完税价格 20000 元，关税率 6%。(8)转让 2007 年购入的已使用过的生产设备 1 台，原值 100 万元，扣除折旧的账面净值 90 万元，按照市场价转让获取 70 万元。上述应认证的发票均经过认证，清回答下列问题：（分数：8.00）(1).进口环节缴纳税金的合计数为( )元。（分数：2.00）A.3400B.3604C.3956D.4804(2).当期增值税应抵扣进项税的合计数为( )元。（分数：2.00）A.12234.98B.12374.21C

38、12388D.12479.22(3).当期增值税销项税为( )元。（分数：2.00）A.15876.11B.18000C.20051.28D.21000(4).当期应向税务机关缴纳的增值税额为( )元。（分数：2.00）A.19073.54B.5098.32C.5612D.10336.72某增值税一般纳税人属制药企业，由总机构统一核算，下设的 A、B 两个分支机构地处两县，分别由两个县税务机关管理。其中 A 机构为生产企业，生产普通药品和政府规定免税的一种计划生育药品；B 机构为商业零售企业。2009 年 1 月发生下列业务：(1)A 机构将自产普通药品 100 箱发出，由甲企业代销；将自产

39、普通药品 80 箱移送至 B 机构用于销售。该药品同类产品销售价格每箱 8 万元(不含税)。(2)A 机构购入原材料一批用于应税药品生产，专用发票注明价款 150 万元，增值税 25.5 万元，4%用于奖励本单位职工。(3)A 机构购入原材料一批用于免税药品生产，专用发票注明价款 10 万元，增值税 1.7 万元。(4)A 机构支付用于生产全部产品使用的包装物款，专用发票注叫价款 20 万元，增值税 3.4 万元。(5)A 机构收到甲企业支付的代销款支票 272 万元，当月未收到代销清单，代销清单在次月才收到。(6)A 机构收到两个月前发出的 30 箱让乙企业代销应税药品的代销清单，清单注明

40、30 箱全部代销完毕，A机构曾在上月收到部分代销款 42.5 万元。(7)A 机构将自产应税药品 2 箱用于职工福利。(8)A 机构销售免税产品，取得银行存款 100 万元。假定上述相关需认证的发票均经过认证，根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).A 机构当期的应税销售额为( )万元。（分数：2.00）A.1092.16B.1128.48C.1205.38D.1337.67(2).A 机构当期的销项税为( )万元。（分数：2.00）A.191.84B.204.91C.185.67D.227.40(3).A 机构当期可抵扣的进项税为( )万元。（分数：2.00）A.31.28B.3

41、0.06C.29.58D.27.59(4).A 机构当期应纳的增值税为( )万元。（分数：2.00）A.173.63B.158.08C.175.33D.199.81某生产小电器的企业是增值税小规模纳税人，2009 年 3 月发生下列业务：(1)外购材料一批用于生产，取得增值税发票，注明价款 10000 元，增值税 1700 元；外购一台生产设备，取得增值税发票，注明价款 30000 元，增值税 5100 元。(2)委托外贸企业进口一批塑料材料，关税完税价格 15000 元，关税税率 6%，支付了相关税费将材料运回企业。(3)销售 50 件自产 A 型小电器，价税合计取得收入 12.360 元。

42、4)将 2 件 A 型小电器赠送客户试用；(5)将使用过的一批旧包装物出售，价税合计取得收入 2472 元。(6)将使用过的一台旧设备出售，原价 40000 元，售价 15450 元。要求计算：（分数：8.00）(1).该企业进口塑料材料应纳的税金合计为( )。（分数：2.00）A.1350 元B.1377 元C.3450 元D.3603 元(2).该企业出售旧包装物应纳的增值税为( )。（分数：2.00）A.0 元B.47.54 元C.48 元D.72 元(3).该企业出售旧设备应纳的增值税为( )。（分数：2.00）A.0 元B.297.12 元C.300 元D.450 元(4).该企业

43、当月应纳的增值税合计数(不含进口环节税金)。（分数：2.00）A.746.4 元B.732 元C.848 元D.892 元某服装厂(增值税一般纳税人)位于市区，6 月发生下列业务：(1)购入 A 面料，取得增值税发票价款 50000 元，税额 8500 元，支付采购运费 500 元，取得货物运输发票。(2)进口 B 面料，关税税完税价格：36000 元，关税税率 5%，支付从港口到厂区运费 1000 元，取得国际货运代理发票。(3)用 B 面料生产 300 件连衣裙，单位成本每件 40 元；将 200 件委托某商厦代销，要求商厦代销价 150 元/件(含税)，当月月末收到商厦代销清单，售出 1

44、00 件。商厦与该厂结算金额 15000 元，另向商厦支付结算金额 20%的销售手续费，用 100 件送给协作单位作为礼品。(4)用 A 面料生产 600 件西装，单位成本每件 100 元，成本中外购比例 60%(假设成本中不含运费)，将其中 100 件发给本厂职工作为福利，将其中 400 件以每件 180 元的不含税批发价批发给某集团企业。30 件因保管不善毁损。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).该企业进口环节交纳的符项税额合计为( )元。（分数：2.00）A.6120B.7160C.8226D.8466(2).该企业

45、当期可从销项税中抵扣的全部进项税为( )元。（分数：2.00）A.14465B.14655C.14926D.14961(3).该企业当期内销销项税为( )元。（分数：2.00）A.16598.97B.17479.49C.19658.97D.20115.23(4).该企业应向税务机关交纳的增值税为( )元。（分数：2.00）A.5003.97B.4862.87C.4712.97D.4677.97某农机制造厂 2009 年 10 月发生下列业务：(1)进口生产设备一台，完税价格 20000 人民币，关税率 7%；进口一辆小轿车自用，完税价格 80000 元，关税率 20%，消费税率 5%。(2)购

46、入农机零件一批，税控增值税发票注明不含增值税价格 150000 元。(3)销售农机零件不含税销售额 10000 元；销售农机整机不含税销售额 100000 元；以旧换新方式销售农机，取得银行存款 200000 元(已扣除收购旧货 26000 元)。(4)接受其他农机厂委托加工农机一台，对方提供材料不含税价款 5000 元，对方支付不含税加工费 2000元。(5)将一辆使用过 2 年的送货卡车捐赠贫困地区，原值 100000 元，账面净值 70000 元。(6)将一台使用过 2 年的旧设备转让，原值 25000 元，账而净值 15000 元，转让价 13200 元。本月取得的相关票据符合税法规定

47、并在当月通过认证和抵扣。根据上述资料回答下列问题：（分数：8.00）(1).进口环节缴纳的增值税合计数为( )元。（分数：2.00）A.19958B.20816.95C.23568D.25612.65(2).当期可抵扣增值税进项税的合计数为( )元。（分数：2.00）A.25500B.29138C.35987.25D.46316.95(3).捐赠上车转让旧设备应纳增值税合计数为( )元。（分数：2.00）A.0B.253.85C.1346.15D.1600(4).该企业当期应向税务机关缴纳增值税合计数为( )元。（分数：2.00）A.13502B.14528.15C.14782D.14869

48、某市服装厂制作服装外销和内销，3 月发生下列业务：(1)执行上月合同，为来料加工合同在境内采购垫肩和纽扣，取得税控增值税发票，价款 1000 元，增值税170 元；合同完成后复出口服装，总货值 300000 元，其中加工费 50000 元；该批来料加工服装的进口面料货值折人民币 200000 元，进口时海关采用保税政策，暂免税放行。合同完成当月出口收汇并予以核销。(2)签订进料加工合同，采购合同注明货值 100000 人民币，销售合同注明人民币 200000 人民币，进口材料海关采用保税政策，暂免税放行；当月，为进料加工在境内采购粘合衬，取得税控增仉税发票，价款5000 元，税款 850 元；进料加工合同当月执行完毕复出口。(3)为内销和进料加工采购里衬、线，取得税控增值税发票，价款 100000 元，增值税 17000 元。(4)内销服装取得不含税收入 50000 元。上述发票均经认证，该出口货物征税率 17%，退税率 15%，请计算：（分数：8.00）(1).该企业当期可抵扣的增值税进项税合计数为( )元。（分数：2.00）A.15566.67B.15850C.16020D.16110(2).该企业当期增值税的销项税为( )元。（分数：2.00）A.8500B.12550C.17000D.25500(3).该企业当期增值税